通知联合令第39/2014/TTLT-BKHCN-BTC号关于使用国家预算资金的科研成果和技术创新、知识产权定价的规定

联合通知

关于使用国家预算资金的研究成果和知识产权定价的规定 发展

为使用国家预算资金的研究成果和知识产权定价服务提供所有权转让、使用权转让及利润分配规定

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根据2013年6月18日第29号《科学技术法》（2013年国会第十三届会议通过）；

根据2012年6月20日第11/2012/QH13号《价格法》；

根据2014年1月27日国务院发布的第8号法令，对《科学技术法》的若干条款进行指导；

根据二零一三年二月二十六日第20/2013/NĐ-CP号政府法令关于科学技术部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

科学技术部部长和财政部长联合发布本通知，规定使用国家预算资金的研究成果和知识产权定价。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定使用国家预算资金的研究成果和知识产权定价，以服务于所有权转让、使用权转让以及在使用、转让所有权或使用权、以研究成果和知识产权作为出资时的利润分配，除法律规定必须拍卖或招标的情况外。

本通知调整范围内的使用国家预算资金的研究成果和知识产权包括：

a) 使用国家预算资金的研究成果和知识产权，以无形资产形式存在，基于执行科技任务的合同确定，由使用国家预算资金创建，该资金由有权机关以部分拨款、全额拨款或提供国有财产使用权的形式拨付，用于执行科技任务；

b) 在执行科技任务过程中产生的知识产权，或从使用国家预算资金的研究成果和知识产权中发展而来的知识产权。

第二条 适用对象

本通知适用于以下对象：

国家所有者代表，即使用国家预算资金的研究成果和知识产权的所有权国家代表（以下简称“国家所有者代表”）。

提出转让所有权和使用权的研究成果和知识产权的组织（以下简称“提出转让权的组织”）。

被授予所有权和使用权的研究成果和知识产权的组织（以下简称“被授予权的组织”）。

经法律认可的支持研究成果和知识产权定价的服务组织（以下简称“支持定价服务组织”）。

与研究成果和知识产权定价有关的其他组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 使用国家预算资金的研究成果和知识产权 是基于执行科技任务合同确定的科技成果，由使用国家预算资金创建，该资金由有权机关以部分拨款、全额拨款或提供国有财产使用权的形式拨付，用于执行科技任务。

2. 知识产权 是无形资产，具有创造性，可识别，可控制，并能为主人带来经济效益。

知识产权包括根据知识产权法规定的受保护对象和不受保护对象，如发明、商业秘密、半导体集成电路布图设计、外观设计、商标、商号、植物新品种、计算机程序、科学作品、改进意见、动物新品种、工程技术设计。

3. 成果转让费 是受让方为获得所有权需支付的款项。

4. 使用费 是受让方为获得使用权需支付的款项。

5. 转让方 是拥有所有权和转让使用权的权利，实施转让、转让使用权或以研究成果和知识产权出资的组织或个人。

6. ||| 接收方 是接受转让所有权、转让使用权或接受出资的研究成果和知识产权的组织或个人。

7. 次级转让权 是将自己获得的使用权再次转让给其他组织或个人的权利。

第二章

定价

条4. 评估权限及评估情形

1. 国有资产所有者代表、根据本通知第二条第一款和第三款被授予权限的组织，有权对使用国家预算的研究成果和技术发展成果、知识产权进行评估，依照法律规定。

2. 评估情形包括：

a) 国有资产所有者代表在转让所有权或使用权时，对研究成果和技术发展成果、知识产权进行评估；

b) 组织在确定从使用研究成果和技术发展成果、知识产权中产生的收益时，进行评估；

c) 被授予所有权或同时被授予使用权和次级转让权的组织，在转让使用权、转让或以研究成果和技术发展成果、知识产权出资时，对其进行评估，范围限于被授予的权利范围内。

条5. 评估形式及费用

1. 国有资产所有者代表按照以下一种形式对第四条第二款a项规定的情形进行评估：

a) 委托具有支持评估研究成果和技术发展成果、知识产权功能的下属单位提出价格建议；

b) 使用经法律认可的知识产权评估服务组织的服务；

c) 成立咨询委员会，根据科学技术部关于转让研究成果和技术发展成果、知识产权的程序和手续的规定，重新确定价格，当需要评估的研究成果和技术发展成果、知识产权性质复杂时。

