通知2022年第40号令关于财务领域的司法鉴定的规定

 通知

关于财务领域的司法鉴定的规定

依据二零一二年六月二十日《司法鉴定法》；二零二零年六月十日《关于修改、补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》；

依据二零一三年七月二十九日政府第85/2013/NĐ-CP号法令关于司法鉴定法的具体规定和实施办法；二零二零年十二月三十一日政府第157/2020/NĐ-CP号法令关于修改、补充二零一三年七月二十九日政府第85/2013/NĐ-CP号法令关于司法鉴定法的具体规定和实施办法；

根据二零一七年七月二十六日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据法制司司长的建议，

财政部部长发布本通知，规定关于财务领域的司法鉴定。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定关于财务领域的司法鉴定，包括：

1. 司法鉴定员的资格标准、档案、任命和免职程序、在财务领域颁发和收回司法鉴定员证；确认、撤销确认、公布财务领域案件司法鉴定人名单。

2. 在财务领域应用专业标准、司法鉴定程序；准备、进行司法鉴定；司法鉴定期限；司法鉴定结论；建立、保存财务领域司法鉴定档案和其他与财务领域司法鉴定有关的内容。

3. 财务领域司法鉴定办公室和案件司法鉴定组织的物质条件；公布财务领域案件司法鉴定组织名单；司法鉴定办公室和案件司法鉴定组织接受并执行司法鉴定请求。

第二条 适用对象

1. 财务领域的司法鉴定员、案件司法鉴定人。

2. 财务领域的司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织。

3. 其他与财务领域司法鉴定活动相关的机关、单位、组织和个人。

4. 盐业；

财务领域的司法鉴定包括：

1. 会计、审计方面的司法鉴定。

2. 价格方面的司法鉴定。

3. 证券方面的司法鉴定。

4. 税收方面的司法鉴定。

5. 海关方面的司法鉴定。

6. 国有资产方面的司法鉴定。

7. 企业财务方面的司法鉴定。

8. 法律规定的其他财务领域的司法鉴定。

第四条 司法鉴定人员和组织的选择及分工原则

1. 选择司法鉴定员、案件司法鉴定人、司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织进行司法鉴定必须符合鉴定请求的对象和内容，并符合《司法鉴定法》、本通知的规定及其他相关法律规定。

2. 委派公务员作为司法鉴定员、案件司法鉴定人；司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织指派人员进行司法鉴定必须符合法定权限、程序和手续。

第二章

具体规定

节 1

司法鉴定员、案件司法鉴定人在财务领域的

财务领域的案件

条5. 鉴定人任命标准，根据案件选择鉴定人

1. 符合《司法鉴定法》第7条第1款规定，在越南境内有常住户口的越南公民，并且不属于《司法鉴定法》第7条第2款规定的情况，可以考虑任命为财务领域的司法鉴定人。

2. 符合《司法鉴定法》第18条第1款规定的，在越南境内有常住户口的越南公民，可以考虑选择为案件中的司法鉴定人。

对于不符合《司法鉴定法》第18条第1款规定的大学学历要求，但具有深厚专业知识和丰富实践经验的人士，在需要鉴定的领域内，也可以被选为案件中的司法鉴定人。

条6. 司法鉴定人任命、发证、免职和收回证件的档案

1. 财务领域的司法鉴定人任命、发证、免职和收回证件的档案按照《司法鉴定法》第8条；《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第1条第4款、第6款以及司法部2020年12月31日发布的第11/2020/TT-BTP号通知关于司法鉴定人证件样本、新发或补发证件程序的规定执行。

2. 除本条第1款规定的内容外，财政部司法鉴定人任命、发证、免职和收回证件的档案如下进行：

a) 财政部司法鉴定人任命、发证档案：

- 财政部下属单位提出的任命、发证司法鉴定人的书面申请。

- 符合《司法鉴定法》第7条第1款b项规定的教育证书复印件及由有权机关认可的外国教育机构颁发的文凭证明书。

- 经有权机关确认的个人简历。

- 根据本通知附件I确认的拟任司法鉴定人在专业领域的工作时间。

如果拟任司法鉴定人在提出任命前，在财政部其他单位或其他机构（其他单位）从事过与其受教育领域相关的工作，则其工作时间包括在提出单位的实际工作时间和在其他单位的实际工作时间。

- 拟任司法鉴定人的近期2cm x 3cm正面照片两张（最近六个月内拍摄）。

b) 财政部司法鉴定人免职、收回证件档案：

- 管理司法鉴定人的财政部下属单位提出的免职、收回证件的书面申请，或者司法鉴定人本人提出的免职申请。

- 证明司法鉴定人符合《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第1条第6款规定的免职情况的文件和证明。

条 7. 任命、发证、免职和收回司法鉴定人证书的程序和手续

1. 在金融领域的司法鉴定人任命、发证、免职和收回证书的程序和手续，按照《司法鉴定法》第9条、《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第1条第5款和第6款、《关于修改和补充若干条款的政府令第85/2013/NĐ-CP号》（2020年12月31日）第1条第10款以及《司法部关于司法鉴定人证书样本、新发和补发证书程序的通知》（2020年第11/2020/TT-BTP号）的规定执行。

