联合通知第44/2002/TTLT/BTC-BYT号关于农村卫生项目（使用亚洲开发银行贷款）财务管理机制的指导意见

联合通知

关于农村卫生项目财政管理机制的指导

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根据2001年5月4日国务院令第17号《关于正式对外援助资金管理和使用的规定》；

根据1999年7月8日国务院令第52号《关于建设项目和基本建设财务管理规定》以及2000年5月5日国务院令第12号《关于修改〈国务院令第52号〉若干条款的通知》；

根据1998年11月7日国务院令第90号《关于外债管理和偿还规定》；

根据2001年5月30日总理令第664号《关于批准使用亚洲开发银行贷款实施农村卫生项目的决定》；

根据越南社会主义共和国与亚洲开发银行（ADB）于2001年8月1日签署的贷款协议编号1777-VIE（SF）；

财政部和卫生部联合发布关于农村卫生项目财政管理机制如下：

第一部分：

总则

一、缩略语及术语解释：

在本通知中，以下术语定义如下：

1.1 ADB：亚洲开发银行（Asian Development Bank）

1.2 BHYT：医疗保险（Health Insurance）

1.3 Ban QLDA：项目管理委员会（Project Management Board）

1.4 农村卫生项目主管机构：卫生部（Ministry of Health）

1.5 国际组织：

- WHO：世界卫生组织（World Health Organization）

- UNICEF：联合国儿童基金会（United Nations Children's Fund）

- UNFPA：联合国人口基金（United Nations Population Fund）

1.6 农村卫生项目：根据总理令第664号2001年5月30日批准的项目决定。

1.7 HCSN：行政事业单位经费（Administrative and Public Institution Expenditure）

1.8 HĐND：人民代表大会（People's Congress）

1.9 L/C：信用证（Letter of Credit）

1.10 服务银行：由选定的服务项目投资和发展银行。

1.11 NSNN：国家预算（National Budget）

1.12 NSĐP：参与项目的省预算（Provincial Budgets Participating in the Project）

1.13 NSTW：中央预算（Central Budget）

1.14 PMU/ADB：中央项目管理委员会（Central Project Management Unit）

1.15 PPMU：省级项目管理委员会（Provincial Project Management Unit）

1.16 TW：中央（Central）

1.17 TCKT：财务会计（Financial Accounting）

1.18 TSCĐ：固定资产（Fixed Assets）

1.19 TCĐN：对外财经（Foreign Financial Affairs）

1.20 UBND：地方人民政府（Local People's Government）

1.21 USD：美国美元（United States Dollar）

1.22 VND：越南盾（Vietnamese Dong）

1.23 XDCB：基本建设（Basic Construction）

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

2.1 经费和资金结构。

总经费和资金结构在总理令第664号2001年5月30日批准的农村卫生项目决定、2001年8月1日签署的ADB贷款协议编号1777-VIE（SF）和无偿援助承诺文件中规定。农村卫生项目使用的资金来源包括：

- ADB贷款。

- 国际组织无偿援助资金。

- 越南配套资金，包括中央预算和参与项目的省预算。

2.2 ADB贷款资金和无偿援助资金是国家预算收入。财政部负责记录国家预算收入，并拨付给卫生部用于执行已批准的农村卫生项目。财政部监督贷款资金的使用和到期还款。

2.3 农村卫生项目资金包括基本建设投资资金和行政事业经费。项目资金的管理和使用必须遵守贷款协议中的承诺、ADB的规定以及越南现行的基本建设和行政事业经费管理规定。

