通知42/2002/TT-BTC关于指导成立和运营中小企业信贷担保基金制度的若干规定，随同政府总理2001年12月20日第193/2001/QÐ-TTg号决定发布。

通知

关于成立、组织和运营中小企业信用担保基金的若干规定的通知，随同2001年12月20日国务院总理第193/2001/QĐ-TTg号决定发布

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根据2001年12月20日国务院总理第193/2001/QĐ-TTg号决定关于发布中小企业信用担保基金成立、组织和运营的规定（以下简称第193/2001/QĐ-TTg号决定），财政部就以下内容作出指导：

第一章

信用担保基金的组织和管理

一、成立信用担保基金的条件

- 已经获得省或直辖市人民委员会主席批准的设立信用担保基金项目计划。项目计划的内容必须证明当地中小企业的信用担保需求，并且基金在前三年的组织和运营方案切实可行。

- 足够的注册资本，最低为30亿元人民币，由国内外组织和个人共同出资设立基金，其中省级或直辖市级财政预算提供的资金不超过最低注册资本的30%。

- 预备的基金管理委员会、监事会和执行委员会成员名单，这些人员必须具备完全民事行为能力，大学学历，并且至少有五年经济、金融或银行领域的从业经验。

- 符合第193/2001/QĐ-TTg号决定第六条规定及其他法律规定，制定基金章程草案。

二、成立信用担保基金的程序

- 根据当地中小企业的信用担保需求，省或直辖市人民委员会主席决定成立筹备设立信用担保基金的委员会（简称筹备委员会）。

筹备委员会成员包括财政局、计划投资局、国家银行分行代表以及支持中小企业的组织代表。

筹备委员会的任务是协助省或直辖市人民委员会主席研究并制定设立基金的项目计划，准备成立基金所需的条件，并向省或直辖市人民委员会主席报告，以供审议和决定。

在省或直辖市人民委员会主席决定成立信用担保基金后，筹备委员会自行解散。

- 根据成立基金的条件，省或直辖市人民委员会主席审议并决定在当地成立信用担保基金。

自决定成立信用担保基金之日起五个工作日内，省或直辖市人民委员会主席负责向财政部报告当地成立信用担保基金的情况。附上相关文件副本包括：

+ 成立信用担保基金的决定。

+ 经批准的设立信用担保基金项目计划。

+ 证明符合成立信用担保基金条件的相关文件。

三、信用担保基金开展业务的条件

自获得省或直辖市人民委员会主席成立决定之日起六个月内，信用担保基金必须开始运营。在开业运营前至少三十天，信用担保基金必须在当地媒体连续三次公告其成立决定、业务内容、经营范围及客户对象。

4. 信用担保基金的操作管理

4.1. 信用担保基金各项活动的操作管理委托给发展支持基金实施，按照委托合同进行。

4.2. 信用担保基金和发展支持基金必须签订委托服务合同，其中应包括委托事项；双方的责任和权利；委托费用及其支付方式；合同期限；信息报告制度；争议解决和风险处理以及其它条款。

- 委托费用：

委托费用由双方协商确定，不得超过第193/2001/QĐ-TTg号决定第十八条规定的信用担保费。

发展支持基金在当期应得的委托费用按以下公式计算：

4.3. 信用担保基金和发展支持基金在委托合同中的基本责任和权利。

a) 对于信用担保基金。

+ 制定操作规程，指导信用担保基金的各项业务活动，并将其转交发展支持基金作为执行依据。

+ 提供各时期被担保客户的政策信息，以便发展支持基金审查并接受申请信用担保的文件。

+ 授权发展支持基金行使信用担保基金对客户发放信用担保的权利和义务，具体为第193/2001/QĐ-TTg号决定第二十一条第一点所述的客户。授权发展支持基金签署强制贷款合同，收回本金和利息。

+ 按照委托合同向发展支持基金支付服务费用。

+ 监督发展支持基金根据信用担保基金的操作规程和程序执行情况。

+ 在收到发展支持基金的通知后，将足够的资金转移给发展支持基金，以便其履行担保承诺。

b) 对于发展支持基金。

发展支持基金负责全面执行国家政策、法律和信用担保基金管理委员会制定的操作规程和程序中规定的信用担保业务，包括：

+ 根据信用担保基金的操作规程和程序，接收并审核申请文件，决定是否提供信用担保。

+ 行使信用担保基金对客户发放信用担保的权利和义务，具体为第193/2001/QĐ-TTg号决定第二十一条第一点所述的客户。

实施担保承诺后立即收到信用担保基金转账的资金。在为客户提供担保承诺时，发展支持基金要求客户以相当于贷款合同利率130%的利率承担强制借款责任。发展支持基金负责收回强制贷款的本金和利息。

