决定第430/TC-QĐ-KBNN号关于颁布国库账户的开设和使用制度

财政部部长决定

制定在国家金库开设和使用账户的规定

财政部部长

根据1993年3月2日政府第15号令关于部和相当于部的机关的任务、权限和国家管理责任的规定；

根据1994年10月28日政府第178号令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；

根据1995年4月5日政府第25号令关于财政部直属国家金库的任务、权限和组织机构的规定；

根据1996年12月19日政府第87号令关于分级编制、执行和决算国家预算的详细规定；

根据国家财政总局局长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带制定“在国家金库开设和使用账户的规定”。

条 2. 本决定自1997年7月1日起生效，取代财政部1990年3月6日第80号决定发布的“暂时规定关于在国家金库开设和使用预算存款账户、拨给经费限额和其他账户的规定”。

条 3. 财政部办公厅主任、财政部直属各单位负责人、国家金库总局局长、各省、市、区、县国家金库主任负责执行本决定。

在国家金库开设和使用账户的规定

（根据1997年6月17日第430号决定发布）

1. 各方责任。

A. 一般规定

第一章 开设账户的对象

在国家金库开设账户的对象包括：

1. 所有使用国家预算资金的单位。

2. 其他个人单位根据有权机关的规定或由国家金库总局局长决定在国家金库开设账户。

第二章 开设账户的形式

根据管理和拨款方式的不同，开设账户的形式如下：

1. 经费限额账户

此类账户为享受国家预算经费限额拨款方式的单位开设，包括：

1.1. 常规经费限额

1.2. 基本建设投资经费限额

1.3. 委托经费限额

2. 单位预算存款账户

该账户在以下情况下设立：

2.1. 国家预算以支付命令形式拨款到单位在国家金库的账户。

2.2. 属于武装力量（安全、国防）的单位。

2.3. 国家预算拨款的基本建设项目管理单位。

3. 其他存款账户

根据以下内容开设此类账户：

3.1. 事业性单位收入和其他存款；不属于国家预算拨款的资金。3.2. 其他单位和个人根据有权机关的规定或由国家金库总局局长决定开设的其他存款。

第三章 开设账户的范围

1. 各单位应在省、直辖市国家金库主任规定的所在地国家金库开设账户。如需在外地开设账户，须经上级国家金库书面同意。

2. 除有权机关决定外，个人单位不得开设外汇存款账户。

第四章 账户持有人的责任和权限

账户持有人是合法拥有或代表拥有存放在国家金库（经费限额或存款）的资金的人。账户持有人应遵守在国家金库开设和使用账户的规定；遵守国家财政金融管理制度；接受财政部门和国家金库的检查监督。有权要求开户国家金库处理合法合规的经济业务；账户持有人可按法律规定和授权手续委托他人代为签署交易凭证。

