通知2022年第47号关于编制2023年国家预算草案和2023-2025三年财政-国家预算计划的指导意见

通知

关于编制二零二三年国家预算草案的指导意见，

二零二三至二零二五年三年财政预算计划

                                      

根据二零一五年六月二十五日《国家预算法》；

根据二零一六年十二月二十一日国务院第163/2016/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》的具体规定和实施指导；

根据二零一七年四月二十一日国务院第45/2017/NĐ-CP号法令关于编制五年财政计划和三年财政预算计划的具体规定；

根据二零一七年三月二十三日国务院第31/2017/NĐ-CP号法令关于地方五年财政计划、地方中期五年投资计划、地方三年财政预算计划、地方预算草案和分配、地方年度决算批准的规定；

根据二零一七年七月二十六日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

执行二零二二年七月二十二日总理第12/CT-TTg号指示关于编制二零二三年经济社会发展计划和国家预算草案；

根据国家预算司司长的建议

财政部长发布关于编制二零二三年国家预算草案和二零二三至二零二五年三年财政预算计划的指导意见。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知对编制二零二三年国家预算草案和二零二三至二零二五年三年财政预算计划的一些内容进行指导。除本通知的规定外，编制二零二三年国家预算草案和二零二三至二零二五年三年财政预算计划应按照二零一六年十二月二十一日国务院第163/2016/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》若干条款的具体规定执行。

第二条 适用对象

1. 国家机关、政治组织和社会政治组织；

2. 政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织，这些组织由国家预算支持并承担国家任务；

3. 公立事业单位；

4. 其他与国家预算有关的组织和个人。

第二章

二〇二五年

二零二二年国家预算

条三。依据评估

1. 国会、政府、各级人民代表大会以及有权限管理机构关于二零二二年国家预算草案的决议和管理文件：

a) 国会关于二零二一至二零二五年五年规划的决议包括：第16/2021/QH15号决议，二零二一年七月二十七日关于二零二一至二零二五年经济社会发展规划；第23/2021/QH15号决议，二零二一年七月二十八日关于二零二一至二零二五年国家财政计划和债务偿还计划；第29/2021/QH15号决议，二零二一年七月二十九日关于二零二一至二零二五年中期公共投资计划；第31/2021/QH15号决议，二零二一年十一月二十六日关于二零二一至二零二五年经济结构调整计划。

b) 国会关于二零二二年经济社会发展规划的第32/2021/QH15号决议，二零二一年十一月十二日；关于二零二二年国家预算草案的第34/2021/QH15号决议，二零二一年十一月十三日；关于二零二二年中央预算分配的第40/2021/QH15号决议，二零二一年十一月十三日；关于支持经济社会恢复和发展计划的财税政策的第43/2022/QH15号决议，二零二二年一月十一日（决议第43/2022/QH15号）。

c) 第18/2022/UBTVQH15号决议，二零二二年三月二十三日，由国会常务委员会关于汽油、柴油和润滑油环境保护税的决议（决议第18/2022/UBTVQH15号）。

d) 政府决议：关于二零二二年经济社会发展规划和国家预算草案的主要任务和措施的第01/NQ-CP号决议，二零二二年一月八日（决议第01/NQ-CP号）；关于二零二二年改善营商环境和提高国家竞争力的主要任务和措施的第02/NQ-CP号决议，二零二二年一月十日（决议第02/NQ-CP号）；关于实施经济社会恢复和发展计划和支持第43/2022/QH15号决议的第11/NQ-CP号决议，二零二二年一月三十日（决议第11/NQ-CP号）；关于实施二零二一至二零二五年经济结构调整计划和每月政府常规会议决议的第54/NQ-CP号决议，二零二二年四月十二日（决议第54/NQ-CP号）。

e) 总理和各级人民政府主席关于分配国家预算和使用国家预算资金的投资计划的决定；在二零二二年国家预算管理过程中增加预算的决定（其中包括根据第43/2022/QH15号决议增加预算）。

f) 各级人民代表大会关于二零二二年经济社会发展规划和地方预算草案的主要任务和措施的决议；各级人民政府和主席关于二零二二年地方预算草案的主要任务和措施的决定；各级人民政府主席关于解决困难和问题的指示。

g) 财政部二零二一年十二月二十四日第122/2021/TT-BTC号通知关于二零二二年国家预算草案的组织实施。

2. 其他文件：

a) 有权管理机构关于税收、费用、罚款制度；延期、减免税收、费用、罚款的政策；帮助企业、民众克服困难的措施；减少经常性支出的规定（如有），影响二零二二年国家预算收入和支出任务的执行。

b) 各监督审计检查机构关于行政改革、处理投诉举报、节约开支、反对浪费和腐败的结论和建议，涉及国家预算收支活动。

条4. 评估2022年收入执行情况

1. 评估原则：

按照《国家预算法》、税收、费用和收费的法律规定以及有权机关关于国家预算管理的指导和调控文件的规定执行；不将已按《费用和收费法》规定转为服务价格的费用收入计入国家预算收入，也不将对国家机关扣除或从公共服务活动中收取的费用中提取的部分计入国家预算收入。

根据上半年经济发展和社会发展情况及国家预算收入情况，预计下半年实现的可能性，其中重点分析有利因素、不利因素，特别是地缘政治冲突、气候变化、自然灾害和疫情对生产经营活动和进出口的影响；各部门、中央机构和地方应进行审查和评估影响2022年国家预算收入实现能力的因素，并提出建议以争取完成由各级人民代表大会决定的国家预算收入预算。

二、评估内容：

a) 分析2022年国家预算收入增减的原因，特别注意以下方面：

- 影响企业、经济组织在各领域生产经营和服务、进出口活动的因素，以及新冠疫情后恢复生产经营的情况；享受税收优惠期满的项目；扩大投资和新投资项目实施的可能性；主要产品和服务的产量、销售量、售价和利润情况；商品零售总额和消费服务收入的增长速度。

- 原油、原材料、大米等农产品和其他农产品市场价格波动、证券市场和房地产市场的变化；履行国际经济一体化承诺（包括新一代自由贸易协定）的影响；货币政策、信贷政策、贸易政策、投资政策、价格政策、行政改革措施及其他因素对经济和上半年国家预算收入结果的影响。

- 计算因税收法律法规变更导致的收入增减因素；延期、减免税、费、罚款的措施；落实《国民经济和社会发展恢复和发展计划》（第43/2022/QH15号决议）、政府第11/NQ-CP号决议、全国人大常委会第18/2022/UBTVQH15号决议和逐步降低税率以履行国际经济一体化承诺的措施。

b) 2022年上半年催缴欠税工作情况；预计2022年下半年欠税回收结果（如有指标和计划）以及截至2022年12月31日的欠税总额。落实审计署、监察机关的意见和税务机关在执行任务时作出的追缴决定的结果。

c) 增值税退税情况及2022年预计退税金额，基于正确的政策制度并符合实际情况；向有权限机关报告补充用于增值税退税的资金（如有），确保及时、严格地按照法律规定向纳税人退还增值税；监督、检查、审计后的退税工作，及时处理不符合规定的退税款项；提出建议（如有）。

d) 根据法律规定（除增值税退税外）评估退还税款、滞纳金和罚款的情况，标准包括：退还金额、审核退还申请的数量、根据规定作出退还决定的次数以及存在的问题、困难、机制政策建议、管理技术建议、组织协调建议（如有）。

e) 根据《国有资产管理和使用法》及相关文件规定，国有资产处置收入情况；土地收入（土地使用费、土地租金）情况，依据土地法和全国人民代表大会2020年第132/2020/QH14号决议、政府2021年第26/2021/NĐ-CP号法令关于试行解决国防、安全用地管理、使用中存在的问题和困难，结合生产建设经济活动的决议（第132/2020/QH14号决议）；根据政府2017年第167/2017/NĐ-CP号法令、2021年第67/2021/NĐ-CP号法令修订的167/2017/NĐ-CP号法令和相关法律规定，处置和重组房屋、土地收入情况；出租权、有限期转让基础设施资产开发权收入情况；国家出资建设、管理的基础设施资产交由企业经营、开发水面收入（扣除相关费用后）；企业、事业单位改制收入、国有股权转让收入和企业资本公积超过注册资本部分收入情况，依据政府2021年第148/2021/NĐ-CP号法令关于企业、事业单位改制收入、国有股权转让收入和企业资本公积超过注册资本部分收入的管理、使用规定（第148/2021/NĐ-CP号法令）。

e) 各部委、中央机关和地方在管理、解决收入国家财政困难、国有资产拍卖、土地使用权拍卖以及组织审计、检查、催收税款、防止税收流失、打击转移定价等方面的合作成果；存在的问题、障碍及解决方案。

g) 收取费用和规费的情况（根据《费用和规费法》规定，评估按规定收取的费用和规费金额；上缴国家财政的费用金额）；2022年根据《行政处罚法》及相关法律法规规定的行政罚款、罚金、没收和其他上缴国家财政的款项。

