通知第41/2021/TT-BTC号关于组织、运作、管理和使用财务会计、结算及公开越南新冠疫苗基金财务的规定

通知

关于组织、运作、管理和使用以及会计、决算和公开财务的新冠疫苗基金指导方针

根据《预算法》（第83/2015/QH13号）二零一五年六月二十五日

根据《会计法》第88/2015/QH13号，二〇一五年十一月二十日；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据政府于二零二一年五月二十六日发布的第53号决议关于成立新冠疫苗基金；

执行总理于二零二一年五月二十六日发布的第779号决定关于成立新冠疫苗基金；

根据国家预算司司长和会计监督局局长的建议；

财政部长发布本通知，就组织、运作、管理和使用以及会计、决算和公开财务的越南新冠疫苗基金提供指导。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知就根据总理于二零二一年五月二十六日发布的第779号决定成立的越南新冠疫苗基金的组织、运作、管理和使用以及会计、决算和公开财务提供指导（以下简称第779号决定）。

第二条 适用对象

1. 越南新冠疫苗基金（以下简称基金）。

2. 财政部、卫生部。

3. 有关机构、组织和个人。

第三条 基金运作原则

1. 基金不以营利为目的，资金使用符合法律规定的目的，并确保公开透明、节约高效。

2. 基金使用国库银行的印章、经费和人员来执行分配的任务。

第四条 基金财务管理原则

1. 基金按照本通知的指引进行收入、支出、会计、决算和公开财务。

2. 基金接受财政管理机关和国家审计署对基金财务活动的检查、审计；并接受人民团体和社区的监督。

3. 基金可以将闲置资金存入商业银行，以保全和发展基金资本，但必须保证安全。

4. 在基金终止运营解散后，如有剩余资金，全部上缴中央财政，用于补充国家扩大免疫计划购买疫苗的资金。

第五条 确定捐赠给基金的资助、支持和自愿捐款的应税所得

组织和企业根据政府于二零二一年三月三十一日发布的第44号法令关于确定企业、组织向防控新冠疫情活动捐赠、资助的费用扣除的规定，以及相关修改和补充规定，可将捐赠给基金的资助、支持和自愿捐款计入扣除费用。

第二章

具体规定

节 1

基金的任务、权限和组织结构

第六条 基金任务

基金的任务按第779号决定总理的第五条规定。

第七条 基金权限

1. 可动员和接收来自国内外组织和个人的现金、疫苗和其他形式的物质捐赠（不包括用于疫情防控的物资、生物制品和医疗设备），用于基金。

2. 可使用基金的资金为采购、进口疫苗、国内研究和生产疫苗以及根据总理批准的内容和卫生部的要求为民众使用新冠疫苗提供资助和支持。

3. 可在国库银行交易所和商业银行开设账户，接收国内外组织和个人的现金捐赠、资助和支持。

在营业结束时，基金在商业银行开设的账户余额在支付结算系统暂停传输凭证的时间点前转入基金在国库银行交易所开设的账户；对于在暂停传输凭证时间点后发生的捐赠、资助和支持款项，最迟应在下一个工作日内转入基金在国库银行交易所开设的账户。

