令第46/2007/NĐ-CP规定了保险企业和保险经纪企业的财务制度

令

关于保险企业和保险经纪企业的财务制度的规定

和保险经纪人企业

_______________

中华人民共和国国务院

根据2001年12月25日《政府组织法》；

依据《关于修改和补充〈保险法〉若干条款》（2010年11月24日）

考虑财政部部长的意见，

令：

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 适用范围

1.本法令规定适用于根据《保险法》成立、组织和运营的保险企业和保险经纪企业的财务制度。

2.本法令不适用于互助保险组织。

条 2. 财务管理监督原则

保险企业和保险经纪企业对其财务管理、财务活动结果以及履行法律规定义务的行为负自主责任，并自行负责管理和监督财务活动。

条 3. 国家管理机关

财政部负责国家对财务的管理职能，指导并检查保险企业和保险经纪企业执行财务制度的情况，依照法律规定进行。

第二章

管理和使用资金及资产

节 1

法定资本、注册资本、保证金及资产管理

组织实施 法定资本

1.保险企业的法定资本：

a）非人寿保险业务：300亿越南盾；

b）人寿保险业务：600亿越南盾。

2.保险经纪企业的法定资本：4亿越南盾。

第五条。 注册资本

1.保险企业和保险经纪企业的注册资本是由各成员或股东在一定期限内出资或承诺出资，并记录在保险企业和保险经纪企业的章程中。

2.在运营过程中，保险企业和保险经纪企业必须保持已出资的注册资本不低于本法令第四条规定中的法定资本，并应与企业的业务内容、范围和经营区域相适应地补充。财政部具体规定补充的注册资本数额。

3.变更注册资本时，保险企业和保险经纪企业必须提交申请单和解释文件给财政部。自收到完整申请材料之日起三十日内，财政部必须以书面形式答复是否批准。如拒绝批准，财政部必须出具书面说明理由。

