联合通知2014年第49号关于科技和高新技术企业及公立科研机构实行自主机制的财政管理指引

联合通知

关于管理科技企业和公立科研机构自主自责机制支持发展计划财务的指导意见
科技企业和公立科研机构自主自责机制支持发展计划
根据国务院总理于二零一二年五月二十二日作出的第592号决定，批准科技企业和公立科研机构自主自责机制支持发展计划；

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根据2003年第60号国务院令《关于实施〈中华人民共和国预算法〉若干具体规定和办法》；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据二零一三年二月二十六日第20/2013/NĐ-CP号政府法令关于科学技术部职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部部长和科学技术部部长联合发布本通知，指导科技企业和公立科研机构自主自责机制支持发展计划的财务管理。

本通知对科技企业和公立科研机构自主自责机制支持发展计划（以下简称“计划”）的财务管理进行指导，该计划已由国务院总理于二零一二年五月二十二日作出的第592号决定批准。

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

本通知适用于参与管理和实施该计划的组织和个人。

第一条 计划项目主管机关：

贷款金额

a) 科学技术部是直接管理计划项目的主管机关；

b) 各部委、直属机构、政府机构和其他中央国家机关（以下简称“部委”）是管理部委负责的计划项目的主管机关；

c) 省级人民政府是地方管理的计划项目以及中央授权地方管理的计划项目的主管机关（如有）。

第二条 计划项目的主要负责人是提出项目并获得有权机关批准执行项目的组织或个人。

条三 汇集资金的原则

一、项目需有汇集资金方案，详细列出资金需求，并根据本通知第六条所列的资金来源，明确说明汇集资金的能力以完成项目。

二、汇集资金方案必须具有可行性：

a) 实施项目所需的非财政资金需得到金融机构、信贷机构和基金的认可；组织和个人用于对应实施项目的资金由其自行保障；

b) 实施项目所需的国家财政资金需有相关管理部门出具书面意见。

三、在批准项目之前，有权批准项目的机关应确保汇集足够的资金来源以实施项目。

条四 国家财政资金支持和使用原则

一、国家财政预算平衡应与项目批准的其他资金来源比例一致。国家保证为已批准的项目提供足够的财政资金支持。

二、从国家财政预算中提供的支持资金应按每种资金类型详细规划整个实施阶段；按照已批准的项目预算进度和结构分配和使用。

三、国家财政资金的支持预算编制、分配、使用和结算程序应遵循《国家预算法》及相关指导文件的规定。

四、使用国家财政资金支持的组织、个人和企业应确保资金用途正确，符合规定，并接受职能机关的监督和检查。

一、计划项目主要负责人应按照筹集资金方案，确保使用和拨付非国家财政资金，与国家财政资金的比例保持一致，符合已批准的项目要求。

条 5. 使用非国家预算资金的原则

二、计划项目主要负责人应对非国家财政资金的筹集和拨付进行监督，确保按时、按结构、按合同总额完成。

2. 组织、个人负责实施项目的，应当监督调动和拨付非国家财政资金的进度、结构和总额，确保符合已签订合同的规定。

第二章

具体规定

条 6. 实施计划的经费

计划的资金来源包括：

a) 国家预算：

- 中央财政预算平衡实施由各部委、行业执行的任务和由国家科技计划办公室（以下简称国家计划办公室）组织执行的计划共同活动；

- 地方财政预算和中央财政补充有目标的地方财政预算平衡实施由地方执行的任务和由中央授权地方执行的任务；

- 国家财政预算平衡实施属于计划的任务，安排在各部委、行业、地方年度预算支出计划中。

b) 国家技术创新基金、国家科学技术发展基金和其他合法基金；

c) 其他合法来源（信贷资金、优惠贷款资金、国际合作资金、外国援助资金和其他资金）；

d) 对应经费包括：

- 各机关、单位和个人执行项目和任务的出资；

- 从其他合法来源筹集的资金。

第2条 中央财政补充有目标的地方财政预算以实施由中央授权地方管理的项目，按照以下原则进行：

a) 对于地方调节收入分配给中央财政超过50%的地方，中央财政不支持使用地方财政预算资金实施项目的费用；

b) 对于地方调节收入分配给中央财政低于50%的地方，中央财政对地方提供最高不超过本通知规定的国家财政支持项目费用50%的目标性补助；

c) 对于尚未实现财政自平衡的地方和广南省（该省调节收入分配给中央财政但有6个贫困县），中央财政对地方提供最高不超过本通知规定的国家财政支持项目费用70%的目标性补助。

