决定第430-TC/QÐ/KBNN号关于颁布国家金库账户开设和使用制度

决定

|||发布国家金库账户的开设和使用制度

财政部部长

根据一九九三年三月二日国务院第15号令关于部委及其相当部门的任务、权限和国家管理职责的规定；
根据1994年10月28日政府第178号令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；
根据一九九五年四月五日国务院第25号令关于国家金库任务、权限和财政部直属国家金库机构组织结构的规定；
根据一九九六年十二月十九日国务院第87号令关于国家预算分级、编制、执行和决算的具体规定；
根据国家金库总局长的建议。

决定：

第一条：

本决定附带发布的“国家金库账户的开设和使用制度”。

条2：

本决定自一九九七年七月一日起生效，取代一九九零年三月六日财政部部长发布的编号为80 TC/QĐ/KBNN的“关于国家金库账户开设和使用的暂行规定”的决定。

条3：

财政部办公厅主任、财政部下属各单位负责人、国家金库总局局长、各省、市、区、县国家金库局长负责执行本决定。

制度

国家金库总局根据一九九七年六月十七日财政部部长发布的编号为430 TC/QĐ/KBNN的决定发布的“国家金库账户的开设和使用制度”

在国家金库开设账户的对象包括：

1. 所有使用国家预算资金的单位。

2. 其他个人单位根据有权机关的规定或国家金库总局局长的决定在国家金库开设账户。

根据管理和资金拨付方式的不同，开户对象可以在国家金库按照以下形式开设账户：

1. 经费限额账户

此类账户开设给按经费限额方式获得国家预算资金的单位，具体如下：

1.1. 常规经费限额

1.2. 基础设施建设投资经费限额

1.3. 委托经费限额

2. 单位预算存款账户

该账户在以下情况下设立：

2.1. 国家预算通过支付指令将资金拨入单位在国家金库的账户。

2.2. 属于武装力量（安全、国防）的单位。

2.3. 国家预算拨款的基础建设管理单位。

3. 其他存款账户

此类账户开设给符合以下内容的单位：

3.1. 收取事业性收费的事业单位和其他武装力量单位（不属国家预算资金来源）。3.2. 根据有权机关的规定或国家金库总局局长的决定开设的其他单位和个人的账户。

1. 各单位应在省、直辖市国家金库局长规定的总部所在地的国家金库开设账户。如需在外地开设账户，须经上级国家金库书面同意。

2. 除有权机关决定外，个人单位不得开设外汇存款账户。

账户持有人是合法拥有或代表拥有存放在国家金库（经费限额或存款）的资金的人。账户持有人应遵守国家金库账户开设和使用制度；严格遵守国家财政和货币管理制度；接受财政机关和国家金库的检查监督。有权要求开户国家金库执行合法合规的经济业务；账户持有人可依法授权他人代其签署与国家金库交易的凭证。

