通知39 TC/KBNN 关于通过国家国库系统征收税收工作的指导

通知

关于通过国家金库系统组织税收工作的指导

为确保每年按照经国会批准的计划顺利完成国家预算收入任务，执行关于加强国家预算收支管理、加快所有收入集中进入国家预算、扩大纳税人直接将税款缴入国家金库的方式（特别是城市和直辖市以及国家预算主要收入来源地）的总理第132/TTg号指示，财政部规定通过国家金库系统组织税收工作的责任如下：

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第一条 纳税人直接向国家金库缴纳的范围。

1. 经济单位和私人户（以下简称企业），有固定生产、经营地点，月度现金纳税额较大，在税务机关通知的期限内必须直接到所在地区的国家金库收款点缴纳。

2. 对于纳税额较少或地处偏远的企业，以及流动经营者，不一定需要直接向国家金库缴纳；税务机关安排人员在每日结束时或每三日一次将税款缴入国家金库。

3. 海关征收的出口税和进口税必须及时足额缴入国家预算。

4. 农业税，对于已经统一由国家金库和税务机关直接收取的地方，继续维持现状。

5. 目前，费用和规费仍由财政部授权的机构收取并按规定全额缴入国家金库。特别财产税，国家金库在税务局的财产税办公室设立收税柜台。

6. 在银行开设账户的企业，如果以转账方式缴税，则应记入其在银行开设的国家金库存款账户。

+ 企业可以在国家金库开设专门用于缴税和缴纳国家预算款项的账户。

+ 持有中国人民银行发行并在有效期内的支付凭证的企业，可以使用该凭证缴税和缴纳国家预算款项。

7. 全行业集中核算的企业，应在中央国家金库缴纳税款和其他国家预算款项（除在企业所在地缴纳的营业税外）。

8. 施工安装单位作为经济核算单位，在异地施工期间，应在施工地的国家金库缴纳营业税。税务机关负责检查确定应缴税额，指导督促单位按时缴税，并按现行制度进行监督。

第二条 各征收机关的责任。

1. 税务机关：

1.1- 每月、季度和年度，税务机关应向同级国家金库提供分经济区和征收区域的国家预算收入计划，以便国家金库根据实际情况合理安排税收工作。

月度计划应在上个月的25日前提交，季度计划应在季度末月的20日前提交，年度计划应在12月15日前提交。

1.2- 确定各纳税对象的税额和其他应缴国家预算款项，提前3天书面通知纳税对象缴纳时间和地点。

纳税时间表应根据地区划分，并均匀分布在每月的工作日内，避免集中在月底，防止出现某一天人数过多或过少的情况。

1.3- 指导税务会计和纳税对象填写国家预算缴款凭证，内容清晰准确，符合现行规定。

1.4- 跟踪督促纳税对象按时足额缴纳税款和其他应缴国家预算款项，确保不遗漏任何收入来源和纳税对象。

2. 海关：

2.1- 海关负责确定出口税和进口税（包括小额贸易税）的金额，出具通知并指导纳税对象按照现行国家预算科目填写缴款凭证。纳税对象可以直接向国家金库缴纳（现金）或转入海关在国家金库开设的专用账户（转账）。

2.2- 每日下午工作时间，将专用账户中的全部余额转入国家预算。若海关未办理缴款手续，国家金库有权将专用账户中的全部余额转入国家预算。

2.3- 海关直接收取的其他款项（费用、罚款等）应立即或定期（与国家金库协商后）缴入国家预算。

2.4- 对于以外币形式缴纳的国家预算款项，海关应指导纳税对象将款项存入当地商业银行（或国有商业银行外汇部）的国家金库外币存款账户。

3. 国家金库：

3.1- 根据从税务机关获得的收入计划，国家金库主动调配人员和设备，确保所有纳税对象按照时间表完成缴款。在高峰期，国家金库应与税务机关合作，在必要收款点安排人员收款，包括加班、节假日，并确保收款点的安全。

3.1- 根据税务机关获得的征收计划，国库主动安排人员和设备，确保按照规定时间表足额征收各纳税对象的税款。在集中征收高峰期，国库与税务机关合作，在必要征收点安排人员，包括加班、节假日和周末，并确保征收点的安全。

3.2- 国家预算的所有收入，应缴入国家金库的款项，必须及时、完整地记入国家预算。当天收到的款项，必须确保绝对安全，并在当天按照规定程序运送入库。海关专用账户的处理按照上述第二章第二节第2.2点的规定执行。

3.3- 国家金库应规定每日或定期的库存限额，对于直接由税务机关和海关（这些机关直接收取的款项）进行检查和督促，确保各单位按时足额将款项缴入国家金库。

第三节 收缴凭证及信息报告制度：

a) 收缴凭证：

1/ 国家预算收缴凭证（税收收据、罚款收据、费用收据、现金缴纳国家预算收据、转账缴纳国家预算收据等），由财政部统一发行并在全国范围内使用。企业在缴纳国家预算时，必须使用财政部发行的有效凭证。

