通知第33/2017/TT-BTC号关于国家金库系统现金、有价证券和贵重物品管理制度的规定

通知
规定现金、有价证券和贵重财产管理制度
在国家金库系统中

                                                                                       

根据2013年12月23日第215/2013/NĐ-CP号政府令关于财政部职能、任务和组织机构的规定；

根据2015年7月8日第26/2015/QĐ-TTg号政府令关于财政部直属国家金库的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国家金库总局局长的建议；

财政部部长发布本通知规定国家金库系统中的现金、有价证券和贵重财产管理制度。

第一章
总则

第一条 调整范围

本通知规定国家金库系统中的现金、有价证券和贵重财产管理制度。

第二条 适用对象

1. 国家金库系统的各单位。

2.与国家金库系统各单位进行现金、有价证券和贵重财产交易的组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1.现金：指由越南国家银行发行的各种纸币和硬币（包括越南盾和外币）。

2.有价证券：包括债券、票据、股票、公债和其他根据法律规定属于有价证券的种类。

3.贵重财产：包括黄金、贵金属、宝石、现汇及其他贵重物品。

4.张：是纸币（越南盾、外币）、有价证券的数量单位。

5.枚：是硬币的数量单位。

6.封存：使用封条或铅封在按规定包装好的捆、袋、盒、包、箱等上标记标识，确保捆、袋、盒、包、箱保持原状完整无缺。

7.客户：是指与国家金库系统各单位进行现金、有价证券和贵重财产交易的组织和个人。

8.设有金库的单位负责人：指负责设有金库的单位的领导（在国家金库为总经理；在省、直辖市国家金库（简称省国家金库）为省国家金库主任；在县、区、市辖区、省辖市国家金库（简称县国家金库）为县国家金库主任；在营业部为营业部主任）。

第二章
现金、有价证券、贵重财产及金库管理

节 1
参与现金、有价证券、贵重财产管理的公务人员的责任
现金、有价证券、贵重财产管理责任

条 4. 国家金库各级金库管理委员会组成

1. 在国家金库：国库司司长担任主任；交易所会计处长（简称会计处长）和保管员为成员。

2. 在省国家金库：省国家金库主任担任主任；国家会计处处长（简称会计处长）和保管员为成员。

3. 在县国家金库：县国家金库主任担任主任；会计处长和保管员为成员。

4. 设立金库管理委员会由设有金库的单位负责人以书面形式决定。

5. 根据营业部的具体条件，省国家金库主任决定设立金库管理委员会或基金管理委员会。

条 5. 金库管理委员会主任职责

1. 对组织管理并确保金库内现金、有价证券和其他保管物品的安全保密负全责。

2. 配备符合规定的保障金库安全的设备设施。

3. 指导采取必要的措施防止丢失、混淆，防范盗窃、火灾、水灾、霉变、虫害、鼠害、蚁害等，确保金库内保管物品的质量。

4. 管理和使用金库门外部锁具的钥匙。

5. 直接开启和关闭金库门；与金库管理委员会其他成员一起进出金库，监督现金、有价证券、贵重物品的出入和保管情况。

6. 直接参与按规定进行的库存检查和金库清点工作；确定金库内现金、有价证券、贵重物品盈亏的原因。

条 6. 财库管理委员会成员的会计主管职责

1. 负责管理和监督现金、有价证券、贵重物品的出入库，并保管库内财产。

2. 组织按照国家金库会计制度在其单位进行现金、有价证券、贵重物品的会计核算；指导并检查库存账簿的开设和记录工作。

3. 管理并使用库门外部锁具的一把钥匙。

4. 直接开启和关闭库门；与财库管理委员会其他成员一同进出。

5. 直接参与按规定进行的库存盘点和清查。

6. 核对实际盘点数据与会计账簿和库存账簿上的数据，确保数据一致准确。

7. 监督遵守安全库存管理规定；及时发现并报告可能导致现金、有价证券、贵重物品损失的问题。

条 7. 财库管理委员会成员的库管职责

1. 负责确保库内现金、有价证券及所有保管物品的安全。

2. 准确及时地根据合法有效的凭证办理现金、有价证券、贵重物品的出入库手续。

3. 管理并使用库门内部锁具的一把钥匙；库门外锁具（如果库门外有三个锁孔）的一把钥匙；库房内隔间锁具的钥匙；铁箱、保险柜、网柜在库内的钥匙；库房缓冲室的钥匙；专用车辆上保险柜的钥匙（如有）。