||| 按照信用担保基金的要求定期或临时报告业务操作情况。对于强制贷款，发展支持基金有责任每月向信用担保基金报告债务人的财务状况、收债情况及收债能力。

||| 根据信用担保基金与发展支持基金之间的协议执行其他工作。

||| 根据与信用担保基金的协议享受委托服务费。

5 信用担保合同

||| 由信用担保基金委托发展支持基金与接受担保的金融机构和被担保客户协商并签署的信贷担保合同内容包括以下基本条款：

||| 发展支持基金、接受担保的金融机构和被担保客户的名称和地址。

||| 担保的目的、对象和范围。

||| 客户在金融机构的总贷款金额。

||| 在金融机构抵押或质押的总资产价值。

||| 担保金额、期限、费用和收费方式。

||| 合同各方的权利和义务。

||| 关于发展支持基金履行担保承诺后的债务确认和赔偿规定。

||| 解决产生的争议。

||| 其他约定事项。

||| 如果相关各方同意，信贷担保合同可以修改、补充或撤销。

||| 信贷担保合同在下列情况下终止：

||| 发展支持基金已完全履行担保义务且客户已完全履行对发展支持基金的义务。

||| 担保义务根据法律规定终止。

||| 客户已完全履行对金融机构和对发展支持基金的义务。

||| 信贷担保的有效期届满，如果担保合同中规定了有效期。

||| 金融机构根据法律规定同意撤销担保。

||| 客户的担保被其他金融机构认可的担保措施所替代，经各方同意。

第二章：

信用保证基金财务管理

一、关于信用保证基金的资金和资产的管理规定

1.1. 信用保证基金的运作资金来源于以下方面：

||| 注册资本：是由各组织和个人出资并在信用担保基金章程中记录的总资本。信用担保基金的注册资本形成如下：

||| 省级或直辖市财政预算提供的资金，不超过最低注册资本的30%。信用担保基金理事会主席和总经理是国家预算资金接收人。

||| 金融机构出资。

||| 各类所有制企业的出资。

||| 行业协会、企业代表和支持中小企业的组织出资。

||| 国内外组织和个人（包括官方发展援助ODA）为促进中小企业、合作社和农林渔业项目发展的资助资金。

||| 从信用担保基金运营结果中补充的资金。

1.2. 信用保证基金的运作资金必须按照规定的目的使用，确保有效、安全，并用于以下目标：

||| 根据规定向客户提供信贷担保。

||| 按照固定资产剩余价值不超过基金注册资本7%的原则投资购买固定资产，以满足信用担保基金的运营需求。每年，信用担保基金必须制定投资和购买固定资产计划，提交理事会审议批准，并在批准范围内实施。

||| 存放在国家金库和位于省级或直辖市内的国内金融机构。

||| 购买政府债券。

||| 当客户无法偿还或未全额偿还金融机构的债务时，履行信用担保基金对金融机构的担保承诺义务。

1.3. 风险准备金。

||| 业务准备金从扣除支付给发展支持基金的服务费后的担保费收入的50%中提取。业务准备金用于：

||| 对客户进行强制贷款，其数额等于基金在客户无法偿还或未按时偿还金融机构债务时的担保承诺责任部分。信用担保基金收回的强制贷款债务将补偿到业务准备金中。

||| 补偿已经发放但无法收回的强制贷款债务。对于无法收回的强制贷款，信用担保基金按照理事会制定的规定处理财务问题。

||| 如果业务准备金不足以进行强制贷款和补偿无法收回的强制贷款债务，则信用担保基金可以使用自己的运营资金来代替客户履行担保承诺义务。

||| 1.4. 信用担保基金执行会计账簿开设和管理现有资本和资产；处理资产损坏、丢失的情况；转让、清算资产；按法律规定对企业国有资产和一般法律规定进行资产清查和评估。

二、信用保证基金的收入

信用保证基金的收入是年度实际收入，包括：

||| 收取担保费。

||| 收取信贷担保申请审核费。

||| 收取存放在国家金库和国内金融机构的存款利息。

||| 收取政府债券投资收益。

||| 收取逾期贷款（强制贷款）客户的利息。

||| 其他收入，包括固定资产转让和清算收入。

信用保证基金的所有收入必须完整地计入收入，并且需要有合法的发票和凭证。

三、信用保证基金的成本： 条 | 是指为信贷担保基金活动所需的实际支出，有合法发票和凭证。支出金额和对象应按照法律规定执行。在法律未作规定的情况下，信贷担保基金可根据其财务能力制定定额，并自行决定支出事项并承担法律责任。所有支出必须包含在经管理委员会批准的年度财务计划中，包括：