2. 除本条第1款规定的内容外，在财政部和地方进行金融领域司法鉴定人任命、发证、免职和收回证书的工作如下：

a) 财政部金融领域司法鉴定人任命、发证、免职和收回证书工作：

- 财政部金融领域司法鉴定人任命和发证工作：

+ 单位应在每年10月31日前，根据本通知第6条第2款第a项规定的要求，准备并提交司法鉴定人任命和发证申请材料给组织人事司。

+ 组织人事司负责接收并检查由单位提交的司法鉴定人任命和发证申请材料的有效性，并将材料呈报部长审阅和作出决定。

+ 自收到有效申请材料之日起20日内，财政部长应作出任命和发证决定。如拒绝，则应由组织人事司出具书面理由并发送给申请单位。

+ 组织人事司负责将部长签署的司法鉴定人名单公文送交司法部，以建立统一的司法鉴定人名单，并同时发送给统计财务局，以便在财政部官方网站上发布名单。

- 财政部金融领域司法鉴定人免职和收回证书工作：

+ 单位应在每年10月31日前，根据本通知第6条第2款第b项规定的要求，准备并提交司法鉴定人免职和收回证书申请材料给组织人事司。

+ 组织人事司负责接收并检查由单位提交的司法鉴定人免职和收回证书申请材料的有效性，并将材料呈报部长审阅和作出决定。

+ 自收到有效申请材料之日起10日内，财政部长应作出免职和收回证书决定。如拒绝，则应由组织人事司出具书面理由并发送给申请单位。

+ 组织人事司负责将部长签署的调整后的司法鉴定人名单公文送交司法部，以调整统一的司法鉴定人名单，并同时发送给统计财务局，以便在财政部官方网站上调整名单。

b) 地方金融领域司法鉴定人任命、发证、免职和收回证书工作：

- 地方金融领域司法鉴定人任命工作：

财政局与司法局合作，选择符合本通知第5条规定标准的人选，按照《司法鉴定法》第8条、《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第1条第4款的规定准备材料，呈报省人民政府主席审议和作出任命决定，并在省人民政府官方网站上公布司法鉴定人名单，同时报送司法部以建立统一的司法鉴定人名单。

- 地方金融领域司法鉴定人免职工作：

财政局与司法局及其他相关机构合作，按照《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第1条第6款的规定准备材料，呈报省人民政府主席审议和作出免职决定，并在省人民政府官方网站上调整司法鉴定人名单，同时报送司法部以调整统一的司法鉴定人名单。

地方金融领域司法鉴定人发证和收回证书工作，按照《政府令第157/2020/NĐ-CP号》第1条第10款和《司法部关于司法鉴定人证书样本、新发和补发证书程序的通知》（2020年第11/2020/TT-BTP号）的规定执行。

条 8. 重新颁发司法鉴定人证

1. 在司法鉴定人证（金融领域）因丢失、损坏（撕裂、污损、模糊，无法使用）或已记录的信息发生变化的情况下，可以重新颁发该证。

2. 重新颁发金融领域的司法鉴定人证的申请材料、程序和手续应按照2020年12月31日司法部发布的第11/2020/TT-BTP号通知中第八条的规定执行，该通知规定了司法鉴定人证的样式、新发和重新颁发的程序和手续。

条 9. 司法鉴定人按案件确认、撤销确认及名单公布程序

1. 在财政部进行司法鉴定人按案件确认、撤销确认及名单公布：

a) 每年10月31日前，各财政部下属单位有责任审查并选择符合本通知第五条第二款规定的条件的人选，建立司法鉴定人按案件确认的申请档案，并提交给组织人事司供部长审议决定。档案包括：

- 财政部下属单位提出的关于拟确认为司法鉴定人的书面申请，该申请人正在其工作的地方。

- 拟确认为司法鉴定人的名单，包括以下信息：姓名；出生日期；工作地点；专业水平；所受教育的专业领域；在受教育领域的工作经验。

- 符合本通知第六条第二、三、四、五项规定的档案。

b) 组织人事司负责接收并检查财政部下属单位提交的司法鉴定人按案件确认申请档案的有效性，并将其提交给部审议决定。

自收到有效档案之日起20日内，财政部部长决定是否确认司法鉴定人按案件。如拒绝，则由组织人事司出具书面理由并发送给提出申请的单位。

c) 组织人事司负责将财政部部长签署的关于确认司法鉴定人按案件名单的公文提交给司法部以建立总名单，同时提交给财政统计信息局以在财政部网站上发布名单。

如有关司法鉴定人按案件已公布的个人信息发生变化，各财政部下属单位有责任审查并出具书面文件向组织人事司提出调整名单的要求。基于各财政部下属单位的建议，组织人事司负责将调整后的司法鉴定人按案件名单提交给财政部部长审议决定，并提交给司法部以更新总名单，同时提交给财政统计信息局以在财政部网站上更新名单。

d) 撤销司法鉴定人按案件确认：

- 当司法鉴定人按案件不再符合本通知第五条第二款规定的标准时，在每年10月31日前，各财政部下属单位需向组织人事司提交文件，请求部决定撤销司法鉴定人按案件确认。

- 组织人事司汇总并调整司法鉴定人按案件确认名单，提交给财政部部长审议决定，并提交给司法部以更新总名单，同时提交给财政统计信息局以在财政部网站上更新名单。

2. 地方政府司法鉴定人按案件确认、撤销确认及名单公布事宜应根据省级人民政府的规定执行。本通知具体指导如下：

a) 财政厅与司法厅合作，选择符合本通知第五条第二款规定条件的人选，建立司法鉴定人按案件确认的申请档案，并提交给省长审议确认地方管理范围内的金融领域司法鉴定人按案件，并在省政府网站上发布名单，同时提交给司法部以建立总名单。

b) 当司法鉴定人按案件不再符合本通知第五条第二款规定的标准时，财政厅与司法厅合作，提交给省长审议决定撤销司法鉴定人按案件确认，并在省政府网站上更新名单，同时提交给司法部以更新总名单。

节

司法鉴定实施流程

在财务管理方面

条10. 接受司法鉴定委托

1. 在财政领域，财政部、财政部所属单位、司法鉴定人、由财政部负责的案件中的司法鉴定人接受司法鉴定委托事宜如下进行：

a) 若司法鉴定委托书发送至财政部或财政部所属单位（不包括总局及其相当单位和总局下属的设在地方的局级单位）：其接收和处理程序应按照财政部文书制度和财政部工作制度的规定执行。本通知具体指导以下内容：

