联合通知第46/TTLB-NHNN号关于根据政府决议第76-HĐBT号（1986年6月26日）管理国有企业流动资金的指导意见

联合通则

关于国有企业流动资金管理的指导办法根据1986年6月26日国务院第76号决定

为执行1986年6月26日国务院第76号决定，发挥企业在流动资金管理中的主动性，满足生产和经营的需求，确保企业节约使用资金，符合目的并取得高经济效益，财政部和中国人民银行就国有企业流动资金管理的具体问题作出如下指导：

一、企业的流动资金由两个来源提供：

a）自有流动资金和视同自有流动资金包括：

- 国家预算在企业开始生产时拨付的初始资金。

- 从鼓励发展生产和经营基金中提取的资金，用于补充每年的流动资金。

- 定额债务（合法经常占用资金），如应缴国家预算但未到期的款项，应付给工人的工资但未到期的款项，预提费用。

- 其他流动资金，如联营或联合企业中以自有资金出资的流动资金，主管部门额外提供的流动资金，属于国家预算资金购置但已转化为流动资产的固定资产价值，用自有资金购买或向银行借款但已还清贷款而转为流动资产的部分，以及企业各种基金在未使用期间暂时调动用于储备物资的价值（如大修理基金，鼓励发展生产和经营基金，奖励基金，福利基金）。

b）向中国人民银行借款的流动资金。

2. 当企业开始生产和经营时，国家预算根据批准的流动资金定额（不分商品性流动资金还是非商品性流动资金）按行业比例拨付一部分流动资金，以保证国家预算拨付的流动资金和计划内的定额债务占：

- 对于服务企业和公共餐饮企业，为10%（百分之十）。

- 对于运输业和邮政业务企业，为20%（百分之二十）。

- 对于商业企业和外贸公司，为30%（百分之三十）。

- 对于工业、农业、林业采伐、地质勘探、渔业、盐业、建筑安装、总承包和其他类型的企业，为50%（百分之五十）。

对于根据经济和技术论证被批准分期投入运营的企业，在每期投入运营时，将重新审查其流动资金定额，以适应新增流动资金需求。根据国家预算必须拨付的流动资金比例，国家预算将增加对企业的初始拨款，直到形成规模。

在因调整生产布局和确定某些企业的生产和经营活动任务而新成立企业的情况下，主管部门、财政部门和银行不仅需要审查新成立企业的流动资金定额，还需要重新审查原有企业的流动资金定额，因为这些企业的生产和经营活动任务发生了变化。如果原有企业因缩小生产和经营活动范围而有多余的自有流动资金，则这些企业需按照主管部门的命令，将多余的资金转移给新成立的企业。国家预算仅对新成立的企业拨付初始流动资金（按上述规定比例计算），扣除原有企业转移过来的多余流动资金部分。

3. 确定企业流动资金定额的方法应严格按照1976年7月7日国务院总理第302号决定的规定进行。

主管部与财政部和中国人民银行合作，审核中央管理的国有企业的流动资金定额。

省级主管局与省级财政局和省、市、自治区直属中央的中国人民银行分支机构合作，审核由省管理的国有企业的流动资金定额。

县级主管局与县级财政局和中国人民银行县、区支行合作，审核由县、区管理的国有企业的流动资金定额。

4. 1986年7月1日前已投入运营的企业，可保留国家预算直接拨付的所有资金，以及根据1982年12月1日国务院总理第301号指示代国家预算拨付的资金，以及从库存物资价格差额中分配的资金，作为自有流动资金使用。

每年，企业应对流动资金定额进行审查，如有必要，可申请重新审批流动资金定额，并据此确定企业需自行补充的自有流动资金短缺数额。

5. 除国家预算拨付的资金外，企业每年应优先使用鼓励发展生产和经营基金来补充自有流动资金。具体从鼓励发展生产和经营基金中提取多少资金来补充自有流动资金，由企业总经理决定，以确保达到本通知第二点规定的自有流动资金和视同自有流动资金的比例。在计划年度内，如果企业未能实现自行补充流动资金的目标，则可向银行借款补充。

6. 除了自有流动资金和视同自有流动资金之外，企业可根据已商定的信贷计划，与中国人民银行签订信贷合同，以确保生产和经营活动的资金需求。

在特殊情况下，如果流动资金因自然灾害、火灾或敌害损失，企业可由财政部门根据具体情况审批恢复流动资金。

7. 对于此前已由国家预算拨发和银行贷款形成的积压滞销物资，当处理变现时，企业应负责向国家银行偿还相应比例的银行贷款，并补充自有流动资金，该比例与积压滞销物资中预算资金和银行贷款的构成相一致。

8. 本通知自一九八六年七月一日生效。此前所有与本通知相抵触的规定均予废止。