通知2000年第42号关于实施发展支持基金财务管理制度的通知。

通知

关于实施发展基金财务管理的规定

 

 根据国务院总理于1999年12月17日发布的第232/1999/QĐ-TTg号决定关于发布发展基金管理财务制度，财政部具体指导如下：

 

第一章 总则

1.本通知适用于发展基金系统，包括：中央发展基金；各省、直辖市的发展基金分支机构；发展基金的国内和国外办事处。

2.发展基金由国家拨付注册资本、投资后支持利率资金、弥补利率差额，并筹集中长期资金以进行投资贷款、投资后支持利率、信用担保，符合国家规定。

3.发展基金有责任确保资本回收和补偿费用，免缴税收和其他国家财政上缴款项。

4.发展基金是全系统集中核算单位，使用收入支付运营过程中的费用；按照本通知的规定分配财务收支差额。

5.发展基金管理委员会主席和发展基金总经理对政府负责，确保基金资本和资产的安全管理，正确有效使用资本。

6.财政部履行国家财务管理职能，负责指导和检查发展基金的财务收支活动。

 

第二章 资本金和资产的规定

1.发展基金的运作资本包括：

1.1.国有资本：

注册资本为3000亿元，形成于：

接收国家预算已拨给国家投资支持基金和从国家发展总署移交的国有资产；

国家每年补充预算直至注册资本充足；

当需要调整注册资本时，发展基金管理委员会主席应向财政部长提出建议，呈报总理决定。

每年国家预算拨款用于增加投资贷款资金。

1.2.筹集的资金：

向外债储备基金、邮政储蓄基金和越南社会保险暂时闲置资金借款；

向国内经济组织、信贷机构、银行及其他组织借款；

按现行法律规定筹集其他资金。

1.3.收回国内贷款本金。

1.4.发行国债所得资金。

1.5.政府用于再贷款给由财政部长委托的投资发展项目的外国政府贷款和援助资金。

1.6.接受委托投资基金、地方发展投资基金、国内外组织委托用于贷款或出资的委托资金。

1.7.国家预算拨款用于投资后利息补贴。

1.8.其他资金。

2.财政部负责分配国有资本并安排每年补充资金用于投资目标。

财政部长将资金分配给发展基金。接收资金的人是发展基金管理委员会主席和发展基金总经理。

财政部根据总理下达的计划，向发展基金补充注册资本和目标资金。

3.每年，发展基金必须平衡资金来源与国家投资信贷需求；制定资金筹集计划。筹集高利率资金用于投资贷款时，必须在充分利用无息或低息资金后再进行。

在执行国家交办的投资信贷任务时，发展基金可获得国家补贴的利率差额。利率差额补贴按财政部的指导进行。

在执行正式对外援助（ODA）资金再贷款任务时，发展基金可享受再贷款手续费，依据国务院总理于1999年12月17日发布的第232/1999/QĐ-TTg号决定和财政部于2000年1月6日发布的第02/2000/QĐ-BTC号决定的具体规定。

4.发展基金有权在全系统范围内调整资本和资产结构，以促进基金活动的发展。

5.发展基金的资本回收保障措施须严格按照国务院总理于1999年12月17日发布的第232/1999/QĐ-TTg号决定所附《发展基金管理财务制度》第十二条的规定执行。

6.基本建设投资和固定资产购置资金：

6.1.发展基金的基本建设和固定资产购置资金来源于以下方面：

现有的基金注册资本；

国家预算拨款（如有）；

固定资产折旧；

发展基金和国家规定的其他合法资金；

6.2.发展基金的所有基本建设和固定资产购置工作均需在管理委员会通过的财务计划批准的资金范围内进行，并且必须符合国家规定。发展基金的基本建设和固定资产购置总投资不得超过现有注册资本的50%。根据基金的实际运营情况，财政部将根据不同阶段的规定进行调整。

7.财产清查和评估

7.1.发展基金应在以下情况下进行财产清查和重新评估：

根据国家授权机关的决定进行财产清查和重新评估。

收回无法偿还债务的投资者提供的抵押财产。

清理、出售财产

7.2.财产清查和重新评估必须符合国有企业现行规定。由于重新评估财产而产生的增减差额（不包括收回无法偿还债务的投资者提供的抵押财产和由基金贷款形成的财产），应按照国有企业规定增加或减少发展基金的资本。

