通知第43 TC/TCNH号关于胡志明市城市发展基金财务管理的规定

通知

||| 城市发展投资基金财务管理规定

||| 根据政府总理于一九九六年九月十日颁发的第644/TTg号决定关于成立胡志明市城市发展投资基金；

||| 根据政府于一九九四年十月二十八日颁发的第178/CP号法令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；

||| 根据胡志明市人民委员会主席于一九九七年三月十五日颁发的第1148/QĐUB-KT号决定关于批准胡志明市城市发展投资基金章程；

||| 财政部就胡志明市城市发展投资基金的财务管理规定如下：

第一章 总则

||| 一、胡志明市城市发展投资基金（以下简称基金）是一个国家财政组织，旨在筹集资金以直接或间接投资于经济和社会基础设施项目以及胡志明市经济发展项目；提供投资咨询服务并参与资本市场活动。

||| 二、基金具有法人资格，成立时注册资本为五百亿越南盾。基金在其管理的注册资本范围内享有法律规定的所有权和财产责任。

||| 三、按照会计统计条例和国家财务制度进行收支、记账和决算。基金的财政年度从每年的一月一日开始至十二月三十一日结束。

||| 四、基金的运作遵循财务自主原则，确保资本保值增值，自给自足，并自行承担风险。基金接受国家财政管理，遵照本通知中的指导方针。

||| 五、基金有义务根据国家规定登记和申报应缴纳的各项税款。

第二章 财务管理内容

1. 资金来源： ||| 基金的资金来源包括：

||| - 注册资本；

- 筹集资金；

- 委托资金；

- 其他资助资金（如有）。

a) 注册资本和补充资金：

||| - 成立时的注册资本为五百亿越南盾，由胡志明市现有收入按法律规定形成，包括：出售国有房屋所得款项；土地基金；电费、水费及电话租用费附加；一九九六年度结余的一部分预算资金；以及国内外组织和个人自愿捐赠的资金（如有）。

||| - 注册资本可以逐年补充。补充注册资本的方式依照章程第二部分第十九条规定。

||| b) 筹集资金：基金可以从以下渠道筹集资金：

||| - 向国内外组织和个人以及法律允许的其他形式借款；

||| - 在国内向各所有制经济单位和个人合法借款，如：向公众发行债券（项目债券、城市债券、企业债券等）和信贷合同；

||| - 通过以下方式向国外借款：直接或间接在国际金融市场发行债券；综合贷款；直接向外国银行和金融机构借款；来自政府和国际组织的资助等，均须符合国家规定；

||| - 其他形式的资助和援助；

||| - 接受国内外投资者委托的投资管理资金，依据委托合同。

||| 商业信贷形式的总债务余额不得超过基金当时注册资本（含储备基金和补充注册资本）的一倍。

||| 二、使用资金：

||| 2.1 使用资金的原则：基金使用各种资金必须保证财务自主性、有效性和资本保值增值；满足基金日常支付需求，并遵守以下原则：

||| - 基金最多可使用其注册资本的百分之二十购买其他企业的股份，但不超过该企业股份的百分之十。其他情况需经胡志明市人民委员会主席批准，符合现行法律规定，基金管理委员会方可决定购买超过百分之十的企业股份，但三年到五年内必须逐步减少，以确保不超过百分之十的最大持股比例。

