财政部于2001年5月18日发布的文号为4543-TC/TCT的文件规定了对从事未经加工的农产品、林产品和水产品的企业的增值税减免。该文件旨在解决企业在采用新的扣除率时面临的财务困难。
适用范围
采用扣税法缴纳增值税的企业从没有发票的销售者处购买未经加工的农产品、林产品和水产品
要点
- 根据2000年国务院令第79号的规定，企业应减少其在2001年1月需缴纳的增值税额，该金额与新的扣除率相比之前的扣除率产生的差额相对应。
- 减免的税款是暂时性的，并将在年终结算时正式确定。
- 企业必须根据旧规定申报扣减的税额、2001年1月由于扣除率变化而增加的应缴税额以及减免税申请，提交给地方税务局。
- 地方税务局负责指导企业进行申报和确定减免税款，并调整通知减少税款的企业缴纳信息。
- 减免税款根据企业的申请和地方税务局的决定来确定。
🌐 本文件的社会影响
- 帮助从事未经加工的农产品、林产品和水产品的企业在采用新的扣除率时解决财务困难。
- 增加了税务机关在确定和调整每家企业减免税额方面的工作负担。
❓ 常见问题
企业可以减少多少增值税？
减免税款与旧扣除率和新扣除率之间的差额相对应，具体将根据企业的申报来确定。
企业需要做什么才能申请减税？
根据旧规定申报扣减的税额、2001年1月由于扣除率变化而增加的应缴税额以及减免税申请，并提交给地方税务局。
减免税款可以立即确定吗？
不，减免的税款是暂时性的，并将在年终结算时正式确定。
全文
公文
财政部文件第4543号 TC/TCT，二〇〇一年五月十八日
关于减免增值税问题
敬启者：各部委、直属机构及政府机关
- 各省、自治区和直辖市人民政府
近期财政部收到许多企业的意见，建议解决因农产品、林产品和水产品的进项税扣除率调整而给企业带来的困难；根据《增值税法》第二十八条的规定，《国务院关于实施〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的细则》（第79号令2000年12月29日）以及政府办公厅在二〇〇一年三月二十八日和四月三日分别发出的第1231号文和第1318号文关于解决广西壮族自治区境内农产品企业意见的要求，财政部作出如下指导：
一、对于采用增值税扣税法纳税且从无发票销售者处收购未经加工的农产品、林产品或水产品的纳税人，在适用国务院令第79号的规定而出现亏损的情况下，可将二〇〇一年一月份应缴纳的增值税减少至按照国务院令第78号（1999年8月20日）和国务院令第79号（1999年12月29日）规定的扣除率计算出的差额。上述减税金额为临时性减免，年终决算时将根据法律确定正式减免数额。
为了具体确定每家企业的减税额度，相关企业需申报并明确按照国务院令第78号和国务院令第79号规定计算的可扣除增值税额、二〇〇一年一月份因扣税率调整而增加的应缴增值税额以及申请减免的金额，并提交地方税务局作为确定减税数额的基础。
各地税务机关负责指导上述对象企业申报并明确其申请减免的税款。根据企业的申请，各地税务机关将审核确定单位的具体减税额度，并对获得减税的企业调整纳税通知。
财政部建议各部委、行业和各省、自治区及直辖市人民政府督促相关单位按照以上指导执行增值税减免工作。
关系图
点击文件即可打开。红色边框＝改变效力的关系。
译本
本文件提供以下语言版本：