第五章 国家金库的责任和权限

1. 国家金库的责任：

指导客户正确执行在国家金库开设和使用账户的规定。

按照现行财政管理制度为客户服务。

检查监督财政金融制度、在国家金库开设和使用账户制度的执行情况。

依照规定对客户的存款账户信息保密。

2. 国家金库的权限：

如发现付款手续、会计凭证不合法或账户持有人违反财政管理制度、账户开设和使用规定、违法时，拒绝收付款。

根据法律规定冻结或自动扣划账户持有人的账户。

按照政府规定向职能机关或有权机关提供账户活动的经济信息。

B. 具体规定

第六章 开设账户的程序

1. 单位开设账户的程序

开设账户时，各单位必须向开户国家金库提交以下文件：

- 开户申请书

- 印章和签字样本登记表

- 账户持有人和财务主管任命决定

- 单位成立合法性证明文件，除非特殊情况，见下文第五条。

2. 个人开设账户的程序

国家公务员和事业单位人员开设账户时，必须向国家金库提交以下文件：

工作证或工作单位介绍信。

开户申请书。

签字样本登记表。

3. 开户申请书

开户申请书必须由账户持有人签名并加盖单位印章（国家公务员和事业单位人员除外）。

账户持有人必须是单位负责人或被授权的账户持有人。

对于每个账户，单位或个人必须准备三份开户申请书，只有在单位名称变更、单位性质改变或个人账户所有权变更时才重新填写开户申请书。

4. 印章和签字样本登记表

单位或个人开设账户时，必须直接按照国家金库规定的格式制作印章和签字样本登记表。不得盖印签字样本或复印签字。

关于签字：

a) 对于单位：

开户单位应当向开户国库登记账户持有人的签名（第一签名）和被授权代为签名的人的签名，以及会计主管或财务负责人（第二签名）和被授权代为签名的人的签名。对于没有会计主管的武装力量所属单位，无需登记签名。

在样本印章和签名登记表上，应清楚注明介绍签名人的姓名、职务。但对于武装力量所属单位，不必注明职务。

所有登记签名的人都必须在样本印章和签名登记表上按照规定格式签署两个样本签名。

每个单位只能登记最多四人签署第一签名（账户持有人及三人被授权签署）；三人签署第二签名（会计主管及二人被授权签署）。

b) 对于个人：

必须在样本签名登记表上签署三个样本签名。

关于印章：

开户单位与国库进行交易时，必须提交清晰的已注册印章样本，并且该样本已在公安机关注册。对于武装力量，印章样本必须向本行业保密机构（国防或安全）注册。对于每个账户，开户单位必须向开户国库提交三份样本印章和签名登记表。

当更换第一签名者或第二签名者，或者更改印章样本时，开户单位必须重新提交新的样本印章和签名登记表以替换已注册的样本印章和签名登记表。

已经向国库注册的样本印章和签名登记表自注册之日起生效，直至开户单位提交其他样本印章和签名登记表替换或关闭在国库的账户为止。

5. 单位成立证明和账户持有人任命决定书

开户单位必须向开户国库提交由有权机关签发的单位成立决定书或批准书（最新有效版本）的副本；提交账户持有人任命决定书（任命单位负责人或被授权担任账户持有人的人员）的副本，并附有上级直接管理机关或国家公证机关的确认。

对于政府机关（国务院办公厅、全国人大常委会办公厅、国家主席办公厅），中国共产党越南中央委员会机关，各团体等，无需提交单位成立合法性的证明文件。

对于各部、相当于部级的机关、政府直属机关、中国共产党越南中央委员会各级党委、中央级团体、省、县人民政府等，无需提交单位负责人任命决定书或被授权担任账户持有人的人员任命决定书的副本。

对于武装力量所属单位，只需提交上级单位出具的介绍信，介绍账户持有人。

第二部分 客户账户开设的监督和处理

1. 在国库机关，当客户提交开设账户所需的文件时，会计主管（或负责会计的工作人员）必须亲自接收并处理。检查并确认手续的合法性后，在客户的账户开设申请表、样本印章和签名登记表上记录账户号码（预算限额账户或按规定制度开设的存款账户）、账户开始日期，然后在账户开设申请表上签字，并将所有文件提交给国库主任审批。

2. 经国库主任审批的账户开设文件将按以下方式处理：

登记账户开设记录，

国库会计主管直接保存一份账户开设申请表、样本印章和签名登记表以及单位成立证明和账户持有人任命决定书的副本（按账户号码从小到大顺序存档）。

将一份账户开设申请表、样本印章和签名登记表交给直接与单位交易的会计人员，用于会计交易档案。

向账户持有人返还一份账户开设申请表和样本印章和签名登记表。

第三部分 账户使用

1. 对于预算限额账户：

预算单位、获得预算限额资金的项目投资者应在国库的监督下，根据现行的支出控制和资金拨付、建设投资支付制度使用此账户。

2. 对于存款账户：

2.1. 各单位和个人只能在其活动范围内使用自己的账户进行交易，并且符合在国库注册的账户内容。严格禁止出租或出借账户。使用存款账户中的资金时，各单位和个人只能在国库中剩余存款范围内使用，并且必须遵守无现金支付制度、现金管理制度和国家财政制度的规定。

