本通知规定了越南国家银行与金融机构和其他组织在存款和贷款业务中计算和记录收入、支付利息的方法。本通知自2017年2月15日起生效。
Đối tượng áp dụng
本通知适用于参与越南国家银行存款和贷款业务的国家银行单位、金融机构和其他组织。
Các điểm cốt lõi
- 关于存款和贷款业务中计算利息的原则的规定。
- 指导会计核算收入、支付利息的方法。
- 国家银行单位、金融机构和其他组织在执行本通知中的责任。
- 对于在本通知生效前已签订的合同的过渡规定。
- thoigianhietsinh
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 加强越南国家银行财务活动的透明度和准确性。
- 帮助金融机构和其他组织更容易地管理财务并遵守法律规定。
❓ Câu hỏi thường gặp
本通知何时生效？
本通知自2017年2月15日起生效。
国家银行单位在执行本通知中有何责任？
国家银行单位有责任及时准确地计算和记录收入、支付利息，并根据法律规定向金融机构和其他组织报告借方和贷方。
金融机构在执行本通知时有何权利？
金融机构有权要求国家银行按照法律规定提供借方和贷方报告。
Toàn văn
|
国家银行 越南 ____ 号：38/2016/TT-NHNN |
社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 ______________________ 北京，二零一六年十二月三十日 |
通知
关于计算和记录存款及贷款利息的方法的规定
在国家银行与金融机构及其他组织之间的存款和贷款活动中
与金融机构和其他组织
_____________
根据《民法典》第91/2015/QH13号，2015年11月24日；
根据《越南国家银行法》第46/2010/QH12号，2010年6月16日；
根据《组织法》第47/2010/QH12号，2010年6月16日；
根据《会计法》第88/2015/QH13号，2015年11月20日；
根据政府2013年第156/2013/NĐ-CP号法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定，该法令于2013年11月11日发布；
根据总理2013年第08/2013/QĐ-TTg号决定关于适用于国家银行的会计制度规定，该决定于2013年1月24日发布；
根据财务会计司司长的建议；
越南国家银行行长发布本通知，规定在国家银行与金融机构及其他组织之间的存款和贷款活动中的利息计算和记录方法。
第一章
总则
第一条 调整范围
本通知规定以下内容：
1. 对金融机构强制性储备金存款、超过强制性储备金的存款以及非金融机构在国家银行的存款支付利息的方法和记录。
2. 国家银行向金融机构提供贷款收取利息的方法和记录。
第二条 适用对象
1.越南国家银行（以下简称国家银行）。
2. 金融机构（以下简称金融机构），包括外国银行分行。
非金融机构（以下简称其他组织），根据法律规定可以在国家银行存款。
条3. 术语解释
在本通知中，下列术语定义如下：
1. 金融机构存款 包括金融机构在国家银行的强制性储备金存款和超过强制性储备金的存款。
2. 其他组织存款 是其他组织在国家银行的存款。
3. 利息金额 是金融机构使用所借资金应付给国家银行的金额或国家银行收到其他组织存款后应支付的金额。
4. 金融机构存款计息余额 是超过强制性储备金的存款余额或在维持强制性储备金期间的强制性储备金存款余额，按照国家银行规定的各时期强制性储备金规定计算。
5. 其他组织存款余额 是其他组织实际存入国家银行的金额。
6. 计息期限 是从国家银行放款次日起至还清本金和利息之日止的时间段，或者从国家银行收到存款次日起至还清本金和利息之日止的时间段。
7. 计息周期 是在计息期限内，国家银行用于计算金融机构和其他组织存款和贷款利息的时间段。
8. 实际借款余额 包括正常期限内的借款本金余额、逾期借款本金余额和未付利息余额，根据借款合同约定和法律规定计算。
第二章
具体规定
节 1
国家银行业务接受金融机构
T存款
条 4. 计算存款利息的方法
国家银行和金融机构按照以下方法计算每一计息期的利息金额：
|