2022年对享受特殊财政机制的行政机关留用的款项（由各级主管部门规定），详细列出留用的费用来源，其他专业法律或相关法律法规规定的非国家财政收入款项（以下简称业务收入），合法规定的其他收入（如有），并预计截至2022年底累计剩余金额。

对于事业单位（不包括国家财政资金）的收入情况，据此确定每个单位的自主程度；评估根据法律规定留用的收费情况，适用于行政机关和事业单位。

第五条 评价2022年投资发展支出任务执行情况

1. 评价2022年投资发展支出预算（不含信贷任务和全国性目标计划）的实施和组织情况

a) 对于年度投资发展支出预算（不含根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议执行的任务）

- 投资发展项目的支出

+ 国家财政2022年投资发展支出预算的分配、下达、调整和补充情况，按各领域详细说明：

下达和分配给项目业主的时间期限；

利用以前拨付的资金回收国家财政资金和基本建设贷款的预算安排结果；

2022年各部门、行业和地区调整和补充投资发展支出预算的情况（如有）；

遇到的问题、障碍及政策建议；组织实施中的建议。

+ 国家财政2022年投资发展支出预算项目的执行情况（包括从以前年度转入2022年的资金，按各领域详细说明），包括：

公共投资项目：截至2022年6月的投资资金使用情况，预计到2023年1月31日的完成情况；按各资金来源详细说明（其中：对于国家发展基金的投资发展支出，需详细说明国家发展基金的资金；中央政府支持的目标资金来自国外和国内资金）。附有详细的项目清单，包括批准的投资总额、截至2021年的累计支付资金、2022年的计划资金（包括追加和调整资金）、2022年的预计实现数，并附有说明。

对于从出售地上资产、转让土地使用权和改变土地用途所得资金的投资发展支出：该资金的收取、上缴国库和2022年投资发展支出预算的执行情况。如果2022年发生新的出售地上资产、转让土地使用权和改变土地用途所得资金但年初没有预算且已具备从该资金中支出的条件，则有关机构和单位应在2023年国家财政预算报告中单独列出一项，以提交各级主管部门补充中期公共投资计划（如尚未包含在中期公共投资计划中），同时按照规定补充2022年的收入和支出预算。

评价截至2021年12月31日的基本建设贷款拖欠处理情况和资金回收情况；预计2022年的处理情况；预计截至2022年12月31日的基本建设贷款余额和未收回的借款余额（按项目详细说明）。

+ 根据第69/2019/NĐ-CP号法令（2019年8月15日政府关于使用国有资产偿还投资者在采用建设-移交模式的建设项目中投资的规定）进行公私合作模式下的投资发展支出情况；遇到的问题、障碍及其原因和建议。

+ 将公私合作项目转换为公共投资项目对国家财政的影响（如有），以及2022年国家财政投资发展支出预算的补充情况（如有）。

+ 完成项目的公共投资决算情况，具体说明：已经批准的完成项目公共投资决算数量和尚未安排支付的公共投资资金与经批准的完成项目决算价值之间的差额；截至2022年6月尚未决算的使用公共投资资金完成的项目数量，预计到2022年底的数量；原因和处理措施。

- 评价享受特殊财政机制的行政机关2022年投资发展支出任务的执行情况，按各项目和资金来源（国家财政、留用费用、业务收入和其他合法收入）详细说明。

b) 评价根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议（不含信贷任务）的投资发展支出预算的实施和组织情况，按各项目和各领域详细说明：

- 恢复和发展经济和社会计划资金的投资发展支出预算分配、调拨、下达和补充情况，按各领域详细说明，区分属于恢复和发展计划的任务和从恢复和发展计划调拨、补充资金的任务。

+ 恢复和发展计划内项目的投资发展支出预算分配、调拨和下达、补充情况；

+ 不属于恢复和发展计划的项目的投资发展支出预算调拨、分配和补充情况；

- 实施情况

关于恢复和发展经济社会计划中的项目和计划的资金拨付情况；

关于不属于恢复和发展经济社会计划的项目和计划的资金调整和补充预算情况。

2. 对2022年其他投资支出任务的执行情况进行评估：

a) 对于年度信贷任务（不包括根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议实施的任务）

实施国家优惠贷款和政策性贷款上半年计划的情况，预计全年2022年的完成情况（资金筹集、政府担保债券发行；信贷增长、资金拨付、本金回收、贷款余额；财政补贴利率差额和管理费等）；信贷审批行政改革情况。

b) 对于根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议实施的信贷任务

- 贷款预算分配、补充、指导和支持商业银行向企业提供贷款利率补贴的情况（根据2022年5月20日第31/2022/NĐ-CP号法令关于从国家财政提供企业、合作社和个体工商户贷款利率补贴的规定）；

- 贷款预算分配、补充、指导和拨付用于支持就业、学生和大学生、非公立幼儿园和小学、个人购买或租赁社会住房以及新建或改造社会住房的信贷包的情况；实施2021-2030年全国经济和社会发展少数民族地区和山区目标计划的情况。

c) 增加越南农业和农村发展银行注册资本的任务：进展情况，其中包括详细说明申请程序、增加的注册资本金额以及对2022年财政收支的影响。

4. 对于从合法收入中留出用于投资但未纳入国家财政的资金：评估2021年按照规定批准、安排资金来源并执行投资支出任务的结果（详细说明保留的费用和事业收入、事业发展基金、单位合法借款和其他资金来源）按支出领域划分。

5. 社会化投资在2022年的实施情况：

评估2022年社会化投资总资源和结构、投资的社会化机构数量、取得的成绩、存在的问题及原因，并提出建议（如有）。

6. 对实施公共投资法律规定中存在的问题和困难进行评估，包括关于安排执行投资支出任务的法律基础的建议。

第六条 对2022年经常性支出任务的执行情况进行评估（包括根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议为劳动者提供租房补贴的任务）

1. 上半年经常性支出预算分配、下达和执行情况，预计全年2022年的完成情况，按分配的支出领域详细说明，除了评估预算内的支出任务外，还应重点说明实施应对新冠肺炎疫情和支持受疫情影响的劳动者和雇主的政策措施的情况。

对于根据有权机关批准的使用国家经常性支出的机制实施的安全和国防任务，有关单位应评估其执行情况。

2. 2022年上半年和全年预计从经常性支出中实施的重大目标、任务、计划和项目的成果；存在的困难和障碍及处理机制和政策的具体建议。

a) 审查确定已结束或失效的任务、政策和制度；建议修改不符合实际情况的任务、政策和制度。

b) 编制精简、改革和重组组织机构的情况：2022年上半年和全年预计的成果，累计到2022年底的成果，具体按第18-NQ/TW号决议和第28-KL/TW号结论的要求划分；其中重点评估完成目标的程度：减少编制人数、减少组织机构层级（对于截至2022年底尚未完成上述决议和结论目标的单位，需详细解释困难、障碍和原因）；由于精简编制和减少组织机构而节省的国家财政资金，其中用于工资制度改革的资金；根据政府规定需要从国家财政安排的资金以实施精简编制政策。

c) 实施公立事业领域的改革：

条| 结果排序、改革公立事业单位系统、管理，提高其质量和效率，根据中共第十二届中央委员会第六次全体会议于2017年10月25日通过的第19号决议（第19号决议）和政府于2021年6月21日发布的关于公立事业单位财政自主机制的第60/2021/NĐ-CP号法令（第60/2021/NĐ-CP号法令），在2022年上半年、全年预计情况以及截至2022年底累计情况；其中：具体评估按照第60/2021/NĐ-CP号法令第五条规定的公共服务事业价格、费用服务收费标准执行情况，特别是公立医疗机构医疗服务、公立教育培训机构教育职业培训服务收费标准，各机构单位报告截至2022年底预期达到的程度，解释原因，报告和上级批准进度（如有）；在此基础上，详细评估第19号决议各项目标的执行情况（具体预计每个单位的自主程度；每个资金来源（国家财政预算收入、事业收入），每个单位的任务支出，每个事业领域；截至2022年的总编制数和从国家财政预算领取工资的编制人数，按每个事业领域划分）。