8.对于基金财产损失的情况，基金应明确原因并处理：

8.1.如果财产损失是由于集体和个人的过错造成的，则集体和个人应当根据法律规定进行赔偿。

8.2.如果财产已经按照法律规定购买了保险，则按照保险合同处理。

8.3.在个人、集体和保险公司补偿后的损失价值不足时，由业务风险准备金（从财务收支差额中提取）补足。

9.发展基金固定资产折旧的计提应与国有企业相同，并经财政部同意。

10.发展基金有权按照《民法典》和其他法律规定的原则，在有效利用、保全和发展资本的前提下出租其管理的资产。

出租办公场所由管理委员会根据发展基金总经理的提议决定。

11.发展基金可以清算或出售那些质量低劣、失去使用价值、无法修复的损坏资产，以及技术落后且无需求使用的资产。管理委员会负责决定办公场所的清算或出售事宜，并向财政部报告。

在清算资产时，发展基金必须按照法律规定对资产进行评估并组织拍卖。

清算或出售资产所得款项与账面剩余价值及清算或出售费用之间的差额计入发展基金的收入。

 

三、提取风险准备金和风险管理

1.发展基金可以在运营过程中按照现行规定将汇率风险准备金计入成本。特别地，再贷款业务产生的汇率差异不计入收入或成本；此类会计处理遵循财政部的具体指导。

2.风险准备金

2.1.发展基金可以设立风险准备金以弥补因客观原因导致的投资项目贷款过程中的损失，这些项目是根据国家计划进行的发展投资。

2.2.每年的风险准备金提取额度为发展基金当年从投资项目贷款中获得的利息总额的2%，并计入业务成本。具体提取流程如下：

每季度结束时，根据当季贷款利息收入，发展基金暂时提取风险准备金并计入业务成本。暂提金额为当季贷款利息收入的2%。

年度财务结束前，结账之前，发展基金计算全年风险准备金的实际提取额，并进行调整：

如果已暂提金额少于全年应提金额，则发展基金补充差额部分计入业务成本；

如果已暂提金额多于全年应提金额，则发展基金相应减少业务成本，减少额等于超额部分。

3.风险准备金可用于以下情况：

对因不可抗力因素如自然灾害、火灾等造成损失的项目进行债务免除，使用保险机构赔偿金（如有）减少损失后，依据总理的决定，发展基金从风险准备金中拨出相应金额填补本金差额。

使用风险准备金弥补系统内因客观原因产生的所有损失。

4.风险准备金的提取在各分支机构进行，然后集中到中央基金进行管理。发展基金有责任按规定目的管理和使用风险准备金。

年终未使用完的风险准备金余额转入下一年的风险准备金。若风险准备金余额不足以覆盖当年发生的损失，管理委员会需向财政部报告，呈请总理决定。

 

IV. 提取和使用担保准备金

1.发展基金设立担保准备金用于支付被担保方未能按时还款的金融机构。每年最高提取限额为国家发展投资信贷总额（不包括ODA再贷款）的5%。具体每年提取比例由管理委员会主席决定，并纳入年度计划报总理批准。

担保准备金的提取仅在中央层面执行。发展基金的分支机构和代表处不得提取担保准备金。

2.信用担保制度由发展基金管理委员会根据现行法律规定制定。

3.年终，如果担保准备金未全部使用，则剩余部分将并入下一年的贷款资金来源。

若担保准备金不足以履行担保义务，发展基金管理委员会需向财政部长报告，呈请总理决定。

 

V. 投资后利率补贴资金支持

1.九月底，根据经济发展和社会规划，参考各部委、省市政府及相关组织的计划，发展基金编制并向财政部、国家发改委提交投资后利率补贴的支持计划，纳入年度国家预算计划，呈报总理审批。

2.每年，根据总理分配的计划和已由发展基金签署投资后利率补贴协议的项目清单，财政部按实施进度和批准的预算范围向发展基金提供利率补贴资金支持。

年终时，发展基金有责任与财政部结算其已收到的并用于投资后的利率支持资金数额以及实际拨付给各项目发起人的资金数额。如果年末，所拨付的资金尚未使用完毕，则该未使用的部分可在下一年度减少利率支持资金的拨付。

3.发展基金有责任按照相关规定管理和使用利率支持资金，并不得将利率支持资金用于其他目的。

 