4. 直接开启和关闭库门；与财库管理委员会其他成员一同进出。

5. 科学合理地整理库内各种货币和贵重物品，保持库房整洁卫生。

6. 提出必要的措施以保证库内现金、有价证券及其他保管物品的质量。

7. 按规定设立业务登记簿；完整清晰准确地记录和保存业务登记簿及相关文件。

8. 对比自己持有的库存卡片和业务登记簿上的现金、有价证券、贵重物品的出入库和库存数据与会计账簿的数据。

9. 见证并协助进行库房检查和清点。

10. 在离开库房前最后检查库房的安全情况。

条 8. 库房职务

1. 国家金库安排库管员和副库管员。

2. 省级和县级国家金库安排库管员、出纳员和验钞员；特别在国家金库北京总库和国家金库广州市总库增设副库管员。营业部在设有库房时安排库管员，在没有库房时安排出纳员。

3. 国家金库总局局长通过书面形式决定国家金库的库管员和副库管员职务；省级国家金库主任通过书面形式决定省级、县级国家金库以及营业部的库管员、出纳员和副库管员职务。

条 9. 参与现金、有价证券、贵重物品管理成员的授权

1. 国家金库资金库处长、省级国家金库主任、县级国家金库主任可授权其副职执行全部或部分现金、有价证券、贵重物品的管理工作。

2. 会计主管可授权组织内符合条件的人员执行全部或部分现金、有价证券、贵重物品的管理工作。

3. 授权必须以书面形式规定并在一定期限内有效。授权书应符合格式要求并加盖授权方的公章。受权人不得再转授权他人。会计主管授权他人时须经设有库房的单位负责人批准。

4. 授权时，收回授权时必须移交财产。根据工作需要，授权人决定全部或部分财产移交。授权期满后，受权人需报告所做工作并办理财产移交手续给授权人。

5. 受权人对按本通知规定和相关法律规定管理现金、有价证券、贵重物品、库房负有责任。

6. 每次库管员、出纳员因休假、出差、开会、学习等情况需要请假时，应提交书面申请，设有库房的单位负责人临时指定替代人员并组织清点、移交现金和财产。替代人员负责履行库管员、出纳员在被指派期间的任务和权限。任务期满后，临时指派人员需办理现金和财产移交手续给库管员、出纳员。

节
现金、有价证券
和贵重物品在库房中的管理

条 10. 金库和金库内的设备

1. 金库必须建在国家金库的办公地点，确保隐蔽、安全，并便于现金和资产的进出。金库结构必须保证安全、坚固、通风。金库只有一个入口；金库门必须安装两层铁制门扇并配备高质量锁具；外层门扇至少有两个数字锁，内层门扇至少有一个锁。