4. 可将基金的闲置人民币资金存入商业银行最长不超过三个月，以保全和发展基金资本，但必须保证安全。

5. 按照法律规定履行其他权利和义务。

第八条 基金组织机构

基金根据总理政府令第779/QĐ-TTg号决定进行运作，在财政部部长的指导下，通过基金管理委员会开展工作。

第九条 基金管理委员会

一、基金管理委员会（以下简称管委会）由财政部部长决定成立，包括：主任、副主任、会计主管和若干国家金库工作人员，由财政部部长任命。

二、管委会实行兼职制度，自有权机关宣布完成新冠疫苗接种工作后自动终止并解散。

三、管委会对财政部部长和法律负责基金全部活动的结果。

第十条 管委会职能与任务

一、按照规定管理使用基金资金；制定并执行将基金闲置的越南盾资金存入商业银行定期存款的方案，以确保基金资本的安全和增值，但必须保证安全。

二、按照会计法及相关法律规定和本通知中财政部门的指导，实施会计制度、决算、财务报告及公开。

第十一条 基金管理委员会主任

一、基金管理委员会主任是基金账户的主要负责人。

二、基金管理委员会主任负责组织和管理管委会的工作；分配副主任、会计主管和其他管委会成员的任务；签署管委会权限内的报告、决算和公开财务文件。

三、基金管理委员会主任对财政部部长和法律负责所分配的工作。

第十二条 基金管理委员会副主任

一、基金管理委员会副主任协助主任工作，根据主任的分工或授权执行任务。

二、基金管理委员会副主任对财政部部长、主任和法律负责所分配的工作。

第十三条 基金管理委员会会计主管

一、基金管理委员会会计主管根据主任的分工执行任务，负责会计工作、财务报告和基金决算，遵守法律规定和本通知的规定。

二、基金管理委员会会计主管对财政部部长、主任和法律负责所分配的工作。

第十四条 管委会成员

一、管委会成员根据主任的分工执行任务。

二、管委会成员对财政部部长、主任和法律负责所分配的工作。

节

基金财务

第十五条 基金收入来源

一、基金收入包括：

（一）国内外组织和个人自愿向基金提供的资助、支持和捐赠，包括：货币（越南盾、外币）、疫苗及其他实物形式；

（二）基金在国家金库和商业银行存款产生的利息；

（三）其他合法收入（如有）。

二、接收责任：

（一）国内外组织和个人向基金提供的货币形式的资助、支持和捐赠转入基金在国家金库交易部和商业银行的账户；

（二）国内外组织和个人向基金提供的疫苗形式的资助、支持和捐赠，由卫生部负责接收、管理和按规定分发使用。

卫生部负责确定提供给基金的疫苗的等值金额，并按本通知附件中的03-BC/QVX表格每十天向基金提交一次报告，以便记录反映基金的收入和支出。

疫苗的价值确定依据是由捐赠方提供的发票和证明文件；如无捐赠方的发票和证明文件，则按暂定价格及时反映到基金的收入中，卫生部负责根据法律规定确定正式价格并向基金报告以调整账目（如有差异）。

（三）国内外组织和个人向基金提供的其他实物形式的资助、支持和捐赠（不包括用于疫情防控的物资、生物制品和医疗设备），基金负责接收、管理和按规定销售时记录反映到基金的收入中。

三、确认资助、支持和捐赠：

组织和企业需要确认向基金提供的资助、支持和捐赠的情况时，管委会负责确认货币形式和其它实物形式的资助、支持和捐赠；卫生部负责确认疫苗形式的资助、支持和捐赠。

确认记录按照2021年3月31日政府第44/2021/NĐ-CP号法令发布的附件规定的格式进行，该法令指导关于企业在确定企业所得税应税所得时可扣除的费用，包括企业、组织为防控新冠疫情活动提供的支持和捐赠。

条 16. 基金的支出内容

基金用于支持和资助购买、进口疫苗，研究、生产国内疫苗以及使用新冠疫苗。

条 17. 基金支出的审批权限

1. 国家卫生健康委员会负责，会同财政部汇总购买、进口疫苗，研究、生产国内疫苗以及使用新冠疫苗的资金需求，报国务院总理批准从基金中拨款资助和支持上述活动。

2. 根据国务院总理批准的支出内容，国家卫生健康委员会编制申请动用基金的文件，按照规定进行支出。

申请动用基金的文件包括：国务院总理批准从基金中支出内容的文件；国家卫生健康委员会关于从基金中支出的请求文件（其中明确：支出内容；金额；收款单位名称、地址、银行账户号码）。

