令第43/2001/ND-CP规定了保险企业和保险经纪企业的财务制度

令

规定保险企业和保险经纪企业的财务制度

和保险经纪企业

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中华人民共和国国务院

根据1992年9月30日的《政府组织法》

根据2000年12月9日《保险业务法》；

根据财政部部长的建议，

令：

第一章：

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 适用范围

本规定适用于根据《保险法》成立、组织和运营的保险企业和保险经纪企业的财务制度

本规定不适用于互助保险组织。

条 2. 财务管理原则

保险企业和保险经纪企业自主管理财务，对经营结果负责，并按照法律规定履行其义务和承诺。

条 3. 国家管理部门

财政部负责国家对保险企业和保险经纪企业财务管理的职能，指导并监督这些企业按照法律规定执行财务制度。

第二章：

管理和使用资金及资产

节一：法定资本、注册资本、保证金及资产管理

组织实施 注册资本

保险企业的法定资本：

a) 非人寿保险业务：70亿越南盾或500万美元；

b) 寿险业务：140亿越南盾或1000万美元。

保险经纪企业的法定资本：4亿越南盾或30万美元。

第五条。 注册资本

保险企业和保险经纪企业的注册资本在公司章程中记载。

在运营过程中，保险企业和保险经纪企业必须保持已缴纳的注册资本不低于本规定第四条所规定的法定资本。

如果保险企业和保险经纪企业变更公司章程中的注册资本；或者转让占注册资本10%以上的股东股份或联营方出资额，保险企业和保险经纪企业须向财政部提交申请书和说明文件。自收到申请书和说明文件之日起30日内，财政部须以书面形式回复是否批准。如不予批准，财政部须出具解释原因的书面文件。

对于在《保险法》生效前成立、组织和运营且注册资本低于本规定第四条所规定法定资本的保险企业和保险经纪企业，在本规定生效后三年内，须补足注册资本。

条6. 存入保证金

自获得成立和运营许可之日起60日内，保险企业须将其已缴纳的部分注册资本存入一家在中国境内运营的商业银行作为保证金。保证金按与存款银行的协议享受利息。

保险企业的保证金金额为本规定第四条第一款所规定法定资本的5%。

保险企业仅可在支付能力不足时使用保证金满足对投保人的承诺，并须经财政部书面批准。自使用保证金之日起90日内，保险企业有责任补充已使用的保证金。

保险企业在终止运营时可提取全部保证金。

条7. 其他关于资金管理和资产的规定

除本规定外，保险企业和保险经纪企业还须遵守相关法律规定，针对不同类型的公司进行资金管理和资产管理。

节2：保险业务准备金的提取

条 8. 非人寿保险业务准备金的提取

1. 经营非人寿保险业务的企业必须从每项保险业务的保费中提取准备金，用于企业保留的责任部分。

2. 业务准备金包括：

a) 未到期责任准备金，用于支付未来保单有效期内可能发生的赔偿责任；

b) 尚未解决的索赔准备金，用于支付属于保险责任但尚未提出索赔或已提出索赔但在财政年度结束时尚未解决的损失；

c) 大额损失波动准备金，用于在发生大额损失波动或损失时支付，而当年保留的保费收入减去已提取的费用准备金和尚未解决的索赔准备金不足以支付企业保留的责任部分的赔偿金额；