2.2. 从单位或个人存款账户中提取款项必须依据账户持有人提供的合法有效的付款凭证。如果单位违反支付纪律，或者根据有权机关的决定要求单位支付，国库有权并有责任从客户账户中提取款项进行支付。

2.3. 当单位或个人延迟缴纳国家预算款项时，根据有权机关的要求，国库有权自动从其存款账户中扣除款项缴入国家预算。如果账户余额不足，则国库将其记录在单独的跟踪账簿中；当单位账户有足够的余额可以继续扣缴国家预算款项，并按现行无现金支付制度计算迟延支付罚款。迟延支付罚款将根据使用的预算级别缴入国家预算。

2.4. 当发现客户使用存款不符合已注册账户的内容和国家预算目录或违反支付程序和现金管理规定时，国库有权拒绝付款，并将支付凭证退还给客户重新办理。对于违反财务制度的情况，国库可以保留支付凭证并向有权限的部门报告处理。

2.5. 每日，交易单位必须到开设账户的国库机构领取凭证和明细账簿，并与国库核对交易数据。对于距离较远的单位，如果客户书面要求，则国库通过邮政寄送。服务费用由客户支付给国库。

2.6. 每月，交易单位必须向国库提交账户余额确认书（一式两份），并加盖单位印章及账户持有人签名。国库负责审核并与单位核对（由会计主管签字确认并盖“国库会计”章，对于区、县、市辖区国库则盖“国库”章），并将一份返还给单位，另一份存档于国库会计记录中。

2.7. 当发现客户账户明细账簿中的数据有误时，国库应立即通知客户进行调整。相反，如果客户发现自己的账户有误也必须通知国库进行调整，确保双方数据一致。

3. 在编制会计凭证和支付凭证时，各单位和个人必须按照财政部发布的国库会计凭证编制制度严格执行。

四、 账户冻结和销户

1. 冻结

账户在以下情况下会被冻结：

1.1. 根据有权机关的书面要求被冻结。

1.2. 账户持有人违反支付纪律（签发超出余额的支票，出租出借账户）。

1.3. 账户持有人为个人且死亡，无授权人或继承人。如果有授权人，账户也可能根据有权机关的要求被冻结。

解除冻结由有权机关决定执行。

2. 销户

账户在以下情况下会被销户：

2.1. 单位不再具有交易法人资格：合并、解散、更名。对于预算单位账户变更开户地点的情况。

2.2. 账户持有人书面申请销户。

2.3. 在处理账户冻结后产生的销户情况。

2.4. 账户连续三个月未发生业务活动，国库应通知账户持有人。自发出通知之日起三十日内，如账户持有人没有反馈意见，则账户余额按以下方式处理：

对于来源于国家财政的资金，转入国家财政。

对于企业及个人账户，国库将其转入暂存账户等待处理，并根据有权机关的决定进行处置。

在实施账户冻结和销户过程中，单位和国库必须核对数据，确认截止日期的余额，制作双方签字盖章的记录，各持一份。

账户余额的处理和转移至其他地方按照单位或有权机关的具体要求执行。

五、 存款利息、支付费用和服务费的规定

1. 存款利息

预算单位和享受国家预算资金的项目负责人账户不计息。

计息账户包括：越南社会保险存款；医疗保险基金存款；国家投资支持基金存款；企业存款（如有）；个人存款。按照中国人民银行给予国库的活期存款利率计算。

2. 支付费用和服务费

对于不计息的账户，国库不收取支付费用和服务费。

计息账户需按照中国人民银行向国库收取的标准支付支付费用和服务费。/。