3. 国家卫生健康委员会对基金拨款购买、进口疫苗，资助和支持研究、生产国内疫苗的行为负全面法律责任，并向国务院总理报告。

条 18. 基金闲置资金在商业银行定期存款的规定

1. 每季度结束前25日，根据国家卫生健康委员会关于下一季度支出计划的报告，管理机构制定将基金闲置资金存入商业银行定期存款的方案并组织实施。如国家卫生健康委员会未提交支出计划报告，则暂停新的定期存款以确保流动性安全。

2. 基金定期存款的原则：

a) 基金存放在由国库选择用于存放政府临时闲置资金的商业银行；

b) 存款期限包括一个月、两个月和三个月。根据国家卫生健康委员会的基金支出计划、基金闲置资金状况及市场情况，管理机构主动调整各期限存款量；

c) 基金在商业银行的定期存款维持到到期日，除非有必要提前收回以执行基金任务；

3. 根据符合条件参与接收定期存款的商业银行名单，基金与商业银行签订框架合同，规定定期存款事宜。合同中应明确转账方式、本金和利息支付及提前支取条款。

4. 基金定期存款流程：

a) 在存款招标公告发布前至少两个工作日内，基金通过书面或电子形式通知符合条件的商业银行关于定期存款的信息；

通知内容包括：预计存款量、存款期限、接受投标书截止日期、提交投标书的方式；

b) 最迟于投标书截止时间14时整，商业银行向基金提交投标书（书面密封件或加密电子文件），其中注明每期限额和相应利率。每个商业银行只能为一个期限提供一个利率报价；

纸质文件接收时间依据双方签字确认的公文交接记录确定；电子文件接收时间依据基金使用的系统记录确定；

c) 投标书截止后最迟十五分钟内，基金开启投标书。根据每家商业银行的投标信息，基金确定每家商业银行的存款量和相应利率；

d) 自投标书开启之日起一个工作日内，基金将结果通知每家商业银行，并附上选定商业银行的定期存款合同草案。合同草案包括条款：存款金额、存款期限、存款利率、存款日期、到期日及其他条款（如有）；

被选中的商业银行与基金就合同草案条款达成一致（除存款金额、期限和利率外），其中存款日期不超过基金通知结果后的两个工作日；

根据已达成一致的合同条款，基金与被选中的商业银行签署定期存款合同并按合同执行；

5. 确定利率和存款量的方法：

a) 对每家商业银行适用的存款利率是该银行提供的最高利率，满足条件：不低于财政部规定的最低政府定期存款利率；累计至所选利率水平的存款量不超过基金公布的存款量；

b) 每家商业银行的存款量等于其在所选利率水平下登记的存款量；

如在最低所选利率水平下，累计至最低所选利率水平的登记存款量超过基金公布的存款量，则扣除较高利率水平下的登记存款量后，剩余部分按最低所选利率水平下登记存款量的比例分配给提出最低所选利率水平报价的商业银行；商业银行的存款量按亿元向下取整。

节 3
条目 账务处理、决算、报告和财务公开

第19条 会计凭证

基金使用借方、贷方单据或银行、国库提供的对账单，并根据《会计法》及相关规定制作其他相关会计凭证。

对于疫苗采购和支出的会计内容，基金依据本通知第十五条第二款（b）点的规定，根据卫生部的报告进行收入和支出记录。

第20条 会计账户

一、适用于基金的账户目录：

二、账户的内容和结构：

（a）112号账户——银行存款、国库存款：

- 目的：此账户用于反映基金在银行、国库的无固定期限和有固定期限存款的现有余额及其变动情况。

- 核算原则：

+ 会计人员必须开设明细账，分别跟踪有固定期限和无固定期限的银行存款，按每种货币（越南盾、各种外币）详细分类；按每个银行、国库账户详细分类，以便于检查和核对。

+ 在112号“存款”账户上核算的依据是银行、国库提供的贷方、借方单据或对账单以及相关的原始凭证。

+ 当收到银行、国库发送的凭证时，会计人员必须与附带的原始凭证进行核对。

如果基金账簿上的数据与原始凭证上的数据与银行、国库凭证上的数据存在差异，则基金应通知银行、国库共同核对、核实并及时处理。月底前未能确定差异原因，则会计人员按照银行、国库凭证上的贷方、借方单据或对账单的数据记账。下个月继续核对、确定原因并调整账簿记录。