- 财政部办公厅负责接收司法鉴定委托书并按公文到流程处理，提交领导确定主要负责单位，并指派人员进行司法鉴定，该单位为组织人事司，其他相关单位配合处理并规定处理期限。

- 自收到副本或电子版之日起最多三个工作日内，根据领导分配的任务，财政部所属单位有责任选择并指派司法鉴定人或案件中的司法鉴定人给组织人事司审批。若拒绝指派参与鉴定的人选，该单位直接向财政部报告审议批准方案，并安排单位签署拒绝参与鉴定的文件发送给请求鉴定的组织和个人（拒绝文件需提交组织人事司一份以备跟踪）。

- 自收到财政部所属单位指派参与司法鉴定人员的文件之日起最多两个工作日内，组织人事司汇总并提交领导审批。指派进行司法鉴定人员的决定应遵循财政部的工作制度和关于各单位及直属单位公务员、职员管理权限的规定。

b) 若司法鉴定委托书发送至总局或相当单位：自收到司法鉴定委托书之日起最多五个工作日内，各单位依据鉴定委托内容选择并签署指派司法鉴定人的文件。指派人员的文件必须提交财政部（组织人事司）以备跟踪和协调实施。

c) 若司法鉴定委托书发送至设在地方的总局下属局级单位（或相当单位）：自收到司法鉴定委托书之日起最多五个工作日内，各单位依据鉴定委托内容选择并签署指派司法鉴定人的文件。指派人员的文件必须提交总局（或相当单位）和财政部（组织人事司）以备跟踪和协调实施如有需要。

d) 若请求司法鉴定的个人直接请求财政部单位的公务员或职员作为司法鉴定人或案件中的司法鉴定人，则该司法鉴定人或案件中的司法鉴定人应向直接管理部门报告以便安排和提供条件进行鉴定；直接管理部门应向财政部（组织人事司）报告以备跟踪和协调实施。

e) 若拒绝鉴定，则必须根据《司法鉴定法》第十八条第三款、第三十四条，《修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》第七款、第十四条的规定或因鉴定要求的内容不属于财政领域的规定（见本通知第三条），自收到司法鉴定委托书之日起最多五个工作日内，被请求鉴定的机关、组织或司法鉴定人、案件中的司法鉴定人必须向请求司法鉴定的组织或个人发出书面文件。

2. 对于地方财政局，在财政领域接受司法鉴定委托事宜如下进行：

a) 地方财政局与地方司法局及其他有关机构合作，按照省级人民政府的规定，《司法鉴定法》和《修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》的规定执行接受司法鉴定委托事宜。

b) 若拒绝鉴定，司法鉴定人、案件中的司法鉴定人或被请求鉴定的机关、组织必须根据《司法鉴定法》和《修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》的规定向请求鉴定的个人发出书面文件，并明确拒绝接受鉴定委托的理由。

条 11. 接受鉴定对象和相关文件、物品

1. 鉴定对象、相关文件、物品（如有）的交接、启封，必须按照本通知附件二、附件三的规定制作交接、启封记录（如有封条）。

2. 直接交接时，必须在司法鉴定人、案件鉴定人所在机构或被指派进行鉴定的工作人员所在的机构，或者委托鉴定人的办公地点进行。

3. 如果鉴定对象通过邮政寄送且有封条，则在启封前必须仔细检查封条。如果发现封条破损或有被更改的迹象，被委托的个人或组织有权拒绝接收并在启封记录中注明。

4. 如果委托鉴定未附带鉴定对象、相关文件、物品，但案卷显示存在鉴定对象、相关文件、物品，则鉴定人应书面要求委托鉴定人及相关方补充或提供接触鉴定对象、相关文件、物品的机会（如有），以满足鉴定需求。

条 12. 司法鉴定活动适用专业标准

1. 在财务领域，适用于司法鉴定的专业标准包括会计准则、审计标准；评估标准、定价方法及其他由财务领域的规范性法律文件规定的标准。

2. 对于没有专业标准的领域，鉴定依据为该领域鉴定所需的规范性法律文件。

3. 财务领域的司法鉴定必须依据规范性法律文件，并按照《立法法》规定的规范性法律文件适用原则执行。

条 13. 司法鉴定准备

1. 自收到司法鉴定委托书之日起五个工作日内，被委托进行司法鉴定的机关或单位应当选派并指派司法鉴定人或案件鉴定人进行司法鉴定。

如需额外任命司法鉴定人或指派额外的案件鉴定人，被委托进行司法鉴定的机关或单位应选择符合本通知第5条规定的人员，根据鉴定委托决定的具体内容，按本通知第6条的规定制作文件，提交有权机关按本通知第7条、第9条的规定任命、确认。

