通知42-TC/CSTC关于指导对服务贫困人口银行的财务管理制度

通知

|||指导财务管理对服务贫困人口银行的制度

|||对服务贫困人口银行的财政管理制度

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|||根据总理于1995年8月31日发布的第525/TTg号决定，关于成立服务贫困人口银行。

|||根据国家主席于1995年4月30日公布的《国有企业法》第39/L-CTN号命令。

|||根据1990年5月23日由国务院主席颁布的《银行、信用合作社和财务公司条例》。

|||根据政府批准的第361/KTTH号公文，于1996年1月22日通过的服务贫困人口银行章程。

|||财政部就服务贫困人口银行的财务管理制度作出如下规定：

|||一、财务管理内容

|||对服务贫困人口银行的财务管理

|||服务贫困人口银行是独立核算、自负盈亏的国有金融机构，其目的是消除贫困，不以盈利为目的，因此实行特殊的财务管理机制。

|||服务贫困人口银行的活动具有特殊性质，旨在消除贫困，不以盈利为目标，因此适用专门的财务管理机制。

|||1. 资金管理和保值增值

|||服务贫困人口银行可以从国家获得法定资金，接受国家为贫困人口提供的信贷资金和其他经国家许可的资金来源，并在国内和国外组织和个人中筹集资金设立贷款基金，以实现消除贫困的目标。服务贫困人口银行可以根据业务规模增加注册资本，并有责任确保各种资金的有效使用和保值增值。

|||1.1 国家拨给服务贫困人口银行管理、使用和保值的资金：

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a. 国库资金：包括初始资本；从中央银行、外贸银行、农业银行转移的资金；国家为贫困人口提供的信贷资金；补充初始资本的储备基金；捐赠和无偿援助资金；

b. 自行补充资金：包括根据规定由银行自身积累的利润或其他来源于利润的资金（如风险准备金、技术业务发展基金、基本折旧等）。

|||1.2 筹集资金和借款：

|||除国家投资和其它借款外，服务贫困人口银行有权在国内和国外组织和个人中筹集资金，用于向贫困人口发放贷款，具体形式已在服务贫困人口银行章程第七条中规定。

|||1.3 服务贫困人口银行保值增值的责任：

|||所有由国家预算拨付和服务贫困人口银行筹集的资金必须按照规定目的、对象和有效率地使用，确保资金不流失。

|||a. 对于国家预算拨付的资金：

|||所有国家预算拨付的资金、从中央银行、外贸银行、农业银行转移的资金以及补充初始资本的储备基金都应计入国家拨付的资金总额，服务贫困人口银行必须按原始账面价值负责保值。

|||b. 对于筹集的资金：

|||服务贫困人口银行必须履行筹集资金的义务，并对其在法律上的责任负责，确保有效使用筹集的资金，按时完成合同规定的本金和利息偿还。

|||c. 对于自行补充的资金：

|||服务贫困人口银行必须按原始账面价值负责保值。服务贫困人口银行可以自主将自行补充的资金用于其职能范围内的目的，但不得用于建设住房和社会福利设施、生活用品等。

|||d. 每年，财政部与服务贫困人口银行重新确定该银行需保值的资金数额至12月31日。这些数据作为审核保值资金结算和评估下一年度保值水平的基础。

|||服务贫困人口银行总经理对国家负责，管理并使用资金。任何情况下资金损失都将依照国家规定处理。

|||服务贫困人口银行在筹集、管理和向贫困家庭提供贷款的过程中受财政部门的监督和检查。

|||1.4 资金和资产使用的原则：

|||- 服务贫困人口银行的所有资金和资产必须严格按照总理于1995年8月31日发布的第525/TTg号决定使用。银行不得以任何形式进行合资合作、购买股份、从事国内外汇兑和证券业务。

|||2. 对服务贫困人口银行的“收入-支出”财务管理

|||2.1 服务贫困人口银行的收入包括：

|||贷款利息收入、存款利息收入。

|||代理投资服务费和佣金，根据国内外组织指定的扶贫项目收取。

|||其他按规定在经营活动中产生的收入。

|||2.2 服务贫困人口银行的运营费用包括：

|||a. 经营服务费用包括：

|||支付给经济组织的存款利息、居民储蓄存款利息和其他来源的利息支付。

向越南农业银行支付的费用：向越南农业银行支付的费用根据与组织贷款和收回债务相关的成本确定，包括支付给各级专职和兼职员工的工资，这些员工负责为贫困人员服务的业务量。向越南农业银行支付费用须经贫困人员服务银行董事会主席批准，并在与越南农业银行董事会主席协商后，同时听取财政部的意见。

使用国家优惠信贷资金支付借款利息。

按照国家规定支付其他业务费用。

b. 工资：

向贫困人员服务银行内部员工支付工资和津贴：贫困人员服务银行内部的工资、津贴等机制由贫困人员服务银行董事会根据国家有关部门公布的工资标准制定并决定。这部分工资计入贫困人员服务银行的总成本。