+ 当发生外币收支时，会计人员必须同时跟踪原币种并按财政部规定的汇率将外币折算为越南盾。

+ 基金在银行开设的无固定期限存款账户，每天结束时必须将余额全部转入国家税务局交易所在基金开设的存款账户，按相关规定执行。

+ 编制财务报表时，基金必须重新评估外币存款余额，按财政部规定的汇率计算。

- 结构和反映内容：

借方：

+ 基金在银行、国库账户中收到的越南盾和外币存款。

+ 由于重新评估外币存款余额而产生的汇率差额增加。

贷方：

+ 从银行、国库提取的越南盾和外币存款。

+ 由于重新评估外币存款余额而产生的汇率差额减少。

借方余额：

+ 当前存放在银行、国库中的越南盾和外币余额。

112号账户——“银行存款、国库存款”有两个二级账户：

- 1121号账户——越南盾

- 1122号账户——外币

（b）411号账户——疫苗基金来源：

- 目的：此账户用于反映基金通过个人、组织（国内外）捐赠的资金和其他合法收入的剩余未使用的资金。

- 核算原则：

+ 疫苗基金来源账户反映期末剩余未使用的越南盾和外币。

+ 期末编制财务报表前，会计人员必须结转本期所有收入和支出的核算，确定差异并转入基金来源。

- 结构和反映内容：

借方：

+ 由于本期收入增加，疫苗基金来源增加。

+ 由于重新评估外币存款余额而产生的汇率差额减少。

贷方：

+ 由于本期支出增加，疫苗基金来源减少。

+ 由于重新评估外币存款余额而产生的汇率差额增加。

借方余额：

+ 当前由基金管理委员会管理的基金来源余额。

（c）511号账户——疫苗基金收入

- 目的：此账户用于反映基金从资助者处获得的各种收入，包括合法收入，包括现金收入和实物收入。

- 核算原则：

+ 现金收入根据银行、国库的贷方单据进行核算。

+ 接受外币资助时，会计人员按财政部规定的汇率进行折算并记录收入。

+ 接受卫生部接收和管理使用的疫苗实物资助时，根据卫生部的报告（见本通知附件中的03-BC/QVX表格）记录收入。

+ 接受其他形式的实物资助时，在出售时，根据向基金账户缴纳款项的凭证记录收入。

+ 会计人员必须开设明细账，详细记录来自资助者的现金收入。

+ 如果资助者指定特定受益对象，会计人员必须详细记录确保正确分配。

- 结构和反映内容：

借方：

+ 结转本期收入以确定基金余额。+ 减少收入（如有）。

贷方：

+ 基金收入包括越南盾和外币。

+ 根据卫生部的报告记录实物资助收入。

余额： 此账户期末没有余额。编制财务报表前，会计人员必须结转本期收入以确定基金余额。

511号账户——疫苗基金收入包括两个二级账户：

- 5111号账户——来自资助者的各种捐款收入：反映资助者提供的现金和外币捐款。

此账户有两个三级账户：

+ 51111号账户——现金收入：反映通过现金（越南盾、外币）和出售其他形式的实物获得的收入。

+ 51112号账户——记录疫苗资助收入：反映基金收到的以疫苗形式的资助收入和支出。

- 5118号账户——其他收入：反映基金定期存款利息收入和其他合法收入。

（d）611号账户——疫苗基金支出：

条目目的：该账户用于反映基金拨款用于购买、进口疫苗、研究和生产国内疫苗以及使用新冠疫苗的支出。

- 核算原则：

加上，与相关活动有关的基金支出按照规定进行核算。

如果单位未使用从基金获得的所有资金，则必须退还以减少基金支出的核算。

对于由卫生部接受资助并管理和使用的疫苗，根据卫生部的报告（见本通知附件中的第03-BC/QVX表）记录基金支出。

b) 结构和反映内容：

借方：

加上，在报告期内产生的购买、进口疫苗、研究和生产国内疫苗以及使用疫苗的支出。

记录根据卫生部报告收到的疫苗形式的资助金额。

贷方：

当单位从基金获得资金但未全部使用并退还给基金时，记录减少支出的项目。

将报告期内的支出结转以确定基金来源。