若指派两名或以上司法鉴定人或案件鉴定人共同参与同一鉴定内容，被委托进行司法鉴定的机关或单位应成立鉴定小组，并明确负责人。

2. 若在同一鉴定委托书中包含多个不同鉴定内容，且需要至少两人分别参与不同鉴定内容时，在指派决定中应明确每位鉴定人的任务，并具体分配负责人（如需）。

3. 鉴定人与委托鉴定人合作，接收移交的案卷、鉴定对象、信息和文件（若委托鉴定人未随鉴定委托决定一并提交）。

4. 鉴定人研究鉴定委托决定中的案件内容、案卷、鉴定对象、信息和文件，要求委托鉴定人补充提供必要的案卷、鉴定对象、信息和文件，以满足鉴定所需的内容要求。

条 14. 司法鉴定的程序

1. 司法鉴定人、案件司法鉴定人在财务领域开展鉴定工作如下：

a) 收集与鉴定内容相关的信息和材料。

b) 进行鉴定。

c) 按照本通知第16条的规定报告鉴定结果或作出鉴定结论。

d) 在指派两名或以上司法鉴定人、案件司法鉴定人的情况下，制定司法鉴定大纲。司法鉴定大纲包括以下主要内容：

- 确定拟在鉴定过程中适用的专业标准和法律规定（按照本通知第12条的指导）。

- 鉴定人员名单、负责主持鉴定工作的人员名单以及鉴定人员的能力信息（如有）。

- 预计完成鉴定的时间。

- 法律规定的其他条件以进行鉴定。

如有必要，鉴定人员或组织可以向委托鉴定人提出对鉴定对象进行调查的要求，以便为制定计划和实施鉴定服务，除非法律有其他规定。

2. 如果更换了鉴定人员，被委托进行鉴定的机构或单位有责任书面通知委托鉴定人。

3. 在执行过程中，鉴定人员必须根据《关于修改和补充若干条款的司法鉴定法》第1条第17款和本通知附件IV的规定，记录鉴定过程和结果。

4. 司法鉴定人、案件司法鉴定人在进行司法鉴定时有权使用其他符合条件、具有相应能力的个人或组织提供的实验结果、补充检验或专业结论，以服务于鉴定工作。

5. 司法鉴定工作中的协作应按照有权机关规定的协作和活动中的责任要求进行。

条 15. 司法鉴定期限

1. 财务领域的司法鉴定期限最长不超过三个月，但本条第2款、第3款另有规定的除外。

2. 如果案件涉及两个或以上本通知第3条规定的财务鉴定事项，或者性质复杂、工作量大，涉及多个机构、组织和个人，或者依赖于其他机构、组织和个人的鉴定结果，则鉴定期限最长不超过四个月。

3. 根据委托鉴定机关的决定，司法鉴定期限可以延长，但不得超过本条第1款规定的最长期限的一半。

4. 财务领域的司法鉴定期限从被委托进行鉴定的个人或组织收到鉴定委托决定及完整鉴定材料之日起计算。

在鉴定过程中，如果需要补充鉴定所需的材料，被委托进行鉴定的个人或组织应当书面请求委托鉴定人提供补充材料。从被委托进行鉴定的个人或组织发出请求到收到补充材料的时间不计入鉴定期限。

5. 如果出现新问题或认为无法按时完成鉴定，则鉴定人员或组织应及时书面通知委托鉴定人，并说明原因，预计完成时间和出具鉴定结论的时间。

条16. 司法鉴定结论

1. 司法鉴定人、案件司法鉴定人仅对本通知第3条规定的财务司法鉴定范围内的鉴定要求作出结论，并依据本通知第12条规定的适用于财务司法鉴定的专业标准。

2. 根据本通知第14条第3款规定的鉴定结果，司法鉴定人、案件司法鉴定人对每个具体的鉴定要求作出评价和结论。鉴定结论应按照本通知附件V的规定执行。

3. 如果委托鉴定人直接委托司法鉴定人、案件司法鉴定人进行鉴定，鉴定结论必须有司法鉴定人、案件司法鉴定人的签名并注明姓名。

4. 如果委托鉴定人委托组织指派鉴定人进行鉴定，鉴定结论必须有司法鉴定人的签名并注明姓名，并由指派鉴定人的组织确认签名，按照《关于修改和补充若干条款的司法鉴定法》第1条第18款的规定。本通知具体指导由财政部及其下属单位指派鉴定人的情况下的签字和确认签字事宜如下：

a) 如果委托鉴定人委托财政部或其下属单位（除总局及其相当级别和总局下属的局级单位驻地方外）指派鉴定人，则鉴定结论必须有司法鉴定人、案件司法鉴定人的签名并注明姓名，并由鉴定人所在单位领导代部长确认签名。

对于由多个单位的干部、职员共同被指派参与鉴定的情况，组织人事司应受部长委托确认签名。如果有多人共同被指派参与鉴定，其中包括总署或相当于总局级别的局驻地方单位的干部、职员，则这些单位必须向组织人事司发出公文，以便组织人事司有依据进行审查，并受部长委托确认签名。

b) 当司法鉴定请求书发送给总署及其相应机构指派鉴定人员时，鉴定结论必须有司法鉴定人的签名和注明其姓名，并且需要总署及其相应机构确认签名。

c) 当司法鉴定请求书发送给总署下属的相当于总局级别的局驻地方单位指派鉴定人员时，鉴定结论必须有司法鉴定人的签名和注明其姓名，并且需要该单位领导确认签名。

5. 如果请求人请求组织执行司法鉴定，则除了鉴定人的签名和姓名外，该组织负责人还必须在司法鉴定结论上签字并盖章，且被请求进行司法鉴定的组织必须根据《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第1条第十八条的规定对司法鉴定结论负责。

第十七条 司法鉴定委员会

根据《司法鉴定法》第三十条的规定成立司法鉴定委员会。本通知指导财政部机关成立司法鉴定委员会的具体事项如下：

1. 根据《司法鉴定法》第三十条的规定成立司法鉴定委员会时，组织人事司为主导部门，与部内相关单位合作选择符合鉴定请求内容的个人或组织进行鉴定，其中至少包括三位在所需鉴定领域具有高专业水平和信誉的成员，提交部长批准成立司法鉴定委员会。