向中央运营中心和省、市、县运营中心的员工支付工资和津贴：越南农业银行的兼职和专职员工为贫困人员服务银行工作，其工资、奖金和其他津贴由越南农业银行按照越南农业银行的一般制度支付。这部分不计入贫困人员服务银行的成本。

c. 管理费用包括：

向贫困人员服务银行内部员工（如上所述）支付工资和津贴。

支付社会保险、医疗和卫生费用。

支付劳动保护用品费用，按国家规定的定额发放。

向贫困人员服务银行职员提供交易服装，参照国有商业银行的规定执行。

按国家规定支付差旅费。

按国家规定支付固定资产折旧费用。- 购买必要的生产工具以支持经营活动。

支付印刷材料、办公用品、运输装卸、短期培训、邮电通讯、科研、宣传广告费用。

支付固定资产维护修理费用，系统保护、金库保管等费用（不属于大修和基本建设资金），实际发生但不超过固定资产平均价值的10%。

其他费用如接待、会议、交易等，必须按规定支付，有合法发票和凭证，只能按实际支出或国家规定的定额结算。

2.3. 对贫困人员服务银行收入和费用的财务管理。

贫困人员服务银行不得将以下项目计入成本，而应使用相应资金进行补偿：

+ 应缴纳国家财政因违反国家财政收入和统计报告制度的罚款；对客户造成的物质损失赔偿款及其他因银行主观原因造成的罚款；行政违规罚款。

+ 因银行个人或集体行为导致的国有资产损失。

+ 基本建设资金购买固定资产和建设项目。

+ 其他资金承担的费用（弥补经营风险等）。

+ 政府补贴或由造成损失方、保险公司赔偿的损失。

+ 支付给党组织、团体和其他自愿捐赠的费用。

上述所有费用如有发生，贫困人员服务银行必须使用相应的资金进行补偿；如果缺乏补偿资金，则从留存利润中扣除（扣除已提取的各项储备基金后的利润）。

每年在编制年度财务计划时，贫困人员服务银行有责任制定包括以下内容的支出定额：

根据国家财政制度规定，结合贫困人员服务银行的活动需求，在系统内编制大修、日常维修和采购生产工具的预算，并提交财政部审批。在获得财政部批准年度财务计划和支出定额后，贫困人员服务银行需按照国家规定和批准的计划及指标进行支出。对于其他支出，贫困人员服务银行应根据已批准的年度总成本预算，合理调整各项支出。若超出预算，如果是客观原因，需在决算时附具体说明，如果是主观原因，则需用留存利润进行弥补。

3. 贫困人员服务银行对国家财政的义务

为了降低费用，实现对贫困人口的低利率贷款及相关直接贷款扶贫业务，贫困人员服务银行可免缴所得税、免缴使用国家财政资金的收益、免缴信贷业务的营业税。如果贫困人员服务银行从事其他经营活动，则需分别申报缴纳各活动的营业税。

贫困人员服务银行必须按时足额向国家财政缴纳以下款项：

+ 国家优惠信贷资金的利息（如有）。

+ 到期应偿还给国家财政的信贷资金。

| 应缴纳的其他款项按规定的制度办理。

| 为穷人服务的银行不得将国库缴纳的款项用于其他目的。

| 4. 利润分配和提取基金

| 为穷人服务的银行信贷活动产生的利润是收入与该活动成本之间的差额，具体如下：

未含增值税的服务价格

| 行

| 为穷人服务 = 收入 - 合理、合法的成本

| 穷人

| 为穷人服务的银行的利润应按以下顺序分配：

| + 提取30%的资金作为财务风险准备金（直至达到注册资本的100%）。

| + 提取20%的资金作为补充注册资本的基金。

| + 剩余50%的利润首先用于支付因主观原因造成的罚款（如有），然后用于设立银行的三个基金：技术业务发展基金、福利基金和奖励基金。提取比例由董事会规定。奖励基金的最大提取金额不得超过单位基本工资的六倍；福利基金的最大提取金额不得超过单位基本工资的三倍（根据197号政府令的规定）。扣除上述两个基金后剩余的利润将转入补充注册资本的基金。

| 暂时提取基金的规定如下：

| 每季度，在确定为穷人服务的银行的利润结果后，可以按照规定的比例暂时提取资金以补充注册资本和财务风险准备金。对于三个基金，最多只能暂时提取剩余利润的70%（在扣除上述两个基金后的剩余利润中）。