六、收支财务

1.发展基金的收入包括其业务活动和其它服务产生的所有款项，具体如下：

1.1.业务活动收入：

各贷款项目的利息及罚息（不包括使用ODA资金再贷款项目的利息）；因担保项目未能按时还款而被迫由发展基金代为偿还所产生的罚息；

发展基金在国家金库和商业银行存款所得的利息；

暂时闲置资金的贷款利息；

对项目发起人提供担保服务费，按担保金额的年率0.5%计算；

根据委托协议收取的转贷手续费；

国家财政拨付的利率差额补贴和管理费用；

支付服务、信息和现金管理费用；

其他业务和服务收入；

1.2.金融活动收入：

政府债券和国库券的利息；

投资咨询服务费；

资产租赁收入；

其他金融服务收入。

1.3.非常规活动收入：

罚款收入；

清算或转让发展基金资产（扣除剩余价值和清算、转让费用后）的收入；

当项目发起人无法偿还债务时，重新评估抵押资产产生的差额；

已核销但又收回的债务；

其他非常规收入。

2.发展基金的成本是在报告期内发生的合理支出，包括：

2.1.业务活动成本：

借款利息（不包括ODA资金再贷款项目的借款利息）；

债券利息；

存款利息；

资金筹集费用；

支付服务费用；

委托投资费用；

投资服务费用；

汇率风险准备金费用；

风险准备金提取；

其他业务活动费用。

2.2.管理费用：

发展基金工作人员的费用：

按国务院规定制度支付的工资和津贴；

社会保险、医疗保险和工会经费缴纳；

中班补助：每人费用不超过国家规定的最低工资标准；

按法律规定支付的困难补助；

交易服装费用；

对理事会成员兼职工作的补贴；

按规定支付的劳动保护用品费用；

固定资产折旧费用；

管理和公务活动费用：

劳动工具和办公物资采购费用；

邮电通信费用：包括邮费、电信、电报、租用通信线路、电传、传真等费用，按邮政机构提供的发票支付；

按现行国家规定，在私人住宅中安装电话设备的费用。

办公用电、用水、医疗和卫生费用。

按国家规定，为发展基金工作人员和领导出差所需的燃油费用。

按现行财政部规定，支付发展基金工作人员国内和国外出差的差旅费。

宣传、新闻发布会、交易、对外交往和会议费用。

按规定制度，对发展基金分支机构进行监督检查的费用。

按年度财务计划支付的维修保养费用。

业务培训、科研、科技革新和技术改进费用，如组织短期培训班、业务培训、计算机和外语培训等，为发展基金工作人员提供服务；组织研讨会；购买和印刷培训资料等。

库房、搬运和运输费用。

按规定支付的其他管理费用。

2.3.金融活动费用：

购买和出售政府债券和国库券的费用；

租赁资产费用；

2.4.非常规费用：

收回已核销债务的费用；

按规定收取罚款的费用；

按规定支付的资产保险和其他保险费用；

当项目发起人无法偿还债务时，重新评估抵押资产产生的差额；

按国家规定，支持发展基金党团组织活动的费用（不包括支持行业工会、地方组织和社会团体及其他机构的费用）；

实际发生并有合理凭证的其他费用。

3.发展基金不得将以下各项计入成本：

已经由政府或保险公司、造成损失的一方赔偿的损失；

因行政违规、环境违规、主观原因造成的逾期贷款罚款、违反财务制度的罚款；

使用基本建设资金进行固定资产投资、购置、升级和改造的费用；

维修、保养和发展基金工作人员福利设施（如住房、休息室）的费用，以及其他福利工程的费用；     

支持地方、社会团体和其他机构的费用；

超过国家规定标准的国内外工作费用；

来自其他资金来源的费用。

 

第七章 收入分配及基金使用

1.分配收入：

在扣除因违反法律规定而支付的罚款后，每年的收支差额应按以下方式进行分配：

提取10%进入业务风险准备金。提取比例直至准备金余额达到注册资本的25%为止；

最多可提取50%进入发展基金。

提取5%到离职补助准备金。提取金额直至该基金余额达到相当于发展支持基金实际工资的6个月。

提取奖励和福利基金。两个基金的提取比例按照国家企业规定执行。两个基金的比例由管理委员会决定。

在提取上述基金后剩余的部分将补充到投资发展基金中。

2.使用所提取基金的目的：

2.1业务风险准备金用于弥补在个人、集体或保险组织赔偿不足的情况下，通过该基金进行补偿的财产损失。

2.2投资发展基金用于投资、更新技术设备、改善工作条件、帮助提高员工技能和工作条件以及为发展支持基金提供额外培训。

2.3离职补助准备金用于向在发展支持基金工作满一年以上因法律规定终止劳动合同而失业的员工提供补助；对因技术变更或转岗而重新培训的专业和技术人员进行培训；为基金女性员工提供预备职业培训，并为在发展支持基金工作的干部和职员提供职业技能提升培训。