条| 排序、改革、提高公立事业单位自主能力对2022年按各个领域分配国家财政预算的影响，截至2022年底累计情况，以及使用从提高公立事业单位自主性中节省出的国家财政预算资金的情况；存在的困难、障碍及建议。

项| 各享受现行特殊财政机制的行政机关2022年经常性支出任务的执行情况，详细说明：工资基金（包括级别工资、按工资缴纳的各项费用和按特殊机制增加的部分工资——如有）；专业业务支出，按每种资金来源（国家财政预算、留用费、业务收入、其他合法资金）详细说明。

项| 从留用收费和服务事业收入不纳入国家财政预算平衡的资金和机关单位按规定使用的其他合法资金中，评估2022年经常性支出任务的执行结果；详细说明支出领域。

项| 评估根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议为与用人单位有劳动关系且居住在工业区、出口加工区、重点经济区的职工提供租房补贴的情况。

条| 对2022年国家储备计划和支出任务的执行情况进行评估

各负责管理国家储备物资的部门和行业评估上半年国家储备计划和支出任务的执行情况，全年预计完成情况，详细说明采购、销售、入库、出库、轮换物资和国家储备业务活动情况，预计2022年底国家储备库存量；国家储备物资经济和技术定额的制定、修订和补充情况；在组织实施2022年计划过程中出现的有利条件、困难和障碍。

条8. 评估三项国家目标计划及其他项目、方案的实施情况

1. 对于三个国家级目标计划

根据总理批准国家目标计划的决定，依据2022年4月19日政府第27/2022/NĐ-CP号法令关于国家目标计划管理机制和组织实施的规定，负责组织实施国家目标计划的各部委、中央机构应具体报告如下：

a) 制定组织执行计划的相关指导性文件的情况；

b) 经有权机关批准的计划总经费；2021-2025年中期投资计划（具体包括中央财政预算资金、地方财政预算资金；从其他项目中整合的资金；贷款资金和其他筹集的资金——如有），按支出领域划分（如有）；

c) 对于每个国家目标计划，2022年的补充、分配和年度预算拨款（包括2021年结转的预算拨款）；按支出领域详细说明2022年的拨付进度和实现能力，具体为中央财政预算资金、地方财政预算资金；项目资本金、经常性支出；从其他项目中整合的资金；贷款资金和其他筹集的资金（如有）；

d) 有利条件、困难、障碍及建议（如有）。

二、对于2016-2020阶段需要继续实施并经有权机关批准为2021-2025或至2030年阶段的项目、方案任务，已分配预算、补充或正在申请补充2022年经费的各部委、中央机构应按支出领域报告制定指导性文件和2022年执行情况。如使用国外资金，应单独报告每个具体目标和任务的资金分配和拨付情况，以及提出的建议（如有）。

三、对于使用国外资金的其他项目：

a) 各部委、中央机构、地方政府应根据已签署的协定和协议，详细报告2022年预算支出的分配、拨付和执行情况，以及2022年的调整和补充情况（如有），按资金来源划分（无偿官方发展援助资金、优惠贷款、无偿非官方发展援助资金）；财务机制、困难、障碍及建议（如有）。对于无偿援助资金，应评估新产生的未纳入预算的援助款项接收情况，补充预算手续的进度；审查中期和年度公共投资预算拨款分配时未明确区分贷款和无偿援助资金结构，并提出解决方案。

b) 评估国外资金的拨付结果，与分配的预算进行比较；明确拨付缓慢的原因，各部、行业、地方政府作为投资主管机构的责任，项目管理委员会和其他相关机构的责任；提出解决执行项目过程中困难的措施。

条9. 评价工资政策执行情况和2022年工资改革资金来源

各部委、中央机关和地方评估工资政策执行情况，与机构重组、精简编制、提高公立事业单位财政自主程度相结合，按照财政部2021年12月24日第122/2021/TT-BTC号通知关于组织编制2022年国家预算的规定（第四条）进行。

条10. 评价各省市2022年任务完成情况

除本通知第四条至第九条规定外，各省市还需补充评价以下内容：

1. 地方财政资源筹集工作，以实现地方经济社会发展目标，存在的困难、障碍及建议（如有）。

2. 评价实施恢复和发展经济和社会计划以及国务院常委会第18/2022/UBTVQH15号决议的减免税收政策情况。如出现减收，地方应按总理2021年12月3日第2047/QĐ-TTg号决定第二条第八款第二项规定和财政部2021年12月24日第122/2021/TT-BTC号通知第九条第七款规定执行。

3. 2022年地方预算投资支出计划的执行能力，按各类支出（包括年内调整和补充的支出）详细说明：地方预算收入（基本建设投资支出、土地使用费和彩票收入的投资支出、地方预算超支收入）；从中央预算拨入的地方预算补充资金（国内资金和国外资金，包括贷款和无偿援助）；其中需明确：

a) 按年度执行的基本建设投资任务（不包括根据第43/2022/QH15号决议制定的恢复和发展经济和社会计划）

- 2022年预算安排、处理基本建设欠款和回收预付款的情况；预计年末剩余金额（如有），并提出处理建议。

- 2022年上半年地方预算收入投资资金的组织实施和拨付情况，全年评价。

- 2022年上半年从中央预算拨入地方预算补充资金的分配、组织实施和拨付情况，全年评价。

- 2022年地方预算超支和利用这部分资金进行投资的情况（如有）。

- 地方预算收入增加和节约支出的情况（如有）。

- 审批、拨款、组织实施和拨付从制度规定的留成收入（收费、事业收入和其他合法收入）中获得的资金用于各类支出的情况，详细说明。

b) 根据第43/2022/QH15号决议执行的基本建设投资任务

执行分级、补充预算、分配、组织实施、评估到2023年1月31日可拨付资金的能力，对于属于该计划的项目、计划和任务，对于不属于该计划的项目、计划和任务加快进度；存在的有利条件、困难、障碍及建议（如有）。

4. 报告2022年地方社会福利政策执行情况（具体报告对象和执行资金）。对于2021-2025年多维贫困标准下的社会福利政策，鼓励和支持海洋渔业开发和捕捞服务的资金，以及中央政府颁布并在2021年9月1日后生效的社会福利政策资金，其中确定国家预算需求、中央预算支持部分和地方预算保障部分，按照总理2022年1月24日第127/QĐ-TTg号决定关于2021-2025年期间中央政府颁布的社会福利政策地方预算支持原则的规定。

5. 根据相关规定，应对受新冠肺炎疫情影响困难群众的支持政策执行情况；预算安排（包括中央预算有目标支持地方预算的资金，如有）和使用地方预算预备费执行安全、国防、防灾减灾、疫情防控任务的情况。截至2022年6月30日地方预算预备费、财政储备基金（如有）使用情况，2022年下半年预计使用情况。

按照第43/2022/QH15号决议，指导、组织实施全年对在工业园区、出口加工区、重点经济区工作的劳动者提供租房补贴的任务；评价存在的有利条件、困难、障碍及建议。

2022年地方预算从土地使用费收入中安排地方项目的投资情况；土地测量、建立地籍档案、颁发土地使用权证书的执行情况。

2022年地方从彩票收入中筹集资金投资重要社会福利工程的情况。

2022年地方预算债务的执行情况，包括：

a) 年初余额、截至6月30日余额、预计年底余额，按债务来源（地方政府债券发行；政府对外借款再贷款，按每个资助者和项目划分；国家投资信贷；其他借款）详细说明。

b) 截至6月30日和全年预计的筹资情况，按筹资目的（偿还本金、弥补赤字）和按每种资金来源（对外优惠贷款转贷、地方政府债券发行、其他合法资金）详细说明。

c) 截至6月30日和全年预计的还本付息情况，按国内借款、政府对外借款再贷款的每项计划和项目详细说明。

d) 截至2022年6月30日的本金偿还情况以及全年预计情况，详细列出国内借款本金偿还情况和政府从国外借款再贷款本金偿还情况（按项目和计划细分）；具体按照不同的还款来源（新借偿还旧债、从超收收入、增收或节约支出中偿还）。