2. 司法鉴定委员会的组成人数及运作机制按照《司法鉴定法》第三十条的规定执行。

第十八条 司法鉴定档案建立

1. 在金融领域实施司法鉴定的个人或组织必须按照规定建立司法鉴定档案。金融领域的司法鉴定档案包括以下文件：

a) 鉴定请求决定、补充鉴定请求决定（如有）、重新鉴定请求决定（如有）以及附带的信息、文件和物品（如有）；

b) 指派个人或组织进行司法鉴定的文件；

c) 文件、物品交接记录（如有）；

d) 鉴定大纲（如有）；

e) 与使用服务有关的文件、资料和凭证（如有）；

f) 记录鉴定过程的文件；

g) 对于第二次重新鉴定情况下的司法鉴定委员会成立决定（如有）；

h) 鉴定结论、补充鉴定结论（如有）、重新鉴定结论（如有）；

i) 其他相关文件（如有）。

2. 实施司法鉴定的个人或组织对其建立的司法鉴定档案的真实性负责，并应在诉讼程序中根据法律规定的要求出示司法鉴定档案。

条19. 保存司法鉴定档案

司法鉴定档案的保管和保存按照《关于修改和补充若干条款的司法鉴定法》第1条第19款的规定执行。本通知具体指导以下内容：

1. 司法鉴定人员、案件司法鉴定人、司法鉴定组织联络员、司法鉴定委员会主席负责保存和存储由自己实施的司法鉴定档案；如调职、退休或离职，则必须按照财政部文书制度、财政部档案工作制度、财政部国家机密保护制度及其他相关法规的规定移交司法鉴定档案。

2. 财政领域内司法鉴定档案的保存，按省级人民政府的规定执行。

节 3

司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织

在财政领域的案件司法鉴定组织

条20. 司法鉴定办公室在财政领域的物质条件要求

司法鉴定办公室在财政领域必须具备以下条件：

1. 自省级人民政府主席决定允许成立司法鉴定办公室之日起，拥有至少三年使用权的独立办公场所。

2. 为司法鉴定人员和员工提供办公空间，并设有专门用于存储司法鉴定档案的柜子、仓库或区域。

条21. 财政领域案件司法鉴定组织的要求

财政领域内的案件司法鉴定组织必须满足以下条件：

1. 满足《司法鉴定法》第19条第1款规定的条件。

2. 符合现行法律法规规定的财务专业标准和条件，以进行司法鉴定。

条22. 建立并公布案件司法鉴定组织名单

1. 财政领域的案件司法鉴定组织是从事会计、审计、评估服务和其他财政业务的企业，符合本通知第21条规定的条件。

2. 财政部建立并公布财政领域案件司法鉴定组织名单，按照《关于修改和补充若干条款的司法鉴定法》第1条第10款的规定执行。本通知具体指导以下内容：

a) 审计公司名单根据财政部于2012年11月19日发布的第203/2012/TT-BTC号通知关于颁发、管理和使用审计服务经营资格证书的程序和手续的规定，以及财政部于2013年12月4日发布的第183/2013/TT-BTC号通知关于对公众利益单位进行独立审计的规定编制并公布；会计服务公司名单根据财政部于2016年11月15日发布的第297/2016/TT-BTC号通知关于颁发、管理和使用会计服务经营资格证书的规定编制并公布。

每年11月30日前，依据已公布的审计公司和独立会计服务公司名单，由会计监督局受部长委托签署公文送交司法部汇总到总名单中，同时送交人事干部局（以便跟踪）。

b) 评估公司名单根据财政部于2014年3月28日发布的第38/2014/TT-BTC号通知关于《价格法》中评估定价的一些规定，以及财政部于2021年7月21日发布的第60/2021/TT-BTC号通知关于修改和补充第38/2014/TT-BTC号通知中《价格法》中评估定价的一些规定编制并公布。

每年11月30日前，依据评估公司名单，由价格管理局受部长委托签署公文送交司法部汇总到总名单中，同时送交人事干部局（以便跟踪）。

c) 对于其他财政领域，每年11月30日前，财政部各机构牵头，与人事干部局、法制局配合，审查并编制属于财政领域的案件司法鉴定组织名单（如有），提交部审议决定后送司法部汇总到总名单中，同时送交信息统计财务局在财政部官方网站上发布，并送交人事干部局（以便跟踪）。

d) 如已公布的案件司法鉴定组织的信息发生变化，由财政部相关机构受部长委托通知司法部，同时送交人事干部局（以便跟踪）和信息统计财务局在财政部官方网站上发布（如信息尚未发布）。

3. 地方政府建立并公布财政领域案件司法鉴定组织名单，按照《关于修改和补充若干条款的司法鉴定法》第1条第10款的规定及省级人民政府的规定执行。本通知具体指导以下内容：

a) 财政局与司法局合作编制地方管理权限内的财政领域案件司法鉴定组织名单，呈报省长审议决定，同时送司法部知悉并在省政府官方网站上发布。

b) 对于已公布的司法鉴定机构的相关信息发生变化的情况，财政局应与司法局合作，向省人民政府主席提交审议并作出调整名单的决定，并通知司法部知晓并在省级人民政府门户网站上发布。

第二十三条 司法鉴定财务领域的委托司法鉴定

1. 司法机关、诉讼参与人（以下简称委托方）对司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构进行司法鉴定的委托，应当以书面形式按照《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第十五条的规定执行。

2. 在收到委托方的司法鉴定委托书后，司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构有责任接受并组织按照委托内容进行鉴定，除非根据《司法鉴定法》第三十四条第二款，《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第十四条的规定拒绝。

3. 如果拒绝鉴定，司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构必须在《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第十四条规定的期限内，以书面形式告知委托方拒绝的原因。

第二十四条 司法鉴定财务领域的实施司法鉴定

1. 接受鉴定对象及相关材料、物品，应用专业标准，组织鉴定实施，应按照本通知第十一条、十二条、十三条、十四条的规定执行。

直接交接鉴定对象及相关材料、物品时，应在司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构的办公地点或委托方的办公地点进行。如果更换鉴定人员，司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构应以书面形式通知委托方。在整个过程中，应按照《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第十七条的规定及本通知附件四的要求，记录鉴定过程和结果。