存款利息金额 |
= |
∑（金融机构存款余额×维持准备金率天数×利率） _______________________________________________________________________ 365 |
其中：
+ 维持准备金率天数：是指在该计息期内，同一准备金率维持的天数。
+ 利率：是金融机构存款利率，由国家银行行长在每个时期内决定（按年百分比计算）。
条 5. 国家银行支付金融机构存款利息
国家银行根据关于金融机构准备金的规定，执行支付强制性存款或超过准备金存款利息的规定。
节
国家银行业务接受金融机构
组织的关系
条 6. 其他机构存款利息计算方法
国家银行和其他机构按照以下方法计算每一计息期的利息金额：
1. 每日利息金额按以下公式计算：
|
每日利息金额 |
= |
其他机构存款余额×利率 __________________________________________ 365 |
计息期内的总利息金额等于计息期内所有每日利息金额之和。
2. 对于在计息期内保持存款余额多于一天的情况，国家银行和其他机构按以下简化公式计算利息：
|
利息金额 |
= |
∑（保持存款余额首日的其他机构存款余额×保持存款余额天数×利率） ___________________________________________________________________________ 365 |
其中：保持存款余额天数是指其他机构存款余额未发生变化的天数。
第一款和第二款规定的利率是在每个时期内由国家银行行长决定的其他机构存款利率（按年百分比计算）。
条 7. 国家银行支付其他机构存款利息
国家银行根据其规定执行支付其他机构存款利息的规定。
节 3
贷款业务
条 8. 转为逾期贷款的时间点
在贷款合同约定的到期日结束时，如果金融机构未能向国家银行偿还全部或部分本金和/或利息，则国家银行将把到期未偿还的本金和/或利息转为逾期贷款进行管理。
条 9. 计算借款利息的方法
1. 借款利息包括在限期内的本金余额利息、逾期本金余额利息以及迟延利息。
2. 国家银行和金融机构按照以下方法计算每一计息期的利息金额：
a) 每日利息金额按以下公式计算：
|
每日利息金额 |
= |
∑（实际借款余额×利率） ___________________________________ 365 |
计息期内的总利息金额等于计息期内所有每日利息金额之和。
b) 对于在计息期内保持实际借款余额多于一天的贷款，国家银行和金融机构按以下简化公式计算利息：
|
利息金额 |
= |
∑（保持实际借款余额首日的实际借款余额×保持实际借款余额天数×利率） _________________________________________________________________________ 365 |
其中：保持实际借款余额天数是指实际借款余额在计息期内未发生变化的天数。
第二款规定的利率适用于在限期内的本金余额、逾期本金余额以及迟延利息，并符合国家银行的规定（按年百分比计算）。
条 10. 收取本金和利息
1. 中央银行根据与金融机构的协议收取贷款利息。
如果金融机构必须在同一期限内偿还本金和利息，而没有关于偿还顺序的约定，在金融机构未能按期全额偿还本金和利息的情况下，中央银行应首先收回本金，然后是贷款利息。
如果金融机构提前还款且没有关于偿还顺序的约定，则中央银行应按照金融机构的要求收取本金和利息。
2. 对于外币贷款，中央银行应按照所贷外币种类收取利息。如果使用其他外币或越南盾收取利息，则应根据中央银行与金融机构之间的协议并符合外汇管理法律规定执行。
3. 如果收取利息的日子正好是周末或节假日，则顺延至下一个工作日。
第四节
会计工作
条 11. 记账原则
1. 中央银行和金融机构应根据“权责发生制”原则和财务制度对存款、贷款和借款业务的利息进行记账。
2. 外币收入和支出的利息应转换为越南盾或其他记账货币，并计入收入和费用。
3. 对于中央银行：
a) 预计应收和应付利息应在月末计算并记录在当月最后一个工作日；
b) 已经记录收入但到期未收到的贷款业务收入，中央银行应减少相应期间的收入（如果是同一会计期间）或将其记录为费用（如果是不同会计期间），并在备查簿中跟踪催收，一旦收到则记录为收入；