第3条 各部委、行业和省级人民政府有效管理并使用国家财政预算资金实施属于计划的项目，确保与其他项目不重复。

条 7. 国家财政预算对属于计划项目的资助内容和额度

第1条 对经有权批准机构批准的项目提供最高80万元人民币的咨询活动资助，包括：支持建立技术孵化基地和科技企业孵化器的项目；支持技术孵化和科技企业孵化器活动的项目；支持科技企业发展壮大的项目。咨询活动的具体内容按照科学技术部的具体指导进行。

第2条 对在科技孵化器基地、科技企业孵化器基地工作的管理人员和工作人员以及实行自主经营自负盈亏机制的公立科研机构和科技企业的短期国内培训、进修和培训提供50%的费用资助。

具体内容和支出标准按照财政部2010年9月21日发布的第139号通知《关于编制、管理和使用国家财政预算用于公务员培训和进修的预算的规定》和联部2011年3月31日发布的第5号联合通知《关于为中小企业提供人力资源培训和进修援助的指导》的规定执行。

第3条 在国家重点实验室、技术孵化基地、科技企业孵化器基地使用的设备和服务费用按以下定额给予支持：

- 最高支持国家重点实验室、技术孵化基地、科技企业孵化器基地运行机器设备（包括人工成本）费用的50%，经有权批准机构批准的项目；

- 最高支持经有权批准机构批准的项目内容费用的30%，包括购买实验所需的材料、燃料费用；租赁国家重点实验室、技术孵化基地、科技企业孵化器基地提供的服务费用。

第4条 支持研发新想法、解码技术和完善技术以生产新产品活动的费用如下：

- 完全支持研究和技术解码以获得样品和设计的技术费用；

- 最高支持完善技术以生产新产品的费用的50%。

具体内容和支持标准按照现行规定关于使用国家财政预算对科学研究和技术发展课题、试验生产项目的规定执行。

第5条 根据有权批准机构批准的项目，最高支持应用发明和实用新型成立科技企业的试验生产项目投资总额（不包括已有的设备和厂房折旧费用）的50%；对于在经济和社会条件困难地区开展农业领域的试验生产项目，最高支持投资总额的70%，依据政府总理2007年3月5日发布的第30号决定《发布困难地区的行政组织名单》及其修改补充文件（如有）。

具体内容和支持标准按照财政部和科学技术部2011年2月21日发布的第22号联合通知《关于国家财政预算支持的试验生产项目财务管理的指导》及其他相关文件的规定执行。 。

6. 最高支持项目经有权机关批准与国外组织或专家合作活动经费的50%，用于培育和发展科技企业，包括以下内容：

- 支付外国专家根据其与使用方签订的合同在越南讲学和工作的费用。科学技术部负责组织选择专家并确保资金的有效使用。

- 支付外国专家直接参与合作活动期间在越南的食宿和交通费用。具体内容和支持标准按照财政部2010年1月6日发布的第01/2010/TT-BTC号通知关于接待外国来访人员、组织国际会议和研讨会以及国内接待开支的规定执行。