9. 对于已经获得有权机关批准实施特殊财政和预算政策的地方省、直辖市，应具体评估这些特殊财政和预算政策在地方的实施结果（已出台的地方政策；对地方财政收支的影响进行评估）。

10. 实施国家审计署和监察机构关于财政和国家预算管理、国有资产监管方面的建议的情况。

第十一 条 国家财政外资金基金2022年财务计划评估

各部委、中央机构和负责管理国家财政外资金基金的地方机构报告对运营效率低下、不符合目的、目标任务重叠、服务对象重复或无法独立运作、与国家预算收入支出任务重叠的资金基金进行审查、重组、合并、停止运营或解散的情况；评估半年度和全年2022年的收入支出计划及所分配任务的执行情况；出现的困难和障碍及建议解决办法。

第三章

编制2023年国家预算草案

第十二 条 要求

1. 2023年国家预算草案编制应符合《国家预算法》及相关指导文件的规定，具备充分的法律依据说明和计算基础；符合2021-2030十年经济社会发展战略、2021-2025五年计划、中央决议确定的目标；符合2021-2025中期公共投资计划的目标、方向和原则，根据第29/2021/QH15号国会决议和第43/2022/QH15号国会决议、第11/NQ-CP号政府决议和第18/2022/UBTVQH15号国会常委会决议实施经济和社会恢复与发展计划的任务和措施的进度安排；符合有关地方发展的特殊机制和政策规定、相关法律法规和有权机关的指示。

2. 根据2022年的执行情况进行评估，各部委、中央机构和地方政府确定2023年的重点任务，主动安排各项支出并优先顺序执行经有权机关批准的项目、计划和方案，按照紧迫性、重要性和2023年可实施的能力进行排序，符合可用资源能力（包括合法规定的其他资源）；从预算编制阶段开始彻底节约，反对浪费，确保从预算编制到分配、管理和使用国家预算的统一执行。

3. 各部委、中央行业管理部门在编制预算时需全面审查各种制度和政策（特别是社会保障政策），根据权限废除或整合重叠、重复、低效的政策，或者提交有权机关废除或整合；仅在确实必要且有保障资金的情况下提出增加预算支出的新政策；主动预测新政策、制度和任务所需经费，并相应动员资源；不为尚未出台的政策安排预算。根据《国家预算法》第五十条的规定，安排预算以收回到期应收回的国家预算预支款项。

4. 集中指导和处理从预算编制阶段发现的财政和预算管理中存在的问题和违规行为，按照法律规定由审计和监察机构提出的建议。

条13. 编制2023年收入预算

（a）符合党的方针政策和国家法律法规；

a) 2023年国家财政收入预算必须按照《国家财政法》、《税收管理法》以及相关税法、费法、杂费法和其他有关法律规定编制，考虑经济复苏情况，确保依法足额征收国家财政收入。

b) 编制2023年收入预算要紧密结合国内外经济社会和财政形势，具体计算因政策法规变化导致的收入增减因素，包括税收政策、税收管理政策、税收减免政策、延期缴纳税款政策、土地租金政策以及逐步降低税率以履行国际经济一体化承诺的政策，特别是新一代自由贸易协定的影响；与执行第十四届全国人大常委会第四十三号决议、第十四届全国人大常委会第十八号决议和补充国有商业银行资本金的决议（第十四届全国人大常委会第四十三号决议）相关的财政收入影响；以及政府履行对外国投资者承诺义务的财政收入影响。

c) 编制收入预算应与坚决实施行政改革措施、现代化税收管理工作相结合；加强税收管理和打击企业、个体工商户在商业和服务领域逃税行为，尤其是房地产交易和转让中的逃税行为，并从审计机关和监察机关的建议中追缴欠税；加强税务检查，打击转移定价、贸易欺诈和逃税行为，严格控制计税价格；有效管理新兴电子商务、基于数字平台的业务和其他外国供应商提供的服务产生的新收入来源；坚决处理拖欠税款并严格控制退税。

d) 力争2023年内地收入预算（不包括土地使用费、彩票收入、出售国有企业股份所得、股息和利润以及中央银行的收支差额）在全国平均增长约7-9%，与2022年预计完成数相比（扣除政策调整引起的收入增减因素）。具体增长率取决于各地方的实际情况和经济增长速度。2023年进出口活动收入预算平均增长约4-6%，与2022年预计完成数相比。

2. 编制内地收入预算：

a) 各地方在编制2023年内地收入预算时，在确保本条第一款规定的目标和要求的同时，必须全面汇总属于国家财政收入范围内的所有收入（包括乡镇级财政收入、外商承包工程税收、国内承包工程税收、新投产项目税收、享受企业所得税优惠期满项目的税收），同时排除不属于国家财政收入平衡范围的规定款项，根据2022年实际执行情况、2023年的特殊性以及有权机关通报的2023年收入预算审查结果进行评估。

b) 2023年国家财政收入预算必须基于土地信息数据系统和纳税人信息编制，确保每一笔收入、每一种税种、每一个领域的收入都准确无误，详细列出新投入运营的大规模项目收入，按照现行税法、费法、杂费法和其他非税收入规定；详细列出每一种费、杂费的规定；继续影响2023年国家财政收入的政策调整规定以及计划在2023年修改和实施的规定。

c) 国防和安全用地使用收入、房屋和土地重组收入、国有资产处置收入、租赁和有期限转让基础设施资产使用权收入、由国家投资和管理但不在企业资本中计算的基础设施资产收入以及扣除相关费用后的土地开发和水面利用收入，必须全部编制完整预算并按规定上缴国家财政。企业所有权转换收入、事业单位公有单位转换收入、国有股份转让收入和超过注册资本的股东权益差额收入，必须按照第2021年第148号法令的规定执行。

d) 按照《费和杂费法》规定的收费和杂费项目明细编制预算。

对于收费、公共服务收费、学费、医疗服务价格和其他合法留用的收入，不纳入中央和地方政府部门的国家财政收入预算，但各部门必须单独编制预算，说明计算依据和使用方案，并提交上级管理部门审批，按规向同级财政机关报告。

3. 编制从进出口活动获得的国家财政收入预算：

a) 根据货物出口、进口关税在融入背景下的增长预测，推动贸易促进活动，调整商品结构，特别是一些传统主要收入来源商品和新出现的商品。

b) 考虑如下因素：预计国内和国际市场主要商品价格波动；国际原油价格变动；越南盾与战略贸易伙伴货币之间的汇率变化；实施自由贸易协定关税减让路线图以及履行2023年承诺对收入减少的影响；贸易便利化程度及技术壁垒的影响；重点进口原材料和设备项目的规模和进度；国内炼油厂的生产计划。

4. 按照《增值税法》的规定编制增值税退税预算：

根据实际情况和经济发展目标；出口企业的生产经营计划；新批准项目数量和投资金额；在建项目和新项目的进度；完成投资阶段并转入运营阶段的项目，以准确、及时地计算2023年根据现行政策和新生效政策预计产生的增值税退税金额。编制增值税退税预算，加强增值税退税管理、监督、检查和审计工作，确保实际发生情况符合政策规定。

5. 国家财政收入预算（包括国内收入和进出口活动收入）需预测因退还税款、滞纳金和多缴税款而减少的国家财政收入部分，依照法律规定。

6. 建立无偿援助收入预算：

根据已执行和正在执行的不需偿还的官方发展援助协议和其他不需偿还的非官方发展援助协议；从2023年开始将签署和实施的协议；不需偿还援助资金的执行进度，各部委、中央机构和地方据此编制2023年不需偿还援助资金预算。对于2022年以前已接受但未分配预算的新援助资金，以及不在中期计划内的新资金（用于公共投资），各部委、中央机构和地方应将其纳入2023年预算，并办理补充中期计划、分配预算、记账和决算手续（其中具体列出这些项目是否包含在中期公共投资计划内）。

