通知2004年第49号关于国家金融机构财务活动效率评估指标的指导

通知

关于国家金融机构财务活动效果评价指标的指导意见

国家金融机构

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根据国务院总理第271/QĐ-TTg号二零零三年十二月三十一日决定关于颁布国有企业监督管理和经营效果评价制度的规定，财政部就国家金融机构财务活动效果评价指标及分类提出如下指导意见：

一、总则

一、实施国家金融机构财务活动效果评价指标体系的目的：

国家金融机构财务活动效果评价指标体系旨在及时掌握国家金融机构财务活动现状和效果，帮助其克服存在的问题，完成经营目标和计划，提高经营活动效率和竞争力；同时有助于完善机制、政策和法律法规。

- 对国家金融机构财务活动效果进行评价，以分类管理国家金融机构，并采取物质和精神激励措施鼓励有效运营的国家金融机构及其管理人员，及时处理运营不佳的国家金融机构及其管理人员。

第二条 适用对象：

- 国有商业银行和国有股份或国有资本超过50%的商业银行，根据《组织法》成立、组织和运营。以下统称为金融机构。

- 政策性银行按照财政部另行指导执行。

二、具体规定

一、金融机构财务活动效果评价指标体系：

金融机构财务活动效果评价指标体系包括六个指标，分为三个组，如下：

1.1. 共同活动指标组：

* 第1项指标：资金筹集增长率

* 第2项指标：资金投资增长率

* 第3项指标：盈利能力比率

* 第4项指标：政策和制度执行情况

1.2. 资金使用安全指标组：

* 第5项指标：逾期贷款比率

1.3. 利润指标组：

* 第6项指标：实现利润和资本利润率

二、确定评价指标体系和金融机构分类的方法：

* 计算各评价指标所需的数据来源于会计报表（三级、四级、五级）和现行规定下的财务报告。

* 各评价指标计算公式中12个月的平均数按以下公式确定：

2.1 共同活动指标组：

a. 第1项指标：资金筹集增长率。

* 计算公式：

增长率在10%及以上：A类

增长率在0%至10%之间：B类

增长率低于0%：C类

b. 第2项指标：资金投资增长率。

期末贷款和投资有价证券余额

（期末贷款和投资有价证券余额）

* 计算公式：

增长率低于0%：C类

c. 第3项指标：盈利能力比率。

盈利能力比率

年度12个月平均盈利资产

年度12个月平均总资产

其中：盈利资产包括以存款、贷款或投资形式产生的收益资产，不包括无法收回利息的逾期贷款。

* 计算公式：

根据国家财政政策法规的执行情况，包括税收规定、会计核算制度、审计制度、金融机构财务制度、支出制度、采购和资产管理制度来确定该指标。

c. 第3项指标：盈利能力比率。

- 金融机构没有违反现行法律规定：A类。

- 金融机构被有权机关认定违反现行国家财政政策法规但未达到行政处罚程度：B类。

- 金融机构因违反法律规定受到行政处罚，或者金融机构管理人员（总经理、副总经理、会计师长、一级分支机构经理和独立核算企业的经理）在履行职责过程中因违法行为达到追究刑事责任的程度：C类。

2.2 资金使用安全指标组：

第5项指标：逾期贷款比率。

逾期贷款比率

期末逾期贷款余额

期末贷款总余额

其中：期末逾期贷款余额根据中国人民银行规定的贷款分类确定，不包括政府决定核销的贷款和根据国务院总理第149/2001/QĐ-TTg号二零零一年五月六日决定处理的旧存贷款。

A类：逾期贷款比率≤5%

* 计算公式：

第6项指标：实现利润和资本利润率。 国务院总理。

c. 第3项指标：盈利能力比率。

类别A：逾期贷款比率≤5%

类别B：5%<逾期贷款比率<8%

类别C：逾期贷款比率≥8%

2.3 利润指标组

指标六：实现利润和资本利润率。

* 计算公式：

利润实现 = 总收入 - 总费用 - 企业所得税。

其中：金融机构的国有资本包括注册资本、基本建设固定资产购置资金（如有）、其他资金和在金融机构账户一级科目（60和61）核算的各项基金。

增长率在0%至10%之间：B类

资产回报率较上年提高：评为A类

资产回报率与上年持平或下降：评为B类

金融机构亏损：评为C类。

三、金融机构分类：

金融机构被评为AAA级，需满足全部六项A类指标。

金融机构被评为AA级，需满足五项A类指标和一项B类指标，其中第四、第五和第六项必须为A类指标。

金融机构被评为BBB级，需满足全部六项B类及以上指标，但未达到AA级和AAA级条件。

金融机构被评为BB级，需满足五项B类及以上指标和一项C类指标，其中第四、第五和第六项必须为B类及以上指标。

金融机构未能达到上述评级标准的，评为C级。

四、报告和公布结果：

- 自财政年度结束之日起九十日内，金融机构应根据本通知附表所列各项指标编制评价和分类报告，并说明影响金融机构分类结果的主观和客观原因，报送财政部和中国人民银行。如计算指标出现异常波动，金融机构应及时报告并解释导致波动的原因，并采取及时调整和补救措施。

- 在第二季度，董事会应在收到财政部书面意见后，在金融机构范围内公布上一年度的分类结果，并将已公布的分类结果报告送交财政部汇总。

五、奖励和处罚：

根据金融机构的分类结果，实施奖励和纪律处分如下：

5.1. 对于被评为良好等级的金融机构，管理团队可获得物质奖励，具体如下：

- 对于董事会成员，若金融机构被评为AAA级，最高可获得三个月工资奖金；若被评为AA级，最高可获得两个月工资奖金；若被评为BBB级，最高可获得一个月工资奖金。

- 每年根据经营业绩，董事会决定总经理、副总经理和财务总监的奖金数额。

- 总经理决定分支机构和子公司总经理、副总经理和财务总监的奖金数额。

- 金融机构管理团队的奖金来源于金融机构的奖励基金。

对于国有控股的金融机构，股东大会可以按照规定提取基金，对董事长、总经理或金融机构负责人进行奖励。

5.2. 连续两年被评为AAA级的金融机构，其董事长和总经理或金融机构负责人可由有权机关授予“优秀管理者”称号，并提前按制度规定增加工资。

5.3. 连续两年被评为C级的金融机构，根据实际情况，中国人民银行将对董事会和总经理或金融机构负责人的职位进行调整。

三、组织实施

- 本通知自发布之日起十五日后生效。

- 金融机构董事长、总经理（或负责人）负责指导各分支机构自行评估财务活动效果，并对其执行金融机构监督和评估机制的行为承担法律责任。

- 财政部负责对国家金融机构的财务管理，检查和监督国家金融机构的财务活动，依据法律规定分析和评估国家金融机构的财务活动效果，并通过本通知规定的各项指标进行系统性分析和评估。- 在执行过程中如遇问题，请向财政部反映，以便研究、审议和解决。

- 在执行过程中如遇问题，请向财政部反映，以便研究、审议和解决。/。