决定第3686号-QĐ-BTC发布胡志明市证券交易所财务管理规定

决定

颁布胡志明市证券交易所财务管理规定

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 财政部部长

根据二零零五年十一月二十九日由国会通过的第60/2005/QH11号《企业法》；

根据二零零六年六月二十九日由国会通过的第70/2006/QH11号《证券法》；

根据二零零三年七月一日由政府颁布的第77/2003/NĐ-CP号《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

根据二零零四年十二月三日由政府颁布的第199/2004/NĐ-CP号《国有企业财务管理办法和国家投资于其他企业的资本管理规定》；

根据二零零七年五月十一日由总理签发的第599/QĐ-TTg号决定关于将胡志明市证券交易服务中心转为胡志明市证券交易所；

根据二零零七年八月六日由财政部长签发的第2644/QĐ-BTC号决定关于颁布胡志明市证券交易所组织和活动章程；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带颁布“胡志明市证券交易所财务管理规定”。

条 2. 本决定自签发之日起生效。

条 3. 胡志明市证券交易所董事会主席、总经理及有关单位负责人对执行本决定负责。

规则

胡志明市证券交易所财务管理规定
（根据二零零七年十一月二十二日由财政部长签发的第3686/QĐ-BTC号决定发布）

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第一章 总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 胡志明市证券交易所（以下简称交易所）是属于国家所有的法人实体，按照有限责任公司形式运作，依据《证券法》、《企业法》、交易所章程及其他相关法律规定进行活动。

国家向交易所拨付资金、土地和其他资源，以履行《证券法》第三十七条、第三十八条规定的权利和义务以及二零零七年五月十一日由总理签发的第599/QĐ-TTg号决定关于将胡志明市证券交易服务中心转为胡志明市证券交易所所规定的权利和义务。

条 2. 交易所是一个独立核算单位，按照财务自主原则运作；拥有公章，并在国家金库和国内外商业银行开设账户。

条 3. 交易所接受财政部的国家财务监管；财政部代表国家所有者对交易所行使权利和承担义务。

组织实施 交易所按照本规定实施财务制度；按照财政部长的规定实施报告、统计、会计和审计制度。

第二章 资金和资产的管理和使用

第五条。 交易所的运营资金包括：

1. 注册资本：

交易所的注册资本为一千亿（1,000亿）越南盾，包括：

a) 从胡志明市证券交易服务中心转移过来的国有资本；

b) 在运营过程中补充的国家资本；

c) 增加交易所注册资本由财政部决定。当有改变注册资本的决定时，交易所应及时调整资产负债表和交易所章程，并按照法律规定办理注册资本变更手续并予以公布。

2. 自利润税后所得和其他合法资金来源补充的资金。

3. 筹集资金

a) 如有必要，交易所可以筹集资金用于发展证券市场的基础设施技术，但不得改变交易所的所有权形式；

b) 董事会应向财政部报告并请其审议和批准价值等于或超过交易所最近一期财务报表总资产20%的借款合同；

c) 价值低于交易所最近一期财务报表总资产20%的借款合同由董事长决定或授权总经理按其权限决定。

条6. 交易所管理和使用资金和基金的权利和义务

1. 交易所有权管理和使用已投入的国家资金和其他合法资金，遵循保值增值的原则；对财政部负责，确保资金使用的效益，并保障与交易所相关的各方利益，如交易所成员和员工等，按照合同和条款承诺的内容。

2. 交易所有责任通过以下措施保护资金：

a) 对以下财产购买保险：

- 技术基础设施资产组包括：主要交易系统；登记、托管和清算系统；信息系统；辅助服务系统；备用系统；传输线路、数据库和其他信息技术系统。

- 其他资产组：房屋建筑、机械设备、交通工具。

b) 根据现行规定为难以收回的应收账款设立准备金；设立赔偿会员损失的基金和其他准备金，按照法律规定设立。

条7. 向交易所外投资

1. 交易所可以通过与其他经济组织合作提供服务来发展技术基础设施和信息供应服务，以实现证券市场的发展目标。除此之外，交易所不得参与股票、债券或其他有价证券的投资和买卖。