第十四条 编制2023年国家财政支出预算

（a）符合党的方针政策和国家法律法规；

a) 按照《国家财政法》、《公共投资法》及相关法律的规定；遵循公共投资资金分配原则、标准和定额，经常性国家财政支出的标准和定额；满足财政结构调整的要求，按照中央和政治局的决议，推进组织机构改革，精简人员编制，提高公立事业部门的质量和效率。

b) 继续集中资源实施工资制度和社保制度改革，根据中央第七次全体会议通过的第27号决议和第28号决议。优先提升医疗系统能力，特别是预防医学和基层医疗服务；加强推动数字化转型，发展数字经济和社会经济。注重行政现代化改革，改进单一窗口机制，降低成本。

c) 坚持公开透明的原则，从确定任务开始就彻底节约，反对浪费；主动审查重叠政策和任务，按紧迫性和重要性排序2023年要执行的任务，以便完成经有权机关批准的项目、计划和方案，基于分配的国家财政资金和其他合法筹集的资金。

2. 编制投资支出预算：

a) 国家财政公共投资预算包括官方发展援助资金（贷款和赠款）、不属于官方发展援助的国家财政收入赠款、政府债券资金、彩票收入、出售部分国有企业股份所得收入、土地使用费等，根据法律规定和国家财政年度平衡能力编制；符合2021-2025年中期公共投资计划、恢复和发展经济社会计划的任务和项目计划和进度、五年期2021-2025年财政计划、债务和偿债计划以及根据《国家财政法》和其他相关法律规定的其他投资任务。

优先安排2023年的预算，加快实施重要且紧迫、具有广泛影响、能够快速拨付、对经济社会发展意义重大的项目；根据《公共投资法》第一百零一条第四款的规定支付基本建设欠款；收回国家财政预付款；已完成但尚未足额拨款的项目；2023年内完成的项目。为使用官方发展援助资金和外国优惠贷款的项目提供足够的配套资金；国家参与公私合作模式项目的投资。每项任务的资金安排必须符合第43/2022/QH15号决议、2021-2025年中期公共投资计划、中期公共投资计划内的资金调整和2022年经济社会恢复和发展计划的资金；2023年的实施进度和拨款能力。

各部、行业和地方应单独编制2023年预算，以落实第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议中的各项计划、项目和任务，并确保根据第43/2022/QH15号决议的规定，在2022-2023两年内对这些任务的安排水平。详细列出按行业和领域划分的资金安排情况，附上每个计划、项目和任务的具体附件；作出批准决定；确定批准的投资总额；开工和完工期限；2022年的预算安排数、如有调整的情况以及截至2023年1月31日的预计执行数；提出2023年的预算（附说明）。

按照《国家预算法》关于中央财政每年支持地方财政资金总额的规定，实施一些对地方经济社会发展有重大影响的大规模特别重要项目的年度预算，最高不超过中央财政基本建设支出总额的30%。

b) 安排基本建设投资（附详细说明），落实政府第148/2021/NĐ-CP号法令规定的各项内容和任务，以及为履行政府与外国投资者已签署并正在提交审批机构审议的承诺而安排的国家财政支出，并按照第43/2021/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议的规定，补充国家资本金给越南农业和农村发展银行。

对于外资资金，预算安排必须符合2021-2025年期间中央财政中期公共投资计划的内容，符合协定和与资助方的承诺，符合项目的财务机制和项目的进度，优先安排足够资金用于2023年内结束的外债协议项目且无法延期。

新达成的协定、协议或承诺（如有）必须列入2021-2025年五年期借款和还债计划目录中。如未列入该计划，则需补充到2021-2025年五年期借款和还债计划目录中，并确保在已经批准的五年期内不超过30万亿元的国外资金范围内。

根据已从国有房产管理和处置中收取但尚未结算的基本建设项目资金，以前年度已缴入国库但未使用的资金，以及2023年国有房产管理和处置收入的预算，各部委、中央机关和地方机关应按照规定编制使用这部分收入的基本建设项目预算，其中明确尚未结算的已完成项目因未安排预算而未能结算的情况；已批准使用土地上资产出售所得款项和土地使用权转让所得款项但尚未使用的项目；预计在2023年内将使用这部分收入的项目；汇总各部委、中央机关和地方机关的基本建设项目预算，报送同级计划和财政部门汇总，报有权机关审批。

此外，各部委、中央机关还需单独报告关于国有房产管理和处置、收缴和使用这些资金至2022年的具体实施方案；2023年国有房产管理和处置的实施方案，2023年收缴和使用这些资金的预算；公安部、国防部还需单独编制相关收入和支出预算（根据第132/2020/QH14号决议、第26/2021/NĐ-CP号法令指导第132/2020/QH14号决议和第167/2017/NĐ-CP号法令、第67/2021/NĐ-CP号法令修改第167/2017/NĐ-CP号法令）。报送财政部和国家计委，以便汇总上报有权机关。

对于贴息贷款费用和管理费预算

根据法律规定和2022年的实际执行情况，预测对象、政策和任务的变化；预测信贷增长、贷款余额、资金筹集、存款利率、贷款利率等变化；根据经济和社会恢复与发展计划中的信贷任务，制定2023年国家财政预算，依据《国家预算法》、《投资法》及相关实施文件的规定。

其中，单独编制（附详细说明）对企业的商业贷款利息补贴、合作社和家庭的商业贷款利息补贴；对政策性信贷计划（就业支持；学生贷款；私立幼儿园和小学教育；个人购买或租赁社会住房、新建或改造社会住房的贷款）的贴息和管理费补贴预算，确保根据第43/2022/QH15号决议的规定，在2022-2023两年内对这些任务的安排水平。

根据《投资法》及相关实施文件的规定，向政策性银行和非预算国家金融基金提供注册资本，向其他政策对象提供投资支持资金，由总理决定。

对于国家机关和公立事业单位合法收入用于外部投资的部分：

按现行规定编制基本建设项目预算（详细列出收费收入、事业收入留存、事业发展基金、单位合法融资和其他来源），按不同支出领域分类；报送上级管理部门，汇总报送同级投资和财政部门。

三、制定国家储备任务的计划和预算：

根据国家储备法及相关实施指导文件的规定，各部委、行业管理国家储备物资的部门应制定2023年国家储备支出计划和预算，符合2021-2025阶段国家储备发展目标，考虑财政收支平衡能力和经济和社会形势预测，预计救援和援助需求，其中重点是战略性和必需品物资；优先考虑用于防灾减灾、疫情防控和国防安全的国家储备物资。

4. 编制经常性支出预算：

a) 根据预算法、国有资产管理和使用法及相关指导文件；中央、中央政治局和全国人民代表大会的决议；国务院总理第12/CT-TTg号指示关于编制2023年经济社会发展计划和预算草案（第12/CT-TTg号指示）；2023年预算收支检查结果；根据第01/2021/UBTVQH15号决议（第01/2021/UBTVQH15号决议）和第30/2021/QĐ-TTg号决定（第30/2021/QĐ-TTg号决定）规定的经常性支出预算分配原则、标准和定额；以及国家财政支出政策、制度和定额；经上级批准的项目和任务，各部门、中央机构和地方应详细编制按各个支出领域的经常性支出预算，确保满足重要政治任务的要求，全面执行已颁布的各项政策和制度，特别是对人的支出、社会福利政策和人民的政策。

购置、维修和维护资产的预算必须依据现行的资产管理和使用标准、定额和制度规定；基础设施维修和维护费用按照规定。不得为新改造、升级和扩建任务安排经常性支出，这些任务包括第6条第1款第a项投资法及其相关指导文件（包括第3条第12款第973/2020/UBTVQH14号决议规定的2021-2025阶段国家财政投资资金分配原则、标准和定额）所规定的任务，但国防和安全领域除外，该领域应按照政府第165/2016/NĐ-CP号法令（2016年12月24日）关于国防和安全领域某些活动的国家财政管理和使用的规定和政府第01/2020/NĐ-CP号法令（2020年5月14日）关于修改补充政府第165/2016/NĐ-CP号法令（2016年12月24日）的规定执行。

b) 2023年国家财政预算中的经常性支出预算由国家管理机关、党、团体编制，并与落实第28-KL/TW号结论相结合；其中，工资基金按照分配的编制人数（如有）或根据第28-KL/TW号结论确定，据此具体确定2023年与2022年相比的工资基金增减情况；确保最大限度地节约经常性支出，特别是公务采购、国内和国外出差、公车使用、会议、研讨会、研究和调查、节约用电和燃油。