4.在本法令生效前成立、组织和运营且注册资本低于本法令第四条规定法定资本的保险企业，在本法令生效后三年内必须补足规定的注册资本。

条6. 保证金

1.自获得成立和运营许可之日起六十日内，保险企业必须使用部分已出资的注册资本存入一家在越南运营的商业银行作为保证金。保证金利息按与存款银行的协议确定。

2.保险企业的保证金金额为本法令第四条第一款规定的法定资本的百分之二。

3.保险企业只能在支付能力不足时使用保证金来满足对投保人的承诺，并须经财政部书面批准。自使用保证金之日起九十日内，保险企业有责任补足使用的保证金。

4.保险企业在终止运营时可以提取全部保证金。

5.在本法令生效前成立、组织和运营且保证金低于本法令第二款规定的保险企业，须在本法令生效后三十日内补足规定的保证金。

条7. 其他关于资金管理和资产的规定

除本法令规定外，保险企业和保险经纪企业还必须遵守相关法律法规关于资金管理和资产使用的规定。

节

保险业务准备金

条 8. 非人寿保险业务准备金

1.从事非人寿保险业务的企业必须按照每项保险业务设立准备金，用于企业保留的责任部分。

2.准备金包括：

a）未到期保费准备金，用于补偿未来一年合同期限内可能发生的责任；

b）未决索赔准备金，用于补偿在年终尚未解决的属于保险责任的损失。

条9. 人寿保险业务准备金

1.从事人寿保险业务的企业必须为每个寿险合同设立相应的准备金，对应企业的保险责任。

2.准备金包括：

a）数学准备金是保险金额现值与未来预期收取保费现值之间的差额，用于支付因保险事件发生而产生的已承诺责任；

b）未到期保费准备金，用于支付未来一年合同期限内可能发生的责任；

c）理赔准备金，用于支付因保险事件发生但在年终尚未解决的责任；

d）分红准备金，用于支付保险公司与投保人在保险合同中约定的分红；

e）平衡保障准备金，用于支付因死亡率或技术利率大幅波动导致的保险事件发生时的责任。

3.投资连结保险业务准备金按照财政部的指引实施。

条10. 准备金提取比例和方法

财政部具体规定本法令第八条和第九条规定的准备金提取比例和方法。

节 3

投资资金

条 11. 投资资金来源

保险企业和保险经纪企业的投资资金来源包括：

1.自有资金。

2.从保险业务准备金中闲置的资金。

|||3. 法律允许的其他合法来源。

条12. 自有资本投资

1. 自有资本投资必须确保安全、有效和流动性，按照财政部的指引进行。

2. 保险公司和保险经纪公司可以将超出法定资本或最低偿付能力额度的部分资金用于境外投资，以法律规定为准，取较大者。

条 13. 从保险业务准备金中闲置的资金

1. 保险公司的业务准备金中的闲置资金是指总业务准备金减去保险公司用于经常性理赔的金额（对于非人寿保险）或经常性给付的金额（对于人寿保险）。

2. 对于非人寿保险公司的经常性理赔金额不得低于总业务准备金的25%，并应存放在在中国境内运营的金融机构。

3. 对于人寿保险公司的经常性给付金额不得低于总业务准备金的5%，并应存放在在中国境内运营的金融机构。

条14。 从保险业务准备金中闲置资金的投资

根据本决定第十三条第一款规定的保险公司的闲置资金投资，可由保险公司直接实施或通过委托投资的方式进行，并仅限于在中国境内的以下领域：

1. 对于非人寿保险公司：

a) 购买政府债券、有担保的企业债券，以及在金融机构存款，不受限制；

b) 购买无担保的企业债券，向其他企业投资，总额不超过闲置资金的35%；

c) 房地产经营和贷款，总额不超过闲置资金的20%。

2. 对于人寿保险公司：

a) 购买政府债券、有担保的企业债券，以及在金融机构存款，不受限制；

b) 购买无担保的企业债券，向其他企业投资，总额不超过闲置资金的50%；

c) 房地产经营和贷款，总额不超过闲置资金的40%。

第三章

偿付能力和恢复偿付能力

条 15. 偿付能力

1. 保险公司必须在整个经营过程中保持偿付能力。

2. 当保险公司已充分提取业务准备金并且偿付能力边际不低于本决定第十六条规定的最低偿付能力边际时，视为具有足够的偿付能力。

条16。 最低偿付能力边际

1. 非人寿保险公司的最低偿付能力边际是以下两个计算结果中的较大值：

a) 在计算偿付能力边际时，留存保费总额的25%；

b) 在计算偿付能力边际时，原保费总额和再保险接受保费总额的12.5%。

2. 人寿保险公司的最低偿付能力边际：

a) 对于期限为五年或更短的人寿保险合同，等于业务准备金的4%加上承担风险的保险金额的0.1%；

b) 对于期限超过五年的寿险合同，等于业务准备金的4%加上承担风险的保险金额的0.3%。

条17. 保险公司的偿付能力边际

保险公司的偿付能力边际是在计算偿付能力边际时，保险公司资产价值与负债之间的差额。计算偿付能力边际时，保险公司的资产必须具备流动性。在计算保险公司的偿付能力边际时，某些资产可能被全部或部分排除，具体操作遵循财政部的指导。

条18. 偿付能力丧失的风险

当保险公司的偿付能力边际低于最低偿付能力边际时，被视为存在偿付能力丧失的风险。

条19. 恢复偿付能力

1. 当存在偿付能力丧失的风险时，保险公司必须立即采取主动措施恢复偿付能力，并同时向财政部报告财务状况、导致风险的原因及恢复偿付能力的方案。

2. 如果保险公司无法自行恢复偿付能力，则财政部有权要求保险公司采取恢复偿付能力的措施，包括但不限于以下措施：

a) 补充自有资本；

b) 再保险；缩小业务范围、减少活动区域；暂停部分或全部业务；

c) 加强组织结构并更换管理层；

d) 要求转让保险合同；

e) 其他措施。

3. 如果保险公司未能按本条第二款规定的要求恢复偿付能力，财政部将把该公司置于特别监管状态，并根据《保险法》第八十条的规定成立偿付能力恢复委员会，采取恢复偿付能力的措施。

