通知2005年第49号令关于国家金库向国家预算暂借款的指导

通知

关于国家金库向国家预算暂借款的指导意见

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根据二〇〇三年六月六日政府第60/2003/NĐ-CP号法令，对《国家预算法》的具体规定和指导实施；

根据二〇〇三年七月一日政府第77/2003/NĐ-CP号法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二〇〇四年五月十八日政府第123/2004/NĐ-CP号法令，关于首都河内特殊财政机制的一些规定；

根据二〇〇四年五月十八日政府第124/2004/NĐ-CP号法令，关于胡志明市特殊财政机制的一些规定；

根据二〇〇三年十一月十三日总理第235/2003/QĐ-TTg号决定，关于直属财政部的国家金库职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部就国家金库暂时借用闲置资金给国家预算使用作出如下指导意见：

第一部分 总则

1. 国家金库可以向中央预算和各省市直接管辖的省级预算（以下简称省级预算）提供临时借款。中央预算的借款通过财政部进行；省级预算的借款通过省市政府进行。

2. 国家金库向中央预算和省级预算提供的临时借款由财政部部长根据不干扰国家金库结算支付任务的原则决定。

3. 接受借款的预算部门有责任按照批准的目的使用国家金库的借款，并在规定期限内全额偿还借款，并按本通知的规定向国家金库支付借款金额的一部分费用。哪个级别的预算借款，则该级别预算负责偿还国家金库的借款。

4. 向国家预算提供临时借款只能在已经获得财政部部长批准并由国家金库签署借款手续的情况下，在国家金库和直辖市国家金库中进行。区县市镇国家金库不得为任何对象提供借款。

第二部分 具体规定

1. 借款目的

1.1 对于中央预算：国家金库借款用于处理暂时短缺，满足当国家预算尚未及时集中收入时的紧急支出需求。

1.2 对于省级预算：国家金库借款用于以下项目：

1.2.1 省级人民议会决定加快进度以尽早产生经济效益的基本建设项目（根据《国家预算法》第八条第三款）。

1.2.2 经有权机关批准，能够吸引国内外经济组织投资并产生还款来源的基础建设项目。

2. 借款额度

- 对于省级预算中的已列入年度计划的基本建设项目，借款额度应确保每年的债务余额（包括国家金库的借款和其他融资来源）不超过省级预算年度基本建设总投资额的30％（河内市和胡志明市不超过100％）。年度基本建设总投资额包括：

- 省级预算中的国内集中基本建设投资；

- 来自土地使用费收入的基本建设投资；

- 中央预算稳定补充基本建设投资的资金（如有）。

- 对于经有权机关批准，能够吸引国内外经济组织投资并产生还款来源的基础建设项目，借款额度根据具体方案确定。

3. 借款程序

3.1 向中央预算借款

当出现借款需求时，国家预算司提出借款申请（附有国家金库的意见），呈报财政部部长审批。根据财政部部长的决定，国家金库与国家预算司合作执行。

3.2 向省级预算借款

为了使财政部能够决定国家金库的借款，各省市政府需要完成以下程序：

- 在加快基本建设进度的情况下：省市政府向财政部发出公文（附上经人民议会批准的国家金库借款方案），请求借款。借款方案必须明确列出借款项目的清单；借款进度；还款进度；已筹集资金的总债务余额以及承诺将借款用于正当且有效目的，作为财政部审查和决定的依据。

- 在吸引投资的情况下：省市政府向财政部发出公文（附上国家金库借款方案），请求借款。借款方案必须明确列出借款项目的清单；每个项目的投资额；借款进度；出租或拍卖土地使用权的面积；出租和拍卖土地使用权所得款项；还款进度以及其他承诺，供财政部审查和决定。

经财政部批准后（以书面形式），省市政府办理借款手续（附表），提交国家金库，按照规定借款。省市政府负责管理、使用借款资金，并按现行规定和承诺在规定时间内全额偿还国家金库本金及费用。

4. 借款期限和还款期限

4.1 借款期限

4.1. 暂付款期限:

- 中央预算的暂付款由财政部部长决定。

- 对于用于加快基础设施建设项目进度的地方预算暂付款（如上文第1.2.1节所述），每次暂付款期限不得超过12个月。

- 对于吸引投资的基础设施项目暂付款（如上文第1.2.2节所述），暂付款期限由财政部部长决定。

- 中央预算和地方预算必须按照暂付款申请中承诺的时间向国家金库偿还暂付款，除非得到财政部部长批准延期还款的情况除外。

4.2. 暂付款的收回：

在暂付款到期前15天，国家金库主动通知财政部门安排预算资金以偿还暂付款。对于已逾期的暂付款，国家金库有权自动从预算资金中扣除以收回欠款；同时通知省级财政局（对于地方预算）或国家预算司（对于中央预算）。

5. 暂付款费用：

每月定期，财政部门根据实际暂用天数按暂用余额计算并支付给国家金库一笔费用。国家预算暂用资金的费用统一为每月0.15％（30天）计算暂用余额。暂用费用由国家金库核算和使用，遵循财政部的规定。

6. 会计核算与报告：

- 国家金库对暂用款项、暂用款项的偿还、资金暂用费进行核算，依据现行预算科目，并符合财政部的规定。

- 定期（每季度、每年），各省市国家金库应在季度报告的情况下最迟在下季度第五天提交，年度报告情况下最迟在下一年度第一个月十五日前提交暂用情况、暂用回收情况及暂用费用收取情况（附表）。

第三部分 组织实施：

1. 国家金库负责，会同国家预算司及其他相关部门向财政部部长提出国家金库向各省、市预算提供暂用资金的建议并获得决定。

2. 各级国家金库和财政部门必须紧密合作，规划收支预算，督促收入缴纳，确保合理、及时、有效使用暂用资金，全额且按时偿还。

本通知自发布之日起15日后生效，并取代财政部1999年5月7日发布的关于国家金库向国家预算提供暂用资金的通知（52/1999/TT-BTC号）。此前财政部和国家金库有关国家预算暂用资金的规定与本通知相冲突的均不再具有效力。/。