2. 司法鉴定的期限、财务领域司法鉴定结论、建立、保管、保存司法鉴定档案应按照本通知第十五条、十六条、十八条、十九条的规定执行。

财务领域由司法鉴定办公室或案件司法鉴定机构出具的鉴定结论，必须有鉴定人的签名，同时该机构负责人也需在鉴定结论上签字盖章，并对该结论负责。进行司法鉴定的个人或机构负责司法鉴定档案的真实性和完整性，并应在法律规定下，当诉讼机关或诉讼参与人要求时提供司法鉴定档案。司法鉴定办公室或财务领域的案件司法鉴定机构有责任按照法律规定保管和保存其实施的司法鉴定档案。

第三章

相关组织和个人的责任

条 25. 各财政部单位的责任

1. 具有司法鉴定人员、按案件指派的司法鉴定人的单位的责任：

a) 为本单位工作人员开展司法鉴定工作创造条件；

b) 执行信息通报和报告制度以及法律规定关于司法鉴定的其他内容。

c) 根据司法鉴定人员任职资格和条件的规定，对按案件指派的司法鉴定人进行确认或撤销确认，并向组织人事司汇总后报财政部部长审查决定按案件指派的司法鉴定人的任命、免职、确认或撤销确认，按照本通知第7条、第9条规定，在财政领域内执行。

d) 审查并选择符合标准和条件的机构，确认其为按案件指派的司法鉴定机构，按照本通知第22条规定执行。

e) 根据组织、单位的具体情况，由组织、单位负责人制定接收、指派司法鉴定员的工作程序，确保遵守司法鉴定法律规定的程序及本通知的规定。

f) 要求本单位从事司法鉴定工作的干部、职员在调离单位、退休或离职时，按规定移交和保存司法鉴定档案。

g) 按照本通知规定执行所分配的任务。

2. 组织人事司的责任：

a) 执行与协助财政部部长实施司法鉴定人员的任命、发证、免职、收回证书；按案件指派的司法鉴定人的确认或撤销确认；成立司法鉴定委员会等职责，按照本通知规定执行。

b) 主持并与相关部属单位合作，根据司法鉴定请求的内容，向部里提出指派司法鉴定人员、按案件指派的司法鉴定人的建议，按照本通知规定执行。

c) 每年根据相关单位的奖励建议，与表彰奖励司及时对在司法鉴定工作中表现突出的司法鉴定人给予奖励。

d) 按照本通知规定执行所分配的任务。

3. 法制司的责任：

a) 主持并与部属各单位合作，根据部里的分工和指示，起草有关财政领域的司法鉴定法规。

b) 主持并与相关部门合作，指导执行、宣传普及财政领域的司法鉴定法律法规。

c) 主持并与各单位合作，组织培训司法鉴定业务和必要的法律知识，以提高司法鉴定人员、按案件指派的司法鉴定人以及从事司法鉴定工作的专业干部的能力。

d) 主持总结、评估司法鉴定工作的执行情况。

条 26. 财政局的责任

财政局对其所在省人民政府负责，组织和管理地方财政领域的司法鉴定活动；与司法局合作，协助省人民政府按照《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款》第25条第2款b项和本通知的规定，管理地方司法鉴定事务。

第27条 法院鉴定人、案件鉴定人、法院鉴定办公室、案件鉴定组织在财务领域的责任

1. 法院鉴定人、案件鉴定人、法院鉴定办公室、案件鉴定组织在根据请求进行财务领域司法鉴定时，应按照《司法鉴定法》第11条第3款、第18条、第23条、第28条的规定，《司法鉴定法》若干条款修改补充法第1条第7款、第13款、第14款的规定，《关于实施〈司法鉴定法〉的若干具体规定和措施的通知》（第85/2013/NĐ-CP号）第18条的规定以及相关实施细则的规定执行。

2. 应当遵守本通知规定的财务领域司法鉴定的相关规定。

3. 参加司法鉴定业务培训和法律知识学习。

第四章 实施细则

实施条款

条 28. 生效日期

1. 本通知自2022年8月15日起生效，并取代财政部于2013年10月9日发布的关于《司法鉴定法》若干内容的指导意见（第138/2013/TT-BTC号）和政府于2013年7月29日发布的关于实施《司法鉴定法》的具体规定和措施的通知（第85/2013/NĐ-CP号）。

2. 在本通知生效前，根据鉴定请求人的鉴定请求决定正在执行司法鉴定的法院鉴定人、案件鉴定人、鉴定组织、鉴定委员会，应按照第138/2013/TT-BTC号通知和其他相关文件的规定执行。

条 29. 组织实施

1. 法制司司长、人事司司长及财政部各直属单位负责人负责组织实施本通知。

2. 如本通知引用的法律法规被修改、补充或被其他法律法规替代，则适用修改、补充或替代的法律法规的规定。

3. 各部、相当于部级的机构、省级人民政府及相关个人和组织对执行本通知负有责任。在执行过程中如遇困难或障碍，应及时向财政部反映，以便作出相应修改和补充。 

附件一

（随同2022年6月29日财政部部长第40/2022/TT-BTC号通知发布）
…（2）…，日期为…年…

 拟任司法鉴定人专业活动时间确认书

…（1）…确认拟任司法鉴定人以下人员的专业活动时间如下：

电话：……传真：

- 先生/女士：…

- 出生日期：…

- 居民身份证/公民身份号码/护照号码：…

- 发证日期：…发证机关：…

- 工作单位：…（4）…

- 专业学历：…（5）…

- 专业活动时间：…年…个月（包括在…（4）…工作的时间和在其他单位工作的…年…个月（6）…的时间，如有）。

（1）确认单位名称。

____________________

（2）确认单位所在地名。

（3）记录汇总单位，以提交有权任命司法鉴定人的机关。

（4）拟任司法鉴定人所在单位（部门，如有）名称。

（5）记录最高专业学历。

（6）记录在财政部或其他部外单位的工作时间。

（7）单位负责人签名并盖章。

（随同2022年6月29日财政部部长第40/2022/TT-BTC号通知发布）

附件二

移交鉴定对象、信息、材料、物品、样本

中华人民共和国
独立 自由 幸福
---------------

记录

今天，时间…点…，地点…（2）…
(1)