条9. 人寿保险业务准备金的提取

1. 经营人寿保险业务的企业必须从每份人寿保险合同的保费中提取准备金，用于企业保留的责任部分。

2. 业务准备金包括：

a) 数学准备金是保险金额现值与未来预期保费现值之间的差额，用于支付已经承诺的保险责任事件发生时的保险金；

b) 未到期费用准备金适用于期限少于一年的人寿保险合同，用于支付在下一年度合同有效期内将发生的保险金；

c) 理赔准备金，用于支付在保险事故发生但在财政年度结束时尚未解决的保险金；

d) 分红准备金，用于支付保险公司与投保人约定的合同中的分红；

e) 平衡准备金，用于支付由于死亡率、技术利率等重大变动导致的保险事故发生的保险金；

条10. 准备金提取比例及方法

财政部对第八条和第九条规定的各项保险业务的具体准备金提取比例和方法作出具体规定。

节3：资金投资

条 11. 投资资金来源

保险公司的投资资金来源包括：

一、注册资本；

2. 强制储备基金；

3. 自愿储备基金；

4. 前期未使用的利润和其他可用于投资的资金，这些资金来源于留存收益；

5. 来自保险业务准备金的闲置资金。

条12. 来自保险业务准备金的闲置资金

1. 保险公司的保险业务准备金闲置资金是指总保险业务准备金减去保险公司用于经常性保险赔偿的金额（对于非人寿保险）和经常性保险金支付的金额（对于人寿保险）；

2. 对于经营非人寿保险业务的企业，用于经常性保险赔偿的金额不得低于总保险业务准备金的25%，并存放在在中国境内运营的金融机构；

3. 对于经营人寿保险业务的企业，用于经常性保险金支付的金额不得低于总保险业务准备金的5%，并存放在在中国境内运营的金融机构；

条 13. 保险业务准备金闲置资金的投资

1. 根据本决定第十二条第一款的规定，保险公司的保险业务准备金闲置资金只能在中国境内以下领域进行投资：

a) 对于经营非人寿保险业务的企业：

购买政府债券、有担保的企业债券、存放在不限制的金融机构；

购买无担保的企业债券、向其他企业投资，最高不超过保险业务准备金闲置资金的35%；

房地产经营、贷款、通过金融机构委托投资，最高不超过保险业务准备金闲置资金的20%；

b) 对于经营人寿保险业务的企业：

购买政府债券、有担保的企业债券、存放在不限制的金融机构；

购买无担保的企业债券、向其他企业投资，最高不超过保险业务准备金闲置资金的50%；

房地产经营、贷款、通过金融机构委托投资，最高不超过保险业务准备金闲置资金的40%。

2. 在《保险法》生效前成立的保险公司，如果其投资比例高于本条款规定，则须在本决定生效后的一年内调整至符合规定。

3. 根据本决定第十一条第一款、第二款、第三款和第四款规定来源的资金投资应按照法律规定执行。

第三章：

清偿能力和恢复清偿能力

条14。 清偿能力

1. 保险公司必须在整个经营保险业务过程中保持清偿能力。

2. 当保险公司已充分提取保险业务准备金，并且清偿能力边际不低于本决定第十五条规定的最低清偿能力边际时，视为具有足够的清偿能力。

条 15. 最低清偿能力边际

1. 经营非人寿保险业务企业的最低清偿能力边际等于在确定清偿能力边际时实际保留的总保费的20%。

2. 经营人寿保险业务企业的最低清偿能力边际：

a) 对于期限为10年或更短的人寿保险合同，等于4%的保险业务准备金加上0.1%的风险保险金额；

b) 对于期限超过10年的人寿保险合同，等于4%的保险业务准备金加上0.3%的风险保险金额。

条16。 保险公司的清偿能力边际

1. 非人寿保险公司的偿付能力边际基于资本金确定，然后将其除以相应时期的责任准备金对应的总保费。

2. 人寿保险公司的偿付能力边际基于资本金确定，然后将其除以相应时期的业务准备金和承担风险的保险金额。

3. 确定偿付能力边际的资本金是指扣除用于成立其他保险公司出资额和无法收回的债务后的自有资本。

条17. 偿付能力不足的风险

当保险公司的偿付能力边际低于最低偿付能力边际时，该公司被认为存在偿付能力不足的风险。

条18. 恢复偿付能力方案

1. 当存在偿付能力不足的风险时，保险公司必须立即向财政部报告其财务状况、导致偿付能力不足的原因以及恢复偿付能力的方案，包括以下措施：

a) 补充自有资本的方案；

b) 再保险方案；缩小业务内容和范围；

c) 加强组织机构建设并预计更换公司董事会主席、总经理（或经理）的方案；

d) 转移保险合同的方案；

e) 其他措施。

2. 自收到保险公司报告之日起15日内，财政部应就实施恢复偿付能力方案作出决定。

3. 自财政部作出实施恢复偿付能力方案决定之日起90日内，如果保险公司未能按照规定恢复偿付能力，则该保险公司将被置于特别监管状态。财政部决定成立偿付能力恢复委员会，根据《保险法》第八十条的规定采取恢复偿付能力的措施。