2. 金库内的设备必须确保安全、方便现金、有价证券和贵重资产的管理活动。

条 11. 国家各级金库保管的对象

1. 国家交给各级国家金库管理的现金、有价证券和贵重资产。

2. 法律规定交由国家金库保管的各类资产。

3. 如需在金库中保管其他资产，金库单位负责人应以书面形式决定。

条 12. 进入金库的目的

1. 存放、提取和进出金库中的现金、有价证券、贵重资产以及法律规定需要保管的资产。

2. 整理、清点金库、清洁金库、防虫蛀、防鼠害、防霉变。

3. 定期或不定期盘点、检查金库。

4. 维修、安装金库内的设备。

5. 在发生事故时抢救金库内的财产。

6. 其他特殊情况须经金库单位负责人书面同意。

条 13. 被允许进入金库的对象

1. 金库管理人员和负责金库出入工作的人员。

2. 国家金库总会计师、副总会计师进入各级国家金库进行检查。

3. 省级国家金库主任、副主任进入其管辖范围内的金库进行检查。

4. 根据决定进行金库、资金检查的国家金库工作人员。

5. 负责定期和不定期盘点、检查金库、整理金库、清洁金库、防虫蛀、防鼠害、防霉变的单位工作人员；负责金库管理的部门（组）领导监督金库内现金和资产的进出情况。

6. 修理金库和金库内设备的技术人员及执行金库任务的人员，须经金库单位负责人书面同意。

7. 负责在紧急情况下抢救金库内财产的人。

条 14. 进出金库的规定

1. 每次进出金库，每个人都要在“金库进出登记簿”上签字确认。

2. 进入金库前和离开金库后，所有持有钥匙的成员必须全部到场见证金库门的开启和关闭。持有钥匙的成员在开启和关闭金库门时必须自行保护密码和钥匙的秘密。

3. 进入金库时，金库管理员首先进入，离开金库时最后离开。如果已经进入金库且一名持有金库门钥匙的人离开，则所有人都必须离开金库。

4. 进出金库前的检查：

a) 开启金库锁之前，所有持有金库钥匙的成员必须仔细观察锁的外部状况。如有可疑迹象则不得开启锁，并应详细记录这些迹象。如发现金库被侵入，必须保持现场原状并邀请当地警察到场查看、记录，然后根据具体情况处理，但必须确保金库的安全原则和职能机构的要求。

b) 离开金库后，金库管理部门按规定锁好金库门。

5. 不得将个人的包、袋、手提包、钱包带入金库。

条 15. 保护金库

1. 各级国家金库的金库是国家重点保护目标。金库的保护与机关驻地的保护紧密结合，并实行全天24小时保护。

2. 各级国家金库单位应与当地公安机关紧密合作，制定本单位金库保护方案。

3. 负责保护机关安全任务的人员应对分配给其范围内的金库安全负责。

条 16. 现金、有价证券和贵重物品的入库、出库

1. 现金、有价证券和贵重物品的入库、出库必须依据会计凭证和合法有效的文件进行。当天的会计凭证必须在当天完成入库、出库，并及时准确记录在业务账簿中。

2. 每份入库或出库的会计凭证都必须附有一份交接单或清单。

条 17. 现金、有价证券和贵重物品在金库中的排列和保管方式

1. 存放在金库中的现金、有价证券和贵重物品必须按照规定分类、清点、包装并封存。每种资产必须单独存放，整齐排列，便于出入。对于破损或损坏的有价证券，在清点后等待销毁时，必须单独存放在加锁封存的铁箱中，封条上需有清点委员会成员的签名。

2. 存放在金库中的每种有价证券和贵重物品必须有一个库存卡进行跟踪。库存卡应与资产一起存放，方便记录、检查和监督。

节 3
柜台交易现金、有价证券管理

条 18. 柜台及设备

1. 各级国家金库的柜台设置应便利、安全，并符合实际操作需求。

2. 库房设备应按要求配备齐全。

条 19. 收支现金

1. 所有现金收支必须依据合法有效的会计凭证进行。当天的会计凭证必须在当天完成收付，并及时准确记录在业务账簿中。现金收付凭证须经会计审核并转交收付部门内部处理。记账时应先记支出后记收入。