余额： 该账户在期末没有余额。在编制财务报表之前，会计人员必须将报告期内已记录的支出结转以确定基金来源。

账户611 - 疫苗基金支出包括两个二级账户：

- 账户6111 - 现金支出：反映根据有权机关决定从基金中支付现金的支出。

该账户有三个三级账户：

加上，账户61111 - 购买和进口疫苗支出：反映从基金中支付的购买和进口疫苗的支出。

加上，账户61112 - 国内疫苗研发支出：反映从基金中支付的研发和生产疫苗的支出。

加上，账户61113 - 使用疫苗支出：反映从基金中支付的使用疫苗的支出。

- 账户6112 - 受助疫苗支出：反映实物收入和支出的记录。

第二部分 基金业务发生时的会计方法详见本通知附件。

第21条 会计账簿

基金必须开设账簿以记录、系统化和保存所有基金的收支业务。

如果基金接收其他形式的物质资助，必须开设账簿详细记录直至出售或缴纳入库。

开设账簿、编制、修改、保存和保管账簿应遵守《会计法》及相关文件的规定。

第22条 基金财务报告

一 报告期：

在会计期末（月度、半年度、年度），基金必须编制并向财政部提交财务报告。

月度和半年度报告最迟应在月末、半年末后五天内提交。年度报告最迟应在次年一月十五日前提交。

二 表格和编制方法：

基金财务报告按第01-BC/QVX表格式编制。表格和编制方法详见本通知附件。

第23条 基金决算报告

一 报告期：

在结束活动时，基金必须编制并向财政部提交决算报告，经批准。此外，还须根据有权机关的要求编制报告。

决算报告最迟应在基金结束活动后的三个月内提交，依据有权机关的决定。

二 表格和编制方法：

基金决算报告按第02-BC/QVX表格式编制。表格和编制方法详见本通知附件。

第24条 报告基金收支情况

一、财政部负责：

a) 每半年汇总向总理报告基金的收支财务情况；

b) 根据基金决算报告，汇总并向总理、政府报告，以便将资源纳入经济和社会以及国家预算的总体报告中提交国会。

2. 基金有责任根据法律规定和基金资助方的要求（如有）提供信息并作出紧急报告。

第25条 公布基金财务报告

1. 基金应按本通知附件中的表格格式每月、每半年、每年及决算时公布基金财务报告。

2. 公布内容包括：筹集金额、资助组织和个人名单、支出内容及金额、剩余基金余额。

3. 每月、每半年报告最迟应在结束后的第10天内公布；年度报告最迟应在次年1月31日前公布；决算报告最迟应在财政部批准后30天内公布。

4. 基金通过财政部官方网站和其他形式进行公开，如在会议中宣布、在基金总部张贴公告、发行出版物、书面通知相关机构和单位，并在大众媒体上发布。

第三章

实施条款

条26. 生效日期

1. 本通知自签发之日起生效。

2. 在执行过程中遇到困难或问题，相关机构应及时向财政部报告，以审查并获得具体指导。

部长签署
副部长

谭英俊

附录

（附于第41/2021/TT-BTC号通知，2021年6月2日）

1. 各方责任。

1. 一些主要业务会计方法

1.1. 收入记账

a) 根据银行或国库关于向基金账户存款的通知，记录：

借：112-银行存款（1121，1122）

贷：511-疫苗基金收入（5111）

b) 根据卫生部提供的“新冠疫苗捐赠物资综合报告”中的实物捐赠数量，记录：

借：611-疫苗基金支出（6112）

贷：511-疫苗基金收入（51112）

c) 根据银行或国库关于基金存款利息的通知，记录：

借：112-银行存款（1121）

贷：511-疫苗基金收入（5118）

d) 每天将商业银行账户上的全部余额转入国库账户，根据转账凭证，记录：

借：112-银行存款（1121，1122）- 国库基金存款明细

贷：112-银行存款（1121，1122）- 商业银行基金存款明细

e) 对于其他形式的物质捐赠，必须设立专门账簿详细记录直至出售所得款项存入基金为止。