2.4 卫生部负责指导按照贷款协议与ADB签订的条款、与国际组织签订的援助承诺文件以及相关协议附件和越南现行规定，确保资金用途和内容符合批准的项目。

2.5 项目支出内容分为基本建设投资或行政事业经费，须遵循总理令第664号2001年5月30日批准的农村卫生项目决定，包括：

a) 基本建设投资支出：

- 对212个医疗卫生设施进行升级改造和新建（包括13个疾病预防控制中心、13个健康教育传播中心、13个区域综合医院、74个县级医院和99个区域门诊多科诊所）。

- 向上述212个医疗卫生设施提供医疗设备。

b) 行政事业经费支出：

- 办公设备和用品，

- 运输工具（其中包括14辆汽车），

- 必需药品，

- 咨询服务，

- 教育培训资料，

- 信息传播活动，

- 社区活动，

- 研究、监测和评估，

- 活动维护，

- 项目人员。

预备金支出：使用时根据具体支出内容确定为基本建设投资或行政事业经费。

2.6 参与项目的各省负责从省预算中安排足够的配套资金以执行已批准的项目内容。

2.7. 服务于项目的投资与发展银行系统执行从ADB提款（包括支付方式）的手续，按PMU/ADB和PPMU的要求进行支付，遵循现行规定。

在执行过程中，服务银行根据银行规定的费用表收取各项业务产生的服务费，该费用符合中国人民银行关于银行服务收费的规定，并计入项目总投资。

2.8 PMU/ADB和PPMU可以使用其暂付款账户产生的利息来支付银行服务费，剩余部分定期每月上缴国家预算。如果产生的利息不足以支付银行服务费，PMU/ADB和PPMU将把不足部分纳入配套资金计划并使用配套资金支付银行服务费。

第二部分：

具体规定

1. 项目资金计划编制：

每年7月，根据国家预算编制和审批规定，PPMU和PMU/ADB应编制项目资金计划：

1.1 PPMU的责任：

根据卫生部的投资决定和贷款协议，按照PMU/ADB的指导，编制所在地方项目的资金计划，包括支出内容和资金构成。

资金计划的内容包括：亚行资金计划、国际组织（如世卫组织、联合国儿童基金会、人口基金）的援助资金（如有）、根据政府总理第664号决定批准的农村卫生项目责任范围内的配套资金计划以及其它资金来源（如有），其中详细列明按项目类别和资金性质（建设投资资金、经常性支出资金）的具体情况，详见本通知附件1和各项目类别的资金需求详细说明。

由PPMU编制的资金计划应提交省级相关职能机关（省发展和改革委员会、省财政局）汇总并呈报有审批权限的机关批准项目的配套资金计划，并同时提交给PMU/ADB（不迟于7月30日）以汇总整个项目的资金计划。

1.2 PMU/ADB的责任：

每年7月初，PMU/ADB应向参与项目的各省发出指导文件，以便制定下一年度的资金计划。

7月底，汇总整个项目的资金计划，包括：亚行资金计划、世卫组织、联合国儿童基金会、人口基金的援助资金、中央预算拨付的配套资金、地方自筹配套资金及其他资金来源（如有），其中详细列明按项目类别和资金性质（建设投资资金、经常性支出资金）的具体情况，详见本通知附件1和各项目类别的资金需求详细说明。该资金计划应在提交卫生部之前汇总到项目管理办公室的资金计划中，再由卫生部汇总到卫生部的总预算中，然后提交国家计委、财政部呈报政府和国会审批。

2. 批准和公布资金计划：在获得政府分配的资金计划后：

2.1 卫生部将所分配的资金计划分配给项目，包括配套资金、贷款资金、援助资金等，按照支出类别和资金性质（经常性支出资金和建设投资资金）。分配资金计划的决定必须同时发送给国家计委和财政部，以便执行配套资金的拨付和监督贷款资金的使用。