2. 交易所只能使用不超过其实收资本20%的资金进行投资和对外投资。

3. 董事会应向财政部报告并请其批准价值等于或超过交易所最近一期财务报表总资产20%的投资和出资方案。

4. 价值低于交易所最近一期财务报表总资产20%的投资和出资方案由董事会决定或授权总经理按其权限决定。

条 8. 固定资产

1. 固定资产（固定资产）包括有形固定资产和无形固定资产。固定资产的折旧年限和原值按照国家现行规定确定。

2. 交易所的基本建设投资、购置固定资产由董事会根据国家制度决定：

a) 董事会制定并报告财政部批准交易所基本建设和购置固定资产的方案，符合各时期业务规模；

b) 根据批准的方案，董事会决定或授权总经理在其权限范围内决定投资项目和购置固定资产。

条9. 固定资产折旧：

1. 所有的现有固定资产，包括闲置和待清理的固定资产，但不包括公共福利工程的固定资产，均应计提折旧。已提足折旧但仍用于业务活动的固定资产不再计提折旧。固定资产折旧率依据其价值和折旧年限确定。

折旧年限、折旧率、加速折旧和折旧费用按照国家规定的制度执行。

2. 用于业务活动的固定资产折旧计入业务成本。

3. 用于管理的固定资产折旧计入管理费用。

4. 未使用的、闲置的或待清理的固定资产折旧计入其他费用。

5. 尚未提足折旧但已损坏或丢失的固定资产折旧计入其他费用。

条10. 租赁、抵押、质押财产

1. 交易所可以按照民法和其他法律规定的原则，在确保有效、安全和资本发展的前提下，租赁、抵押或质押其拥有的财产。

2. 董事会向财政部报告并决定交易所租赁、抵押或质押财产的价值等于或超过最近一期财务报表中记录的总财产价值20%以上的合同。

3. 交易所租赁、抵押或质押财产的价值低于最近一期财务报表中记录的总财产价值20%的合同，由董事会决定或授权总经理在其权限范围内决定。

条 11. 清理、出售财产

1. 总经理决定或制定方案提交董事会决定清理、出售质量差、失去品质、无法修复的损坏财产；技术落后且无使用需求或无效益的财产以回收资金：

a) 董事会向财政部报告并决定清理、出售交易所固定资产价值等于或超过最近一期财务报表中记录的总财产价值20%以上的合同；

b) 清理、出售交易所固定资产价值低于最近一期财务报表中记录的总财产价值20%的合同由董事会决定或授权总经理在其权限范围内决定。

2. 在清理、出售财产时，交易所必须成立清理、出售委员会。对于法律规定必须拍卖的财产，在清理、出售时，交易所必须依法组织拍卖。

条12. 管理债权债务：

1. 交易所负责制定管理债权债务的规定，并按该规定处理债权债务；明确集体和个人在跟踪、收回、支付债权债务方面的责任，确保按时履行承诺。

2. 建立完整的短期和长期债权债务登记簿，按不同对象分类。

3. 在独立会计年度财务报表结账前，必须清点、核对债权债务与债务人和债权人。

条 13. 清查、重新评估财产

1. 交易所应在以下情况下进行财产清查：

a) 结算年度会计账目以编制财务报表时；

b) 发生自然灾害、敌害或其他原因导致财产变动后；