2. 对于第四条第二款b项和c项规定的情形，被授予评估权的组织按照以下一种形式进行评估：

a) 委托具有支持评估研究成果和技术发展成果、知识产权功能的下属单位提出价格建议；

b) 在没有本条款a项规定的单位的情况下，使用经法律认可的知识产权评估服务组织的服务。

3. 国有资产所有者代表使用国家预算中的科技事业经费支付按本条第一款规定形式进行的研究成果和技术发展成果、知识产权评估费用。

被授予研究成果和技术发展成果、知识产权所有权或使用权的公立组织，使用其经常性活动经费支付按本条第二款规定形式进行的研究成果和技术发展成果、知识产权评估费用。

对于被授予研究成果和技术发展成果、知识产权所有权或使用权的非公立组织，研究成果和技术发展成果、知识产权的评估费用按照会计核算和企业所得税法的规定计入经营成本。

条 6. 定价步骤

科学研究和技术创新成果、知识产权的定价按照以下程序进行：

1. 确定需要定价的科学研究和技术创新成果、知识产权的价值：

a) 确定需要定价的科学研究和技术创新成果、知识产权（法律特征、经济特征、技术特征及其他特征）；

b) 确定定价目的、使用对象、价值确定时间点、价值基础、定价工作流程（根据《越南评估标准体系》的规定）；

c) 根据本通知第十条至第十二条的规定，选择适合的定价方法和途径；

d) 进行调查、考察，收集相关信息和数据（例如：市场交易信息、从应用科学研究和技术创新成果、知识产权或类似资产中产生的成本和收入等）；

đ) 分析和处理信息、数据；

e) 按照选定的方法确定科学研究和技术创新成果、知识产权的价值。

2. 编制价格建议报告或评估结果报告，按照本通知第十三条的规定执行。

3. 对科学研究和技术创新成果、知识产权进行价格谈判（如有必要）：

根据本通知第七条、第八条、第九条的规定以及基于建议的价格，国家所有权代表与提出转让权利的组织或被授权进行价格谈判的组织与接收转移方进行价格谈判。

4. 决定科学研究和技术创新成果、知识产权的价格：

根据本条第一款、第二款和第三款规定的步骤实施结果及本通知第七条、第八条、第九条规定的各项信息，有权机关决定科学研究和技术创新成果、知识产权的价格。

条 7. 决定价格以转让所有权、使用权的依据

1. 转让范围：全部转让所有权、部分转让所有权、全部转让使用权或部分转让使用权。

2. 技术特征：例如用途、功能、预期的技术效果等。

3. 法律特征：例如是否有必要并有可能注册保护研究成果和技术资产；保护状态和范围。

4. 经济特征，例如：

a) 使用研究成果和技术资产预计产生的利润水平；

b) 市场上可能替代的研究成果和技术资产；

c) 研究成果和技术资产与其他具有相同功能的资产相比的新颖性和有用性。

5. 国内和国际市场上的某些研究成果和技术资产的交易价格，以及对需要定价的研究成果和技术资产已进行的交易价值（如有）。

6. 国家预算投资用于产生研究成果和技术资产的资金。

7. 鼓励科技成果商业化政策，旨在发展科技市场、科技企业和其他优惠政策，记录在科学技术法、技术转让法、知识产权法及相关实施文件中。

条8. 决定价格的依据，用于使用、转移使用权、转让、出资

在为使用、转让、转移使用权科研成果和科技发展成果、知识产权定价的情况下，定价应基于本通知第7条所述的依据以及以下依据：

1. 科研成果和科技发展成果、知识产权带给受让方的市场优势，例如：

a) 科研成果和科技发展成果、知识产权与受让方需求的契合度和必要性；

b) 受让方在研究、开发、完善、应用、商业化知识产权过程中需承担的投资成本、资金回收时间、预期风险程度；

c) 高效利用科研成果和科技发展成果、知识产权所需条件；

d) 发生争议、诉讼的可能性及解决争议、诉讼相关问题的预计费用；

2. 转让方与受让方之间关系，例如：

a) 转让方、受让方是否具有独家或非独家性质；

b) 定价时受让方的支付能力；

c) 受让方使用研究成果、知识产权的能力，例如：经验、人力资源和技术设施能力以开发、商业化科研成果和科技发展成果、知识产权；

d) 转让方与受让方之间的交易历史；

3. 转让的性质和范围，例如：

a) 转让或转让使用权；

b) 独家或非独家使用科研成果和科技发展成果、知识产权的权利；

c) 向第三方转让或不转让使用权科研成果的权利；

d) 使用期限；

戌) 使用科研成果和科技发展成果、知识产权的领域；

e) 改进科研成果和科技发展成果、知识产权的权利，接收改进信息的权利；

己) 由科研成果、知识产权、技术转让产生的产品销售地域范围；

庚) 咨询服务、技术支持、培训、保修及其他附带条件和资产；

辛) 每一方对建立、维持和利用科研成果和科技发展成果、知识产权活动的贡献，例如：注册、维护知识产权保护责任；研究、开发、完善、试验生产、工业规模生产；市场推广、分销、商业化由科研成果和科技发展成果、知识产权产生的商品和服务；