| 年度财务决算结束后，经财政部审核批准，为穷人服务的银行方可正式提取三个基金。

| 从利润中提取的基金可用于以下目的：

| 补充注册资本基金：此基金用于补充注册资本，直到达到实际注册资本的50%为止。

| 财务风险准备金：用于弥补资产损失或经营亏损。- 技术业务发展基金：用于扩大和发展业务和技术；更新设备支持培训，提高员工的专业技能；改善工作条件和环境等。

| 奖励基金：用于年终或周期性奖励为穷人服务的银行的员工。奖励金额由董事会根据总经理和工会的建议，并基于每位员工的工作效率和业绩来决定。

| 对于那些提出新创意并带来经济效益的个人或团体，可给予一次性奖励；奖励金额由总会计师决定；

| 对于那些完成合同条款并在为穷人服务的银行活动中做出重大贡献的个人或团体，可给予奖励；

| 福利基金：用于建设或修复公共福利设施；

| 用于为银行员工提供集体福利和社会福利活动；

| 为行业共同福利项目投资一部分资金。

| 不可抗力的风险，如自然灾害、疾病、借款人无法偿还贷款导致的损失、法定继承人去世或失踪等情况，可以通过财务风险准备金进行补偿。

| 5. 处理亏损和风险

| 国家将在以下两种情况下考虑对为穷人服务的银行进行资助：

| 年度运营结果出现亏损，原因是执行了政府决定的低息贷款项目。

| 不可抗力的风险，如自然灾害导致借款人无法偿还贷款，即使使用了风险补偿基金仍不足以弥补损失。

| 在上述情况下，为穷人服务的银行必须详细报告原因，并向财政部提交申请财政支持的报告，经审查和评估后，呈送总理决定处理方式。

| 6. 固定资产折旧、基本建设支出、采购和资产管理

| 关于固定资产折旧和管理：为穷人服务的银行依据现行规定计提固定资产折旧。

| 为穷人服务的银行新建、改造和采购固定资产的资金来源包括：

| + 注册资本的一部分用于初始物质基础建设（使用注册资本的比例由董事会根据国家银行行长的规定决定）。

| + 技术业务发展基金的资金。

| + 固定资产折旧资金。

| + 其他资金（国际组织提供的援助资金，用于银行业现代化的项目资金也被视为国家预算资金，用于为穷人服务的银行的基本建设投资）。

| 为穷人服务的银行用于基本建设和采购固定资产的资金仅限于现有资金范围内。福利性质的资产只能通过福利基金和其他福利性质的资金购买或建设。

| 7. 会计制度、财务检查和决算

| 7.1. 会计制度和决算报告：

| 为穷人服务的银行有责任按照国家规定的《会计统计条例》和财政部的规定，建立账簿，记录凭证，并进行财务核算和决算。为穷人服务的银行的会计制度由国家银行与财政部协商后制定。

| 为穷人服务的银行应按规定向财政部提交季度和年度决算报告及报表，遵循《会计统计条例》和国家会计组织章程的规定。

每季度结束后的40天内，服务贫困人群的银行必须向财政部提交包括以下财务指标在内的报告：

资产总表

收入报告

成本

未含增值税的服务价格

资金状况及资金保存情况报告。

各类基金提取和使用情况报告。

年度决算报告应在次年3月1日前提交给财政部，内容包括：

收入报告

成本

未含增值税的服务价格

资金状况及资金保存情况报告。

储备基金提取和使用情况以及年度内临时提取的两个基金的情况报告。

上缴国家预算情况报告。

资产汇总表。

决算报告应说明当年财政收支计划执行情况。如出现亏损，服务贫困人群的银行需详细说明原因并提出处理建议。

7.2. 财务检查和决算审核工作

财政部对服务贫困人群的银行进行会计工作的检查，按照财政年度分专题进行，符合会计统计条例的规定。

- 服务贫困人群的银行接受财政机关根据审计条例和其他法律规定进行的审计和监察。

- 财政部负责审核服务贫困人群的银行的年度决算，以确定报告中数据的准确性，评估资金的有效使用、保存和发展以及该银行遵守财政纪律的情况。基于此，依据本通知及相关法律法规处理财务问题，确认服务贫困人群的银行的国家预算缴纳义务和享受的权利。年度决算审核工作须在次年3月31日前完成。

对服务贫困人群的银行进行决算审核主要包括以下主要内容：

+ 准确确定资金变动情况，资金保存和发展情况。

+ 确定收入-费用-利润结果及利润分配情况，与国家预算的关系。

+ 处理决算审核过程中发现的财务问题。

审核工作将在中央级的服务贫困人群的银行进行，并在部分省市级的服务贫困人群的银行中进行典型审核。根据审核记录，财政部将出具服务贫困人群的银行的年度决算审核文件。

8. 制定财务计划

服务贫困人群的银行应按照国家会计统计条例和财政部于1990年9月8日发布的第40号通知的具体规定编制报告。

按照规定的时间节点，服务贫困人群的银行每年必须编制并提交给财政部下一年度的计划文件，包括：

资金来源和使用计划。

收入-费用-利润计划（附详细说明）。

国家财政对优惠贷款活动的支持计划。

基本建设投资计划。

固定资产折旧计划。

编制计划和工资基金计划。

经有权机构（服务贫困人群的银行董事会）批准后，服务贫困人群的银行应及时将正式计划提交给财政部。

在下一个季度开始后的10到15天内，服务贫困人群的银行需向财政部提交上一季度计划执行情况的快速报告。

年度财务报告包括已批准的财务计划执行情况报告和资产汇总表。

三、组织实施

服务贫困人群的银行应对有效利用国有资产、民间筹集的资金，保护和发展国有资产负法律责任。

服务贫困人群的银行有责任实施本通知的指导方针。

本通知自1996年生效。