3.1. 信用保证业务的成本。

- 支付给发展支持基金的服务费，根据双方签订的委托服务合同。

- 提取业务准备金。

- 在向客户提供信贷担保过程中产生的其他费用。

3.2. 信贷担保基金直接支付给员工的费用包括：

- 工资、薪酬及其他具有工资性质的费用。

- 向兼职管理委员会成员和监事会成员支付补贴。

- 包括工作餐费、女工费、劳动保护费、交易服装费及按规定支付的离职补偿费。

- 社会保险费、医疗保险费和工会经费。

3.3. 管理公务活动费用：

- 购买办公物资：材料、打印纸和其他办公用品。

- 邮电通信费用。

- 水电费、机关卫生费、环境保护费和机关医疗费。

- 用于机关工作的燃油费。

- 国内外出差费用。

- 接待费、对外事务费、庆典费、会议费、宣传费和广告费。

- 培训和科研费用。

- 其他管理费用。

3.4. 资产费用。

- 根据国家对企业的规定计提固定资产折旧费。

- 购买资产保险费、维修费、租赁费和购买劳动工具费。

- 资产转让和清算费用（包括已转让或清算资产剩余价值）。

3.5. 税费和其他合理合法费用。

3.6. 其他合理合法的费用。

4. 收支差额： 信贷担保基金年度收支差额确定为总收入与合理合法总支出之间的差额，并按以下方式处理：

4.1. 收入大于支出的情况。

- 提取15%补充信贷担保基金运营资金。

- 提取10%形成财务准备金。财务准备金用于弥补信贷担保基金在运营过程中发生的财产损失，在扣除赔偿组织和个人造成的损失、保险公司赔偿和业务准备金后使用。

- 提取30%形成业务发展投资准备金。业务发展投资准备金用于扩大信贷担保基金的规模和更新设备及工作条件。

- 提取不超过三个月实际工资总额的奖励和福利基金。

奖励基金用于定期或临时奖励信贷担保基金内的员工；奖励与信贷担保基金有经济关系且有效参与信贷担保基金活动的个人和组织。

福利基金用于建设或修缮信贷担保基金的福利设施；用于信贷担保基金员工的体育文化公共福利活动；用于经常性或临时性的困难补助。

- 剩余部分用于分配给参与成立信贷担保基金的组织的利润。

4.2. 如果收入低于支出。信贷担保基金可以将收入低于支出的差额转至下一年度，转移期限不得超过五年。五年后仍未转移完毕，信贷担保基金需报告省或直辖市人民政府主席审议决定减少运营资金、重组或解散信贷担保基金。

5. 信用担保基金的纳税义务

信贷担保基金对其信贷担保活动免缴税款和国家财政缴纳款项，包括：信贷担保活动增值税、企业所得税以及地方财政出资部分的使用费。

信贷担保基金在运营过程中产生的其他税费，按照现行法律规定执行。

6. 信用担保基金的会计制度

信用担保基金的担保业务核算按照财政部发布的会计科目体系进行。

第三章

信息报告和检查制度

1. 对客户

客户有责任向发展支持基金报告，并接受发展支持基金和信贷担保基金定期或不定期的检查。报告内容和信贷担保基金的检查制度由各方在担保合同中约定。

2. 对信用担保基金

- 信贷担保基金向参与出资的组织和个人报告其运营情况，按照基金章程的规定进行。

- 信贷担保基金负责汇总信贷担保业务和总体运营情况，并向省或直辖市人民政府和财政部每季度和每年提交以下报告：

+ 第三级账户平衡表，包括表外账户。

+ 财务报表说明，包括：收入-支出；固定资产增减情况；资金来源和使用的变化情况。

+ 客户信贷担保情况。

+ 强制贷款余额和回收能力。

- 报告期限：季度报告应在季度结束后的四十五天内提交；年度报告应在年度结束后的六十天内提交。

- 信贷担保基金接受省或直辖市人民政府和财政部的检查和审计，按照现行规定执行。

3. 对于发展支持基金

基金发展支持机构应按照本通知第一章第四点的规定，定期和不定期向信贷担保基金报告信贷担保基金的运作和业务活动情况。

章 4

争议-诉讼-解散-清算

一、信贷担保基金与法人和自然人之间因直接或间接涉及信贷担保基金的运营而产生的任何争议和诉讼，均应根据越南社会主义共和国现行法律规定处理。

二、信贷担保基金的重组或解散应根据省或中央直辖市人民委员会主席的决定以及现行法律法规对企业的相关规定进行实施。

章 5

组织实施

一、省或中央直辖市人民委员会主席、信贷担保基金管理委员会主席负责严格执行根据政府总理第193/2001/QĐ-TTg号决定发布的信贷担保基金成立、组织和运营制度，并遵守本通知中的指导内容。

省或中央直辖市人民委员会主席应按季度和不定期向财政部报告当地信贷担保基金的运营结果和情况，提出解决信贷担保基金运营困难的建议。

二、信贷担保基金应根据政府总理第193/QĐ-TTg号决定的规定和本通知中的指导内容，制定具体的业务操作指南。

在执行过程中，财政部将检查和监督各省、中央直辖市信贷担保基金的成立、组织、运营以及遵守国家法律法规的情况。

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中如遇问题，请反馈至财政部以供审查、补充和完善。