壬) 转让方与受让方之间关于确保分担风险的付款方案。

条 9. 确定某些科研成果和技术开发成果、知识产权价值的依据

在确定科研成果和技术开发成果、知识产权的价值时，除本通知第七条和第八条规定的依据外，还需注意考虑影响某些类型科研成果和技术开发成果、知识产权价值的特殊因素如下：

1. 对于发明专利：

a) 保护状态；保护范围；在保护期限内剩余的时间；

b) 使用发明专利过程中可能发生的风险，例如：被撤销效力的风险，被侵犯的风险；应用、开发、商业化过程中的经济和技术困难。

2. 对于商业秘密：

a) 保密措施的内容和形式；保密措施对商业秘密的有效性直到评估时间点为止；

b) 商业秘密被披露并合法利用的风险，当其他组织或个人研究、逆向分析、解码技术或独立研发类似商业秘密时。

3. 影响发明专利、商业秘密价值的特殊因素，在评估发明创意、集成电路布图设计、计算机程序、新植物品种、新技术解决方案、其他无形科研成果和技术开发成果时也应予以考虑和运用。

4. 对于工业设计：需要考虑的因素类似于发明专利。同时，还需要考虑应用美学特征、工业设计的独特性和消费者对该产品工业设计的兴趣吸引力。

5. 对于商标、商号：

a) 商标、商号在实际生产和经营活动中的使用时间和范围；

b) 商标、商号在市场上失去区分能力的风险，成为通用名称；

c) 扩大商标、商号使用对象和范围或转让商标、商号使用权、特许经营权给合作伙伴的可能性；

d) 商标、商号权利被侵犯的风险。

条 10. 按照成本方法进行评估的方法

1. 成本方法的实施按照财政部发布的无形资产评估标准规定，并根据本条的具体指导进行。

2. 科研成果和技术开发成果、知识产权的重置成本、替代成本包括以下费用：

a) 创建、识别、发展科研成果和技术开发成果、知识产权的费用，包括：人力费用、原材料费用、能源费用、设备费用、试验费用、设计费用、数据建设费用、清点费用、制图费用、编制目录费用；

b) 注册知识产权权利的费用，包括：申请费、公布申请费、内容审查费、颁发证书费、登记费、维持或延长证书效力的费用；注册流通、提交含有科研成果和技术开发成果、知识产权产品的样品费用；

c) 保护知识产权的费用，包括：采取保密措施的技术秘密费用，采取技术手段防止侵犯知识产权行为的费用，执行行政、民事、刑事程序解决争议、处理侵犯知识产权行为的费用。

3. 确定科研成果和技术开发成果、知识产权的折旧价值包括：

a) 功能、技术过时折旧：如果功能、技术过时可以修复，则功能、技术过时的折旧价值基于修复科研成果和技术开发成果、知识产权所需的成本确定，例如：改进专利费用、改变工业设计费用。如果功能、技术过时无法修复，则功能、技术过时的折旧价值基于由于功能、技术过时导致的资产价值损失确定；

b) 经济过时折旧：基于外部环境、市场状况对知识产权价值的影响程度确定，与创建知识产权时相比，例如：通货膨胀率上升导致科研成果和技术开发成果、知识产权的实际价值下降；政府限制使用含有科研成果和技术开发成果、知识产权的产品的规定减少了该产品的供应，导致科研成果和技术开发成果、知识产权价格下降；社会支付能力下降减少了对含有知识产权的产品的需求，导致科研成果和技术开发成果、知识产权价格下降。