在继续按照规定节约10%的经常性支出以创造改革工资的资金来源的同时，从编制预算阶段开始，各行政管理机关应额外平均节约2022年预算的10%的国家财政经常性支出（不包括工资、津贴、具有工资性质的支出、按制度支付的人类支出和其他无法削减的特殊支出如年费、继续履行的货物和服务供应合同支出等），以便为增加投资支出和其他紧急任务提供资金来源，这些任务属于各级预算的责任范围。

2023年事业单位国家财政预算的活动预算应基于《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》第19-NQ/TW号决议、第01/2021/UBTVQH15号决议和第60/2021/NĐ-CP号法令的规定。其中：

- 不编制已完成价格和费用调整路线图的公共服务事业的2022年前或预计在2023年内完成的国家财政经常性支出预算支持。

- 自主承担部分经常性支出的中央事业单位应将2023年国家财政预算减少至少3%直接来自国家财政的支持支出，相应减少享受国家财政工资的事业编制人员，减少幅度与经常性支出减少幅度一致。

- 完全由国家财政保障经常性支出的中央事业单位应继续减少至少2%直接来自国家财政的支持支出，除基本和必要的公共服务外。

d) 经济活动支出

从公路使用费中支出的经济活动预算，根据上级批准的标准分配资金，交通运输部提出向各地方分配资金的方案，并与2023年国家财政预算草案和2023-2025三年财政计划同时提交财政部。

根据公安部2021年交通违法罚款收入，公安部应具体提出中央财政和地方财政之间的分配比例（附详细说明）和补充目标资金分配的原则和标准，汇总并随同2023年国家财政预算草案和2023-2025三年计划一并提交政府和有关审批机构。

đ) 国家管理机关、党、团体的活动支出应明确：

- 2023年核定的编制数（如有），未核定编制的，继续对截至2022年底仍未实现第39号中央文件（2015年4月17日）目标的情况实施减编，对于已实现该文件目标的情况，则按2022年的编制数执行。其中，明确截至2022年7月1日的实际在编人数，以及根据上述2023年编制指标尚未招聘的人数。

- 确定职级工资基金、按规定标准发放的津贴和按规定缴纳的各项费用：以每月1490000元的基本工资标准（全年计算），由国家财政保障：(i) 根据2023年核定的编制指标确定的工资基金，包括截至2022年7月1日实际在编人员的工资基金，按照职级、级别、职务确定；按规定标准发放的津贴和按规定缴纳的各项费用；以及尚未招聘但仍在核定编制总额内的人员的工资基金，按照每月1490000元和A1类公务员一级工资系数确定，按规定标准发放的津贴和按规定缴纳的各项费用；(ii) 对于必须继续精简编制的情况减少工资基金。对于根据第140号政府法令（2017年12月5日）有计划招聘优秀毕业生、青年科学家或具有高级职称经验的人员，并且其享受的工资系数高于A1类公务员一级工资系数的单位，应按照规定确定增加的工资基金。

- 说明2023年特殊支出预算编制的基础（法律依据、支出内容、支出标准及其他相关事项），本着节约、高效的原则。

- 各部委、中央机关和地方机关应指导所属机构和单位编制预算资金，确保立法、完善法律法规、组织执法和监督执法工作的开展（其中，确定立法和完善法律法规的资金为基础设施建设的基本投资资金，根据第4号总理决定（2021年1月7日）关于落实第83号中央文件（2020年7月29日）的计划，该文件总结了第48号中央文件（2005年5月24日）的执行情况，该文件是第九届中央委员会关于到2010年并展望至2020年的越南法律体系建设与完善的策略）。并在分配的预算范围内优先安排，以确保这些工作的实施。

- 有关机构和单位应详细说明并汇总到预算中，涉及处理国有资产、调整和处置土地房屋、企业所有权转换等经常性支出任务（如适用）。对于根据第148号政府法令（2021年）规定的经常性支出任务，应汇总到国家财政经济活动预算中。

- 对于使用官方发展援助资金（包括贷款和赠款）、优惠贷款和非偿还赠款（不包括官方发展援助）的项目和计划的经常性支出：

根据已经签署或将要签署的与资助方的协议、项目的文件或赠款进度、经批准的财务机制（如有），各部委、中央机关和地方机关应分别编制每个项目和计划、赠款、配套资金（如有）的预算，详细列出支出领域、拨款机制（记录收入和支出或根据国内财务机制拨款）；对于地方，具体划分这些资金属于地方财政和中央财政补充资金。

对于同时使用国家财政资金和再贷款资金（对于延续任务）的混合项目和计划，负责管理的机构应指导编制和汇总每个部分资金的预算。

对于由一些中央部委和地方共同参与的项目和计划，各中央部委和地方应编制从国外资金来源的支出预算，并说明分配基础，提交财政部和国家发展改革委汇总，呈报有权审批机关决定，并抄送项目主管机关汇总、监督。

5. 编制对外援助支出预算

根据越南政府对外国政府在2021-2025五年期间的援助承诺（如有）和每年与受援国的援助承诺，根据使用越南政府对外援助资金的项目进度，以及2022年对外援助资金的拨付能力，由政府指定的主要部门编制每个项目的对外援助支出预算，汇总每个受援伙伴的总预算。

6. 对于政治社会组织、社会团体、政社组织：

a) 如果得到有权机关分配编制：根据国家财政经常性支出领域管理原则和完成有权机关分配的任务，按有权机关分配的编制数进行经费包干。

b) 对于其他群众团体，保证自愿、自治、自筹经费、按章程和法律规定运作：国家财政支持其完成有权机关分配的任务。

7. 对于正在按照《国家预算法》第五条的规定或有权机关批准的财务管理机制运行的机构和单位：

a) 依据中央第7次全体会议第27号决议（第十二届）关于实施工资制度改革的决议（第27号决议），第01/2021/UBTVQH15号决议，第30/2021/QĐ-TTg号决定和2021年8月5日总理关于提高执行效率和改革财政收入管理机制与特点的第21/CT-TTg号指示的要求，各单位需具体报告工资制度改革执行进度及内容，并向各级主管部门报告确保活动效果的具体措施；报告2021-2022年的经常性支出节约情况；全面评估2022年收支任务并预计2023年的收支情况，提交财政部汇总后上报各级主管部门。

b) 在编制2023年经常性支出预算时，要求各单位必须在预算计划阶段至少节省2022年预算的15％（不包括工资、津贴、具有工资性质的支出、按制度支付的人类支出以及无法削减的特殊支出如年金缴纳、已签订并在2023年继续履行的货物和服务供应合同支出）。

2023年投资预算安排按照《投资法》的规定，结合项目实施进度和资源能力进行。

8. 各行业管理部门，在编制2023年国家财政预算（直接执行部分）的同时，主动要求各部委、行业和地方提供关于2023年内有效实施的各项机制和政策的评估报告和需求，据此汇总确定总资金需求，并附上详细计算依据。

9. 编制国家目标计划和其他项目的预算：

a) 根据《国家预算法》和《投资法》，基于总理批准的决定，根据政府第27/2022/NĐ-CP号法令规定的国家目标计划管理规定，相关指导文件和分配的中期计划（如有），通报的检查结果，2022年的执行能力，各部委和中央机构根据其负责的国家目标计划编制2023年预算，并预测2023-2025年期间的实施路线图，按每个中央机构和地方的详细任务，分领域列出经常性支出和投资支出，国家财政预算、地方财政预算、其他计划和项目的整合资金来源以及其他合法筹集的资金（如有），提交财政部和国家发展改革委，同时提交2023年国家预算和2023-2025年三年规划的报告。

b) 对于其他项目：各部委和中央机构根据批准决定、指导文件和2022年的实施情况，编制预算并汇总到2023年经常性支出预算报告中，按规定的国家预算管理领域详细列出。