2.2 省级人民政府将配套资金分配给项目在省内的活动。省级分配配套资金的决定必须发送给省财政局、省国库，同时发送给PMU/ADB。

3. 开设账户：

3.1 PMU/ADB可以开设以下账户：

a) 在服务银行：

- 一个临时美元账户（美国元），以项目名称命名，用于接收亚行贷款资金。

- 一个存款账户，用于接收国际组织（世卫组织、联合国儿童基金会、人口基金）的无偿援助资金（如有需要）。

- 一个存款账户，用于存入项目中的收入，如招标文件销售收入、投标保证金、履约保证金等。

b) 在交易所在地的国库：

一个限额账户，用于接收由中央政府提供的项目活动配套资金。

3.2 参与项目的各省可以开设以下账户：

a) 在省服务银行分行：

- 一个省级临时人民币账户，用于接收由PMU/ADB转下的亚行预付款。

- 一个存款账户，用于存入项目中的收入，如招标文件销售收入、投标保证金、履约保证金、受益人捐款（如有）等。

b) 在省国库：

- 一个投资资金支付账户，用于执行项目投资建设配套资金的支付。

- 一个限额账户，用于执行项目经常性支出配套资金的支付。

4. 配套资金的管理和拨付。

配套资金的拨付和使用应按照现行国内规定进行，符合项目贷款和援助资金的提款进度。

4.1 投资建设配套资金：

根据已经获得有权机关批准的配套资金预算，省财政局按照现行投资建设资金管理规定，通过省国库向PPMU拨付配套建设投资资金。

4.2 经常性支出配套资金：

根据已经获得有权机关批准的配套资金预算和提款进度，财政部通知并拨付经常性支出配套资金给卫生部。卫生部向PMU/ADB拨付配套资金，以符合贷款提款进度实施项目。

参与项目的省财政局根据已批准的预算拨付配套资金给PPMU（对于属于省级预算内容的部分），以符合贷款协议规定的还款比例实施项目。

5. 管理提款、拨付和支付亚行贷款资金.

所有从国外提款和从临时账户提款的手续和形式应按照财政部现行规定和《关于正式发展援助资金管理和使用的规定》（2001年第17号法令）及相关文件的规定执行，并遵守亚行的拨款原则。

根据每次支付的要求和性质，可以采用以下提款方式：通过暂付款账户支付、直接支付、退款手续、承诺书。

使用亚行贷款资金的支付必须符合贷款协议和项目法律文件中规定的每个项目的资助比例。

A. 通过临时账户提取资金支付：

A1. 第一次提取资金到中央临时账户：

根据贷款协议中规定的中央临时账户限额为3,000,000美元（三百万美元），PMU/ADB应向财政部（外债司）提交以下文件：

- 提取资金申请函

- 提取资金申请表及亚行格式的对账单，其中详细列出未来六个月的支出计划。

自收到完整有效的文件之日起五个工作日内，财政部（外债司）应出具接受提取资金申请的文件，并发送给PMU/ADB和服务银行。自收到财政部意见之日起两个工作日内，服务银行和PMU/ADB应签署提取资金申请表并提交给亚行。亚行审核同意后，将资金转入中央临时账户。

A2. 第一次提取资金到省级临时账户：

卫生部和财政部一致确定省级临时账户的最高限额为500,000,000越南盾。

在确定的各省份暂存账户上限范围内以及下一季度的支出计划内，PPMU向PMU/ADB发出公文请求将资金转入省级暂存账户。PMU/ADB自收到PPMU的请求公文之日起5日内，从中央暂存账户中提取款项并兑换成越南盾，转入省级暂存账户。

A3. 从中央暂存账户付款：

当承包商、货物和服务供应商、PMU/ADB的经常性开支等提出支付要求，并在验收、检查数量和按照现行规定接受支付凭证后，计算出应由ADB资金支付的金额，PMU/ADB向银行服务部门申请从中央暂存账户中提取款项支付给受益人。

自从从暂存账户中提取资金进行支付之日起5个工作日内，PMU/ADB应将按规定提交的支付凭证文件送交交易所在地的国库，以便国库按规实施支付监督。国库自收到支付凭证文件之日起5个工作日内，根据审核结果，在支付凭证或支付清单上确认已完成的工作量符合支付条件（同时支付配套资金，如有），并据此确认。

对于一次性支付合同或合同最终支付的情况，PMU/ADB应将按规定提交的文件送交国库，以先进行审核，确认文件符合支付条件，然后支付给受益人。

国库自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，审核文件并确认完成的工作量符合支付条件（同时支付配套资金，如有）。根据国库的确认，PMU/ADB向银行服务部门申请从中央暂存账户中支付给受益人。