c) 按照有权机关或所有者决定。

2. 交易所应在以下情况下重新评估财产：

a) 根据有权国家机关的决定；

b) 实施所有权变更；

c) 使用财产对外投资。

3. 财产清查和重新评估必须遵守国家规定。因重新评估而产生的价值增减差异，按照国家针对具体情况的规定处理。

条14。 处理财产损失

当发生财产损失时，交易所必须确定损失价值、原因、责任并处理如下：

1. 如果是主观原因，则造成损失的人必须赔偿。董事会或交易所总经理根据法律规定决定赔偿金额，并对其决定负责。

2. 如果财产已投保，则按照保险合同处理。

3. 经个人或组织保险赔偿和从费用中提取的准备金补偿后的损失价值，如果仍有不足，由交易所财务准备金补足。如果财务准备金不足以补足，则不足部分计入当期其他费用。

第三章 收入和支出管理

条 15. 营业收入

交易所的收入和收益是在报告期内通过提供服务、金融活动和其他符合国家发布的收入确认准则的活动所获得的全部款项；包括：

1. 业务收入

a) 交易费、会员费、会员管理费；

b) 上市费、上市管理费；

c) 终端设备使用费；

d) 其他费用

e) 提供服务收入：信息提供服务；组织拍卖服务；财产、设备、软件租赁服务；其他服务提供收入。

f) 其他业务收入。

条目所述a、b、c项费用的收取标准由财政部规定；d项所述服务活动收费由交易所总经理在获得董事会批准后制定。

二、金融收入：存款利息收入，汇率差额收入，投资活动利息收入，分配利润及其他金融活动收入。

3. 其他收入

a）出售和清算固定资产所得；

b）财产损失保险赔偿收入；难以收回的应收账款处理后的收入；

c）其他收入。

条16。 成本

交易所业务活动成本包括与交易所业务活动相关的当期内发生的各项费用，具体如下：

1. 业务活动费用：

a）证券交易活动费用：交易系统运行维护费、设备保养费、线路租赁费、设备及资产租赁费；

b）上市及相关管理活动的服务费用；

c）市场运营专家培训及聘请费用；

d）交易所市场监管费用；

đ）信息提供活动费用（印刷、出版、原材料费用等）；资产租赁费用；

e）广告宣传及知识普及费用；

f）直接服务于业务活动的人工成本；

g）用于业务活动的固定资产折旧费用；

h）其他业务活动费用。

二、金融活动成本：包括交易所外投资相关费用：借款利息支付；资金筹集费用、投资活动费用、汇率差额费用；其他财务费用。

三、企业管理费用

a）用于管理工作的固定资产折旧费用；

b）工具和设备费用；原材料、燃料、材料、能源费用；

c）按照国家公司规定应支付给员工的工资、奖金、加班餐费和其他性质的工资费用；

d）科学研究、创新、医疗、劳动培训、管理能力提升费用；

đ）外部采购服务费用：电力、水、电话、固定资产维修费用；审计、法律服务费用；财产保险、人身意外伤害保险；技术资料使用费、专利费、技术服务费；加班费；运输费、办公用品费；消防费、差旅费、按规定支付的假期交通补贴费、会议费；其他外部采购服务费用；