10. 工资制度改革、调整退休金、社会保险补贴和每月补贴（由国家财政保障）、优抚对象补贴预算：

a) 各部委和中央机构根据第27号决议的规定，从节约经常性支出和事业收入的一部分编制工资制度改革资金预算。

b) 中央行政机关正在使用特殊机制的单位，预计新的工资基金，根据上级批准的机制（如有）或根据第01/2021/UBTVQH15号决议和第30/2021/QĐ-TTg号决定的规定，同时具体报告与现行工资基金相比的影响和从保留资金来源平衡的可能性。

公立事业单位继续实施工资制度改革的资金来源措施，根据第27号决议和第60/2021/NĐ-CP号法令，其中必须自筹增加的工资部分，符合单位自筹经常性支出的比例。

地方汇总并报告2023年实施工资制度改革的资金预算。

对于调整退休金、社会保险补贴和每月补贴（由国家财政保障）、优抚对象补贴的资金，各部委和机构根据所分配的任务和职能，按照国家规定的制度编制预算。

11. 编制精简机构人员政策实施经费预算：

2023年精简机构人员政策实施经费预算编制按照政府规定和相关实施指南进行。

12. 对于从保留收入来源编制事业费预算的情况：各部委和中央机构及地方根据《342/2016/TT-BTC号通知》的规定编制从保留收入来源的预算报告上级主管部门，但不汇总到各部委、中央机构和地方的国家财政预算中。

13. 根据2023年预算收支检查结果，各部门、中央机构和地方应严格按照《国家预算法》规定的各领域、各项任务和直接使用国家预算的单位编制详细的支出预算；在与财政部、国家计划投资部协商后，各部门、中央机构和各省、直辖市应主动立即开展2023年度本部门、本机构或地方预算分配方案的制定工作，以便在国会决定并通过政府总理下达预算后，及时向有权限机关提交按各领域分配预算的决定，并确保在2022年12月31日前将预算分配到使用单位，符合《国家预算法》的规定。

第十五条 国家财政基金财务计划的编制

根据对国家财政基金（除国家预算外）的审查和评估结果，各部委、中央机构和被授权管理国家财政基金的地方机构应预测2023年对这些基金进行结构调整、合并、停止或解散未有效运作或不符合法律规定基金的计划；对于继续运作并受《国家预算法》及相关法律规定管理的国家财政基金，编制2023年的收入和支出财务计划，并随同本机构或单位的2023年国家预算草案报告一并提交给同级财政机关（其中详细说明年初余额；年内从国家预算中产生的收入、筹集的资金和其他资助等；年内用于各项任务的支出；关于这些基金股本和运营资金变动的情况）。

第十六条 编制国家债务预算

除了现行法律法规和本通知中关于编制国家预算的一般规定外，在编制国家债务预算时应注意以下主要事项：

1. 编制地方税收预算：

各省人民政府应指导财政、税务、海关等部门与相关机构严格执行2023年国家预算收入编制的规定。

地方应根据《国家预算法》第七条及其他相关法律规定，基于所有税收、费用和附加费以及该地区其他收入的总和来编制预算收入。要求积极、实际地编制预算收入，全面汇总新出现的所有收入来源，准确计算收入；具体分析和评估对2023年国家预算收入的影响，按不同地区、收入领域、收入项目和税种进行。地方应指导各单位和下级部门密切合作，做好土地收入（包括土地使用费、土地租赁费和水面租赁费）的预测和预算编制工作，提高预算编制质量，克服过去土地收入预测和预算编制与实际情况不符的问题。

二、关于编制平衡国家债务预算：

根据第40/2021/QH15号决议第二款和2021年11月13日第12/CT-TTg号指示关于2022年国家财政转移支付分配的规定，地方应在已由国会决定并通过政府总理下达的2022年预算基础上，结合执行相关制度、政策和法律的需求，编制2023年平衡国家债务预算。

根据2023年国家债务预算，重新确定2023年至2025年期间国家财政转移支付与省级和直辖市预算之间的分配比例及补充平衡资金，由国会决定；省级人民政府据此确定各级地方政府之间收入分配的比例及补充下级政府预算的资金，并提交省人民代表大会决定，自2023年起实施。

同时执行以下主要内容：

a) 对于建设投资预算：根据《政府投资法》的规定；评估2022年的执行情况和2021-2025年中期政府投资预算规划；编制2023年建设投资预算，详细列出平衡国家债务预算的资金（包括基本建设投资、土地使用费投资、彩票收入投资、根据第148/2021/NĐ-CP号法令的投资（如有）、超收平衡国家债务预算的资金（如有））；编制使用国外资金（贷款和援助）项目的预算，据此安排足够的配套资金，属于地方责任。

对于之前2016-2020年阶段的跨期建设项目，已由国家发展改革委列入2021年起相应行业和领域的补充目标预算，地方应评估2022年的执行情况，累计至今，并按相应行业和领域编制2023年的预算。

地方应为恢复和发展经济和社会计划中的建设投资项目编制单独预算，详细列出国家财政转移支付和地方预算（如有），按各个支出领域编制，并附上每个被分配任务的综合附件，包括批准的投资额度；国家财政转移支付和地方预算；截至2023年1月31日已安排和预计实现的资金；建议2023年每个资金来源的预算。

b) 安排资金以按时足额偿还国家债务预算到期的借款；特别是从越南开发银行获得的零利率信贷计划下的国家债务本金。

c) 关于彩票收入：

各地方应准确编制彩票销售收入（包括从电子彩票活动中获得的分配收入）的预算，并继续将全部彩票销售收入用于发展投资，其中优先用于教育和培训领域（包括购买教学设备以支持普通教育教科书改革计划）以及医疗卫生领域；其余部分优先用于防灾减灾、应对气候变化、新农村建设和其他重要投资项目。

d) 关于使用参与赌场游戏的门票收入：

各地方经有权机关批准试点允许越南公民在赌场经营场所参与赌博活动，使用从参与赌场游戏的门票收入中支出的资金，用于社会福利目标、服务社区、保障社会治安，其中至少60%用于教育、培训、职业培训和医疗卫生领域，按照财政部2017年10月5日发布的第102号通知（关于根据政府2017年1月16日发布的第03号法令规定的一些条款进行指导）第三款第五条的规定。

đ) 地方财政预算重新确定2023年经常性支出节约的10%资金，用于实施工资制度改革。

e) 对于经有权机关批准可以调整和增加教育和医疗卫生事业编制的地方，继续主动安排地方财政预算资金，确保支付新增编制人员的费用；对于因实施工资制度改革而增加的工资需求，汇总到地方工资制度改革的需求中，按现行规定处理。

g) 执行多维贫困标准所需的资金，按照有权机关和政府决议批准的具体内容，包括每种多维贫困标准的具体对象数量和执行社会保障政策所需的经费需求；执行一些鼓励和支持海洋渔业开发和服务的政策所需的资金；中央颁布并自2021年9月1日起生效的社会保障制度所需的资金。

支付利息、费用和其他开支：在地方财政预算平衡中单独设立一个支付项目，确保及时足额支付到期债务；附上按不同借款来源（如有）详细说明的支付情况，包括外国政府贷款转贷给地方的款项、发展信贷、地方政府债券发行等。

三、根据《国家预算法》及相关指导文件的规定，编制地方财政预算赤字或盈余、借款计划、偿还本金和支付利息、费用的预算。

第四章 实施细则

制定2023-2025三年财政预算计划

第十七条 制定计划的依据和要求

一、根据《国家预算法》、政府第45/2017/NĐ-CP号法令（关于制定五年财政计划和三年财政预算计划的实施细则）、财政部2017年7月7日第69/2017/TT-BTC号通知（关于制定五年财政计划和三年财政预算计划的通知）、相关税收管理法律、《收费和杂费法》、《公共投资法》、《国债管理法》、《国有资产管理办法》及其他相关法律法规；国民经济和社会发展十年规划（2021-2030年）、五年规划（2021-2025年）；十二届中央委员会关于精简机构、减少编制、改革公立事业单位和工资制度改革等决议；2021-2025阶段的发展投资支出原则、标准和定额及2022年经常性支出的原则、标准和定额；根据已审查更新至2022年3月31日的2022-2024三年财政预算计划；根据已签署和将在2023-2025年期间实施的国外融资协议和援助协议；关于国家预算稳定期的规定；根据2023-2025年期间由财政、计划和投资部门通报的支出上限和本通则第三章规定的2023年预算草案，各部委、中央机构和省级单位应按照规定编制2023-2025三年财政预算计划。