经国库确认的支付凭证或支付清单是PMU/ADB补充中央暂存账户手续的依据之一。

A4. 从省级暂存账户付款。

当需要从省级暂存账户中提取资金用于省级实施项目的活动时，PPMU应向省级国库提交相关文件和凭证，以实施支付监督，包括：

- 支付申请公文

- 按现行规定关于建设项目投资资金支付或政府配套资金支付的相关证明文件。

省级国库自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，根据审核结果，在支付凭证或支付清单上确认已完成的工作量符合支付条件（同时支付配套资金，如有）。

PPMU向银行服务分支机构提交付款请求，连同经省级国库确认的支付凭证或支付清单，以从省级暂存账户中提取款项支付给受益人。

经省级国库确认的支付凭证或支付清单是PPMU补充省级暂存账户手续的依据之一，同时也是PMU/ADB补充中央暂存账户手续的依据。

A5. 补充中央暂存账户：

暂存账户补充提款的原则是实际支出原则，项目只能补充已经实际支付的款项。

每月或当中央暂存账户支出达到规定的上限的20%时，PMU/ADB可以申请补充中央暂存账户的资金。

为补充中央暂存账户的资金，PMU/ADB需向财政部（预算司）提交以下材料：

- 请求补充暂存账户资金的公文。

- 提款单及ADB规定的凭证和对账单。

- 由PMU/ADB编制的详细列出已从暂存账户中支出款项的对账单，附有经国库确认的支付凭证或支付清单的复印件。

- 银行服务部门编制的暂存账户对账单。

财政部（预算司）自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，出具同意函发送给PMU/ADB和银行服务部门。

自收到财政部的意见之日起2个工作日内，银行服务部门与PMU/ADB共同签署提款单并提交ADB。ADB审查同意后，将补充资金转入中央暂存账户。

已转入省级暂存账户的资金将在PPMU提交省级暂存账户补充资金的文件和凭证后予以补充。

A6. 补充省级暂存账户：

每月或当省级暂存账户支出达到规定的上限的50%时，PPMU必须向PMU/ADB提交补充省级暂存账户的手续，包括：

- 向PMU/ADB请求补充暂存账户资金的公文。

- 省级暂存账户支出的对账单及经省级国库确认的支付凭证或支付清单的复印件。

- 省级银行服务分支机构编制的暂存账户对账单。

PMU/ADB自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，办理从中央暂存账户向省级暂存账户转账的手续。

PPMU提交的补充省级暂存账户的文件和凭证也是PMU/ADB办理补充中央暂存账户资金手续的文件和凭证。

B. 直接支付：

这种支付方式是根据项目的要求，ADB直接将款项支付给承包商或供应商。这种形式通常适用于大型建筑安装合同、咨询合同或小额进口货物合同的进度支付情况。

为提取直接支付的资金，PMU/ADB需向财政部（预算司）提交以下材料：

- 请求提取直接支付资金的公文。

- 提款单及ADB规定的对账单。

- 合同及有权审批机关的合同批准决定（仅需提交一次）。

- ADB的无异议函（如属于需要ADB事先同意的合同类型）。

- 履约保函、预付款保函（如为预付款支付）。

- 承包商或供应商的发票或付款请求。

||| 支票或结算清单、已由国库确认的预付款申请。

||| （+）当根据PPMU的要求进行直接支付时，PPMU有责任提供上述所有文件（除项目管理单位/亚行准备的资金提取函和相关对账单外）给项目管理单位/亚行。

||| （+）支付凭证的控制以获得国库确认，应严格按照现行国内关于基础设施建设资金或公共投资资金支付的规定执行。

||| 自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，财政部（预算司）应向项目管理单位/亚行和银行发出书面批准。在特殊情况下，财政部可以要求项目提交补充解释材料。

||| 自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与项目管理单位/亚行共同签署资金提取函并发送给亚行。亚行审核批准后将款项直接支付给承包商或供应商。

||| C. 退资手续：

||| 退资手续是指亚行根据贷款协议规定，退还项目已合法支出的资金，这些资金是通过政府预算或自有资金支付的。这种形式通常适用于小额采购支付或部分工程建设项目支付的情况。