e）体检组织费用；现行规定的女性员工费用；按《劳动法》规定的工作保护费用；交易服装费用。机构保卫费用；环境保护工作费用；

f）缴纳社会保险基金、医疗保险基金、工会经费；支持交易所党团活动的费用；缴纳行业协会会费；按规定向中国证监会缴纳市场监督费用（如适用）；

g）接待、营销、庆典费用；佣金费用；

h）与交易所业务活动相关的税、费、地租（不包括企业所得税）；

i）按规定支付的离职补偿金；按规定提取的准备金；

k）在交易所因不可抗力之外的原因造成交易成员损失时，交易所需设立并管理赔偿基金。交易所总经理需向董事会报告并发布该基金的管理和使用规定；

每年从交易所年度费用收入中提取5%，直至基金余额达到交易所同期注册资本的5%为止。如果当年未用完，则可结转至下一年度继续使用；

其他管理费用。

四、其他费用

a）出售和清算固定资产的费用；

b）未使用或不再需要且待清算的固定资产折旧费用；

c）违反经济合同的罚款；

d）扣除其他规定来源后剩余的财产损失处理费用（详见本规章第十四条第三款）；

đ）其他费用。

本条第一、二、三、四款所列费用的执行标准参照国有企业规定。法律法规未作规定的情况下，交易所应自行制定标准和定额。

条17. 交易所不得将已有其他资金保障或与业务无关的费用计入业务活动成本：

一、购买、建设、安装有形和无形固定资产的费用。

二、投资贷款利息和外币汇率差额费用，在项目投入使用前产生的投资和建设费用。

三、与交易所业务无关的其他费用，无合法凭证的费用。

四、个人行为导致的违法罚款，不以交易所名义进行的。

条18. 所属交易所应按照规定制度进行收入和费用的核算，对法律规定的合法、合规、准确的收支项目承担责任，并执行有关发票和会计凭证制度的规定。

1. 经济活动必须以越南盾在账簿和财务报告中反映。

2. 如果有以外币计价的经济活动，则必须根据规定将其兑换成越南盾。

第四章 利润及提取基金

条19. 实现利润

年度实现利润是业务经营利润、金融活动利润和其他活动利润之总和。利润是指总收入减去合理、合规的各项支出后的差额。

条20. 利润分配

所属交易所年度实现利润在缴纳企业所得税后，扣除以前年度亏损（不得从税前利润中扣除），按以下方式分配：

1. 提取10%作为财务准备金；财务准备金余额最高不超过所属交易所注册资本的25%。

2. 剩余利润，在扣除第1款规定的提取后，用于：

a) 最多提取10%设立奖励基金，10%设立福利基金，但两项基金合计提取金额不得超过实际工资的三个月总额；

b) 最多提取5%设立管理层奖励基金。管理层包括董事会和总经理（含副总经理）。该基金每年提取金额不得超过三百万元；

d) 剩余利润用于设立发展投资基金。

条 21. 基金使用目的

1. 发展投资基金用于补充注册资本，以及为所属交易所建设和发展交易系统提供资金。

2. 财务准备金用于弥补在用赔偿金、保险公司赔偿金和费用中已提取的准备金之后仍存在的财产损失或亏损（如有），由董事会决定。

3. 奖励基金用于：

a) 根据员工的工作效率和业绩，每年或定期向所属交易所的员工发放年终奖或定期奖。奖金由董事会根据总经理和交易所工会的建议决定；

b) 对于提出技术改进或业务流程创新并取得成效的个人或团队，给予一次性奖励。奖金由董事会决定或授权总经理决定；

c) 对于为所属交易所业务活动和管理工作做出有效贡献的外部个人或单位，给予奖励。奖金由董事会决定或授权总经理决定。

4. 福利基金用于：

a) 投资建设或维修福利设施，或与其他单位合作共同投资建设行业内的公共福利设施；

b) 支付所属交易所员工的体育、文化和社会福利活动费用；

c) 支付所属交易所员工的经常性或一次性困难补助；

d) 支付其他福利活动费用；

福利基金的使用由董事会根据总经理的提议，并参考工会的意见后决定。

5. 管理层奖励基金用于奖励董事会和总经理。奖金由董事会根据董事长的建议决定，与交易所的运营结果挂钩。

第五章 会计、审计和财务计划制度

条22. 会计和统计

1. 所属交易所应按照财政部部长的规定执行会计和统计制度，完整记录原始凭证，及时更新会计账簿，并真实、准确、客观地反映所有财务活动。

2. 所属交易所的财政年度从公历1月1日开始至12月31日结束。

条 23. 财务报告

所属交易所应按照现行规定编制并向财政部和其他国家管理机构提交财务报告和统计报告。董事会和总经理应对财务报告的真实性负责。

条24。 年度财务计划

每年的财务计划须经董事会批准，并在前一年的11月15日前提交给财政部，包括：

（一）资金来源和使用计划；

b) 收入和支出计划，经营成果；

c) 劳动力和工资计划；

d) 投资和固定资产采购计划。

条 25. 审计和公开财务报告

1. 每年，所属交易所必须对其财务报告进行审计。审计工作由独立的会计师事务所执行，该事务所在证券领域获得认可。

2. 所属交易所的财务报告审计应遵循现行会计和审计法律法规。审计结果需报送财政部。

3. 自财政年度结束之日起120天内，所属交易所应按照法律规定公开财务报告。

六、组织实施

条26. 董事会和总经理负责实施本章程及其他法律规定的企业财务管理规定。

为了确保组织结构稳定，2007年全年，所属交易所将继续执行事业单位收入单位之前的薪酬制度；自2008年起，将按照劳动和社会保障部的指导执行国有企业薪酬机制。

特别是，来自国家预算资金的未完成投资项目将继续按照现有机制和财政部的具体指南进行。

在实施过程中，如遇困难或问题，交易所应及时向财政部报告，以便审查并获得具体指导。/。