2. 在收付现金前，必须审核会计凭证的合法性；在收付时，必须准确清点。

3. 客户存款时，必须见证国库工作人员清点。如因工作时间结束而未完成清点、交接手续，客户可将款项存入国库金库，自行密封包裹并在国库管理部门见证下办理存入库手续。

4. 客户领取现金时，必须出示身份证或居民身份证，清楚填写姓名并在取款凭证上签字确认，并在离开国库柜台前清点确认收到全部款项。

5. 在向客户支付现金之前，如果钞票仍保持原封状态，则国库工作人员必须拆封并交给客户清点。

6. 会计凭证和收付款清单（或交接单）上必须按规定签署。客户在离开柜台后在会计凭证和收付款清单上签字确认的情况下，国库不承担因现金短缺或丢失的责任。

7. 不得接收客户提交的假币、疑假币、样币或其他不符合流通标准且具有破坏性质的货币。发现上述货币，国库工作人员应立即将其登记、保存实物并依法处理。

条 20. 清点、封装、封存现金

1. 清点：

a) 收支现金时必须按每张、每块准确清点。

b) 在清点过程中同时挑选和分类整理完好、破损、不符合流通标准的现金；注意发现混杂、伪造、疑似伪造、样币；已清点的现金不得与未清点的现金混在一起。

2. 封装：

a) 对于捆：每一百张同面额、同材质的纸币捆绑成一捆。

b) 对于把：每十捆同面额、同材质的纸币封装成一把。

c) 对于包：每二十把同面额、同材质的纸币封装成一个包。

d) 对于金属币：每五十块同面额的金属币封装成一根条；每二十根条封装成一个袋。

3. 封存：

a) 封条为薄纸，尺寸适合各种类型现金，并预先印有内容如：国家金库名称；货币种类；数量（如果是把）；数量（如果是包）；金额；封装日期；清点、封装人员姓名及签名。

b) 封存把现金：封条上必须完整准确地填写上述封条上的内容（使用不易褪色的钢笔书写，不得使用铅笔或易褪色的墨水），并贴在把现金的内衬纸上，位于绑扎结处。

c) 封存包现金：使用优质绳子紧固包口（或折叠包口并缝合），将封条贴在绑扎处和两端绳子上（贴封条时分开两端绳子）。

条 21. 现金交接

1. 国家金库与银行之间的现金交接：国家金库与银行之间的现金交接确保安全、便利，并符合中国人民银行规定的交接方式。

2. 各单位国家金库内部的现金交接：

a) 出纳与收款人、付款人之间的交接：对于整捆、整袋的现金按原封交接；零散的捆、单张、条进行逐张、逐块清点。

b) 出纳与仓库保管员之间的交接：按原封包、袋、箱交接。

c) 工作日结束时，尚未完成出纳与收款人之间交接的现金应按原封包、箱存入库房。

d) 每次现金交接双方应在交接记录上签字。

3. 各单位国家金库之间的现金调拨交接：

a) 接收单位按原封接收整捆、整袋的现金；零散的捆、单张、条进行逐张、逐块清点。

b) 每次交接均需制作交接清单，由交方和接方签字，各持一份。

条 22. 外币交接、清点、封装

外币的交接、清点、封装按照现金的交接、清点、封装方式进行。

条 23. 有价证券交接

1) 国家金库与其他系统外单位之间的有价证券交接：

a) 交接时，接收方须立即在交方现场或根据双方协议逐张清点。

2. 各单位国家金库之间的有价证券交接：

a) 各单位国家金库之间的交接按原封包、袋进行；不足一包的须逐张清点。

b) 交接后，交方将一张出库单交给接收方。

c) 接收有价证券的人必须持有单位负责人出具的介绍信，注明姓名、职务、身份证号或居民身份证号码以供核对。

b) 交接后，交方将一张出库单交给接收方。

3. 各单位国家金库内部的有价证券交接，须逐张、逐系列清点。

c) 接收有价证券的人必须持有单位负责人出具的介绍信，注明姓名、职务、身份证号或居民身份证号码以供核对。

第二十四条 保管和整理现金及有价证券

一、在工作时间内，现金及有价证券应当按种类整齐地存放在保险柜或金库内，并置于营业柜台中；如需离开营业柜台，则应使用密码锁上保险柜并固定钥匙。

二、在午休时间，国家金库营业柜台内的全部现金及有价证券必须存入用密码锁上的保险柜或固定钥匙的保险柜，并封存或放入带锁且封存的铁箱中，存放在金库内；在机构外的营业点，全部现金及有价证券必须存入用密码锁上的保险柜或固定钥匙的保险柜并封存，同时安排人员值守保护。

三、下班后，所有经过清点和与会计核对数量一致的现金及有价证券均须存入金库保管。

第四节

使用和保管金库钥匙、保险柜钥匙

第二十五条 金库钥匙、保险柜钥匙

一、每个金库门锁、金库内部房间门锁（如有）、保险柜、铁柜的锁都必须配备两把钥匙，其中一把为日常使用，另一把为备用。

二、金库门锁（包括保险柜锁）的钥匙是一组由密码和固定钥匙（如有）组成的组合。

第二十六条 保管和交接日常使用的钥匙

一、金库门锁的日常使用钥匙由金库管理委员会成员各自保管在其办公地点的保险柜内。每个人自行设置密码；选择三个备用密码以备不时之需，并将每个密码记录在纸上（两份），分别装入两个独立的信封，密封（一个信封装入其日常使用的固定钥匙的保险柜内，另一个信封与备用钥匙一同保管）。如果忘记日常使用的密码，可以打开密封的信封使用，之后重新密封；如果更改未被密封的其他密码，则必须书面报告并获得单位主管批准，同时办理更换备用密码手续。

