通知第46-TC/TCT号关于发展投资总局财务管理规定的指导

通知

财政部第46 TC/TVQT号 1997年7月18日
关于指导对国家投资发展总局财务管理的规定
条| 投资发展总局

根据政府1994年12月10日第187/CP号决定关于财政部直属国家投资发展总局的任务、权限和组织机构；以及政府1996年12月31日第6776-KTTH号公文关于规定国家信贷资金贷款服务费标准，财政部就对国家投资发展总局的财务管理作如下规定：

第一章 总则

一、国家投资发展总局是财政部直属单位，执行由政府1994年12月10日第187/CP号决定规定的国家财政投资发展管理职能。国家投资发展总局系统的活动具有行政事业单位性质，同时负责发放国家投资发展资金，发放和回收国家信贷资金。国家投资发展总局的经费由国家预算拨付，并纳入财政部的总支出预算。

二、国家投资发展总局为二级预算单位，隶属于财政部。各省、直辖市国家投资发展局为三级预算单位，隶属于国家投资发展总局。国家投资发展分局为省、直辖市级国家投资发展局的附属单位。

三、国家投资发展总局可以使用国家信贷资金贷款服务费收入和其他在业务交易结算过程中产生的收入（扣除费用并上缴国家预算后）用于业务开支、支持基础设施建设、培训专业人员、奖励有贡献的单位和个人。

四、国家投资发展总局及其下属单位必须遵守现行财务管理规定、会计统计条例、行政事业单位财务制度及本通知的规定。

第二部分 具体规定

一、国家投资发展总局的经费来源。

1.1. 国家预算拨款：

- 按照行政事业单位通用的定额和财务支出制度拨付的经常性经费，以及财政部规定的国家投资发展总局特有的某些支出项目所需经费。

- 投资发展支出，以满足购置固定资产等任务和专业工作需要。

1.2. 从国家信贷资金贷款服务费和其他业务交易结算活动中产生的较大收入差额补充收入。

1.3. 其他收入（如有）。

2. 经费管理原则。

上述各项经费应统一管理和详细记录，使用时要符合目的，确保节约和有效。

2.1. 国家预算拨款：

a. 经常性支出包括：

- 个人支付：工资、奖金、社会保险、医疗保险、工会经费等福利支出（如有）。

- 商品和服务支出，包括公共事业服务费、办公用品、信息宣传、通讯联络、会议费、租赁费、日常维修、固定资产维护和大修等支出。

- 专业业务支出，包括发放投资资金、发放和回收国家信贷资金；审核总预算、预算、工程报价单、决算；印制和发行支付凭证；技术物资、信息处理、系统培训等支出。

- 其他费用。

b. 发展投资支出包括：购买固定资产、设备、工作工具，信息技术实施，基本建设投资。

2.2. 国家信贷资金贷款服务费和其他业务交易结算活动中产生的较大收入差额。

2.2.1. 国家信贷资金贷款服务费：

a. 收入内容：

根据政府1996年12月31日第6776-KTTH号公文第一条规定，国内货币贷款服务费率为每月0.2%，外币贷款服务费率为每年0.5%，按季度计算如下：

+ 每季度，国家投资发展总局可暂扣75%的服务费，按季度计划平均贷款余额计算。下一季度根据前一季度实际平均贷款余额，国家投资发展总局重新计算前一季度应得服务费，及时调整。如果暂扣超过应得，则超出部分应在下季度暂扣中扣除。