1. 国家金库的责任：

- 指导客户正确执行国家金库账户的开设和使用规定。

- 按照现行财务管理规定和原则服务客户。

- 监督和检查客户遵守财务和货币管理制度、国家金库账户的开设和使用规定的情况。

- 按规定对客户存款账户的经济信息保密。

2. 国家金库的权限：

- 如果付款手续、会计凭证不符合规定或发现账户持有人违反财政管理制度、账户开设和使用制度或违法，可以拒绝收付款。

- 根据法律规定冻结或自动扣划账户持有人的账户。

- 按政府规定向职能机关或有权机关提供账户活动的经济信息。

B- 具体规定

1. 单位开设账户的程序

开设账户时，各单位必须向开户国家金库提交以下文件：

- 开户申请书

- 印章和签名样本登记表

- 账户持有人任命书和财务主管任命书

- 单位成立合法性证明文件，但第五条规定的一些特殊情况除外。

2. 个人开设账户的程序

国家公务员和职员开设账户时，必须向国家金库提交以下文件：

- 工作证或工作单位介绍信

项||| - 开户申请书。

- 签名样本登记表

3. 开户申请书

开户申请书必须由账户持有人签字并加盖单位印章（国家公务员和职员无需盖章）。

账户持有人必须是单位负责人或被授权的账户持有人。

对于每个账户，开户单位或个人必须准备三份开户申请书，只有在单位名称变更、单位性质变更或个人账户所有权变更的情况下才重新填写开户申请书。

4. 印章和签名样本登记表

开户单位或个人必须直接按照国家金库规定的格式填写印章和签名样本登记表。不得使用印章或签名复印件。

关于签名：

a/ 对于单位：

- 开户单位应当向开户国库登记账户持有人的签名（第一签名）和被授权代为签署的人员的签名，以及会计主管或财务负责人（第二签名）和被授权代为签署的人员的签名。对于没有会计主管的武装力量单位，无需登记签名。

- 在样本印章和签名登记表上，必须清楚地记录介绍签名人的姓名、职务。对于武装力量单位，不必记录职务。

- 所有登记签名的人都必须在样本印章和签名登记表上按照规定格式签署两个样本签名。

- 每个单位只能登记最多四人签署第一签名（账户持有人和三个被授权的人）；三人签署第二签名（会计主管和两个被授权的人）。

b/对于个人：必须在样本签名登记表上签署三个样本签名。

关于印章：

开户单位与国库进行交易时，必须提交清晰的已注册的印章样本，并且该样本已在公安机关注册。对于武装力量单位，印章样本必须向本行业的保密机构（国防或安全）注册。对于每个账户，开户单位必须准备三份样本印章和签名登记表提交给开户国库。

更换第一签名者或第二签名者，或者更换印章样本时，开户单位必须重新制作样本印章和签名登记表以替换之前已向国库注册的样本印章和签名登记表。

已向国库注册的样本印章和签名登记表自注册之日起生效，直至开户单位注册新的样本印章和签名或关闭在国库的账户为止。

5. 单位成立证明及账户持有人任命决定书

开户单位必须向开户国库提交由有权机关签发的有效成立单位的决定或命令（最新有效版本）的副本；提交账户持有人任命决定书（任命单位负责人的决定书或任命被授权担任账户持有人的人员的决定书）的副本，并附有直接上级管理机关或国家公证机关的确认。

对于政府机关（国务院办公厅、全国人大常委会办公厅、国家主席办公厅），中国共产党越南中央委员会各机关，各团体等，无需提交单位成立合法性的证明文件。

对于各部、相当于部级的机关、政府直属机关、中国共产党越南中央委员会各级委员会、中央级团体、省级人民政府、县级人民政府等，无需提交任命单位负责人的决定书或任命被授权担任账户持有人的人员的决定书的副本。

对于武装力量单位，只需提交上级单位出具的介绍信，介绍账户持有人。

1. 在国库机关，当客户提交开设账户所需的文件时，会计主管（或负责会计工作的干部）必须亲自接收并处理。经审核确认手续合法合规后，在客户的账户开设申请表、样本印章和签名登记表上填写账户号码（预算限额账户或按规定制度开设的存款账户）、账户开始运营日期，并签字确认，然后将所有文件提交国库主任审批。

2. 经国库主任审批的账户开设文件按以下方式处理：

- 登记账户开设登记簿，

- 国库会计主管直接保存一份账户开设申请表、样本印章和签名登记表以及成立单位和任命账户持有人的证明文件（按账户号码从小到大顺序存档）。

- 将一份账户开设申请表、样本印章和签名登记表交给直接与单位和个人交易的会计人员，用于会计交易档案保管。

- 将一份账户开设申请表和样本印章和签名登记表退还给账户持有人。

1. 对于预算限额账户：

预算编制单位和获得预算限额资金的项目投资者须在国库的监督下使用此账户，严格遵守现行的支出控制制度和建设投资资金拨付制度。

2. 对于存款账户：

2.1. 各单位和个人只能在其活动范围内使用自己的账户进行交易，并符合在国库注册的账户内容。严禁出租或出借账户。使用存款账户中的资金时，各单位和个人只能在国库中剩余存款额度内使用，并需遵守无现金支付制度、现金管理制度和国家财政制度的规定。