第四章：

收入与费用

第一节：保险公司的收入与费用

条19. 保险公司的收入

保险公司的收入是在报告期内产生的应收款项总额，包括：

1. 保险经营活动收入是在报告期内产生的应收款项总额减去报告期内减少收入的支出后所得。

a) 报告期内产生的应收款项包括：

原保险费收入；

分保接受费收入；

分保佣金收入；

代理服务费收入，包括损失评估、理赔处理、要求第三方赔偿、处理全额赔偿货物等；

不包括内部单位之间相互评估损失的代理服务费收入。

b) 报告期内减少收入的支出包括：

退还保险费；

减少保险费；

分保佣金支出；

退还分保接受费；

减少分保接受费；

退还分保佣金；

减少分保佣金。

2. 金融活动收入：

a) 根据本法第二章第三节的规定进行投资活动的收入；

b) 证券买卖收入；

c) 存款利息收入；

d) 租赁收入；

e) 证券减值准备金回拨收入；

f) 法律规定的其他收入。

3. 其他业务收入：

a) 固定资产转让、清理收入；

b) 已核销但已收回的坏账收入；

c) 违约罚款收入；

d) 法律规定的其他收入。

条20. 保险公司的费用

保险公司的费用是在报告期内发生的应付和提取款项总额，包括：

1. 保险经营活动费用是在报告期内发生的应付和提取款项总额减去报告期内减少费用的收入后所得。

a) 报告期内发生的应付和提取款项包括：

对非寿险原保险赔付，对寿险支付保险金；

分保赔付支出；

提取业务准备金；

保险佣金支出；

损失评估支出；

包括损失评估、理赔处理、要求第三方赔偿在内的代理服务费支出；

处理全额赔偿货物支出；

代理保险管理费支出；

风险预防和限制支出；

保险对象风险评估支出；

根据法律规定对应于每种类型企业的工资、奖金、离职补助和其他性质的工资支出；

社会保险和医疗保险支出；

根据法律规定对应于每种类型企业的其他支出。

b) 报告期内减少费用的收入包括：

分保赔付收入；

第三方赔偿收入；

已处理、全额赔偿货物收入。

2. 财务活动费用：

a) 根据本法第二章第三节的规定进行投资活动的费用；

b) 寿险合同收益支付；

c) 租赁费用；

d) 银行手续费和贷款利息支付；

e) 证券减值准备金提取；

f) 法律规定的其他费用。

3. 其他业务费用：

a) 固定资产转让、清理费用；

b) 收回已核销但已收回的坏账费用；

c) 违约罚款费用；

d) 法律规定的其他费用。

条 21. 应排除的费用项目

保险公司不得将下列项目计入费用：

1. 由于违反法律法规而需缴纳的罚款；

2. 根据法律规定对应于每种类型企业的基本建设投资、固定资产购置、员工困难补助、支持个人和组织的费用；

3. 事业性支出、奖励性支出、福利性支出、经常性和一次性困难补助以及其他由其他资金来源资助的支出；

4. 法律规定的其他不合理支出。

编 第二节：保险经纪公司的收入和费用

条22. 保险经纪公司的收入

保险经纪公司的收入是指在报告期内产生的应收款，包括：

一、保险经纪业务收入：

（一）扣除返佣和减佣后的保险佣金收入；

（二）其他法律规定收入。

2. 金融活动收入：

（一）证券买卖活动收入；

（二）存款利息和贷款利息收入；

（三）资产租赁收入；

（四）证券减值准备余额的返还；

（五）其他法律规定收入。