+ 年终，根据财政部批准的年度决算，国家投资发展总局计算全年暂扣服务费。如暂扣不足，则补足。如暂扣过多，则用未使用的暂扣费退还超额或抵扣下一年度应暂扣费。

b. 支出内容：

包括贷款和回收国家信贷资金的活动支出，如：贷款申请审查；发放和监督贷款使用；管理贷款债务、收回贷款、利息；咨询管理投资劳务费；其他与贷款和回收资金有关的活动。

2.2.2. 业务交易结算活动中产生的较大收入差额，在扣除10%上缴国家预算后：

国家投资发展总局在运营过程中产生的其他收入，如：保管抵押文件的费用、销售支付凭证的差价等。

2.2.3. 分配和使用：

各项收入大于支出的差额，来源于业务交易、结算等活动，在向国家预算缴纳10%后，剩余的服务费和国家信贷资金费用（扣除第二部分第2.2.1点规定的支出）分配和使用如下：

- 45%用于建设物质基础、发展业务技术，包括：建设、改造、扩大办公场所的费用；租赁办公场所的费用；现代化信息系统的设备购置费用；工作设备和运输工具的购置费用；制服和劳动保护费用；其他业务技术发展的费用。

投资、购买固定资产、建设、改造、维修办公场所的支出必须遵守国家和财政部制定的标准、定额、财务管理规定和基本建设投资管理制度。

- 55%用于支持科学研究、业务干部培训；公务员和职员补贴；对为总局系统完成任务作出贡献的集体和个人进行经常性和临时性奖励的费用；应对自然灾害和意外损失的费用；宣传总局系统业务活动的费用和其他费用。

三、编制预算、执行、检查和决算。

总局系统国家预算的编制、执行、检查和决算必须按照国家现行规定（《国家预算法》及相关指导文件）进行。

3.1 编制预算：

- 总局负责指导下属单位编制年度和季度预算，并在前一年7月25日前将整个系统下一年度预算汇总报告财政部（管理财务司）。

- 财政部（管理财务司）应在前一年7月5日前向总局系统通报下一年度预算审查数，并与总局讨论预算，汇总并向国家管理机关提交总局系统下一年度国家预算草案，最迟于前一年8月15日前提交财政部总预算草案。

- 预算编制依据以下内容：

+ 总局系统批准的编制标准、定额、人员编制指标及政府和财政部发布的年度国家预算收支编制指南。

+ 总局系统专业任务和特殊活动。

+ 对非国家预算拨款的收入预测。

+ 前几年预算执行情况。

+ 财政部通报的预算审查数。

- 财政部部长在以下情况下调整总局系统国家预算：

+ 政府调整财政部预算，其中包括总局系统。

+ 因调整总局系统任务。

- 在获得财政部预算拨款后，总局须在前一年12月31日前将预算收入和支出分配给各下属单位，并确保符合分配的总金额和详细项目，同时汇总结果并报告财政部，最迟于次年1月5日前。

3.2 执行预算：

- 根据分配的年度预算和全系统季度预计支出，总局应提前一个季度末的10号之前向财政部提交全系统季度预算。

- 根据分配的年度预算支出和批准的季度预算，财政部门和国库机构根据直接支付到工资领取者或服务提供者的原则发放资金。短期内，资金发放和支付采用限额发放和其他形式。

- 使用国家预算拨款的资金管理、分配和使用必须严格，按用途、制度使用，节约高效，并遵守现行规定。

3.3 国家预算会计和决算。

- 总局及其直属预算单位负责按照国家现行规定和本通知的规定组织会计工作。每季度和每年定期编制并提交决算报告，数据必须完整准确真实。决算报告的内容必须符合批准的预算和国家预算科目。

- 总局负责审核、汇总总局系统决算，报财政部审批，并在每个季度结束后45天内向财政部提交季度决算综合报告，年度决算综合报告最迟在年度结束后的60天内提交。总局的季度和年度决算报告制作三份，其中一份提交财政部（管理财务司），两份存档。

财政部负责审核总局决算。

三、组织实施

- 本通知自1997年1月1日起实施，取代财政部1994年12月10日发布的第112号通知（关于总局财务管理规定）。

- 对于1997年1月1日前产生的国家信贷资金服务费和回收贷款收入，总局有责任具体报告财政部，由财政部根据本通知规定处理。

- 总局局长负责指导下属单位按照本通知规定执行。