二、金库内铁柜、保险柜、铁箱的日常使用钥匙和密码共同放入一个小铁盒中并锁好，存放在金库内。如果有金库内部房间，则铁柜、保险柜、铁箱的日常使用钥匙和密码应放入该房间的小铁盒中并锁好，存放在该房间内。

三、金库内部房间的钥匙、小铁盒中的钥匙（如第二款所述），金库缓冲室的钥匙以及专用汽车上的保险柜钥匙，由金库管理员保管在其办公地点的保险柜内，与金库门锁的日常使用钥匙一同存放。

四、营业柜台保险柜的日常使用钥匙由负责现金收付的工作人员管理，自行设置密码，确保保密并在办公地点的金库内保管。

五、每次交接金库钥匙、保险柜钥匙时，交出方和接收方直接进行交接并在金库钥匙交接登记簿上签字确认。对于密码锁的钥匙，在接收时接收方必须重新设置自己的密码。

第二十七条 保管和交接备用钥匙及存放备用钥匙的盒子

一、金库门备用钥匙：

（一）根据第二十六条规定，金库门的备用钥匙和密码由金库管理委员会成员共同放入一个铁盒中，并附上详细清单，明确列出每把钥匙的数量、编号、日期、月份、年份，并由金库管理委员会成员见证签名。

（二）存放备用钥匙的盒子必须上锁并封存；封条上应注明日期、月份、年份；封存人的姓名和签名。存放备用钥匙的盒子有一个锁，由金库管理员持有钥匙并存放在存放金库门日常使用钥匙的保险柜内。金库管理委员会应详细记录存放封存备用钥匙盒子的情况。

（三）国家金库的金库门备用钥匙盒子由负责金库的国家金库领导保管在其办公地点的保险柜内；省级国家金库的金库门备用钥匙盒子由省级国家金库主任保管在其办公地点的保险柜内；县级国家金库的金库门备用钥匙盒子应寄存并保管在最近的国家金库或当地银行，但须经省级国家金库主任书面同意。

（四）受委托管理金库的人应亲自重新设置金库门的密码，并额外选择一个备用密码；将该密码记录在纸上，放入一个密封的信封中，封存并寄存于单位主管的保险柜内。交接存放备用密码的信封应通过书面形式并由双方签字确认。需要开启封存取备用密码使用时，须经单位主管批准（紧急情况除外）。

二、存放金库钥匙的保险柜的备用钥匙由金库管理委员会成员各自保管在其办公地点。

三、金库内部房间门（如有）、保险柜、铁柜、铁箱的备用钥匙，以及专用汽车上的保险柜钥匙：

（一）金库内部房间门、保险柜、铁柜、铁箱的备用钥匙，以及专用汽车上的保险柜钥匙由金库管理员管理，放入铁盒中，上锁并封存，附上详细清单，明确列出每把钥匙的数量、编号、日期、月份、年份，并由金库管理员签名。

（二）存放备用钥匙的盒子必须上锁并封存；封条上应注明日期、月份、年份，封存人的姓名和签名；存放备用钥匙的盒子有一个锁，由金库管理员持有钥匙并存放在存放金库门日常使用钥匙的保险柜内。

（三）存放金库内部房间、铁柜、保险柜的备用钥匙盒子，以及专用汽车上的保险柜钥匙盒子由金库管理委员会主任保管在其办公地点的保险柜内。

四、营业柜台保险柜的备用钥匙：

a) 柜员现金收付窗口备用钥匙由负责管理保险柜的公务员统一放入一个铁盒中，锁好并封存，附上清单详细记录每把钥匙的数量、编号、日期和签名。

b) 备用钥匙盒必须上锁并封存；封条应包含日期、月份、年份；封存人员的姓名和签字；钥匙盒配备一把锁，由出纳保管并在保险柜内保存。

c) 备用钥匙盒应存放在金库内保管。

5. 使用备用钥匙

a) 只有在以下情况下才能开启备用钥匙盒：日常使用的钥匙丢失；紧急情况需要开库但参与人员不足；更换锁具时；日常使用的钥匙盒丢失或损坏无法使用；更改密码时；以及国库上级部门对备用钥匙进行检查和清点时。

b) 使用备用钥匙时，必须有单位主管的书面决定，并由库房管理委员会成员共同记录。紧急情况下，开启备用钥匙盒时，至少要有三人在场见证，其中至少一名是库房管理委员会成员。