3. 其他业务收入：

a) 固定资产转让、清理收入；

b) 已核销但已收回的坏账收入；

c) 违约罚款收入；

d) 法律规定的其他收入。

条 23. 保险经纪公司的费用

保险经纪公司的费用是指在报告期内产生的应付款，包括：

一、保险经纪业务费用：

（一）保险经纪业务费用；

（二）购买职业责任保险费用；

（三）工资、奖金、离职补助及其他性质类似工资的款项，按照相关法律法规的规定对应不同类型的公司；

（四）按照法律法规规定应当支付的社会保险费和医疗保险费；

（五）其他法律规定费用。

2. 财务活动费用：

（一）资产租赁费用；

（二）银行手续费和借款利息支出；

（三）各类证券减值准备金提取；

d) 法律规定的其他费用。

3. 其他业务费用：

a) 固定资产转让、清理费用；

b) 收回已核销但已收回的坏账费用；

c) 违约罚款费用；

d) 法律规定的其他费用。

条24。 应排除的费用项目

保险经纪公司不得将第二十一条规定的费用计入经营成本。

第五章：

利润及其分配

条 25. 保险公司的利润

一、年度实现利润是保险公司经营活动的结果，包括保险业务利润、金融业务利润和其他业务利润。

二、保险公司的利润是在扣除总费用后确定的总收入差额。

条26. 保险经纪公司的利润

一、年度实现利润是保险经纪公司经营活动的结果，包括保险经纪业务利润、金融业务利润和其他业务利润。

二、保险经纪公司的利润是在扣除总费用后确定的总收入差额。

条27。 对国家财政的责任

保险公司和保险经纪公司必须根据法律规定履行对国家财政的义务。

第二十八条. 利润分配

在缴纳法定企业所得税并设立强制性储备基金后，保险公司和保险经纪公司可以按照法律规定分配剩余利润。

第二十九条。 强制性储备基金

保险公司和保险经纪公司每年须从税后利润中提取百分之五设立强制性储备基金。该基金的最大额度为公司注册资本的百分之十。

章6:

会计制度、统计、审计和财务报告

条 30. 会计制度

保险公司和保险经纪公司必须完整记录原始凭证，更新账簿，并及时、真实、准确、客观地反映经济和财务活动。

条 31. 财政年度

保险公司的财年从公历每年1月1日开始，到同年的12月31日结束。保险公司的第一个财年从获得成立和运营许可之日起至当年最后一天止。

条32. 财务报告

一、保险公司和保险经纪公司有责任按照现行法律规定和财政部的指导，定期或临时提交财务报表、统计报表和业务报告。

二、保险公司的年度财务报表必须由合法注册的独立审计机构审计确认后，方可提交财政部。

除本条第一款和第二款规定外，在财年结束后180天内，外资保险公司和保险经纪公司还须向财政部提交外国保险公司的年度财务报表。

第三十三条。 财务报告公开

在财年结束后120天内，保险公司和保险经纪公司必须按照法律规定公开发布财务报告。

条34. 财务检查和审计

财政部负责检查和审计保险公司和保险经纪公司遵守财务制度的情况。

第七章：

实施条款

条35. 条 | 款 | 本法令的有效性

1. 本法令自签署之日起十五日后生效。

本决定生效前关于保险公司和保险经纪公司财务制度的规定自本决定生效之日起失效。

第三十六条。 组织实施

财政部部长负责解释本决定。

2. 各部部长、相当于部级的机构负责人、政府直属机构负责人、省、直辖市人民政府主席负责执行本法令。