--------------------------------------

1. 鉴定请求人或其代表（移交方）：

我们包括：

- 先生/女士…职务…

2. 接收方代表…（3）…：

2. 接收方代表…（3）…：

3. 见证人（如有）：

2. 接收方代表…（3）…：

2. 接收方代表…（3）…：

- 先生/女士…；工作单位、职务或公民身份号码、居民身份证号码、护照号码…

- 先生/女士…；工作单位、职务或公民身份号码、居民身份证号码、护照号码

进行鉴定对象、信息、材料、物品、样本的移交。移交方已移交，接收方已接收鉴定对象、信息、材料、物品、样本，包括：

a) 材料、文件…（5）…

b) 样本：…（5）…

c) …（5）…

本笔录已由上述人员听取并同意内容后签字确认。本笔录制成两份，双方各持一份，具有同等效力。

移交完成时间为…点…，日期为…/…/…

鉴定请求人

 

___________________

（2）交接地点。

（3）接收单位或个人鉴定人的名称。

（4）明确鉴定请求决定的编号、日期、类型（补充鉴定、初次鉴定、再次鉴定）、鉴定请求机关名称或有权进行诉讼程序的鉴定请求人的姓名。

（5）详细列出移交的鉴定对象、信息、材料、物品、样本的种类、名称、编号、标志、日期、主要内容和状态等（符合法律规定）。对于样本，需详细说明样本的状态和保存形式。

开启鉴定对象、信息、材料、物品、样本的封条（1）

附件III

移交鉴定对象、信息、材料、物品、样本

中华人民共和国
独立 自由 幸福
--------------------------------------

记录

今天，时间…点…，地点…（2）…

1. 开启封条的单位代表（3）：

------------------------------------

- 先生/女士…职务，工作单位…

我们包括：

2. 见证人（如有）：

开启鉴定对象、信息、材料、物品、样本的封条，情况如下：

开启鉴定对象、信息、材料、物品、样本的封条，情况如下：

1. 邮件包裹鉴定对象、信息、材料、物品、样本的状态：…（4）…

- 先生/女士…；工作单位、职务或公民身份号码、居民身份证号码、护照号码

进行鉴定对象、信息、材料、物品、样本的移交。移交方已移交，接收方已接收鉴定对象、信息、材料、物品、样本，包括：

进行启封档案、鉴定对象、信息、文件、物品、样本，如下：

1. 档案邮包的状态、鉴定对象、信息、文件、物品、样本：…(4)…

条款2. 收到封存启封后的鉴定材料、信息、文件、物品和样本，包括：

a) 鉴定材料、文件……（5）……

b) 样本：……（5）……

本笔录已由上述人员听取并同意内容后签字确认。本笔录制成两份，双方各持一份，具有同等效力。

移交完成时间为…点…，日期为…/…/…

封存启封工作于……时……分……年……月……日完成。

 

___________________

（1）适用于通过邮政收到鉴定材料、信息、文件、物品和样本的情况。

（2）启封地点。

（3）启封的鉴定机构或个人名称。

（4）详细记录邮件编号、寄送日期、寄件人姓名及地址、收件人姓名及地址；邮件外部状况（完好、破损、变形、破裂、潮湿等，如有）。

（5）具体记录启封后收到的每种鉴定材料、信息、文件、物品和样本（名称、类型、数量、标识、日期、内容摘要及状态；文件、鉴定对象的信息符合性，依据档案法规定等）。对于样本，需详细记录样本状态及其保存形式。

附件IV

（随同2022年6月29日财政部部长第40/2022/TT-BTC号通知发布）

1. 各方责任。

中华人民共和国
独立 自由 幸福
--------------------------------------

文本

记录司法鉴定过程

我们包括：

- …（1）根据……于……年……月……日作出的……号决定被任命为司法鉴定人/案件鉴定人；司法鉴定人证书号码：……

- …（1）根据……于……年……月……日作出的……号决定被任命为司法鉴定人/案件鉴定人；司法鉴定人证书号码：……

- ………………………………………

在执行……（2）……过程中，我们进行了鉴定，并记录了以下鉴定过程：

1. 对第一个鉴定要求的司法鉴定过程(3):

- 执行人员：……（4）……

- 时间、地点：……（5）……

- 已完成的工作内容：……（6）……

- 实施方法；使用的设备、机器、工具和服务：……（7）……

- 鉴定结果：……（8）……

2. 对第二个鉴定要求的司法鉴定过程(3):

- 执行人员：……（4）……

- 时间、地点：……（5）……

- 已完成的工作内容：……（6）……

- 实施方法；使用的设备、机器、工具和服务：……（7）……

- 鉴定结果：……（8）……

3. 对第……个鉴定要求的司法鉴定过程(3):

- 执行人员：……（4）……

- 时间、地点：……（5）……

- 已完成的工作内容：……（6）……

- 实施方法；使用的设备、机器、工具和服务：……（7）……

- 鉴定结果：……（8）……

 

___________________

（1）司法鉴定人/案件鉴定人的姓名。

（2）明确记载：鉴定委托决定的编号、日期、种类（补充鉴定委托决定、初次鉴定委托决定、再次鉴定委托决定）；委托司法鉴定的机关名称/进行诉讼程序的鉴定委托决定的有权人员姓名。