公报/第653+654号/2021年7月1日

当出售所得款项存入基金时，根据存款凭证，记录：

借：112-银行存款（1121）

贷：511-疫苗基金收入（5111）

1.2. 支出记账

a) 根据有权机关的决定，当从基金中拨款购买或进口疫苗时：

(1) 使用越南盾支付，根据拨款凭证，记录：

借：611-疫苗基金支出（6111）

贷：112-银行存款（1121）

(2) 使用外币支付，根据相关凭证，记录：

- 如果出口基金时采用的汇率高于已登记的外币汇率：

借：611-疫苗基金支出（6111，6112）（按照出口基金时的汇率）

贷：112-银行存款（1122）（按照已登记的汇率）

贷：411-疫苗基金来源（汇率差额部分）

- 如果出口基金时采用的汇率低于已登记的外币汇率：

借：611-疫苗基金支出（6111，6112）（按照出口基金时的汇率）

借：411-疫苗基金来源（汇率差额部分）。

贷：112-银行存款（1122）（按照已登记的汇率）。

b) 如果单位未使用完从基金收到的资金，必须退还给基金或退回已转移但未使用的资金，记录：

借：112-银行存款（1121，1122）

贷：611-疫苗基金支出（6111）

c) 当基金活动结束时，将结余资金上缴中央财政，根据上缴财政的凭证，记录：

借：411-疫苗基金来源

贷：112-银行存款（1121，1122）

1.3. 外币期末汇率调整记账

期末，根据财政部规定的汇率，会计人员对外币账户进行重新评估，如下：

- 如果期末采用的汇率高于已登记的汇率，反映因重新评估外币而产生的汇兑收益（汇率上升部分），记录：

借：112-银行存款（1122）

贷：411-疫苗基金来源

- 如果期末采用的汇率低于已登记的汇率，反映因重新评估外币而产生的汇兑损失（汇率下降部分），记录：

借：411-疫苗基金来源

贷：112-银行存款（1122）

1.4. 期末结转记账

期末，在编制财务报表之前，会计人员编制转账凭证，结转基金本期的收入和支出，确定基金余额：

- 结转基金本期所有收入，记录：

借：511-疫苗基金收入

贷：411-疫苗基金来源

- 结转基金本期所有支出，记录：

借：411-疫苗基金来源

贷：611-疫苗基金支出。

2. 基金财务报告和决算报告的规定

2.1. 报表格式

01-BC/QVX（由2021年6月2日第41/2021/TT-BTC号通知发布）

财务报表

月份/半年度/年度...

计量单位：1,000元

I. 基金收支

公报/第653+654号/2021年7月1日 81

II. 物质捐赠基金报告

III. 说明信息

1. 基金现金说明

1.1. 银行存款、国库存款

公报/第653+654号/2021年7月1日

1.2. 定期存款（闲置资金）：详细说明存款地点、期限、利率等信息。

2. 本期收入说明

2.1. 来自资助者的货币收入

对于主要赞助者为组织或个人且赞助金额较大的情况，应详细说明。对于小额零散的赞助者，可以简要说明一行。

公报/第653号+654号/2021年7月1日 第83页

2.2. 收入基金收到实物捐赠后出售所得款项（如有）

按照实物类型、捐赠者、数量和每种实物已计入基金的销售收入进行详细说明。

2.3. 基金收到疫苗捐赠的记录金额（由卫生部接收和管理使用）

（1）越南盾捐赠金额：

（2）按记账汇率计算的外币捐赠金额：原币金额×报告财务报表日期的汇率（按每种外币分别列出）

（3）基金收到的捐赠实物出售所得金额（如有）

（4）基金记录的疫苗捐赠金额

总计本期收入=（1）+（2）+（3）+（4）

3. 本期支出明细说明

根据管理要求或有权机关的要求进行详细说明。

制表日期...月...年... 基金管理委员会主任（签字、姓名、盖章）

基金决算报告

自...月...年...日至...月...年...

