决定第41/2018/QĐ-TTg号关于税务总局的职能、任务、权限和组织结构，该局隶属于财政部。

 

决定

关于国家税务总局职能、任务、权限和组织结构的规定

根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2006年11月29日的《税收征收管理法》；2012年11月20日对《税收征收管理法》进行修改和补充的法律；2016年4月6日对《税收征收管理法》进行修改和补充的法律；

根据二零一六年九月一日政府令第123/2016/NĐ-CP号关于部委和相当于部级机构的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

遵照财政部部长的建议；

国务院总理发布决定，规定国家税务总局作为财政部直属机构的职能、任务、权限和组织结构。

第一条 位置与职能

1. 国家税务总局是财政部下属的机构，负责在全国范围内实施职能，为部长提供咨询并协助其管理国内收入，包括税、费、附加费和其他国家预算收入（以下统称为税）；根据法律规定组织实施税收管理。

2. 国家税务总局具有法人资格，使用国徽印章，可以在国家金库开设账户，并设在首都北京。

第二条 职责和权限

国家税务总局执行以下职责和权限：

1. 向财政部部长提交并提请有审批权的机关审议决定：

a) 国会的法律草案、决议草案；常设委员会的法规草案、决议草案；政府的法令草案；国务院总理的决定草案，关于税收管理；

b) 关于税收管理的战略、行动计划、项目和年度税收收入预算（按照《国家预算法》的规定）。

2. 向财政部长提交审议批准：

a) 总局业务领域的通知草案及其他文件；

b) 国家税务总局的年度工作计划。

3. 制定专业指导文件、业务流程规范、内部规章制度及个别文件，这些文件均在其管辖范围内。

4. 组织实施经有审批权的机关发布的或批准的法律规范、战略、计划、项目和方案。

5. 宣传普及和教育其管辖范围内的法律法规。

6. 按照法律规定组织税收管理：

a) 解释国家税收政策；组织支持纳税人履行纳税义务的工作；

b) 指导、监督、检查和组织实施税务登记、赋税编号、申报、计算、缴纳、退税、抵扣、免税、取消欠税罚款等业务流程；

c) 决定或提请有审批权的机关决定减免税、退税、延期提交纳税申报表、延期缴税、取消欠税罚款；

d) 对纳税人因税务问题造成的损失进行赔偿；保护纳税人的信息秘密；确认纳税人履行纳税义务的情况（按法律规定要求）；

e) 应有权机关的要求确定纳税人应缴税额；

f) 委托有关机构直接收取某些税款（按法律规定）。

7. 组织实施风险管理技术措施以加强税收管理。

8. 可采取行政措施确保税收法律的执行：

a) 要求纳税人提供会计账簿、发票、凭证及其他与计税、缴税相关的资料；要求金融机构及其他相关单位和个人提供资料并配合税务机关的工作；

b) 确定应缴税额、追缴欠税；执行强制执行行政决定的措施以收回欠税和罚款。

9. 编制建议起诉违反税收法律的组织和个人的报告；通过大众媒体公开通报违反税收法律的行为。

10. 进行专门的税务审计；调查处理投诉和举报；根据法律规定，自行处理或建议有审批权的机关处理违反税收法律的行为；防止腐败和浪费，在使用分配的资金和费用时厉行节约。

11. 开发、部署和管理全国性的税务应用软件、数据库和技术基础设施，以满足现代化税收管理和行业内部管理的需求，并提供电子服务以支持纳税人。

12. 组织实施税收会计统计和财务报告制度，按照法律规定执行。

13. 根据财政部部长的分工和法律规定，执行国际税收合作任务。

14. 管理组织机构和编制；根据财政部部长的分工和法律规定，执行工资制度和其他激励政策、培训、奖励、表彰和纪律处分制度，适用于总局管辖范围内的公务员、职员和员工。

15. 组织实施税务行业的表彰奖励工作，针对在税收管理和遵守国家预算义务方面表现突出的纳税人和其他组织和个人，按照法律规定执行。

16. 管理由国家预算拨付的资金和分配的资产，保存税务档案和文件，按照法律规定执行财政管理和编制制度。

17. 执行根据财政部部长批准的目标和内容改革行政程序。

18. 执行财政部部长指派的任务和根据法律规定执行的其他职责。

第三章 组织结构

国家税务总局从中央到地方建立垂直系统，确保集中统一的原则。

（一）政策司；

（二）法制司；

（三）税收预算司；

（四）宣传和支持纳税人司；

d) 税务申报和会计司；

（六）欠税管理和强制执行司；

g) 税务稽查司；

h) 大型企业税务管理司；

（九）中小企业和个体工商户税务管理司；

k) 国际合作司；

l) 内部审计司；

m) 组织人事司；

（十三）财务和行政管理司；

n) 办公室；

（十五）信息技术局；

q) 税务业务学校；

r) 税务杂志。

本条第一款规定的从点a到点p的组织是协助总局履行国家行政管理职能的行政机构；本条第一款规定的点q和点r的组织是非营利单位。

办公室设4个处；信息科技局设6个处。

2. 地方税务机关：

a) 各省、自治区直辖市税务局（统称省级税务局）隶属于国家税务总局。

北京市税务局和广州市税务局的设置不超过11个职能处室，负责税收建议和管理，并且不超过10个检查处室。

年税收收入达到2500亿元人民币以上（不包括石油和土地收入）或管理的企业数量达到2000家以上（不包括北京市税务局和广州市税务局）的税务局，其设置不超过9个职能处室，负责税收建议和管理，并且不超过5个检查处室。

年税收收入低于2500亿元人民币（不包括石油和土地收入）或管理的企业数量少于2000家的税务局，其设置不超过8个职能处室，负责税收建议和管理，并且只有1个检查处室。

b) 各区、县、县级市、城市的税务局（统称县级税务局）隶属于省级税务局。

省级税务局和县级税务局具有法人资格，有自己的公章，并根据法律规定在国库开设账户。

3. 财政部部长规定总税务司下属各单位的职能、任务、权限和组织结构；省级税务局的处室数量应与管理规模和对象相适应，确保完成任务并精简机构。

第四条 领导

1. 总税务司设有总税务司长和不超过4名副总税务司长。

2. 总税务司长和副总税务司长由财政部长根据法律规定任命、免职和撤职。

3. 总税务司长是总税务司的负责人，对财政部长和法律负责，关于总税务司的所有活动。副总税务司长对其负责的工作领域向总税务司长和法律负责。

条 5. 生效与过渡条款

本决定自2018年11月15日起生效，并取代2009年9月28日国务院发布的第115/2009/QĐ-TTg号决定，该决定规定了总税务司的职能、任务、权限和组织结构，属于财政部。

2. 财政部部长负责：

a) 在2025年前，将税务业务学校并入财政干部培训学校。

整合县级税务局，以确保到2020年底仍有420个县级税务局。

审查并调整总税务司和省级税务局下属单位的设置，确保机构精简和人员编制减少，符合党的决议和政府实施第六次中央委员会第十二届会议决议的行动计划。

3. 财政部部长、各部和相当于部级的机构首长、政府直属机构首长、各省、自治区直辖市人民政府主席以及总税务司长负责执行本决定。/。