||| 为了按照退资方式提取资金，项目管理单位/亚行需向财政部（预算司）提交以下文件：

||| - 请求按退资方式提取资金的公文。

||| - 按亚行格式填写的资金提取单及对账单。资金提取单上必须详细列出受益单位名称及其账户号码，该单位之前已为所请求退资的款项垫付了资金。

- 合同及有权审批机关的合同批准决定（仅需提交一次）。

||| - 亚行不反对信（如果属于需要亚行事先同意的合同类型）。

||| - 承包商或供应商的发票或付款请求。

||| - 已经国库确认的支票或结算清单、预付款申请以及证明已支付金额的其他凭证。

财政部（预算司）自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，出具同意函发送给PMU/ADB和银行服务部门。

||| 自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与项目管理单位/亚行共同签署资金提取单并发送给亚行。亚行审核批准后将退款。

||| 对于从国家财政已支付的款项（或来自具有财政来源的资金），退回的资金必须存入原拨款的财政账户。

||| 对于从项目业主自有资金（或信贷资金或其他资金来源）支付的款项，项目业主可按照现行财务管理规定使用退回的资金。

||| D. 函证手续：

||| 函证手续是指根据项目的请求，亚行为商业银行开具保函，保证支付信用证下的款项。这种形式通常适用于进口货物合同中通过开立信用证支付的情况。

||| 为了按照函证手续提取资金，项目管理单位/亚行需向财政部（预算司）提交以下文件：

||| - 请求开立信用证的公文。

||| - 按亚行格式填写的资金提取单及对账单。

||| - 合同及有权审批机关的合同批准决定。

||| - 亚行不反对信（如果属于需要亚行事先同意的合同类型）。

||| - 履约保函、预付款保函（如有需要）。

财政部（预算司）自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，出具同意函发送给PMU/ADB和银行服务部门。

||| 自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与项目管理单位/亚行共同办理开立信用证手续，并签署资金提取单，请求亚行出具保函。亚行审核批准后将出具保函。

||| 在完成上述第5点所述的提款和发放亚行贷款资金的过程中，项目管理单位/亚行应在完成后将财政部的批准意见抄送卫生部（财务会计司）汇总跟踪。.

||| 6. 项目费用标准：

||| 项目适用的标准费用由财政部部长2001年11月9日发布的第112/2001/QĐ-BTC号决定《关于正式发展援助贷款项目费用标准》及相关现行国家规定和本通知附录中的费用标准确定。 ||| （附录2）

||| 7. 国际组织无偿援助资金管理：

||| 农村医疗卫生项目使用的国际组织无偿援助资金应按照财政部2001年8月24日发布的第70/2001/TT-BTC号通知《关于国家无偿援助资金管理制度的规定》以及项目批准内容和现行文件的规定使用。

||| 8. 项目会计制度

||| 8.1. 会计凭证系统

适用于使用亚行贷款的各级项目管理办公室的会计凭证系统包括两类：

||| 会计凭证系统按照现行越南会计凭证系统执行。

||| 根据ADB管理要求的会计凭证、会计资料目录 ||| （附录3）

||| 8.2 会计账簿形式：

||| 为确保整个项目的一致性，鼓励项目管理单位/亚行和各PPMU采用通用日记账形式，以便于项目财务检查、年度决算报告汇总和项目总决算报告编制，同时便于项目会计计算机化操作。

||| 8.3 会计科目体系：

||| 根据与亚行签订的贷款协议中的支出类别和每个类别的支出内容，农村医疗卫生项目必须使用分级管理的项目管理机构会计科目体系。各级项目管理机构应根据会计凭证目录和账簿目录选择必要的凭证和账簿，以全面反映项目发生的经济活动。

||| 9. 项目资产管理：

||| 项目资产必须按照国有资产管理制度进行管理和使用。各级项目管理机构应建立登记簿进行记录，并按规定计算固定资产折旧，明确资产使用目的和效益。对于运输设备，项目不得改变其用途。每年各级项目管理机构应组织资产清查，确定资产状况并按规定定期保养资产。

||| 项目管理单位/亚行负责指导各PPMU关于分配给个人（自行车、摩托车、个人电脑、移动电话等）资产的管理使用规定。

在使用项目资产过程中，如发生无法修复或修复无经济效益和使用效果的损坏情况，各级项目管理办公室必须成立委员会并制作建议书申请报废资产。经有权机关书面批准报废后，项目管理办公室方可记账减少资产。