单位：千越南盾 第86页 公报/第653号+654号/2021年7月1日

- 其他处理

制表日期...月...年... 基金管理委员会主任（签字、姓名、盖章）

2.2. 报告指标编制内容和方法

2.2.1. 基金财务报告

2.2.1.1. 基金收支

a) 指标列：

- 列A、B：基金收入和支出项目的序号和名称。

- 列C：各项目的代码。

- 列1：本期数据，包括期初余额、期末余额和本期发生额。

- 列2：自基金成立至报告期末累计数据=本期发生额+上一期同期累计数。

注意：累计数不包括期初余额和期末余额。

b) 行数据：

（1）期初余额指标（代码100）

- 期初余额是基金在报告期初时的余额，包括越南盾和外币余额。期初余额等于上一期同期的期末余额。

- 期初余额数据在列1“本期”中列出，不在列2“累计”中列出。

- 代码100=代码110+代码120

+ 越南盾（代码110）通过账户1121的期初余额计算得出。

+ 外币（代码120）通过账户1122的投资余额计算得出。

（2）收入指标（代码200）

是基金在报告期内和本年度累计收到的以越南盾、外币、疫苗和其他实物形式的总收入。

代码200=代码210+代码220+代码230

- 现金捐赠收入（代码210）=代码211+代码212

+ 越南盾（代码211）通过账户51111“现金捐赠”的借方发生额减去减少收入的金额（如有）计算得出。

+ 外币（代码212）通过账户51111“现金捐赠”的贷方发生额减去减少收入的金额（如有）计算得出。

- 疫苗捐赠收入（代码220）是基金在报告期内收到的由卫生部接收管理和使用的疫苗价值，通过账户51112“疫苗捐赠收入”的贷方发生额减去减少收入的金额（如有）计算得出。