- 按照现行财务定额购买教材和资料的费用。

7. 支持公立科研机构解决因转为自主自负责任机制而产生的多余员工政策问题，包括：

a) 对提前退休、调往非公立组织工作或立即离职的人员提供财政支持；

b) 提供培训、再培训和职业转换及寻找新工作的费用支持。

第八条 程序共同活动的内容和支出标准

1. 指导委员会活动费用：

a) 组织指导委员会定期和临时会议的费用；

b) 组织检查监督小组、中期评估和总结评价程序实施结果的费用；

c) 指导委员会的其他费用。

2. 程序管理相关共同活动和项目的费用：

a) 调查、识别和分类具有形成科技企业潜力的组织和个人；

b) 调查、评估和分类公立科研机构以制定转换为自主自负责任机制的计划和路线图；

c) 建立全国科技企业的数据库，包括成立情况、数量、运营状况、发展情况、技术使用情况和技术获取能力；

d) 设计、建立和运行电子信息平台，以传播科技信息和科技企业信息；

戍) 宣传和报道程序活动及其项目成果；

e) 开展科学研究任务，提出完善科技企业发展机制和公立科研机构自主自负责任机制的修改建议；

g) 服务于程序管理的其他费用。

3. 国家程序办公室为程序管理工作提供的活动费用：

a) 参与程序管理的国家程序办公室工作人员的工资、劳务费和其他按工资支付的费用；

b) 组织评审委员会和科学技术委员会的费用；

c) 审核、检查和验收程序项目的费用；

d) 独立审计费用；

戍) 会务费、科学会议、中期和总结会议费用、编写和印刷专著和程序成果书籍的费用；

e) 房租、水电费、通讯费、办公用品和设备购置费；

g) 汽油费、租赁交通工具的费用；

h) 购置和维修资产、维修基础设施的费用；

i) 出差费用；

k) 与国家程序办公室为程序管理工作提供的活动相关的其他费用。

4. 本条第1款、第2款和第3款规定的内容支出标准应按照现行国家预算使用标准的规定执行。

条 9. 编制、分配和下达经费预算计划

国家科学事业和科技经费对本计划的预算编制、分配和下达，按照《国家预算法》及相关现行指导文件的规定执行。本通知具体指导以下内容：

1. 每年，在编制国家预算收支预算时，承担本计划项目任务的单位应根据已批准的任务和本通知中的相关指南，编制确保项目实施所需的资金预算，并提交主管部门汇总，报送有关有权机关审批；同时提交科学技术部汇总并配合实施。

2. 对于中央财政支持地方财政以执行由地方管理的任务的经费：科学技术部为每个地方编制支持预算，并在每年编制中央财政支出预算的同时，将汇总后的预算提交财政部，按《国家预算法》规定执行。

3. 科学技术部直接管理项目的经费、本计划指导委员会的活动经费、共同活动经费、服务于本计划管理工作的项目经费以及国家计划办公室为中央管理工作服务的活动经费，由国家计划办公室按照现行规定编制预算，并提交科学技术部汇总，形成年度预算支出方案，按《国家预算法》规定提交财政部。

各地的地方计划管理活动经费（如有），由地方在其年度地方预算中予以保障。

4. 预算分配和下达按照现行财政管理和分级国家预算的规定执行。对于由中央委托地方管理的项目，预算则按目标支持形式下达到各地方进行管理。

条 10. 从国家预算资金拨付实施计划的经费

1. 对于由部门管理的项目：

a) 接受资金和控制支出：

- 对于由科学技术部直接管理的项目，国家计划办公室应在国库开设预算账户，接收用于实施由科学技术部直接管理的项目、指导委员会的活动、共同活动、服务于计划管理工作的项目以及国家计划办公室为管理工作服务的活动的资金。国家计划办公室负责控制支出，并对其合法性、合规性、支付凭证承担责任，按现行规定与国家计划办公室交易的国库进行决算。

国库根据项目实施合同条款进行控制，不对组织或个人在国库开设的存款账户进行控制，也不对组织或个人的具体支出明细进行控制。

- 对于其他部门管理的项目，各部门应按照现行国家预算管理规定，使用和分配项目实施经费给项目负责人；

- 项目负责人应在交易所在地的国库开设账户，接收项目实施资金，并自行对其支出决策负责，接受部门关于资金使用情况和决算的检查监督。对于由科学技术部直接管理的项目，项目负责人应在交易所在地的国库开设存款账户，接收项目实施资金，并自行对其支出决策负责，接受国家计划办公室关于资金使用情况和决算的检查监督。

