本文书规定了在拍卖抵押资产以收回银行贷款时处理风险的方式，包括使用特别储备基金和难以收回的应收款项准备金。商业银行需成立委员会分类导致风险的原因，并按法律规定进行处理。
Scope of application
商业银行、国家银行越南分行
Key points
- 商业银行→必须成立委员会分类导致需要弥补拍卖抵押资产所得与无法偿还贷款之间的差额的原因。
- 对于属于抵押或质押的拍卖资产：如果是主观原因造成的，责任人须承担刑事责任或民事责任；如果是客观原因造成的，银行可以将其计入经营结果。
- 对于不属于抵押或质押借款的扣押资产：追究违反现行信贷制度的贷款方的责任；如果借款人没有能力支付扣押后的剩余差额，银行可以将其计入经营结果。
- 拍卖资产以回收贷款资金的过程必须按照现行的拍卖和出售机制执行；只能使用上述来源来弥补贷款本金与拍卖所得之间的差额。
- 商业银行→须向财政部报告每次处理的结果。
🌐 Social impact of this document
- 积极影响：有助于银行更有效地管理风险，减少财务损失。
- 消极影响：如果个人和企业无力全额偿还贷款，可能会增加其负担。
❓ Frequently asked questions
商业银行在拍卖抵押资产时应采取什么行动？
商业银行必须成立委员会分类导致需要弥补拍卖所得与无法偿还贷款之间的差额的原因。
如果是主观原因造成的，谁将承担责任？
责任人须承担刑事责任或民事责任。
特别储备基金何时可用于弥补风险？
特别储备基金可用于弥补由主观原因造成的风险，如果仍有不足，则使用难以收回的应收款项准备金。
如果借款人没有能力支付扣押后的剩余差额，银行可以做什么？
银行可以将其计入经营结果并视为信贷业务中的风险。
拍卖资产以回收贷款资金的过程必须遵循哪些规定？
拍卖资产必须按照现行的拍卖和出售机制执行，只能使用上述来源来弥补差额。
Full text
公文
财政部文件第3953号TC/TCDN，1997年11月5日
关于处理抵押贷款财产拍卖后剩余风险的规定
的规定
敬启者：越南国家银行
现就中国人民银行越南国家银行第428/CV-ĐC号1997年8月12日公文关于建议使用“特别储备基金”弥补抵押贷款财产拍卖后的风险以弥补逾期贷款和难以收回的贷款损失一事，财政部意见如下：
一、各商业银行必须成立一个委员会，对因拍卖抵押贷款财产所得款项与无法偿还银行贷款之间的差额进行原因分类。
在分类原因之后：
a. 对于属于抵押或质押贷款财产的拍卖财产：
- 如果是由于主观原因造成的，如：评估抵押或质押财产价值不准确或高于实际价值，抵押财产缺乏合法依据，贷款金额超过规定的抵押或质押财产价值比例等，则首先由责任人承担刑事责任或民事责任。
损失与责任人赔偿之间的差额将通过根据《银行、信用合作社和财务公司法》设立的风险特别储备基金来弥补。如果仍有不足，则可按照现行机制，使用难以收回的贷款准备金来弥补银行的损失。
- 如果是由于客观原因造成的，各商业银行可以将其计入经营结果，视为信贷业务中的风险。
b. 对于不属于抵押或质押贷款财产的扣押财产：
- 在贷款人违反现行信贷制度的情况下，应追究其责任，并要求责任人承担刑事责任或民事责任。
损失与责任人（贷款人）赔偿之间的差额按第二点a项处理。
- 对于那些因客户原因导致扣押财产不足以偿还债务的，剩余差额由客户负责偿还给银行。
如果客户在扣押后没有能力偿还剩余差额，各银行可以将其计入经营结果，视为信贷业务中的风险。
抵押财产拍卖以回收贷款的过程必须严格按照现行拍卖和出售机制执行。只能使用上述资金来源来处理贷款本金与拍卖所得款项之间的差额。
建议中国人民银行指导各国有商业银行实施上述内容；同时向财政部报告每次处理的结果。
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