- 其他收入（代码230）：基金合法收入的总和，通过账户5118的贷方发生额计算得出。

（3）支出指标（代码300）

- 是基金在报告期内和本年度累计用于购买、进口疫苗，研究、生产和使用疫苗的总支出。

代码300=代码310+代码320

- 现金支出（代码310）是从基金账户中的银行存款和国库支付的总支出。

代码310=代码311+代码312+代码313

+ 购买、进口疫苗支出（代码311）：基金用于购买、进口疫苗的支出，通过账户61111“购买、进口疫苗支出”的借方发生额减去贷方发生额计算得出。

+ 国内研究、生产疫苗支出（代码312）：基金用于研究、生产疫苗的支出，通过账户61112“研究、生产疫苗支出”的借方发生额减去贷方发生额计算得出。

88 公报/第653号+654号/2021年7月1日

+ 使用疫苗支出（代码313）：基金用于使用疫苗的支出，通过账户61113“使用疫苗支出”的借方发生额减去贷方发生额计算得出。

- 记录疫苗捐赠支出（代码320）是卫生部接收管理和使用的疫苗捐赠价值，与疫苗收入相对应。

（4）期末余额指标（代码400）

- 期末余额是基金在报告期末时的余额，包括越南盾和外币余额。期末余额等于下一期同期的期初余额。

- 期末余额数据在列1“本期”中列出，不在列2“累计”中列出。

代码400=代码410+代码420

+ 越南盾（代码410）通过账户1121的期末余额计算得出。

+ 外币（代码420）通过账户1122的期末余额计算得出。

2.2.1.2. 其他实物捐赠类型管理情况报告

基金管理委员会必须详细报告报告期内收到的其他实物捐赠类型。

2.2.1.3. 说明信息

基金管理委员会必须详细说明基金的说明信息，以便清晰地反映基金在报告期内的收入和支出数据。

需要按捐赠者说明的指标应列出组织、单位和个人捐赠者的名称，对于小额零散的捐赠者可以简要说明一行。需要说明的指标如下：

a) 说明货币指标：

该指标旨在详细说明基金在编制财务报表当日的货币余额，包括存放在银行和国库的越南盾和各种外币，以及根据规定存放在商业银行的闲置资金。

(1) 存放在银行、国库的存款：详细说明编制财务报告当日基金在银行和国库中的存款余额，包括以越南盾和外币（按原币种及根据编制财务报告当日财政部汇率折算的金额）的定期存款和活期存款。对于除美元和欧元以外的其他外币库存，必须详细说明每种货币。

所有说明均基于基金详细的会计账簿。

(2) 闲置资金存款：详细说明编制财务报告当日基金在商业银行中存放的定期闲置资金存款余额，包括以越南盾和外币（按原币种及根据编制财务报告当日财政部汇率折算的金额）的定期存款。对于除美元和欧元以外的其他外币库存，必须详细说明每种货币。按期限、利率和存款地点详细说明。所有说明均基于基金详细的会计账簿。

b) 详细说明基金本期收入指标：

详细说明基金本期以越南盾和各种外币（按原币种）的收入，已记录的收入和支出，以及通过疫苗资助进入基金的资金（数量、价值），按每个资助方分类。

基金收到的所有外币资助金额必须按每种原币种和每个资助方详细说明，并同时将收到的每种外币总额按财政部编制财务报告当日的记账汇率折算。

对于其他形式的物质资助，已经出售并收入进入基金的，必须详细说明。

所有说明均基于基金详细的会计账簿和卫生部的相关报告。

c) 详细说明基金本期支出指标：

详细说明基金本期用于购买、进口疫苗的支出；说明用于国内疫苗研究、生产和使用疫苗的支出内容。

公报/第653+654号/2021年7月1日

所有说明均基于基金详细的会计账簿和卫生部的相关报告。

d) 根据管理要求的其他说明（如有）：

2.2.2. 基金决算报告

- 对于按照有权机关要求编制的决算报告：报告信息包括基金在报告期内以货币和实物形式的总收入和总支出。

- 对于基金终止活动的决算报告：报告信息包括从成立到终止期间基金以货币和实物形式的累计总收入和总支出。

3. 疫苗受援物资收缴、管理和使用的汇总报表

表格编号03-BC/QVX（由2021年6月2日发布的财政部第41/2021/TT-BTC号通知发布）

疫苗受援物资收缴汇总报表
进入新冠疫苗基金

从...年...月...日至...年...月...日

4. 公开接受资助、支持和自愿捐款的基金表格

表格编号04-CK/QVX（由2021年6月2日发布的财政部第41/2021/TT-BTC号通知发布）

资助、支持和自愿捐款的汇总结果
来自各组织和个人以及合法其他资金来源的新冠疫苗基金
（报告期：月/半年/年）

报告人（签字、姓名）

表格编号05-CK/QVX（由2021年6月2日发布的财政部第41/2021/TT-BTC号通知发布）

基金公开财务报表

（报告期：月、半年、年）

编制日期：...年...月...日 基金管理委员会主任（签字、姓名、盖章）

条 | 单位：百万越南盾

6. 基金公开决算报表

表格编号06-CK/QVX（由2021年6月2日发布的财政部第41/2021/TT-BTC号通知发布）

基金公开决算报表

年度：.....

政府办公厅出版

条 | 单位：百万越南盾

6. 基金公开决算报表

地址：北京市西城区黄花镇3号 电话联系：

内容：080.44417；传真：080.44517

内容：080.44417；传真：080.44517