如果各部委、中央机构和省级单位在2023-2025年的支出需求与预算（包括当年补充预算）和2022年预计支出相比大幅增加或减少，超出财政、投资部门已更新并通报的2023-2025三年财政资源能力，则各部委、中央机构和省级单位需提供说明和解释，并采取措施筹集额外的非财政资源，确保所有支出需求能够得到实际资源的支持。

二、2023-2025年预算支出编制时，基础工资为每月149万元。根据有权机关关于实施工资制度改革方案的决定（根据中共第十二届中央委员会第七次会议2018年5月21日通过的第27号决议），财政部将另行通知和指导。

三、2023-2025三年财政预算计划的编制、报告、汇总和提交工作将与2023年国家预算草案的编制过程同时进行。

条 18. 编制国家财政收入计划

1. 国家财政收入三年计划（2023-2025年）根据本通则第17条的要求编制，同时：

a) 根据全国各行业、领域和地方在2022-2024年的经济发展能力，符合《国民经济和社会发展十年规划（2021-2030年）》、五年规划（2021-2025年）以及根据全国人民代表大会第43/2022/QH15号决议和政府第11/NQ-CP号决议实施的经济复苏和发展社会计划的内容和任务；考虑每年投资能力、劳动生产率、竞争力、改善营商环境、支持和促进企业生产和经营活动以及贸易进出口活动的变化因素；考虑国际融入过程的影响因素。

b) 预计因调整税收政策、扩大税基、加强税收管理的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第07号决议、全国人民代表大会常务委员会第23/2021/QH15号决议关于国家财政预算和五年期（2021-2025年）债务收支的计划；执行《中华人民共和国税收征收管理法》第38/2019/QH14号法律的通知文件；按照承诺逐步降低关税；一些旨在支持和促进企业发展的企业所得税政策；动员非正规经济领域的资金。

c) 调整公共服务价格和费用结构，使其包含服务成本，从而对预算收入产生影响。

在2023-2025年期间，努力使不包括土地使用费、彩票收入、出售国有股份所得、股息、税后利润和中央银行收支差额在内的国内收入增长率平均约为8-9%/年；出口和进口活动的收入增长率平均约为5%/年。各地方的具体增收水平可能高于或低于平均水平，取决于各地方的条件、特点和经济增长速度。

对于2023-2025年各年度的收费和费用预算，积极详细地按每项收费和费用规定（收入金额、上缴国家财政金额）编制，并将上缴国家财政的收费和费用部分汇总到国家财政收入预算中。

对于留用收入、学费、医疗服务价格、不属于收费和费用目录的服务事业收入、转为服务价格机制的收入：根据规定编制单独的收入计划，并制定使用方案提交有权监督机关批准，并继续利用该收入来源进行工资改革；提交同级财政机关。

条 19. 编制2023-2025年中央部门和省级机构的国家财政支出计划

1. 中央部门和省级机构的国家财政支出三年计划（2023-2025年）根据本通则第17条的要求编制；2023年的预算在本通则第三章中编制；其中具体说明目标、任务、项目、计划、提案、专项（包括国家级专项）、政策、制度的执行情况（已到期或新获得批准），特别注意执行《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第18号决议、第19号决议，《中共中央关于进一步深化改革开放若干重大问题的决定》第28号结论以及根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第27号决议和国务院令第60/2021/NĐ-CP号法令实施工资改革的资金来源。

2. 在编制2023年国家财政支出预算的过程中，中央部门和省级机构同时详细确定本部门、机构在2023年预算中的基本支出和新增支出，根据财政部第69/2017/TT-BTC号通知第五条和第六条的规定作为确定基本支出和新增支出的基础，并汇总2023-2025年期间的基本建设需求、维护和运行需求。

对于负责行业的部门，在编制2023-2025年期间每年的国家财政收支计划（直接执行部分）的同时，需要计算并确定在全国范围内实施各年度由有权机关发布的机制、政策和任务所需总经费，并附上具体的计算依据说明。

条 20. 编制2023-2025年三年财政-国家预算计划的地方省、直辖市

除本通知第十七条、第十八条关于编制2023-2025年三年国家预算收支计划的相关内容外，地方省、直辖市编制2023-2025年三年财政-国家预算计划还应注意以下事项：

一、省级人民政府指导省发展和改革委员会预测2023-2025年地方经济社会发展情况，并将其提交给省财政厅作为编制2023-2025年三年财政-国家预算计划的依据。

根据所分配的收入额度、国家预算收入范围的规定（《国家预算法》）及相关指引文件，在本通知第三章中编制2023年地方国家预算收入预算的基础上，省级人民政府指导省财政厅牵头，与地方税务局、海关部门及其他相关地方机构合作，编制2023-2025年三年国家预算收入计划，其中：

（一）具体分析和评估因调整税收政策对收入增减及转移的影响，以实现经济和社会复苏与发展目标；评估疫情和自然灾害对收入的影响；执行2021-2025年五年规划和《税收管理法》第38/2019/QH14号决议的指引文件；实施降低关税的承诺进程；预计实施《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》第七号决议规定的新的税收政策；要求防止收入流失，处理回收欠缴税款，打击转移定价和逃税行为。

（二）对于收费和费用收入，按照现行规定编制预算；将2023-2025年期间上缴国家预算的收费部分汇总到国家预算收入预算中；为留在地方的收入、学费、医疗服务价格、公共服务事业价格和其他未列入收费目录的收入编制单独计划，以便管理和监督，为这些对象提供工资改革资金来源。

在基于地方预计收入、地方政府根据制度划分获得的收入以及由有权机关在2023-2025年三年内通报的地方补充中央财政拨款的基础上，省级人民政府指导省财政厅牵头，与省发展和改革委员会、县级人民政府及其他相关地方机构合作，编制2023-2025年三年地方预算支出计划，确保优先安排足够的资金来执行已发布的制度、政策和承诺支出的任务（包括由省级人民代表大会决定的特殊政策）；确定中央财政有目标补充的地方制度和政策需求，针对2023-2025年每个年度；对于地方在2023-2025年每个年度的新支出任务，按优先顺序安排，以实现地方的重点经济和社会发展目标，在每年2023-2025年的资源范围内。

编制工资改革资金来源计划：按照本通知第十四条第十款的规定执行。

编制2022-2024年各年度超收或赤字、借款和还款的地方预算计划，应按照《国家预算法》、政府第45/2017/NĐ-CP号法令和财政部第69/2017/TT-BTC号通知关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的规定进行，确保地方在每个年末的债务余额不超过规定的限额（其中明确各种来源：优惠贷款转贷、地方政府债券发行、其他合法资金来源）。

第五章

组织实施

条 21. 各部、中央机关和地方的责任

各部、中央机关和各省、自治区直辖市人民政府按照《国家预算法》及相关实施指导文件以及政府2017年4月21日第45/2017/NĐ-CP号法令第十七条第二、三、四、五款的规定和总理2022年7月22日第12/CT-TTg号指示的规定执行。

条 22. 关于2023年国家预算草案编制和报告表格及2023-2025年三年财政-国家预算计划表格

1. 对于2023年的预算：采用财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知规定的表格（其中注意，事业领域使用第12.1至12.5号表格），并采用该通知附带的第01号和第02号表格。

2. 对于从重组和处理土地房屋中产生的收入和支出预算，详细编制使用本通知附带的第03号和第04号表格。

3. 对于2023-2025年三年财政-国家预算计划：采用财政部发布的第69/2017/TT-BTC号通知规定的第01号到第06号表格和第13号到第19号表格，用于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划。

条 23. 实施条款

1. 本通知自2022年9月12日起生效，并适用于2023年国家预算草案和2023-2025年三年财政-国家预算计划的编制。2023年国家预算草案和2023-2025年三年财政-国家预算计划的内容、程序和时间安排按照《国家预算法》和本通知的规定执行。

2. 在编制2023年国家预算草案和2023-2025年三年财政-国家预算计划的过程中，如果出台新的政策制度，财政部将发布补充指南；如果在组织实施过程中出现困难，各部委、中央机关、地方政府、经济集团和国有总公司应及时向财政部反映以便及时解决。/。