2/ 所有国家预算收缴凭证的内容必须填写完整，正确标注预算科目、类别、款项、级别、项目代码。国家金库有权拒绝接收不合法、不合规且未填写完整要素的凭证。

3/ 银行与国家金库之间凭证流转，按照1993年8月9日财政部和中国人民银行联合发布的第68号通知的规定执行。税务机关与国家金库之间的凭证流转，按照现行规定执行。

b) 信息报告制度：

1/ 国家金库在将款项记入国家预算账户后，最迟应在工作日后的第一天内向税务机关和海关发送回执。对于远离办公地点的流动收款单位，最迟应在工作日后的第二天内发送回执。

2/ 税务机关和国家金库每月结账的规定如下：

- 在区、县市直接交易的税务机关应在月末前两天完成结账。

- 在省、市一级，应在月末前一天完成数据汇总和结账。

- 每年的12月份，统一在31日结账，不得推迟到次年的1月1日。

3/ 每月的5日、12日和25日，税务机关和国家金库需核对数据，确保各科目、类别、款项、级别、项目的金额一致。如发现错误，相关机构应及时调整并通知有关单位以确保数据一致。

4/ 海关部门定期与国家金库核对数据，并取得同级国家金库的确认，报送财政部作为确定海关实际收入的依据。

5/ 税务系统和国家金库应按各自行业的规定定期提交报告。

IV. 组织实施措施

a) 收取组织：

1- 各税务机关可根据国家金库的能力，直接组织收取，与同级国家金库合作划分区域，明确具体（书面形式）的纳税人数量和具体的税率，以便直接向国家金库缴纳，并为国家金库提供便利，设立收款点，通知纳税人，督促及时、足额缴纳所有收入至国家预算。对于小型纳税人的少量税款（根据上述第一部分第1.2点的规定），税务机关可直接收取。税务机关可在乡、镇人民政府、市场管理委员会、码头、车站等地设立收款台，供纳税人直接缴纳，限制税务人员上门收取；与国家金库合作，明确规定每个工作人员的库存限额，防止超出规定的金额和时间范围。

2/ 在月底、季度末和年末集中收取期间，税务机关应安排人员与国家金库在必要收款点配合，确保收取进度和计划。对于流动收款点，应安排人员在收款过程中保护收款点和运送资金。

3/ 国家金库应在主要收入来源大、经常性的地点设立收款台，确保方便和安全。

4/ 国家金库在与税务机关协商确定收款点后，应向地方政府报告，创造有利条件，确保纳税人和收款人的安全。

5/ 国家金库的收款点设置应满足以下基本要求：

- 方便纳税人。

- 确保收款人和纳税人的安全。

- 固定收款点应设在收入量大、经常性的地点。

- 流动收款点应设在非经常性、临时性收入的地点（如农业税）。

收款点的确定依据包括：

- 纳税人数。

- 可调动的最大编制和经费，以确保高峰期任务的同时保持国家金库的日常任务。

- 收款点的便利程度，以及收款人和纳税人的布置能力，以及安全性。

- 固定收款点不在国家金库内的，还承担其他国家金库的任务。

6/ 各级人民政府和财政部门负责创造条件，支持国家金库和税务机关做好国家预算的收取工作。

6/ 各级人民政府和财政部门有责任并采取措施为国库和税务机关做好国家预算收入征收工作创造条件。

b)人员编制：

国家金库工作人员编制用于税收征收工作，首先在目前执行国家金库任务的编制中安排和调整，如果不足，则通过总税务总局与国家预算总局协商后，从税务局和各地方税务分局的收银员编制中重新调配人员补充。根据工作量和性质、编制需求，国家金库总局有责任汇总并向财政部和政府提出增加编制的申请，以适应增加的工作量。

c) 经费和奖励制度：

1. 国家金库组织税收工作的费用，包括租赁地点费用、配备物资设施、工作设备、运输现金工具、保护费用、清点和运输现金费用、加班补助等，在中央预算计划中的国家金库经常性经费总额中单独列出。

每年或每季度，当财政管理司和行政文社司向各单位拨付经费时，应与国家金库总局协调，从联合税收基金中提取一部分作为奖励，奖励那些在国家金库系统中表现突出的单位和个人，奖励金额为通过国家金库征收的现金和国库券总收入的0.1%。奖励基金的提取由国家金库总局集中处理，并分配给下属的国家金库单位。

2. 对于加班从事税收工作的干部，按照规定享受加班补助；税收小组组长按照劳动和社会事务部1993年6月2日第17号通知第二条第三项的规定享受职务津贴。

3. 税务、海关、国家金库等部门及其相关各级部门在税收工作中取得成绩的个人和单位，均按现行制度给予奖励。违反税收纪律的个人和单位，将根据违规程度和现行纪律处罚制度进行处罚。

五、组织实施

本通知自签发之日起实施，此前与此通知相抵触的文件不再具有效力。

根据上述规定，总税务总局、国家金库总局、组织人事司、国家预算司、行政文社司及相关单位负责具体指导和落实工作。/。