第二十八条 国库钥匙管理人员的责任

1. 负责管理和使用国库钥匙、保险柜钥匙的公务员，必须确保所分配的钥匙安全保密。

2. 负责管理和使用国库钥匙、保险柜钥匙的公务员不得从事以下行为：

a) 将钥匙带离办公场所。

b) 让无相关职责的人查看、持有或保管钥匙。

c) 制作额外的或复制的钥匙。

d) 开启或关闭后将钥匙留在门锁上。

e) 在未经单位主管或上级国库同意的情况下擅自修理门锁、门扇及与国库相关的技术设备。

f) 故意不遵守关于确保钥匙和密码安全的规定，导致钥匙丢失或损坏。

3. 绝不允许任何情况下将日常使用的国库门锁钥匙交由一人单独保管。

4. 如果国库门锁损坏、钥匙丢失或密码泄露，责任人必须立即以书面形式向负责该国库的主管报告，说明丢失原因、时间和地点；主管需记录丢失情况并办理借用备用钥匙的手续，同时向上级国库报告。一旦发现门锁损坏、钥匙丢失或密码泄露，必须立即更换新的锁具；对于泄露的密码，必须立即更换新的密码。

第三章
运输现金、有价证券和贵重物品

第二十九条 运输组织原则

1. 各国库之间的现金、有价证券和贵重物品运输必须得到国家总会计师或省国库主任的命令。

2. 必须绝对保密运输时间、路线、交通工具、交接地点和货物数量及价值。

3. 运输现金、有价证券和贵重物品时，必须将其装入袋、箱或盒中并封存。

4. 运输现金、有价证券和贵重物品应在白天进行（除非通过飞机、火车或轮船运输）。

5. 不得安排直系亲属（包括配偶、子女、养子养女、兄弟姐妹及其配偶的兄弟姐妹）在同一趟运输任务中。

6. 无相关职责的人不得随同运输现金、有价证券和贵重物品的交通工具（除非使用公共交通工具）。

7. 运输组织必须遵循以下程序：从接收、封装和封存现金、有价证券和贵重物品开始；装载到运输工具上；途中运输至交接地点；交接现金、有价证券和贵重物品并完成规定的交接手续。

8. 执行押运和保护现金、有价证券和贵重物品的任务人员配置必须保证：

a) 国家国库或省级国库管理的运输车辆：配有警察护送并提供支持。

b) 县级国库管理的运输车辆：配有专职保安或增派的工作人员，装备有辅助护送和保护的工具。

第三十条 运送现金、有价证券和贵重物品的个人责任

一、交收人：

（a）由单位领导指派负责运送、接收和押运现金、有价证券和贵重物品的任务。

（b）全面负责确保安全，完成现金、有价证券和贵重物品的交接任务。

二、国库专职保卫人员和警卫人员负责：

（a）从接收货物开始到交付完毕并安全返回机关期间，制定保护货物、人员和运输工具的方案。

（b）发生安全问题时，与车上的所有人一起保护货物、人员和运输工具的安全；同时向有国库的单位领导报告，并主动配合当地公安机关尽快解决问题。

（c）遵守交收人的指挥和管理。

三、驾驶员负责：

（a）确保运输工具的技术标准要求。

（b）按照规定的路线进行运输；停车或停放车辆必须得到交收人的同意；如果车辆出现故障，则应尽快采取措施修复，确保将货物安全送达目的地。

（c）严格遵守《道路交通法》。

（d）遵守交收人的指挥。

第三十一条 运送现金、有价证券和贵重物品的运输工具

一、国库之间（包括各省国库之间以及省国库与县国库之间）运送现金、有价证券和贵重物品必须使用专用汽车。

二、从交易点、银行运送现金回省或县级国库及其相反方向的运送也必须使用专用汽车；如需使用其他交通工具，则有国库的单位领导必须采取措施确保在运输过程中财物的安全。

三、如需使用其他运输工具，例如飞机、火车、机动船等，下达调运命令的人必须负责组织执行，确保现金、有价证券和贵重物品的安全。

第四章 实施细则
清点和处理现金、有价证券和贵重物品的盈亏
清点现金、有价证券和贵重物品

节 1
第三十二条 每日终了清点现金、有价证券和贵重物品

一、对于现金：

（a）每日营业结束时，库管委员会主任及成员中的会计主管必须对当日实际库存的现金、有价证券和贵重物品进行清点。

（b）对于封好的捆、袋、包，必须直接检查封口情况。对于散张、单张、零块则必须逐张、逐块清点。清点完成后，清点人员必须按规定重新捆扎并封口。如有必要，可以拆开一些或全部捆包重新清点。