2.4奖励基金用于：

年终奖或定期奖金给发展支持基金的干部和职员。奖金数额由总经理根据工会主席的建议，在考虑每个干部和职员的工作效率和业绩的基础上决定。

对提出改进技术和业务流程创新并产生效益的个人或集体给予特别奖励。奖金数额由基金总经理决定。

对与基金有关系并完成合同条件、有效促进基金活动的外部个人或单位给予奖励。奖金数额由基金管理委员会主席决定。

2.5福利基金用于：

投资建设或维修和发展支持基金的福利设施，参与共同建设和行业内的福利项目，或者与其他单位合作建设福利项目。

支持集体会员和职员的文化体育和公共福利活动。

向社会福利基金捐款。

经常性或突发情况下向发展支持基金的干部和职员提供困难补助。

其他福利活动。

发展支持基金总经理与基金工会委员会合作管理并使用该基金。

 

第八章 会计统计制度和财务计划

1.每年，发展支持基金有责任编制并向财政部报告以下计划：

1.1资金计划和使用计划：

年度资金计划包括：

国家预算补充的法定资本；

国家预算拨款的目标：增加贷款投资资金，用于投资后的利息补贴资金；

利息补贴计划；

履行担保义务（如有）

贷款回收资金；

按来源筹集的资金。

其他资金

使用资金计划：

国家以各种形式提供的投资发展信贷资金总额，包括贷款投资、投资后利息补贴、投资信贷担保等，并按行业、领域和地区划分；已筹集资金的还款计划。

1.2利息补贴计划

1.3基本建设项目投资计划：附详细说明预计的基本建设、固定资产购置及资金平衡情况。

1.4财务收支计划：附详细说明收入和支出项目及具体开支标准。

1.5编制计划和工资基金。

上述计划经批准是发展支持基金实施和财政决算审核的基础。

在成立后的前五年内，发展支持基金的支出依据管理委员会通过并获得财政部批准的财务计划进行。如收入不足以覆盖支出，发展支持基金需向财政部报告并处理。

2.定期（月、季度、年）发展支持基金有责任编制并向财政部提交以下财务报告：

2.1每月20日之前，发展支持基金应根据政府总理1999年第50号法令第11条的规定，向财政部部长提交关于整个基金系统运营情况的快速报告。

2.2季度报告最迟应在下一季度的第一个月25日前提交，包括：

财务收支报表（会计制度表B 02 KT-Q）

国家投资信贷资金贷款报表（会计制度表B 03-KT-Q）

投资信贷担保报表（会计制度表B 04-KT-Q）

委托资金投资贷款报表（附表B 06-TK-A）

会计平衡表（会计制度表B 01-KT-Q）

风险准备金情况报表（附表B 07-TK-A）

财务报表说明（会计制度表B 07-QT-Q）

部门和行业项目贷款收付情况报表（附表B 03-TK-A）

地区项目贷款收付情况报表（附表B 03-TK-B）

2.3会计年度结束时，最迟于次年3月30日前，发展支持基金应编制并向财政部提交决算报告，包括：

会计平衡表（会计制度表B 01-KT-Q）

财政收支决算报表（会计制度表B 02-KT-Q）

国家投资信贷资金贷款决算报表（会计制度表B 03-QT-Q）

投资信贷担保决算报表（会计制度表B 04-QT-Q）

投资后利息补贴资金决算报表（附表B 05-TK-A）

委托资金投资贷款决算报表（附表B 06-TK-A）

风险准备金使用决算报表（附表B 07-TK-A）

财务报表说明（会计制度表B 07-QT-Q）

发展支持基金年度决算报告须经基金管理委员会主席批准，并经基金监事会确认。

3.发展支持基金接受财政部的财务检查，包括：

定期或不定期检查会计报表和决算报表。

根据财务管理要求进行专题检查。

第九章 组织实施

1.发展基金有责任指导下属单位按照政府总理颁布的《发展基金财务管理规定》及本通知的内容执行财务制度。

2.本通知自2000年1月1日起生效。在执行过程中如遇困难，建议发展基金向财政部反映，以便研究解决。

发展基金                                                                                                                                                           表B03-TK-A

部门项目贷款回收情况报告

第...年...

计量单位：元

年 月 日