国库按照《财政部关于通过国库控制和支付国家预算支出的规定》（第161号通知，2012年10月2日）的规定，在预算账户中控制国家预算支出。

b) 预支：

- 在预支资金时，使用国家预算的单位应根据已分配的年度预算额度和与项目负责人签订的合同中确定的资金拨付进度，从预算中预支资金给组织实施项目的组织和个人。首次预支资金的申请文件包括：有权机关下达的年度预算；国家预算资金预支申请书（注明预支内容）；项目实施合同。

- 在后续预支资金之前，各部门应对项目的进度、完成量和资金使用情况进行检查评估。只有在前期预支资金至少已支付50%，且未违反国家现行相关规定的情况下，方可进行后续预支。后续预支资金的申请文件包括：进度检查记录及已完成工作量的评估报告；已使用的资金确认书；国家预算资金预支申请书（注明预支内容）。

c) 结算预支：

在结算预支时，使用国家预算的单位应向交易所在地的国库提交预支资金结算文件，结算文件包括：预支资金申请书；已完成工作的确认书；经有权机关确认的相应工作量的费用清单。

对于由中央授权地方管理的项目：

根据中央预算拨给各部委、行业和地方的支出预算，财政部以目标支持形式向地方提供资金。中央预算对地方的目标支持资金拨付原则是，中央预算的支持应与地方财政预算结构比例相适应，确保项目的实施，并符合地方财政预算的实际拨付进度，按照批准的项目决定。

中央预算资金和地方预算资金对负责实施项目的组织单位的资金拨付，按照财政部关于组织实施年度国家预算的规定执行。

对于由地方管理并使用地方预算资金的项目：按照《国家预算法》的规定执行。

4. 程序共同活动经费

程序共同活动经费直接在国家程序办公室进行，并按照现行规定，如三级预算单位使用国家预算资金的规定执行。国家金库根据财政部2012年10月2日发布的第161/2012/TT-BTC号通知关于通过国家金库进行国家预算支出的控制和支付制度的规定进行支出控制。

条 11. 计划经费决算

1. 程序项目和任务的经费使用和决算按照《国家预算法》及相关现行指导文件的规定执行。

2. 程序项目和任务的经费在决算时必须确保有合法合规的凭证，符合现行财务规定。

第十二条 财务检查工作

1. 各部委、省级人民政府每年应定期或不定期地检查所管理或被授权管理的项目的实施情况，评估进度和国家预算资金使用的效率，向国家程序办公室报告，科技部汇总。

国家程序办公室负责定期或不定期地检查科技部直接管理的项目的实施情况，评估进度和国家预算资金使用的效率；并与各部委、省级人民政府合作，定期或不定期地检查由中央部委、机构和地方政府管理的程序项目的实施情况。

2. 如果项目未按计划执行，或资金使用目的和制度不符，则该项目将被暂停，并收回已错误使用的资金上缴国家预算，同时通知交易所在地的国家金库配合执行资金上缴国家预算的工作。

第十三条 终止合同时的处理

在合同期满但验收未达到要求，或者因检查发现未按既定目标要求执行而被停止实施的情况下，或者主要负责人建议不再继续实施项目，应按照现行关于未完成项目处理的规定作出处理决定。

第十四条 程序的资产管理、使用和处置

程序的资产管理、使用和处置按照有关政府采购、国有资产管理、使用和处置的法律规定执行。

第三章

组织实施

第十五条 生效日期

本联合通知自2014年6月8日起生效。

条 16. 执行责任

财政部负责，会同科学技术部指导并组织实施本通知。

在执行过程中，如遇问题，请各组织和个人向财政部、科学技术部反映，以便审查修改补充，使之更加符合实际。/。