10. 报告、检查、审计、决算制度：

10.1. 报告制度：

每月，省级项目服务银行分行应将省级预付款账户对账单发送给项目管理单位和省级国库。

项目服务银行应将预付款账户对账单发送给PMU/ADB和财政部（预算司）。

省级项目服务银行分行和中央项目服务银行的预付款账户对账单必须清楚地显示当月的所有交易和产生的利息，以及利息的使用情况和剩余利息转移给国家财政的日期。

每月的第一天，各项目管理单位应向PMU/ADB报告项目资金接收和使用的快速情况，包括对各级有权限机关处理参与项目中遇到的问题的建议。

每季度，PMU/ADB负责汇总整个项目的快速报告，提交给项目管理办公室和卫生部以进行跟踪和与相关机构合作解决项目实施过程中的困难。

每月，PMU/ADB应向卫生部、财政部（预算司、行政司、投资司）、国家发展和改革委员会和ADB报告项目执行情况、贷款资金和援助资金及配套资金的使用情况。报告中需详细说明：

- 项目进度和质量与目标的比较。

- 导致拨款延迟存在的问题及其原因和补救措施。

- 符合越南和ADB规定的提款和支付情况。

- 提出未来六个月的实施计划。

10.2. 检查：

财政部和卫生部定期和不定期检查项目执行情况和资金使用情况（国内和国外）。如果发现违反协定和项目法律文件的资金使用情况，财政部将暂停资金发放，由相关机构处理违规行为。

卫生部职能机构与PMU/ADB合作，在参与项目的省份进行不定期检查，内容涉及项目任务、进度、管理项目中的困难，查找原因，并向各级提出解决问题的建议。

10.3. 审计：

每年，项目所有财务活动必须由独立审计机构根据国家规定、贷款协议和援助承诺进行审计。审计报告须提交卫生部和财政部，并作为补充预付款账户资金或从预付款账户提取资金支付的依据，同时也是评估项目执行情况的依据。.

10.4. 决算：

PMU/ADB和项目管理单位应向ADB提交财务报告并向卫生部提交决算报告。对于PMU/ADB，除了编制关于其项目管理和执行的报告外，还必须编制综合财务报告和决算报告，基于PMU/ADB和各项目管理单位的报告。

财务报告和决算报告必须全面、真实、及时地反映项目的财务状况和发展情况。所有财务报告和决算报告均应在完整、准确和一致的会计数据和资料基础上编制。

各报告指标的内容、计算方法和格式应由PMU/ADB统一指导参与项目的单位（PMU/ADB和各项目管理单位），符合现行规定。

对于行政事业经费：

- 项目管理单位的责任：

每年，各项目管理单位应按照财政部1996年11月2日发布的第999号决定《行政事业单位会计制度》的规定，编制全部贷款资金、援助资金、配套资金和其他收入（如有）的年度决算报告。对于配套资金和其他收入（如有），应提交省财政物价局审核，纳入省级年度决算报告。在省财政物价局批准决算后，项目管理单位应向PMU/ADB报告，以便汇总。对于非偿还贷款和无偿援助资金，决算报告应提交PMU/ADB审核和汇总，报项目主管单位。

- PMU/ADB的责任：

每年，PMU/ADB应按财政部1996年11月2日发布的第999号决定的规定，编制项目管理和执行的年度决算报告，包括ADB贷款资金、国际组织无偿援助资金、中央配套行政事业经费和其他收入。

- 项目主管单位的责任：

在将项目年度决算报告汇总到单位年度决算报告之前，应对项目年度决算报告进行审查批准。

b) 对于建设投资资金：

PMU/ADB和各项目管理单位应按照财政部2000年7月17日发布的第70号通知《关于建设项目资金决算的规定》办理决算。各项目管理单位应将决算报告提交PMU/ADB审核和汇总，报卫生部审批并提交财政部。

编三：

实施条款

本通知自发布之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，农村卫生项目管理办公室和项目服务银行应及时反馈给财政部（对外司）和卫生部（财务司）研究修订。