||| - 基金可根据基金管理委员会的建议并经胡志明市人民委员会批准，以具体贷款利率向项目提供贷款，但不得超出国家银行公布的中长期贷款最高利率。

||| 2.2 投资资金：

||| a) 基金可以使用合法资金（包括补充注册资本的储备基金）和筹集的资金投资于胡志明市的项目：

||| - 经济社会基础设施开发项目；

||| - 重点工业项目；农业项目。

||| - 一些具有公共福利性质且不以盈利为目的的基础建设项目。

||| b) 根据基金章程规定的职能开展投资咨询和其他投资活动。

||| 三、结算和保值：

||| - 基金有责任按时全额偿还国内外所有贷款本金和利息，包括经政府批准基金接收的国际信贷。

||| - 按照现行国家规定购买资产保险、业务风险保险及其他类型保险。

||| - 基金有责任按规定目的和对象有效管理和使用资金，及时全额收回本金和利息，以确保资本回收、成本补偿，并按时全额偿还给已向基金提供贷款的组织和个人。

- 发生风险、资本损失或资产损失时，基金必须明确原因、损失程度并制定处理方案。对于能够明确个人或集体责任的情况，造成资产损失的个人或集体应予以赔偿；赔偿金额由管理委员会根据法律规定决定。由于客观原因导致的风险和损失将通过财务准备金进行弥补；如果因不可抗力如自然灾害等造成的损失，在使用财务准备金弥补后仍不足的部分，基金管理委员会需向市政府报告损失的原因和程度，并在征求财政部意见后提交市政府审议解决。

4/ 折旧固定资产、基本建设支出、采购和管理固定资产：

- 基金应严格按照现行规定提取和使用固定资产折旧。

- 基金用于新建、维修和购置固定资产的资金来源如下：

+ 注册资本的一部分用于初始物质基础建设（注册资本用于建设物质基础的比例由管理委员会报请市政府决定）。

+ 固定资产的基本折旧资金

+ 其他资金来源，如国内外组织的援助资金等项目资助...

基金应在现有资金范围内开展基本建设、采购固定资产，并遵守《投资建设和管理章程》的规定，该章程附属于政府于1996年7月16日发布的第42号法令。

III. 基金的收支财务

1. 基金的收入：

- 直接和间接投资收益；

- 直接投资活动产生的收入；

- 贷款融资投资产生的利息收入；

- 存放在国家金库和银行的存款利息收入；

- 投资咨询服务费；

- 根据委托投资合同收取的管理费；

- 在资本市场活动产生的收入；

- 收回各项准备金；

- 在运营过程中产生的其他收入；

2. 运营费用：

a/ 业务费用：

- 与联营、合资、股份出资相关的费用（如有）；

- 支付发行债券的利息；

- 支付中长期借款的利息；

- 支付委托存款合同下的利息；

- 发行债券、股票和筹集资金的费用；

- 审查投资、贷款、检查和回收投资项目或基金资助的投资项目债务所产生的费用；

- 参与资本市场的活动费用；

- 根据预算和服务合同支付的服务费、佣金；

- 其他业务费用；

b/ 管理费用：

- 工资及各种津贴；

- 按照国家规定从工资中提取的社会保险、医疗保险和其他应缴款项；

- 向兼任管理委员会成员和其他兼职职位人员支付补贴；如有必要，可支付国内外专家的租赁费用；

- 按国家规定提取固定资产折旧；

- 购买办公设备和工作工具；

- 支付办公场所租金及其他固定资产租金（如有）；

- 维修和保养固定资产的费用；

- 办公费用；

- 信息宣传、广告通信费用；

- 办公用品和印刷品费用；

- 业务培训费用；

- 劳动保护服装和设备费用；

- 其他必要的合理开支，如水电卫生、接待、会议、交易等；

- 预备减少资产价值的费用。

3. 财务收支管理：

基金的各项收入和支出应按照上述收入和支出项目明细，并以合理合法的凭证为依据进行账目记录。

a/ 基金有责任及时准确地收取运营过程中产生的所有收入，并将其记录为基金的收入；不得将任何未记录在账上的收入或未计入收入的款项。

b/ 基金可以按照以下规定进行支出：

- 业务费用：根据第二点a节实际发生的业务费用；

- 管理费用：

+ 基金总经理应根据国家规定的编制标准和间接费用定额，制定经济和技术定额，经管理委员会批准作为基金运营的基础。

+ 对于专职和兼职的管理委员会成员及监督委员会成员的工资和补贴，按现行制度执行；

+ 支付管理人员的工资和津贴：基于国家规定的编制标准和工资制度，基金确定总工资额度，制定符合自身特点的薪酬和奖金制度，报市政府审批。即使基金在经营中遇到困难，也必须确保员工的基本工资水平。不得将工资基金用于其他目的。