第四章 实施细则

收入和费用

节 1

保险公司的收入和费用

条20. 保险公司的收入

保险公司的收入是在报告期内产生的应收款项，包括：

1. 保险业务收入是在报告期内扣除减少收入的支出后的应收款项：

a) 报告期内产生的应收款项包括：

- 原保费收入；

- 再保险接受保费收入；

- 分保佣金收入；

- 代理服务费收入，包括损失评估、理赔处理、第三方追偿和全额赔偿处理；

- 不包括内部单位之间相互评估损失的损失评估费收入。

b) 本期产生的减少收入的支出项目包括：

- 退还保险费；

- 减少保险费；

- 分出再保险手续费；

- 退还分入再保险费；

- 减少分入再保险费；

- 退还分出再保险佣金；

- 减少分出再保险佣金。

2. 财务活动收入：

a) 按照本法令第二章第三节规定的投资活动收入；

b) 证券买卖收入；

c) 存款利息收入；

d) 租赁资产收入；

đ) 法律规定的其他收入。

3. 其他业务收入：

a) 固定资产转让、清理收入；

b) 已核销坏账收回的收入；

c) 法律规定的其他收入。

条 21. 保险公司费用

保险公司的费用是在报告期内发生的应支付和提取的金额，包括：

1. 报告期内发生的保险经营活动费用，在扣除为减少费用而发生的应收款项后，包括：

a）当期应支付、应提存的金额包括：

- 非人寿保险赔偿原保险；人寿保险给付；

- 赔偿再保险接收；

- 提取业务准备金；

- 支付保险佣金；

- 支付损失鉴定费；

- 包括损失评估、理赔审核、向第三方追偿在内的代理服务费用；

- 处理全额赔偿货物的费用；

- 代理保险管理费用；

- 防范、限制风险和损失的费用；

- 对被保险对象的风险评估费用；

- 法律规定的其他费用和提取。

b) 为减少费用而发生的应收款项包括：

- 分入再保险赔偿收入；

- 向第三方追偿收入；

- 处理完毕并全额赔偿的收入。

2. 财务活动费用：

a) 按照本法令第二章第三节规定的投资活动费用；

b) 根据人寿保险合同承诺支付给投保人的投资收益；

c) 租赁资产费用；

d) 银行手续费用和借款利息费用；

đ) 法律规定的其他费用和提取。

3. 其他业务费用：

b)|- 收回已注销会计记录的应收款项费用：公司可向在回收已注销应收款项过程中作出贡献并取得成效的组织和个人支付费用。该支付程序、手续和法律责任参照本条第一款第d项规定的佣金支付条款执行；