2.2. 从单位和个人存款账户中提取款项时，必须依据账户持有人提供的合法有效的付款凭证。如果单位违反支付纪律，或根据有权机关的决定要求单位支付，国库有权并有责任从客户账户中提取款项进行支付。

2.3. 当单位和个人迟交国家预算款项时，根据有权机关的要求，国库有权自动从其存款账户中扣除款项缴入国家预算。如果账户余额不足，则国库将其记录在单独的跟踪账目中；当单位账户有足够的余额可以继续缴纳国家预算款项时，将计算逾期支付罚款，并按现行无现金支付制度的规定执行。逾期支付罚款将根据使用的预算级别缴入国家预算。

2.4. 当发现客户使用存款不符合已登记账户的内容和国家预算目录，或违反支付程序和现金管理规定时，国库有权拒绝付款，并将支付凭证退还给客户重新办理。对于违反财务制度的情况，国库可以保留支付凭证并向有权限的部门报告处理。

2.5. 每日，交易单位必须到开设账户的国库机构领取凭证和明细账簿，并与国库核对交易数据。对于距离较远的单位，如果客户书面要求，则国库通过邮政寄送。服务费用由客户向国库支付。

2.6. 每月，交易单位必须向国库提交账户余额确认书（一式两份，加盖单位公章及账户持有人签字）。国库负责审核并核对单位（由会计主管签字确认，加盖“国库会计”印章；对于区、县、市辖区国库则加盖“国库”印章），并将一份返还给单位，另一份存档于国库会计记录中。

2.7. 当发现客户账户明细账簿中的数据有误时，国库应立即通知客户进行调整。相反，如果客户发现自己的账户有误也应及时通知国库进行调整，确保双方数据一致。

3. 在编制会计凭证和支付凭证时，各单位和个人必须按照财政部发布的国库会计凭证编制制度严格执行。

1. 冻结

账户在以下情况下会被冻结：

1.1 根据有权机关的书面要求被冻结。

1.2 账户持有人违反支付纪律（签发超出余额的支票，出租或出借账户）。

1.3 账户持有人为个人且死亡，无受托人或继承人。如果有受托人，账户也可能因有权机关的要求而被冻结。

解除账户冻结需根据有权机关的决定执行。

2. 销户

账户在以下情况下会被销户：

2.1 单位不再具有合法交易名称：合并、解散或更名。对于预算单位账户变更开户地点的情况。

2.2 账户持有人书面申请销户。

2.3 在解除账户冻结后产生的销户情况。

2.4 账户连续三个月未发生业务活动，国库应通知账户持有人。自发出通知之日起三十日内，如账户持有人没有反馈意见，则账户余额按以下方式处理：

- 对于来源于国家财政的资金，转入国家财政。

- 对于企业或个人账户，由国库转入暂存账户等待处理，并根据有权机关的决定进行处置。

在实施账户冻结和销户过程中，单位和国库必须核对数据，确认截止日期的余额，制作双方签字盖章的记录，各持一份。

账户余额的处理和转移至其他地方按照单位或有权机关的具体要求执行。

1. 存款利息

预算单位和享受国家预算资金的项目负责人账户不计息。

计息账户包括：越南社会保险存款；医疗保险基金存款；国家投资支持基金存款；企业存款（如有）；个人存款。这些账户按照中国人民银行给予国库的活期存款利率计息。

2. 支付费用和服务费

对于不计息的账户，国库不收取支付费用和服务费。

计息账户须按照中国人民银行向国库收取的标准支付支付费用和服务费。