+ 固定资产折旧费用：基金的所有固定资产都必须投入经营活动，并按国家规定提取足够的折旧。

+ 对于不符合规定的支出，决定支出的人必须负责赔偿；超出批准定额的支出必须明确责任并提出处理方案，报管理委员会审批。基金管理委员会对其作出的处理决定负法律责任，并以书面形式向市政府报告。

+ 所有经济活动产生的收支均以越南盾反映，如果涉及外币，则须按照越南国家银行公布的正式汇率转换成越南盾。

- 基金不得将下列项目计入费用：

+ 由于联营、投资产生的亏损和损失；

+ 获得补偿或由造成损失的一方、保险公司赔偿的损失；

+ 超出国家规定标准的国外出差费用；

+ 属于奖励和福利支出的内容，如奖金、困难补助、支持社会团体、机关或其他地方组织的资金等；

+ 使用基本建设投资资金进行基金的基本建设投资和固定资产购置；

+ 属于金融储备基金承担的风险；

+ 来自其他经费来源的费用；

+ 不符合上述第二部分规定的其他支出；

4/ 基金收支差额分配：

基金的收支差额等于收入与合理合法支出之间的差额。具体如下：

（收支差额）=（收入）-（合理合法的费用）

基金的收支差额分配顺序如下：

1. 按照国家规定履行纳税义务：基金享受免征或减征资本税、营业税、利润税等税收政策。

2. 扣除违反财政纪律罚款、行政罚款、违约罚款、逾期付款罚款以及在确定应缴利润税前未扣除的合理费用。

3. 扣除未在税前利润中扣除的亏损；

4. 将利润分配给合作经营合同中的出资伙伴（如有）；

5. 扣除上述1至4项后的剩余利润，基金应设立以下基金：

a) 补充股本储备基金：提取比例为15%，直至达到股本总额。

b) 财政储备基金：提取比例为注册资本的10%，直至达到注册资本的25%。

c) 业务发展基金：最低提取比例为50%；

d) 失业救济准备金：最高提取比例为5%，但不超过六个月的实际工资。

e) 在提取上述各项基金后，按照规定提取奖励基金和福利基金：

- 最高提取比例不得超过三个月的实际工资，如果本年度的资本收益率不低于上一年度的资本收益率。

- 最高提取比例不得超过两个月的实际工资，如果本年度的资本收益率低于上一年度的资本收益率。

f) 剩余部分继续补充业务发展基金。

g) 上述基金的使用内容应根据政府于1996年10月3日发布的第59号法令的规定执行。

5/ 基金会计、统计和审计制度：

1. 基金必须按照《会计统计条例》及相关财政部门的规定开设账簿，记录凭证，并进行财务核算和报表编制。

2. 基金应执行现行审计制度，并自行组织内部审计或聘请独立审计师进行财务报表审计，如有需要。管理委员会和基金总经理对这些报告的真实性负责。

3. 按照财政部的指导每年公布基金的运营结果、资产、资本和债权债务情况，并对所公布内容的真实性负责。

4. 管理委员会负责审核基金年度决算，并对此承担责任。基金应按照法律规定和税务机关的指导，向税务机关报告年度所得税决算，并定期向市政府、市税务机关和财政部报告以下材料：

- 每季度结束后的15天内：

+ 资金来源和使用报告；

+ 收入和支出报告；

- 每年结束后的30天内：

+ 资产汇总表；

+ 收入和支出决算报告；

+ 资金来源和使用平衡表。

- 管理委员会批准的决算决定。

基金受财政机关依照法律规定进行监督、检查和管理。财政部在必要时组织对基金财务报告制度的执行情况进行检查。

6. 制定财务计划

在编制年度预算计划时，基金必须制定并报告市人民政府，并抄送财政部资金筹集和使用计划、收支财务计划。

基金有责任编制年度和长期财务计划，提交市人民政府审批并通过后报送财政部，包括：

- 资金来源和使用计划。

- 收支财务计划。

- 收支差额分配计划。

第四节 实施细则

1. 基金对其有效利用、保护和发展国家资产和资金以及从其他组织和个人筹集的资金，在整个运营过程中按照投资发展广州市经济和社会基础设施的目标负责法律责任。

2. 本通知自签署之日起十五日后生效；在实施过程中如遇问题，请及时反映给财政部以便适时补充和完善。