（c）将实际清点的数据与账簿余额核对；如发现实际数据与账簿不符，则须查明原因并按相关规定处理。

（d）清点结束后，库管委员会主任、成员中的会计主管和出纳员必须在账簿上签字确认。

（e）库管委员会主任可以调动部分工作人员协助清点工作。

二、对于有价证券：

（a）每日营业结束时，在会计主管监督下，柜台会计和出纳员必须核对当日剩余的有价证券数量是否与当日初始数量加上当日收到的数量减去当日使用的数量相符；各种面额的总金额必须与账簿记录一致。

（b）核对无误后，柜台出纳员、柜台会计和会计主管必须在有价证券使用情况登记簿上签字。

三、对于贵重物品：如果有新增入库或出库的情况，库管委员会必须清点实际库存并与账簿核对一致，并在贵重物品登记簿上签字确认。

3. 对于贵重物品：如有发生入库、出库，则仓库管理部门进行盘点，核对实际库存数量与账目一致，并在贵重物品登记簿上签字确认。

条 33. 定期、临时库存现金盘点

1. 库存现金的定期盘点应在每年所有月份最后一个工作日的工作结束时进行。

2. 临时盘点在以下情况下进行：

a) 更换金库管理委员会成员或执行委托时；

b) 疑似有不法分子侵入金库或资金时；

c) 资产、账目出现差错时；

d) 总经理或上级国库局局长作出决定时。

节
多余、短缺现金、有价证券和贵重物品的处理

条 34. 多余、短缺处理原则

1. 多余现金、有价证券和贵重物品：

a) 交易中产生的零钱，月末会计应开具收款凭证，将此金额记入国库存款账户。

b) 原因不明的多余现金，会计应开具收款凭证，将此金额记入待处理的多、少余额账户；原因不明的多余有价证券和贵重物品，会计应开具收款凭证，将此多余金额记入待处理的表外账户。

2. 短缺、丢失现金、有价证券和贵重物品：

a) 国库封包内短缺的现金、有价证券和贵重物品，封包上签字的责任人员负责赔偿。

b) 管理人员负责管理的现金、有价证券和贵重物品短缺，该管理人员负责赔偿。

不得用多余的现金、有价证券和贵重物品抵补短缺（仅限于同一个人在同一日期清点并封装的封包之间可以抵补）。

条 35. 发现库存现金、有价证券和贵重物品多余、短缺时的处理

1. 所有发现的库存现金（除交易中产生的零钱）、有价证券和贵重物品的多余、短缺情况，必须立即报告设有金库单位的负责人。

2. 设有金库单位的负责人及有关责任管理人员必须立即对发生多余、短缺的地方进行全面盘点，制作记录，明确程度、原因，确定集体和个人的责任；采取及时措施追回丢失的资产，并在事件发生后24小时内向上级国库局通报。

3. 对于疑似由不法分子侵入盗窃、抢劫，或利用职务之便（构成犯罪行为）导致的现金、有价证券和贵重物品的丢失，必须保持现场原状，并立即向当地公安机关和上级国库局局长报告。

4. 如发现国库中有假币，必须查明原因，追究责任；封包上签字的人或清点零钞、小面额纸币、小块金属货币的人须承担全部损失价值的赔偿责任。

5. 对于涉及价值50万元人民币以上的多余、短缺、丢失案件，国库省除了调查核实、处理外，还必须建立档案，及时、完整地向上级国库局报告。

第五章
实施条款

条 36. 生 效

本通知自2017年6月16日起生效。废止财政部2002年5月17日发布的第61/2002/QĐ-BTC号决定关于国家金库系统现金、有价证券和贵重物品管理制度的规定。

第三十七条 责任组织实施

一、国家金库总局局长根据本通知的规定，具体指导并组织实施，监督检查确保国家金库系统内的资金和财产安全。

二、国家金库系统的各单位、与国家金库系统有现金、有价证券、贵重物品交易关系的组织和个人负责执行本通知。

三、在执行过程中，如遇问题，应及时反映，以便财政部研究修改补充，使之更加符合实际。