b) 收回已核销坏账的费用；

c) 法律规定的其他费用和提取。

条22. 有关保险公司收入和费用的其他规定

除本法令第二十条和第二十一条的规定外，保险公司的其他收入和费用按照法律规定执行。

条 23. 人寿保险资金与保费分离

经营人寿保险的企业必须根据财政部的指导将自有资本和从投保人收取的保费分开。

节

保险经纪公司收入和费用

条24。 保险经纪公司收入

保险经纪公司在报告期内发生的应收款包括：

1. 保险经纪业务收入：

a) 扣除经纪佣金和减少经纪佣金后的经纪佣金收入；

b) 法律规定的其他收入。

2. 财务活动收入：

a) 证券买卖收入；

b) 存款利息和贷款利息收入；

c) 租赁资产收入；

d) 法律规定的其他收入。

3. 其他业务收入：

a) 固定资产转让、清理收入；

b) 已核销坏账收回的收入；

c) 法律规定的其他收入。

条 25. 保险经纪公司费用

保险经纪公司在报告期内发生的应支付和提取的金额包括：

1. 保险经纪业务费用：

a) 经纪业务费用；

b) 购买职业责任保险费用；

c) 法律规定的其他费用和提取。

2. 财务活动费用：

a) 租赁资产费用；

b) 银行手续费用和借款利息费用；

c) 法律规定的其他费用和提取。

3. 其他业务费用：

b)|- 收回已注销会计记录的应收款项费用：公司可向在回收已注销应收款项过程中作出贡献并取得成效的组织和个人支付费用。该支付程序、手续和法律责任参照本条第一款第d项规定的佣金支付条款执行；

b) 收回已核销坏账的费用；

c) 法律规定的其他费用和提取。

条26. 有关保险经纪公司收入和费用的其他规定

除本法令第二十四条和第二十五条的规定外，保险经纪公司的其他收入和费用按照法律规定执行。

第五章

利润及利润分配

条27。 保险公司的利润

1. 年度实现利润是保险公司的经营成果，包括保险业务利润、财务活动利润和其他业务利润。

2. 保险公司的利润是总收入减去总费用后的差额。

第二十八条. 保险经纪公司的利润

1. 年度实现利润是保险经纪公司的经营成果，包括保险经纪业务利润、财务活动利润和其他业务利润。

2. 保险经纪公司的利润是总收入减去总费用后的差额。

第二十九条。 对国家财政的责任

保险公司和保险经纪公司必须按照法律规定履行对国家财政的责任。

条 30. 利润分配

在缴纳法定企业所得税、提取法定储备金后，保险公司和保险经纪公司可以按照法律规定分配剩余利润。

条 31. 法定储备金

保险公司和保险经纪公司每年须按税后利润的5%提取法定储备金。法定储备金的最大额度为公司注册资本的10%。

第六章

会计、审计、统计和财务报告制度

条32. 会计制度

保险公司和保险经纪公司必须完整记录原始凭证，更新会计账簿，并及时、真实、准确、客观地反映经济和财务活动。

第三十三条。 财政年度

保险公司的财政年度从公历1月1日开始，到同年的12月31日结束。保险公司的第一个财政年度从获得成立和运营许可之日起至该年年末结束。

条34. 财务报告

1. 保险公司和保险经纪公司有责任按照现行法律规定和财政部的指导编制和提交定期和临时的财务报告、统计报告和业务报告。

2. 保险公司的年度财务报告必须由在越南合法运营的独立审计机构进行审计，并确认本法令规定的重大财务事项，然后提交财政部。

条35. 内部审计

保险企业、保险经纪企业必须对其财务活动进行内部审计。

第三十六条。 财务管理

1. 保险企业、保险经纪企业应当按照财政部规定的准则和标准开展财务管理。

2. 保险企业、保险经纪企业必须建立、实施并监督执行财务制度、投资制度、内部控制和内部审计制度及相关程序。

第三十七条 财务报告公开

1. 保险企业、保险经纪企业必须依法公开其财务报告。

2. 公开披露的信息必须与经独立审计机构审计并确认的保险企业、保险经纪企业的财务报告相符。

条38。 财务检查和审计

财政部负责对保险企业、保险经纪企业的财务制度遵守情况进行审计和检查。

第七章

实施条款

第三十九条。 本法令的生效

1. 本法令自公布于公报之日起十五日后生效。

2. 本法令取代2001年8月1日由政府发布的第43/2001/NĐ-CP号法令，该法令规定了保险企业和保险经纪企业的财务制度。

条40。 组织实施

1. 财政部部长负责指导执行本法令。

2. 各部部长、相当于部长级机构的负责人、政府各部委的负责人以及各省、直辖市人民委员会主席负责执行本法令。