决定第486/2003/QĐ-NHNN号关于颁布国家银行内部控制和内部审计制度

决定

关于发布中国人民银行内部控制和内部审计制度

国家银行行长

根据《中华人民共和国中国人民银行法》（第01/1997/QH10号）一九九七年十二月十二日；

根据2002年11月5日国务院发布的第86号令《关于国务院组成部门职能、任务、权限和组织结构的规定》

根据总稽核司司长的建议

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 现发布“中国人民银行内部控制和内部审计制度”。

条 2. 本决定自公布之日起十五日后生效，并取代1999年3月20日发布的第93号决定“发布中国人民银行内部控制和内部审计制度”.

条 3. 中国人民银行办公厅主任、总稽核司司长、各分支机构负责人以及各省、直辖市中央分行行长负责执行本决定。

规则

中国人民银行内部控制和内部审计
（附属于2003年5月19日发布的第486号决定） 2003 的国家银行行长)

第一章：

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 适用范围与对象

本制度规定了在中国人民银行系统内组织实施内部控制和内部审计工作的事项。

条 2. 在本制度中，以下术语定义如下：

1. 单位是指各司、局、交易部、省、市分行，事业单位及中国人民银行代表处。

2. 中国人民银行内部控制（简称内部控制）是指单位内的个人或专门控制部门对个人或单位的工作进行检查，以确保资产安全并有效实现各单位设定的目标。

3. 中国人民银行内部审计（简称内部审计）是指独立审查和评估内部控制系统的完整性和有效性；中国人民银行财务报告和业务报告信息的真实性、准确性和完整性；以及各单位任务完成的质量。

4. 双重控制原则：在单位任务分配中，要求至少两人执行同一工作并相互检查，以确保资产安全和工作效率。

条 3. 内部控制和内部审计的目标。

1. 确保各单位遵守国家政策、法律法规、中国人民银行规章制度和操作程序，防止违反或不遵守法律法规和操作程序导致的风险。

2. 确保各单位活动按照既定方向展开，组织落实任务的有效性。

3. 确认和评估各单位财务报告和业务报告信息的准确性、完整性和合理性。

4. 保护中国人民银行的资产和信誉。

5. 向中国人民银行行长提出修改和完善机制、规章的建议，以增强保障资产安全的措施，提高运营效率。

第二章：

内部控制

组织实施 内部控制必须在每个单位和个人、部门和领导层的日常工作中持续实施。

第五条。 单位负责人根据所赋予的功能和任务，建立有效的内部控制体系，并对单位内部控制质量向行长负责。

条6. 内部控制活动的内容

1. 制定单位领导工作规则，明确规定每位领导者的职责和权力。单位负责人应将维持内部控制的责任委托给各部门，以全面监督单位活动。

2. 及时、充分地向单位所有员工传达与银行业务相关的国家制度文件、中国人民银行的机制、规章和操作程序。

3. 根据双重控制原则分配各部门和个人的任务和责任，确保每项工作都有执行者和检查者。每个人和部门都必须对其分配的任务负责，确保工作效果，遵守法律法规和操作程序。

4. 单位各级领导应对各项业务的风险程度进行评估，制定相应的控制措施：监督、事前控制、事后控制、突击检查。

5. 明确内部信息报告制度、民主制度和财务公开制度。

条7. 内部控制部门（在设有单独内部控制部门的单位中）直接由单位负责人管理，协助单位负责人在所有领域实施内部控制；接受总稽核司关于控制程序和方法的直接指导。

条 8. 单位负责人有责任为单位内的稽核员提供相对独立的角色，以便其履行稽核职责。

第三章：

内部审计

条9. 总稽核司负责对中国人民银行下属单位进行内部审计，对审计报告中的结论和建议向行长负责。

条10. 内部审计的原则

1. 遵守法律法规、规章制度和经中国人民银行行长批准的审计计划内容。

2. 保持独立性、公正性和保密性，包括国家机密和被审计单位的机密。

3. 不妨碍被审计单位的运作，也不干预其管理活动。

条 11. 内部审计范围

1. 审计中国人民银行的财务报表。

2. 对各单位的合规情况进行审计。

3. 审计各单位的活动，评估其任务完成情况，以实现中国人民银行的总体目标。

条12. 财务报表审计

审计财务报告是指银行审计员独立审查和评估国家银行的财务报表及相关信息，以确认其准确性、真实性、完整性、合理性和符合现行国家及国家银行会计制度、财务管理、基本建设原则。

条 13. 合规审计

合规审计是指银行审计员根据现行国家和国家银行的规定以及被审计单位的实际执行情况，审查和评估被审计单位遵守法律法规、规章制度、机制和业务流程的情况，旨在发现违规行为、管理失误，防范银行业务中的风险。

条14。 业务审计

业务审计是指银行审计员根据文件资料独立审查和评估被审计单位在组织、管理、运营、资源使用和行政技术措施等方面完成任务的情况，从而评价该单位活动的有效性和效率。

条 15. 内部审计团队负责人的职责与权限

1. 内部审计团队负责人负责指导和管理团队的日常工作，确保完成审计计划。

2. 要求被审计单位及相关单位提供属于审计范围内的文件资料信息。

3. 及时处理审计过程中与被审计单位出现的问题，在权限范围内解决，并将严重问题立即报告给总审计部领导。

4. 汇总并编制审计报告，在被审计单位通过审计报告；对团队的审计结论向行长和总审计部主任负责；收集并保存审计文件。

条16。 被内部审计单位的职责与权限

1. 执行内部审计决定。

2. 提供完整的信息、文件资料和用于内部审计的工具。

3. 对所提供给内部审计团队的所有文件的真实性、完整性和准确性承担责任。

4. 有权就审计团队的结论进行解释或报告，或者保留意见并提交有权限的上级部门审议，如果与审计团队的意见不一致。

5. 组织实施审计建议，并书面报告审计结论和建议的执行情况给行长，通过总审计部。

条17. 总审计部主任的职责与权限

1. 制定或提请行长批准关于国家银行内部审计程序的规定。

2. 编制内部审计计划并提交行长批准。

3. 在行长批准的计划内，受行长委托签署成立内部审计团队的决定，但不包括中央银行各司局的审计团队。

4. 执行总审计部组织和运行规定中规定的其他任务。

第四章：

实施条款

条18. 国家银行总审计部主任具体指导本规定的实施。

条19. 本制度的补充和修改由中国人民银行行长决定。