条 11. 市场途径定价方法

1. 根据财政部发布的无形资产评估标准的规定，市场途径的评估方法应按照本条的具体指导进行实施。

2. 可比资产的市场价格可以是以下价格之一：

a) 在合同中转让研究开发成果和知识产权所有权的预付款，在国家管理机关保存或在市场上公布的研究开发成果和知识产权；

b) 市场上的要约价或报价；

c) 交易所挂牌价格；

d) 招标或拍卖价格；

đ) 合作或联营出资、抵押价格；

e) 实际市场购买价格；

g) 其他市场交易形式中的可比资产价格。

3. 如果根据本通知第四条第二点a项的规定进行评估，则可以使用两个在市场上交易的比较资产。

条 12. 收益途径定价方法

1. 根据财政部发布的无形资产评估标准的规定，收益途径的评估方法应按照本条的具体指导进行实施。

2. 使用费方法

a) 研究开发成果和知识产权使用的费用，通过实际记录在转让使用权合同中的金额来确定，该合同涉及需要评估的研究开发成果和知识产权或比较资产；

b) 使用费包括：

预付使用费、分期使用费（可基于收入、利润或单位产品的使用费率确定）；因转让使用权合同产生的税款；受让方产生的广告、促销和其他相关费用。

3 ||| 收益超额法

超额利润是基于使用与不使用需要评估的研究开发成果和知识产权之间的利润差额来确定的。

4 ||| 增量收益法

增量收入是基于企业预期总利润与使用其他有形资产、无形资产和非评估金融资产所获得的总利润之间的差额来确定的。

条 13. 价格建议报告、评估结果报告

1. 根据第五条第一点a项和第二点a项以及第十四条第二点b项的通知规定，被指定执行价格建议任务的单位和知识产权评估支持中心有责任编制价格建议报告，供有权机构参考，作为决定研究开发成果和知识产权价格的基础。

2. 评估公司有责任提供根据越南评估标准系统规定的评估结果报告，供有权机构参考，作为决定研究开发成果和知识产权价格的基础。

价格建议报告必须真实客观地反映根据本通知第六条和本条规定的价格建议过程和结果（附录中的价格建议报告模板）。

条 14. 定价支持服务

1. 使用政府资金的科研成果和知识产权定价支持服务机构必须遵守本通知和相关法律法规的要求，并可能要求客户提供与科研成果和知识产权相关的法律文件和信息。

2. 使用政府资金并经法律认可的科研成果和知识产权定价支持服务机构包括：

a) 按照价格法规定成立并运营的评估公司；

b) 根据政府2014年第8号法令（2014年1月27日发布）和2012年第55号法令（2012年6月28日发布）关于科学技术法和科学技术市场中介组织成立、重组和解散的规定，以及关于成立和运营条件的法律规定，由科技部批准设立的知识产权评估支持中心；同时至少有一名由财政部颁发的价格评估员证书的人。

第三章

实施条款

第十五条 生效日期

本通知自2015年2月4日起生效。

条 16. 组织实施

1. 科技部市场发展司和财政部价格管理司负责指导和监督本联合通知规定的科研成果和知识产权政府资金定价执行情况。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，请各单位和地方向科技部和财政部反映，以便研究和修改以适应实际情况。

附 录

关于价格建议报告模板
（随同2014年科学技术部部长和财政部长联合发布的第2014/2014/TTLT-BKHCN-BTC号通知发布） 392014年

||| 农业部门的政府关于国家银行的职能、任务、权限和组织结构的规定； 17 月 12 科学技术部部长

和财政部长

价格建议报告

敬启者： .......................................................¹

按照……的提议² 根据...号文件...日期关于请求政府资金科研成果和知识产权定价支持的事项。

I. 报告编制单位

1. 单位名称：

……………………………………………………………………………

2. 类型：

执行定价建议任务的单位

知识产权定价支持中心³

3. 地址：

……………………………………………………………………………

4. 电话：...传真：...

5. 电子邮件：...

II. 定价建议目的

提出价格建议作为定价依据 …………………………………⁴当 ………………………………… ⁵

III. 需要提出价格的对象

III. 需要定价的对象

……………………………………………………………………………

1. 研究成果/知识产权名称：

……………………………………………………………………………

2. 法律状态：

……………………………………………………………………………

1. 确定价值的法律依据：……

3. 技术状况： …………………………………………………

1. 价格确定地点： ………………………………………………

2. 价格确定时间：

……………………………………………………………………………

3. 比较资产信息（如有）：

……………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………

4. 实地调查信息（如有）：

5. 价格确定方法：

………………………………………………………………………⁶

- 选择的方法是：

- 确定研究成果和知识产权价格的过程和内容在本报告的附录计算中详细描述。

……………………………………………………………………………

6. 价格确定结果：

……………………………………………………………………………

7. 定价建议的限制和条件：

……………………………………………………………………………

¹ 8. 建议价格结论：

² 8. 建议价格结论：

³ 由本通议联合规章第十四条第二款第b项规定的单位

⁴ 列出需要评估的研究成果或知识产权名称

5 选择以下目的之一：转让所有权；转让使用权；使用；转让使用权；转让所有权；出资

⁶ 详细说明采用何种方法确定研究成果/知识产权的价值，并说明选择该方法的原因