（3）依据鉴定委托决定中记载的鉴定要求内容。

（4）记录直接实施司法鉴定的司法鉴定人。如果有两名或以上司法鉴定人，则应完整记录每位司法鉴定人的信息。

（5）按时间顺序（年、月、日）和地点详细记录对每个鉴定要求的司法鉴定实施情况。

（6）按时间顺序和地点详细记录已实施的工作内容。

（7）详细记录所使用的方法；在鉴定过程中使用的设备、机器、工具和服务。

（8）按时间顺序和地点详细记录鉴定结果。

（9）文本报告制作者所在地点。

（10）如果有两名或以上的司法鉴定人，则所有司法鉴定人都必须签名并注明姓名。

附件五

（随同2022年6月29日财政部部长第40/2022/TT-BTC号通知发布）

1. 各方责任。

 

鉴定结论

---------------------------

根据二零一二年六月二十日《司法鉴定法》；二零二零年六月十日《关于修改和补充〈司法鉴定法〉若干条款的法律》；

根据85/2013/NĐ-CP2013年7月29日政府关于《司法鉴定法》实施细则和实施办法的规定；第157/2020/NĐ-CP2020年12月31日政府关于修改和补充2013年7月29日政府关于《司法鉴定法》实施细则和实施办法的规定；85/2013/NĐ-CP2013年7月29日政府关于《司法鉴定法》实施细则和实施办法的规定；

根据财政部2022年6月29日第40/2022/TT-BTC号通知关于金融领域司法鉴定的规定；

根据……；（2）

根据……关于鉴定委托决定第……号，……年……月……日；（3）

根据……关于任命司法鉴定人/确认案件鉴定人决定第……号，……年……月……日；（4）

根据……关于……年……月……日……关于交付司法鉴定任务的通知；（5）

根据……关于……年……月……日……关于成立鉴定委员会/指派司法鉴定人/确认案件鉴定人的决定；（6）

根据……提供的鉴定材料、信息、文件、物品和样本（移交/启封证明第……号，……年……月……日）；

鉴定委员会/鉴定小组/司法鉴定人/案件鉴定人已经完成了鉴定并得出如下结论：

I. 基本信息

1. 鉴定实施单位和个人：

2. 鉴定委员会成员/案件鉴定人的姓名：

- 先生/女士：……（8）……

3. 委托鉴定的组织或个人名称，鉴定委托文书编号 (9)

4. 鉴定对象确定信息： (10)

5. 接受鉴定委托文书的时间：

a) 接受鉴定委托的时间（11）

b) 接收移交/启封鉴定材料、信息、文件、物品和样本的时间（12）

6. 鉴定要求内容 (13)

7. 鉴定实施方法 (14)

8. 鉴定时间和地点 (15)

9. 比对样本（如有）

第二部分 鉴定结论

1. 第一个鉴定要求内容

a) 法律依据（16）

b) 来自鉴定材料、信息、文件、物品和样本的实际信息（17）

c) 评价与分析（18）

d) 结论（19）

e) 其他意见（如有）

f) 附带鉴定结论的文件（如有）

2. 第二个鉴定要求内容

a) 法律依据

b) 来自鉴定材料、信息、文件、物品和样本的实际信息

c) 评价与分析

d) 结论

e) 其他意见（如有）

f) 附带鉴定结论的文件（如有）

3. 第……个鉴定要求内容

……

第三部分 完成鉴定的时间和地点

- 鉴定时间：从……年……月……日至……年……月……日

- 完成鉴定地点：

- 该鉴定结论共……页，制成……份具有同等效力，并发送给：

+ 委托司法鉴定人：...份；

+ 存档鉴定材料：…份。

…确认 (21)

…（21）确认上述签字为被（21）

指派进行司法鉴定的人员/鉴定委员会成员的签字。

（签字并盖章）

___________________

（1）接受委托的机关名称（如直接个人委托则无需填写此项目）。

（2）明确所应用的专业标准以执行鉴定。

（3）明确：委托司法鉴定决定的编号、日期；决定类型（补充鉴定、初次重新鉴定、再次重新鉴定）；委托司法鉴定的机关名称/有权进行诉讼程序的人员姓名。

（4）明确：指派司法鉴定人的决定的编号、日期；确认司法鉴定人的决定的编号、日期。

（5）明确：指派进行司法鉴定的决定的编号、日期。

（6）明确：成立鉴定委员会/指派司法鉴定人/案件司法鉴定人的决定的编号、日期。

（7）明确委托司法鉴定的机关或组织名称；如由有权进行诉讼程序的人员委托，则需注明其姓名和职务。

（8）明确鉴定委员会成员或司法鉴定人的姓名，司法鉴定人证号（如有）。

（9）明确委托司法鉴定的机关或组织名称；如由有权进行诉讼程序的人员委托，则需注明其姓名和职务；委托鉴定、补充鉴定、初次重新鉴定、再次重新鉴定的文书编号。

（10）明确鉴定对象的相关信息，如在委托鉴定决定中所述。

（11）具体记录收到委托鉴定决定的时间。

（12）根据移交/启封鉴定材料、鉴定对象、信息、资料、物品、样本的笔录，具体记录时间。

（13）按照委托鉴定决定的要求记录。

（14）具体记录在鉴定过程中使用的/应用的方法。

（15）简要记录司法鉴定过程的记录文本。

（16）详细列出与鉴定要求相关的法律法规的名称、编号、日期。

（17）详细记录鉴定内容要求的信息和数据，从研究鉴定材料、鉴定对象、信息、资料、物品、样本的结果中得出。

（18）依据鉴定要求的内容，结合研究结果，将鉴定材料、鉴定对象、信息、资料、物品、样本已提供的内容与相关法律法规的具体规定进行对比，提出对鉴定要求内容的评价和意见。

（19）根据法律依据，具体结论鉴定要求的内容。

（20）签署并清晰地写下每位司法鉴定人、案件司法鉴定人/鉴定委员会每位成员的姓名。

（21）根据本通知第十六条的规定，有权机构确认司法鉴定人、案件司法鉴定人的签字。