c) 超过期限的贷款应收利息不应记录为收入。中央银行应在备查簿中跟踪催收，一旦收到则记录为收入；
d) 具有权限的人应根据本通知的规定和会计法规设置系统中的利息计算和记账规则，并在会计软件系统上基于已设定的规则进行利息计算和记账。
4. 对于金融机构：应进行利息计算和准确性检查。
条 12. 会计记账
1. 存款业务
a) 中央银行：
(i) 预付利息记账：在月末，将利息记入存款支付利息账户和应付利息账户，金额为当期预计支付的利息，按照本通知第11条第3项d目规定的会计规则在会计软件系统中处理。任务分配人员应检查系统中记录交易的准确性，打印会计凭证并按规定存档。
如果月末是休息日或节假日，则预付利息应计算到月底，并在当月最后一个工作日记账。
(ii) 支付利息记账：在支付利息时，任务分配人员应根据存款业务操作指南将信息和数据输入会计软件系统。任务分配人员应检查系统中处理交易的准确性，打印会计凭证并按规定存档；
b) 金融机构：
应根据适用于金融机构的会计制度和财务制度以及相关法律法规的规定进行存款业务的会计记账。
2. 贷款业务
a) 中央银行：
(i) 预收利息记账：在月末，将利息记入贷款收入账户和应收利息账户，金额为当期预计收取的利息，按照本通知第11条第3项d目规定的会计规则在会计软件系统中处理。任务分配人员应检查系统中记录交易的准确性，打印会计凭证并按规定存档。
如果月末是休息日或节假日，则预收利息应计算到月底，并在当月最后一个工作日记账；
(ii) 收取本金和利息记账：在收取本金和/或利息时，根据合同约定和本通知规定，任务分配人员应根据贷款业务操作指南将信息和数据输入会计软件系统。任务分配人员应检查系统中处理交易的准确性，打印会计凭证并按规定存档；
b) 金融机构：
应根据适用于金融机构的会计制度和财务制度以及相关法律法规的规定进行借款业务的会计记账。
条 13. 建立、流转、监督和保存凭证
国家银行和金融机构必须建立完整的合法凭证，按照国家银行和相关法律法规的规定进行检查、监督、流转和保存会计凭证。
第三章
组织实施
条 14. 国家银行各单位的责任
国家银行各单位在开展存款和贷款业务时，有责任及时准确地计算并记录应收利息、应付利息，并根据法律规定向金融机构和其他组织提供借方余额和贷方余额。
条 15. 金融机构的权利和责任
1. 金融机构有权要求国家银行按照法律规定提供借方余额和贷方余额。
2. 金融机构有责任按照本通知的规定进行计算和记录。
条 16. 其他组织的权利和责任
其他组织有权要求国家银行提供借方余额和贷方余额，并有责任配合国家银行按照法律规定核对利息金额。
条17. 过渡条款
对于在本通知生效前签订的贷款合同和存款合同的利息计算，继续按照中国人民银行行长第652/2001/QĐ-NHNN号决定关于发布国家银行和金融机构利息计算和记录方法的规定执行。对于在本通知生效后修改或补充贷款合同和存款合同中利息计算方法的内容，必须符合本通知的规定。
自本通知生效之日起，对于包含自动延期条款的合同，在延期后的利息计算必须按照本通知的规定执行。国家银行各单位在开展存款和贷款业务时，有责任通知金融机构和其他组织有关更改利息计算、收取和支付方法的情况。
条 18. 组织实施
1. 本通知自2017年2月15日起生效。
2. 自本通知生效之日起，国家银行与金融机构和其他组织之间在存款和贷款活动中利息的计算和记录应按照本通知的规定执行。
3. 国家银行办公厅主任、财务会计司司长、国家银行各相关单位负责人、各省（市）分行行长、金融机构理事会主席、董事会主席和总经理（经理）负责组织实施本通知。
|
发送单位： - 如条18； - 国家银行领导； - 政府办公厅； - 司法部（进行审查); - 财政部； - 公报； - 存档：办公厅、政策委员会、财务会计（10份）。 |
行长 副签发人： 副总督 聂文俊 道明图 |
Văn bản gốc (PDF)
Tải văn bản
Bản đồ quan hệ
Bấm vào một văn bản để mở. Viền đỏ = quan hệ làm thay đổi hiệu lực.
Bản dịch
Văn bản này có sẵn ở các ngôn ngữ sau: