通知2024年第49号关于编制2025年国家预算草案和2025-2027三年财政-国家预算计划的指导意见

通知
关于编制二零二五年国家预算草案和

二零二五至二零二七年三年财政预算计划的指导意见

_______________

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二〇一九年六月十三日《政府投资法》；

根据二〇一六年十二月二十一日国务院第163号法令，关于《国家预算法》的实施细则和执行指南；

根据二零一七年三月二十三日国务院令第31/2017/NĐ-CP号关于地方五年财政规划、地方中期五年政府投资规划、地方三年财政预算规划、地方预算编制与分配及地方年度决算批准的规定；

根据二零一七年四月二十一日国务院令第45/2017/NĐ-CP号关于编制五年财政规划和三年财政预算计划的具体规定；

根据政府2023年4月20日发布的第14/2023/NĐ-CP号法令，规定财政部的功能、任务、权限和组织结构；

执行二零二四年五月二十二日总理指示第17/CT-TTg号关于编制二零二五年国民经济和社会发展计划及国家预算草案的指示；

根据国家预算司司长的建议

财政部长发布本通知，指导编制二零二五年国家预算草案和二零二五至二零二七年三年财政预算计划。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导对二零二四年及二零二一年至二零二四年期间国家预算任务执行情况进行评估；编制二零二五年国家预算草案和二零二五至二零二七年三年财政预算计划的相关内容。

第二条 适用对象

一、国家机关、政治组织和社会政治组织。

二、职业社会团体、社会团体、职业社会团体，这些团体由国家预算支持并承担国家任务。

三、公立事业单位。

四、其他与国家预算有关的组织和个人。

第二章

二〇二五年
二零二四年及二零二一年至二零二四年期间的国家预算

条三。依据评估

一、关于二零二四年国家预算草案的全国人民代表大会、国务院、各级人民代表大会的决议以及有权限级的行政命令：

（a）全国人民代表大会关于二零二一至二零二五年五年规划的决议包括：二零二一年七月二十七日第16/2021/QH15号决议关于二零二一至二零二五年国民经济和社会发展规划；二零二一年七月二十八日第23/2021/QH15号决议关于二零二一至二零二五年国家财政规划和公共债务借还计划；二零二一年七月二十八日第29/2021/QH15号决议关于二零二一至二零二五年中期政府投资项目规划；二零二一年十一月十二日第31/2021/QH15号决议关于二零二一至二零二五年经济结构调整规划。

（b）全国人民代表大会决议包括：二零二三年十一月九日第103/2023/QH15号决议关于二零二四年国民经济和社会发展计划；二零二三年十一月十日第104/2023/QH15号决议关于二零二四年国家预算草案；二零二三年十一月十日第105/2023/QH15号决议关于二零二四年中央预算分配；二零二四年六月二十九日第142/2024/QH15号决议关于第十五届全国人民代表大会第七次会议。

（c）政府决议包括：二零二四年一月五日第01/NQ-CP号决议关于二零二四年国民经济和社会发展计划及国家预算草案的主要任务和措施（第01/NQ-CP号决议）以及每月政府常规会议决议。

（d）总理、各级人民政府主席关于二零二四年国家预算分配、从国家预算来源的投资资金计划和在二零二四年国家预算管理过程中追加预算的决定（如有）。

（e）各级人民代表大会决议、人民政府决定、人民政府主席指示关于二零二四年地方预算主要任务和措施的指导方针；地方五年经济发展规划、地方五年财政规划。

（f）二零二三年十二月二十九日财政部部长令第76/2023/TT-BTC号关于二零二四年国家预算草案实施组织的规定（第76/2023/TT-BTC号令）。

二、其他文件：

（a）有权限级的行政命令关于税收制度、延期、减免税、费、其他收入项目的规定以及解决企业、民众困难的税收措施；关于减少经常性支出的规定对二零二四年国家预算收支任务的执行产生影响。

（b）审计、检查机构的结论和建议、行政改革工作、财政财务管理、国有资产管理工作、信访举报工作、节约反对浪费和反腐败工作与国家预算收支活动相关的内容。

条4. 评估2024年国家财政收入任务情况

1. 评估原则：

按照《国家财政法》及相关指导性文件、税收法律法规以及有权机关关于国家财政管理的指示和调控文件的规定，全面评估所有税款、费用、规费及其他国家财政收入项目；不将已按《费用和规费法》规定转为服务价格的费用、对国家机关可扣除的费用或从事业单位和经有权机关委托执行服务活动所收取的费用中提取的部分计入国家财政收支平衡。

各部委、中央机构和地方应审查并评估影响上半年国家财政收入实现能力的因素，并预测下半年2024年的实现能力，其中重点说明有利和不利因素；提出措施建议，争取完成最高水平的由国会决定、政府总理分配和各级人民代表大会决定的国家财政收入预算。

二、评估内容：

a) 分析评估2024年国家财政收入增减原因，特别要明确各指标出现显著增减的原因，具体如下：

影响企业、经济组织在各个领域生产经营和服务出口业务的因素；主要产品和服务在本地的产量、销售量、售价和利润；原油、原材料价格波动及证券市场、房地产市场的变化的影响；分析评估公共服务价格调整路线图、国家管理商品价格的调整对收入的影响；已结束税收优惠期项目的实施情况及新旧投资项目开展的可能性。

具体计算因政策法规变动导致2024年收入增减的因素；实施恢复和发展经济社会计划相关政策的影响；为履行国际经济一体化承诺而逐步削减税收的影响。

b) 2024年上半年催缴和追回欠税工作情况；预测2024年下半年催缴和追回欠税的结果（如有指标和计划）及截至2024年12月31日预计的欠税总额。报告审计署、监察机关在执行税务检查任务时提出的建议的落实情况及各级税务机关作出的追缴决定的执行情况。

增值税退税（不包括超额缴纳增值税退税）情况及2024年预计的退税资金数额，基于正确的政策制度和实际情况；向有权机关报告补充退税资金（如有），以确保及时、严格地按照法律规定退还增值税给纳税人；监督、检查和审计后的退税工作，及时处理不符合规定的退税款项；提出建议（如有）。

评估根据法律规定退还纳税人多缴的税款、滞纳金和罚款的情况，依据以下标准：已处理/作出退还决定的案件数量、退还金额。同时指出存在的问题、困难，提出关于机制政策、管理技术、组织协调方面的建议（如有）。

土地财政收入情况（包括土地使用费和土地租金），依据土地法和第132/2020/QH14号决议（2020年11月17日第十四届国会通过的关于试点解决国防安全用地管理和使用中存在的问题的决议）、第26/2021/NĐ-CP号法令（2021年3月25日政府颁布的关于第132/2020/QH14号决议的实施细则）；

根据第167/2017/NĐ-CP号法令（2017年12月31日政府颁布的关于国有资产重组处置的法令）、第67/2021/NĐ-CP号法令（2021年7月15日政府颁布的关于修改补充第167/2017/NĐ-CP号法令的法令）和其他相关法律规定，处理和安排房屋、土地的财政收入情况；

通过租赁权、有期限转让开发基础设施资产的权利获得的财政收入情况，从国家投资管理但不计入企业国有资本的基础设施资产的管理使用中获得的财政收入情况，扣除相关费用后的土地基金、水面基金的开发收入情况；

评估国有企业、公立事业单位所有权转换、国有股权转让和企业净资产超过注册资本的收入情况，依据第148/2021/NĐ-CP号法令（2021年12月31日政府颁布的关于管理使用国有企业、公立事业单位所有权转换、国有股权转让和企业净资产超过注册资本收入的法令）；详细报告已上缴国库的资金、至今尚未上缴国库的资金（如有），针对该收入来源提出建议（如有）。

各部委、中央机构与地方之间在国家财政收入管理、国有资产拍卖、土地使用权拍卖、组织执行审计检查、催缴追回欠税、防止逃税、防止转移定价等方面的合作结果；存在的问题、障碍及其解决方案。

根据《费用和规费法》规定的收费和规费收入情况（评估按规定征收的费用和规费收入额；上缴国库的金额）；2024年行政处罚收入、罚款、没收、车辆牌照拍卖收入及其他按规定上缴国库的收入情况。

l) 六个月的援助资金收缴情况及2024年全年预计情况。

m) 对预算编制工作的执行情况进行评估，分析存在的困难和问题，对国家银行收支差额收入的执行情况进行评价，并提出建议（如有）。

第五条 2021年至2024年财政收入任务完成情况评估

根据2021年决算、2022年决算、2023年执行情况以及2024年预计全年执行情况，评估2021至2024年财政收入任务完成情况与2021至2025年五年规划目标和计划的差距，具体包括土地出让金收入、彩票销售收入、股息和税后利润收入、除上述项目外的国内其他收入；进出口收入；援助资金收入（如有），明确取得的成绩、存在的问题和原因（其中，具体评估新冠疫情、俄乌冲突以及税收政策调整的影响）；经验教训；当前形势和关于未来财政收入管理机制和政策的建议。

第六条 2024年投资发展支出任务完成情况评估

一、评估2024年投资发展支出预算（不包括信贷任务和全国性重点专项计划）

a) 关于年度投资发展支出预算（根据《政府投资法》范围内的预算）

- 投资发展项目的支出：

+ 2024年中央财政投资发展支出预算分配、调整和补充情况（如有），按行业和领域详细列出，包括：预算分配和下达给项目业主的时间期限；为收回以前年度垫付资金和截至2014年底形成的建设资金债务而安排预算的情况；存在的困难和问题，以及对机制和政策调整的建议；

+ 2024年中央财政投资发展支出预算执行情况（包括从以前年度转移的资金），按行业和领域详细列出，包括：

政府投资项目（具体到每个国家级重点项目、重点工程、高速公路项目、连接项目等具有跨区域影响的项目）：截至2024年6月的投资和资金拨付情况，预计到2025年1月底的完成情况；按资金来源详细列出（其中：对于地方财政投资发展支出，附有按行业和领域的详细表格；中央财政支持的国内外资金）；每个项目附有详细的表格，包括批准的投资总额、截至2023年的累计支付金额、以前年度转移的资金、2024年的计划资金（包括追加和调整的资金）、2024年的预计执行情况（附有说明原因）。对于从出售土地上的资产、转让土地使用权和改变土地用途中获得的资金用于2024年投资发展支出预算的情况。

评估2024年使用增加收入、削减和节约支出2021至2023年资金以及各级2024年预备费的资金情况（如有）。

评估所有已完成并交付使用的项目但未按规定足额拨款的情况，特别是已经批准决算和提交决算申请的项目。评估已拨付资金的回收情况（2024年已安排的回收资金；在2021至2025年中期政府投资计划中仍需回收的资金）。

评估公私合作模式下的投资发展支出情况，包括有利因素、困难和问题，并提出建议。

- 将公私合作模式转换为政府投资模式对财政收入的影响（如有），以及2024年中央财政投资发展支出预算的调整情况（如有）。

- 已完成项目的决算情况，包括：已批准决算的项目数量及其未安排支付的决算金额；超过批准决算金额但尚未上缴财政的已支付金额；截至2024年6月尚未决算的政府投资项目数量及其预计到2024年底的决算情况；原因。

b) 根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议（不包括信贷任务）评估各项目和各领域的投资发展支出预算执行情况。

分配、调整和补充预算（如有）的情况，2024年恢复和发展经济社会计划资金的执行和拨付情况（包括从2021至2025年中期政府投资计划中的项目转移的资金，根据第93/2023/QH15号决议，2023年6月22日国会通过）。

二、2024年国家信贷任务完成情况评估

上半年国家优惠信贷和政策性信贷计划执行情况，全年预计执行情况（资金筹集、政府担保债券发行、信贷增长、拨付、本金回收、贷款余额、财政补贴利率和管理费用等）；信贷审批行政改革情况。

3. 评估上半年预算分配、拨付和执行情况，预计全年2024年国家财政预算外投资任务的完成情况（除《政府投资法》范围外的投资，即根据《企业国有资产监督管理条例》进行的投资以及各有权机关决定的任务）；存在的问题、困难、原因及建议（如有）。

4. 评估2024年上半年实施情况及全年预期完成情况，关于动员总资源和社会化投资资金结构按行业领域划分；从社会资源中获得投资的基础设施数量；取得的结果；存在的问题、原因及建议（如有）。

第七条 评估2021-2024年度支出预算执行情况

根据全年2024年的评估结果，累计评估2021-2024年度与2021-2025五年规划目标和计划的实施情况；其中，需明确：

1. 对于每年度属于《政府投资法》范围内的投资支出任务（不包括根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议执行的任务）：

a) 累计中央预算内投资分配和执行情况，2021-2024年度的实际分配、执行和支付情况（包括延期执行计划和跨年度支付的资金），与2021-2025中期投资计划相比，详细列出国外资金（贷款和援助资金）；对于地方，详细列出地方财政平衡资金、中央财政补充有目标资金按行业领域划分，具体为国外资金（包括贷款和无偿援助资金）、国内资金（如有）。明确2021-2024年度地方财政安排的中央预算内投资资金与2021-2025年计划目标之间的差距，如有必要提出补充中期计划的需求。已安排的投资资金数额、已支付的投资资金数额、允许延期支付的资金数额、需要在2025年继续安排的资金数额以完成中央预算内投资中期计划。

b) 已汇总并列入2021-2025中期投资计划中的建设项目债务资金情况，2021-2024年度用于处理建设债务的资金情况，预计2025年剩余资金安排情况。

c) 累计列入2021-2025中期投资计划中的预付款回收资金情况，2021-2024年度用于回收预付款的资金情况，预计2025年剩余资金回收情况。至今尚未列入2021-2025中期投资计划中的预付款（详细列出中央财政和地方财政）。

d) 评估截至2024年6月，根据政府总理2024年7月12日第20/CT-TTg号指示关于加强管理中央财政投资资金暂付款的规定，超过规定期限未收回的暂付款情况（特别是长期拖欠的暂付款）。

2. 对于属于经济复苏和发展计划任务的项目投资支出

报告2021-2024年度经济复苏和发展计划任务项目的预算分配、执行和支付情况（包括从中期投资计划2021-2025年度项目任务中收回的资金），与第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议的目标和计划相比；经济复苏和发展成果。

评估在2022-2024年度执行过程中，使用中期投资计划资金的任务和项目与使用经济复苏和发展计划资金的任务和项目之间资金调整的情况。

3. 对于每年度的信贷任务（不包括根据第43/2022/QH15号决议和第11/NQ-CP号决议执行的任务）

评估2021-2024年度优惠国家信贷和政策性信贷的执行情况（筹集资金、发行由政府担保的债券；信贷增长、支付、偿还本金、贷款余额；国家财政补贴利率和管理费）。

4. 国家财政预算外投资支出任务的执行情况（根据《企业国有资产监督管理条例》进行的投资以及各有权机关决定的任务）：

评估2021-2024年度的执行情况，明确各有权机关批准的资金数额；已安排的资金数额；已执行的资金数额；2025年还需安排的资金数额。

5. 社会化机制和政策在2021-2024年度的执行情况，与2021-2025中期计划目标相比（详细列出总资源和社会化投资资金结构按行业领域划分；各行业领域从社会资源中获得投资的基础设施数量）。

6. 对本条各款1、2、3、4、5的具体结果、存在问题、原因及建议（如有）。其中，明确投资公共制度和组织实施中存在的问题：

- 为促进执行、支付和提高资金使用效率而采取的措施，根据各有权机关的决议、指示和命令。

- 评估并明确影响分配和支付的主要问题，如：制度政策、组织实施、特殊障碍（如有）。

- 关于法律和组织实施投资支出任务的建议。

条8. 评估2024年及2021-2024年度经常性支出任务的执行情况

1. 各部委、中央机关和地方集中评估2024年度经常性支出任务的以下内容：

a) 展开分配、下达预算和执行上半年经常性支出预算的情况，预计全年详细按各支出领域完成情况。对于具有投资性质的任务（采购、改造、升级、现代化），根据第165/2016/NĐ-CP号法令关于对某些涉及国家安全、国防领域的活动进行国家财政管理、使用的规定以及第01/2021/NĐ-CP号法令修改第165/2016/NĐ-CP号法令的规定，评估实施情况，其中报告特殊性质、经批准的资金总额、截至2024年底已安排资金数、还需安排资金数、有利因素、困难和建议（如有）。

实施减少、节约2024年上半年经常性支出5%的规定，根据政府总理2024年1月4日第01/CT-TTg号指示关于加强节约国家财政支出的规定（公安部和国防部除外，需经有权机关批准）；根据政府2024年6月5日第82/NQ-CP号决议关于2024年6月30日后未分配预算削减的规定。组织执行过程中遇到的困难、障碍及其建议（如有）。

b) 各单位评估在年内完成条件、手续和执行能力的进度，对于预计在2024年产生的任务（包括提出补充预算以执行信息技术服务租赁活动，根据政府2024年7月10日第82/2024/NĐ-CP号法令的规定）但年初未分配预算的情况，根据国会2023年11月10日第105/2023/QH15号决议第三条第十款的规定。

c) 2024年上半年使用国家财政经常性支出资金的目标、任务、计划、项目等的执行结果，全年预计情况；存在的困难、障碍及其处理机制、政策的具体建议。

- 审查确定结束或失效的任务、制度；建议修改、补充、废除或替代不符合法律规定和实际执行情况的制度、政策。

- 编制精简、改革、重组机构的情况：2024年上半年取得的结果，全年预计情况，具体按照中共第十二届六中全会2017年10月25日第18-NQ/TW号决议、中共中央政治局2022年2月21日第28-KL/TW号结论、中共中央政治局2022年7月18日第40-KL/TW号结论及相关政府、总理文件的规定。

- 执行公立事业单位改革：2024年上半年系统重组、管理和提高公立事业单位质量和效率的结果，全年预计情况，具体按照中共第十二届六中全会2017年10月25日第19-NQ/TW号决议、政府2021年6月21日第60/2021/NĐ-CP号法令关于公立事业单位财务自主机制的规定和财政部2022年9月16日第56/2022/TT-BTC号通知关于公立事业单位财务自主机制的一些内容的指导；处理重组、解散公立事业单位时的资产、财务问题（第56/2022/TT-BTC号通知）。

2. 各部委、中央机关和地方评估2021-2024年度经常性支出任务的执行情况如下：

a) 根据2021年和2022年的决算、2023年的执行结果和2024年全年预计情况，评估2021-2024年度国家财政经常性支出任务的累计执行情况与2021-2025五年规划目标、计划的对比情况（如有），重点是2021-2025期间或多年内具体批准的任务目标；行业、领域、地方的主要任务；取得的成绩；存在的问题、原因和建议（如有）。

b) 评估编制精简、改革、重组机构的累计情况；2021-2024年间公立事业单位系统重组、管理和提高质量、效率的结果与中央决议、结论及相关法律法规规定的对比情况；存在的困难、障碍、原因和建议。

c) 评估自政府2021年6月21日第60/2021/NĐ-CP号法令规定公立事业单位财务自主机制以来，各单位事业单位实现自主目标和减少国家财政支出的情况；存在的困难、障碍、原因和建议。

d) 评估各部委、中央机关和地方制定经济和技术定额作为公共服务采购、招标基础的情况；存在的困难、障碍、原因和建议。

条 9. 对于中央国家行政机关单位适用财政、收入特殊机制的规定，依照第104/2023/QH15号决议和第142/2024/QH15号决议：

1. 根据第104/2023/QH15号决议、第142/2024/QH15号决议以及总理关于2024年预算的决定，各单位报告其审查财政、收入特殊机制进展情况，并向有权限机关提交审查结果。

2. 各单位详细报告2024年的合法收入使用情况；截至2023年12月31日、2024年6月30日和2024年12月31日的基金管理和使用情况及余额。

特别是对于2024年预算中由有权机关分配的收费留用支出：明确报告直接用于收费工作的支出内容（依据费用和收费法规定）和特殊用途支出内容（依据有权机关规定）。

3. 关于工资支出：报告按照单位制度规定的工资（包括工资和具有工资性质的款项、按一般规定缴纳的款项）和从2024年6月30日前开始实施的特殊机制下的个人收入款项，以及自2024年7月1日起经批准实施的特殊机制下的个人收入款项。

4. 对于非工资、非收入任务：

a) 常规任务：

- 评估上半年根据2024年6月30日前实施的特殊财政、收入机制执行情况。

- 对于2024年下半年，预计按照国家管理机关在第01/2021/UBTVQH15号决议和第30/2021/QĐ-TTg号决定中的规定执行，详细列出定额内的各项支出和特殊任务（通用特殊任务和特定特殊任务），其中：

（i）对于属于定额内任务的，审查并预计下半年执行情况（与2024年上半年这些任务的实际支出进行比较）。

（ii）对于超出定额的特殊任务，审查并分类为两类：（i）通用特殊任务和（ii）特定特殊任务，详细列出各任务，决定批准总金额、执行时间，报告2024年上半年这些任务的实际支出和下半年预计支出，以及剩余需继续安排的资金。

（iii）对于不在第01/2021/UBTVQH15号决议和第30/2021/QĐ-TTg号决定规定范围内的特殊任务，各单位详细报告每项任务，说明必要性、审批程序、批准决定、批准总金额、执行时间、2024年上半年已安排资金和截至2024年6月30日累计安排资金；提出方案和进度，按照第01/2021/UBTVQH15号决议第四条第一款a项的规定（如果适用，其他不经常发生的特殊任务由有权机关决定）和下半年预计执行情况；存在的困难、障碍和建议（如有）。

b) 对于投资任务：

评估上半年根据2024年6月30日前实施的特殊财政、收入机制执行情况。

预计下半年按照国家管理机关（与国家发展改革委合作审查）的规定执行，详细报告每项任务，说明制定过程、批准决定、批准总金额和具体资金来源，执行时间，2024年上半年已安排资金和截至2024年6月30日累计安排资金，剩余需继续安排的资金；对这些任务提出的建议和解决方案。

5. 如果有权机关批准从2024年7月1日起或过渡期开始实施的政策和机制，各单位详细报告机制、政策变化或过渡期的影响；预计下半年执行情况。

条 10. 评估国家储备计划和2024年及2021-2024年期间国家储备支出预算的执行情况

各主管国家储备物资的部门评估经有权机关批准的2024年上半年国家储备计划和支出预算执行情况，全年完成的可能性；在组织实施2024年计划过程中出现的有利条件、困难和障碍。根据全年预计完成情况，评估2021-2024年国家储备计划执行情况与2021-2025五年规划目标的对比。

条 11. 评估2024年及2021-2024年期间三个国家级专项计划、项目和方案的执行情况

1. 对于三个国家级目标计划

根据《国家预算法》、《政府投资法》、全国人民代表大会决议、全国人民代表大会第15届第111号决议（2024年1月18日）关于实施国家级专项计划的一些特殊机制和政策、政府第27/2022/NĐ-CP号法令（2022年4月19日）关于管理、组织实施国家级专项计划的规定、政府第38/2023/NĐ-CP号法令（2023年6月24日）关于修改补充第27/2022/NĐ-CP号法令；总理批准国家级专项计划的决定；职能机构的指导文件；各部委、中央机构、各省、直辖市人民委员会和使用国家预算资金的单位评估2024年国家预算分配和使用情况（包括按规定从以前年度预算转入2024年的部分和分配给2024年的部分——如有），以及2024年未分配预算部分的使用和拨付能力，根据全国人民代表大会第15届第105号决议（2024年）关于2024年中央财政转移支付分配；有利条件、困难和建议（如有）。其中：

a) 主管专项计划的机构负责主持并与国家计委、财政部和其他项目、子项目、内容组成部分的主管机构合作，报告或提交相关机制和政策的修改补充（如有）；详细评估国家预算的分配和使用情况，按项目、子项目、内容组成部分、投资支出、经常性支出、国内资金、国外资金（如有）进行，并遵守地方配套资金的规定。

b) 主管专项计划的部门（各部委、中央机构和省、直辖市人民委员会）评估相关机制和政策的修改补充（如有）；详细评估国家预算的分配和使用情况（其中，地方报告获得中央财政有目标支持的预算和地方配套资金的情况），按项目、子项目、内容组成部分、投资支出、经常性支出、国内资金、国外资金（如有）进行。

c) 各单位评估2024年及2021-2024年期间国家预算分配和使用的详细情况，按项目、子项目、内容组成部分、投资支出、经常性支出、国内资金、国外资金（如有）进行；存在的问题、原因和建议、解决措施（如有）。

对于2021-2025阶段或到2030年被批准的计划、方案和任务，评估体制完善、调整和补充情况（如有），2024年的分配和执行情况。如果使用国外资金，单独报告每个具体目标和任务的资金分配和拨付情况，提出建议（如有）。根据2024年预计完成情况，评估已分配的经费预算累计情况，截至2024年底国家预算分配和使用情况与2021-2025阶段或到2030年批准的总金额的对比；取得的结果；存在的问题、原因和建议、解决措施（如有）。

第12条 关于使用外国资金的任务

1. 各部、中央机构和地方评估2024年预算分配、下达情况，以及2024年的调整和补充（如有），按项目、资助方、资金来源（贷款[官方发展援助和优惠贷款]、赠款[不需偿还的官方发展援助资金、非正式发展援助赠款]）详细说明财务机制、存在的困难、障碍及建议（如有）。对于无偿赠款，评估新产生的赠款接收情况，未包含在预算中的进度，补充预算手续；评估在未明确区分贷款和赠款结构的情况下，下达中期和年度政府投资资本预算的困难，并提出解决方案。

2. 评估2024年外国资金的执行情况和拨付结果，与分配预算进行比较；关于官方发展援助拨款手续的障碍（如有）；明确拨款延迟的原因，各部委、行业、地方政府作为主要投资管理机关的责任，项目管理委员会和其他相关机构的责任；提出解决执行计划和项目过程中遇到困难的措施。

3. 根据2024年预计支出，评估2021-2024年期间的执行情况，与2021-2025阶段分配的目标和计划或根据已签署的协定或协议制定的实施计划（如有）进行比较；存在的困难、障碍及建议。

第13条 评估2024年工资改革资金筹集情况

各部、中央机构和地方评估2024年与组织结构调整、精简编制、提高公立事业单位财政自主权规定相联系的工资改革资金筹集机制的执行情况。

第14条 评估2024年及2021-2024年省级和直辖市国家财政任务的执行情况

除本通知第4至第13条规定的要求外，省级和直辖市还需补充评估以下内容：

1. 地方为完成经济发展和社会任务而动员财政资源的工作，存在的困难、障碍及建议（如有）。

2. 评估减免税收政策的执行情况。如出现收入缺口，各地应按照国务院总理2023年12月10日第1600号决定《关于下达2024年国家财政预算》、2023年12月10日第1602号决定《关于下达2024年国家财政预算明细》和财政部2023年第76号通知《关于下达2024年国家财政预算明细》第九条第六款的规定执行。

3. 2024年地方预算投资支出的可行性，按支出领域（包括按规定年内调整和补充的情况）详细说明：地方财政收入（基本建设投资支出、土地使用费和彩票公益金投资支出、地方财政赤字投资支出）；中央财政对地方财政有目标补充的资金（国内资金和国外资金[包括贷款和无偿赠款]）；其中重点评估以下内容：

a) 属于《政府投资法》范围内的年度投资支出任务（不包括《关于经济和社会恢复与发展计划的第43/2022/QH15号决议》规定的计划）：

- 预算分配、下达和补充情况（如有）；2024年处理基本建设债务和收回预付款的情况；预计到2024年底剩余金额（如有）；建议处理方法。

- 2024年上半年地方财政收入投资支出的执行和拨付情况，全年评估。

- 2024年上半年中央财政对地方财政有目标补充资金的投资支出任务下达、组织实施和拨付情况，全年评估。

- 2024年地方财政赤字和从该渠道投资的情况（如有）。

- 地方财政收入增加和节约支出的情况（如有）。

- 按照制度规定，从提留费用、事业性收费和合法其他收入中安排资金，组织实施和拨付投资资金的具体情况，按支出领域详细说明。

- 2024年地方土地使用费收入用于投资项目的预算分配和下达情况。

- 2024年地方彩票公益金收入用于投资支出的收取、管理和使用情况。

b) 根据《关于财政货币政策支持经济和社会恢复与发展计划的第43/2022/QH15号决议》执行投资支出任务的情况

执行分配、补充预算、分配、组织实施、评估截至2025年1月31日可拨付资金的能力，对于属于计划的项目、任务，以及不属于计划的项目、任务的补充预算和拨付情况，加快进度；存在的有利条件、困难、障碍及建议（如有）。

c) 2024年超出《政府投资法》范围的投资支出预算分配、下达和拨付情况（如有）

d) 执行有关政府投资的规定，以及总理关于该领域的指示和命令的情况；

e) 预期成果、存在问题、原因及建议（如有）。

4. 报告2024年中央颁布的社会保障政策执行情况。各地详细报告受益对象数量（根据2024年上半年受益对象数据审核确定全年预期受益对象数量），每项社会保障政策的支持标准和享受时间，以确定具体需要的国家财政支持资金，用于执行中央颁布的社会保障政策。

依据总理2022年1月24日第127号决定关于2022-2025阶段由中央财政支持地方财政实施中央颁布的社会保障政策的原则，确定2024年地方财政预算中已安排的资金，以正式确认中央财政对地方的补充资金。

（附表1详细报告）

5. 关于2024年工资改革执行情况的报告：

a) 2024年预计实际使用的工资、补贴和津贴总额。

b) 实施工资改革所需增加的资金需求。

c) 地方使用资源进行工资调整的情况，包括：2024年预算中扣除工资、补贴、按工资缴纳的费用、具有工资性质的项目和按制度支付的人力成本后的经常性支出节省的10%；2023年地方政府实际收入比2023年政府总理下达的预算增加的70%；以及2024年地方政府预算收入比2023年政府总理下达的预算增加的50%（不包括土地使用权出让金、彩票公益金、罚没收入、地方管理的国有企业退出资本所得和其他按规定在第二条第三款第2项第34/2021/QH15号决议中排除的项目；2024年留成收入；2023年工资改革剩余资金结转（如有），预计2024年底工资改革剩余资金。

（附表2a详细报告）

6. 根据第十条第二款《国家预算法》规定的地方财政预备费使用情况报告，其中包括年初预算安排的数额、截至2024年6月30日从地方财政预备费和财政储备基金（如有）中使用的数额，以及预计2024年下半年使用的数额。

7. 地方财政借款和偿还债务情况，包括：

a) 2024年初债务余额、截至2024年6月30日的债务余额、预计2024年底的债务余额，按债务来源分类（地方政府债券发行；政府对外借款再融资按每个资助方和项目；国家投资信贷；其他借款）。

b) 截至2024年6月30日筹集的资金和全年预计筹集的资金，按目的分类（还本、弥补赤字）和按每种资金来源分类（政府对外借款再融资的官方发展援助贷款、地方政府债券发行、其他合法资金来源）。

c) 截至2024年6月30日和全年预计的还本付息情况，按国内借款和政府对外借款再融资的每个项目详细分类。

d) 截至2024年6月30日和全年预计的还本情况，按国内借款和政府对外借款再融资的每个项目详细分类；具体按每种还款来源分类（新借旧还、超收、增收、节约开支、结余）。

（附表3详细报告）

8. 对于已经获得有权机关批准实施特殊财政金融机制和政策的省、直辖市，具体评估该机制和政策在当地实施的结果（包括地方制定的机制和政策）；评估该机制和政策对当地国家财政收支结果的影响。

9. 审计署、监察机构和检查机构结论及建议的落实情况。

条 15. 评估2024年及2021-2024年度国家预算外财政基金执行情况

各部委、中央机构和地方受托管理国家预算外财政基金的机关、单位应评估其运营效果；报告审查、重组、合并、停止运营或解散无效、不符合目的、目标任务重叠、服务对象重复、不具备独立财务能力、收入支出与国家财政重叠的基金；总结并评估2024年上半年和全年收支计划及所分配任务的执行情况，结合运营效果；累计至2024年底与2021-2025阶段目标（如有）的对比；存在的困难和障碍以及建议解决措施。

条 16. 对于国家机关、事业单位合法留用不纳入国家财政平衡的资金（特殊情况按特殊机制处理，按照本通知第9条执行）

1. 机关、单位报告事业单位（除国家财政资金外）的收入，据此确定每个单位的自主程度；评估2024年及2021-2024年期间根据法律规定留用的收费收入，适用于国家行政机关和事业单位。

2. 执行2024年从合法留用资金中安排的任务的结果，详细列出发展任务支出（包括留用费用和事业收入来源、事业发展基金、借款和其他合法来源、经常性支出），按具体支出领域逐年累加2021-2024年的数据。

3. 预计2024年末剩余合法收入；对于已批准的发展和经常性任务，自2025年起的剩余需求——如果有。

第三章
编制2025年国家预算草案

条 17. 要求

1. 2025年国家预算草案应严格按照《国家预算法》及相关法律法规的规定编制，符合2021-2030年十年经济发展和社会进步战略、2021-2025五年规划、中央决议的目标；符合特定地区发展的特殊机制规定；符合政府总理2024年5月22日关于2025年经济和社会发展规划及国家预算草案的第17/CT-TTg号指示；有充分的法律依据和计算基础；符合2024年及2021-2024年执行情况、2025年实施能力和2021-2025五年计划最高目标。

2. 各部委、中央行业管理部门在编制预算时需考虑审查、整合、废除重叠、重复、低效的社会保障政策等制度；仅在能够平衡资金的情况下提出新政策、项目和任务；充分预计国家财政需求，以执行新政策、制度和任务，这些已经由有权机关决定。安排预算以回收按规定应在当年收回的国家财政预支款项，依据《国家预算法》和《投资法》第五十条的规定。不得为尚未出台的政策和制度安排预算。

3. 集中指导、处理和解决在编制预算过程中发现的财务管理、预算管理中存在的问题和违规行为，这些问题和违规行为已被审计和检查机构发现并提出建议，依法处理。

条18. 编制2025年国家财政收入预算

（a）符合党的方针政策和国家法律法规；

a) 2025年国家财政收入预算必须按照《国家财政法》、《税收管理法》、各项税法、费法、杂费法及其他相关法律法规和政府总理第17/CT-TTg号2024年5月22日指示的规定编制，确保准确足额征收国家财政收入的各种来源，符合前几年的实际情况，并实现2021-2025五年期间国家财政收入目标的最大化。

b) 编制2025年收入预算时要密切结合国内外经济和社会、财政情况，具体计算因税收政策、税收管理政策变化导致的收入增减因素，特别是税收、费、杂费减免政策以及延长土地租金等税收缴纳期限到期后的情况，执行逐步削减和优惠税率以履行政府在国际经济一体化过程中对外国投资者的承诺，执行全球税基侵蚀防范规定。

c) 编制收入预算必须与坚决实施行政改革措施、现代化税收管理工作紧密相连；加强管理，防止漏收，尤其是防止商业和房地产转让中的税收流失；有效管理新出现的数字经济和电子商务收入来源；加强税务稽查，打击转移定价、逃税、欺诈性报税，坚决处理欠缴税款并严格控制退税。

d) 力争2025年内地收入预算（不包括土地使用费、彩票收入、出售国有企业股份所得、股息和利润以及中央银行收支差额）平均全国增长至少5-7%，比2024年预计完成数（已排除政策调整引起的收入增减因素）高出；各地方收入增长率应与当地经济增长率和新增收入来源相适应，在此基础上考虑加强税收管理和防止漏收及追回欠税的因素。2025年进出口活动收入预算平均增长约4-6%，比2024年预计完成数高。

2. 编制内地收入预算：

a) 各地方在编制2025年内地收入预算时，除确保本条第1款规定的各项目标和要求外，还须充分预测地方产生的所有国家财政收入来源，但不得将不属于国家财政平衡范围内的款项汇总到国家财政平衡中，基于前些年的实际执行情况、2025年的特殊性以及2025年收入预算审查结果由有权机关通报的数据进行编制。

b) 2025年国家财政收入预算必须基于国家土地信息系统和纳税对象信息编制，确保每项收入、税种、领域收入的准确性，详细列出新投入运营项目的大额收入，根据现行税法、费法、杂费法和其他非税收入的规定；详细列出每项费、杂费的规定；继续影响2025年国家财政收入的政策调整规定以及计划在2025年修订和补充适用的规定。

特别是与房屋和土地有关的收入预算编制工作，必须严格按照房屋和土地法律规定进行，紧密结合土地规划、土地使用权分配计划、土地使用权拍卖、租赁计划以及经批准的地方房屋和土地重组、处置方案；省级人民政府应指导地方各部门与税务部门密切合作，编制与土地使用费相关的收入预算，使其与地方可能产生的收入来源相一致，纠正过去几年与土地有关的收入预测和预算编制与实际情况不符的问题，符合2023年6月19日第91/2023/QH15号国会决议关于批准2021年国家财政决算的精神。

c) 按照国务院令第167/2017/NĐ-CP号和第67/2021/NĐ-CP号规定，从重组和处置房屋、土地、国有资产中获得的收入；从出租开发权、有期限转让开发权的资产收益；从国家投资管理的基础设施资产收益（不计入企业国有资本）和土地基金、水面基金（扣除相关费用后的收入），必须全面编制预算并按规定上缴国家财政。从企业、事业单位国有资产转换、国有股份转让和企业资本超过注册资本的差额收益，按国务院令第148/2021/NĐ-CP号2021年12月31日的规定执行。

国防、公安部门从国防、安全用地与劳动生产、经济建设相结合活动中获得的土地使用费，按照土地法和2024年土地法第201条、第260条的规定执行。

d) 费、杂费（属于《费、杂费法》规定目录内）的预算，详细列出总收入、上缴国库金额、按规定可扣减和留存的金额，按每种费、杂费详细列出，并按财政部2016年第342/2016/TT-BTC号通知第11条第4款和附表7的规定编制预算支出。

编制从费收入中留用部分的支出预算，必须严格按照政府2016年第120/2016/NĐ-CP号法令（2023年第82/2023/NĐ-CP号法令修订补充）规定的用于征收费用工作的支出内容进行，不超过财政部通知规定的留用比例。

对于已被第104/2023/QH15号和第142/2024/QH15号决议取消的特殊机制任务，各单位不得编制预算。

条 | d）根据规定，编制2025年行政处罚收入、罚款收入、没收收入、车辆号牌拍卖收入及其他上缴国家财政收入的预算。

条 | 对于按规定不纳入国家财政平衡的收入（收费收入、公共服务收费收入、学费、医疗服务价格收入以及其他按规定留归单位使用的合法收入），各单位必须单独编制预算，说明计算依据，并制定使用方案报送上级管理部门，按规向同级财政部门报告。

3. 编制从进出口活动获得的国家财政收入预算：

条 | a）根据货物出口、进口关税在融入背景下的增长预测，加强贸易促进活动，调整商品结构，特别是主要收入来源的传统商品和新产生的商品。

条 | 考虑到各种影响因素：预计国内和国际市场重要商品价格波动；国际原油价格变动；越南盾与战略贸易伙伴货币之间的汇率；实施自由贸易协定中关税减让路线图以及2025年内执行承诺对税收减少的影响；贸易便利化程度及技术壁垒的影响；重点投资项目原材料和设备进口规模和进度；国内炼油厂生产计划。

4. 按照《增值税法》的规定编制增值税退税预算：

根据实际情况和经济发展目标；出口企业的生产经营计划；新批准项目总数和投资金额；正在实施项目的投资进度和新项目；完成投资阶段并转入运营阶段的项目，按照现行政策和制度准确及时地计算2025年预计发生的增值税退税额。建立增值税退税预算，以增强增值税退税管理、监督、检查和审计工作，确保实际发生情况符合政策制度。

5. 国家财政收入预算（包括国内收入和进出口活动收入）需预测因退还税款、滞纳金和多缴税款而减少的国家财政收入部分，依照法律规定。

6. 建立无偿援助收入预算：

编制2025年外国无偿援助资金收入预算时，需依据2024年国家财政预算执行情况（分配预算数、接受资助资金数、执行资金数）；项目、非项目或援助款项已获有权机关批准的文件；资助承诺书、资助信或资助意向书；实际推进情况、当年可能产生的新情况，避免预算不足导致需提交有权机关补充或未用完导致取消预算或转移资金的情况。在编制外国无偿援助资金收支预算过程中，项目负责人和一级预算机构（主管机构）需要确定投资支出和经常性支出性质，详细列出每一项支出内容，明确划分资金来源，遵循国家财政管理制度的规定（如有）。

对于2024年前已接收但未列入分配预算的援助款项，各部委、中央机构和地方应将其纳入2025年预算草案，提交有权机关审议决定，作为执行会计核算和决算的依据。

条19. 编制2025年国家财政预算支出计划

1. 编制原则

a) 符合《国家财政预算法》、《公共投资法》及其他相关法律规定；符合全国人大常委会决议和政府总理关于公共投资资金分配原则、标准和定额以及经常性国家财政预算支出的标准的决定；满足国家财政结构调整的要求，落实机构改革和精简编制的方针，提高公立事业部门的质量和效率，根据中央和政治局的决议。确保实施工资改革和社会保险政策的资金来源，与加快机构改革和逐步精简编制的进程相一致，按照相关规定执行。

b) 贯彻公开透明和厉行节约反对浪费的原则，根据全国人民代表大会第74号决议（2022年第15届会议第74号决议），从确定任务阶段开始贯彻这一原则，确保从编制预算到分配、管理和使用国家财政预算直至决算的统一性。

c) 紧密结合实际执行能力和资金保障情况，最大限度地减少预算取消和资金转移至下一年的情况。基于对2024年执行情况的评估，各部委、中央机关和地方审查重复的任务、2024年底结束的任务；继续在2025年执行的任务；优先排序新产生的任务，并根据紧急程度和重要性立即执行，一旦获得拨款，国家财政预算执行应符合资金筹集和平衡各种资源的能力（包括其他合法来源）。

2. 编制投资支出预算：

公共投资支出预算包括来自国家财政预算的资金，包括贷款资金（官方发展援助和外国优惠贷款）、赠款资金（非偿还官方发展援助资金和非偿还非官方发展援助资金）、彩票收入、出售国有股份企业的收入、土地使用权出让金等，根据法律规定和国家财政预算年度内可平衡的能力进行编制；符合2021-2025年五年期公共投资计划和全国人民代表大会关于调整和补充的决议，以及不属于《公共投资法》范围内的其他法律法规规定的公共投资支出任务。符合《公共投资法》第五十一条的规定。遵循《公共投资法》、全国人民代表大会第29号决议（2021年第15届会议第29号决议）和第973号决议（2020年第14届常委会第973号决议）及国务院总理第26号决定（2020年第26号决定）中规定的资金分配原则、标准和定额以及优先顺序。每个任务和项目的资金安排必须符合2021-2025年中期公共投资计划，项目截至2026年1月31日的执行和支付能力，不得延长执行和支付时间至下一阶段，严格遵守《公共投资法》第六十八条的规定，确保在2024年12月31日前根据《公共投资法》第六十一条第五款和《国家财政预算法》第四十四条的规定详细分配和下达项目资金。集中资金用于偿还属于经济复苏和发展社会计划的任务和项目，这些任务和项目是从已调用经济复苏和发展社会计划资金的中期公共投资项目中确定的，根据全国人民代表大会第93号决议（2023年第15届会议第93号决议）。每年增加的收入还需进一步安排；收回所有剩余的预付款，纳入2021-2025年中期公共投资计划；优先安排资金用于国家级重要项目、连接项目和地区影响项目；用于使用官方发展援助资金和外国优惠贷款的项目（包括配套资金）；国家参与公私合作模式项目投资的资金；参与PPP项目的资金；准备投资的任务；根据第43号决议（2022年第15届会议第43号决议）和法律规定提供贴息和管理费的任务；向政策银行和非预算国家财政基金注入资本。不安排分散、零碎且低效的资金。

根据经批准的指导方针和方向，依据《投资支持基金管理办法》（如发布），国家发展改革委编制2025年该任务的公共投资支出预算（如果预计在2025年内产生），并附上详细的说明（具体体现法律依据和计算基础），提交财政部汇总。

按照《国家财政预算法》关于国家财政预算总支持资金年度公共投资的规定，执行中央财政对地方财政的支持，以实施一些大型特别重要的项目，对地方经济发展有重大影响，最高不超过中央财政基本建设支出总额的30%，按相关规定执行。

对于外资资金，安排计划时需详细区分贷款资金和赠款资金，按行业和领域划分；符合中央财政2021-2025年中期公共投资计划，符合协议内容和承诺，符合项目财务机制和项目/计划进度，优先安排足够资金给2025年内结束协议、贷款和外国赠款的项目，且无法延期。

对于新的协议、承诺（如有），必须在已经批准的2021-2025年五年期3000亿元外资公共投资计划范围内进行。

对于新的协定、协议、承诺（如有），必须确保其范围在2021-2025年五年期间批准的300千亿人民币外资投资总额计划之内。

c) 根据已从国有资产管理、使用、调整和处置房屋土地的来源收取和支出的数字，以及以前年度已上缴但未使用的国家预算收入数字和2025年管理、使用、调整和处置国有房屋土地的国家预算收入预算，各部委、中央机构、地方机关和单位应根据规定编制从该收入来源支出的发展投资预算，其中明确尚未决算完成的项目因未列入预算而未安排资金；批准使用从出售土地上的资产和转让已上缴国家预算的土地使用权所得款项但尚未使用的项目和2025年内产生的此类收入；将中央部委、地方机关和单位的发展投资支出预算汇总报送计划和投资部门及同级财政部门，以便编制国家预算草案报有审批权的机关审批。

（附表04-05）

此外，各部委、中央机构还需单独报告详细说明截至2024年实施国有资产管理、使用、调整和处置方案的情况，包括收入和上缴国家预算以及从该来源支出的情况；并制定2025年国有资产管理、使用、调整和处置方案的实施计划，包括2025年的收入和上缴国家预算的预算以及从该来源支出的预算，内容如上所述。

公安部、国防部需具体报告根据2024年《土地法》第260条第4款规定的任务，包括截至2024年底已上缴但未列入预算的资金数额；预计2025年至2027年从过渡期方案和项目中产生的收入，并提供详细的支出任务及其说明材料，依据第132/2020/QH14号决议、相关指导文件和国家预算法、公共投资法的规定，报送财政部和国家计委汇总，按相关规定上报有审批权的机关。

d) 对于弥补优惠信贷利率和管理费的预算支出

根据法律规定和2024年国家信贷政策执行情况，预计对象、政策和任务的变化；预计2025年的信贷增长、贷款余额、资金筹集、存款利率、贷款利率等变化，以按照《国家预算法》、《公共投资法》及相关指导文件的规定编制2025年国家预算支出预算。

đ) 对于根据《公共投资法》及相关指导文件的规定向政策性银行、非预算国家财政基金注入资本金和其他政策对象的投资支持资金的预算支出。通过政策性银行委托国家预算发展基金为贫困人员和其他政策对象提供贷款，并根据第111/2024/QH15号决议第六条的规定提供某些活动的支持。

e) 对于超出《公共投资法》范围的其他发展投资预算支出（附详细说明），根据《国家管理、使用国有企业投资生产、经营资金法》和政府第148/2021/NĐ-CP号法令的规定执行任务；根据有权机关的批准，履行政府对外国投资者的承诺。

g) 对于从合法收入来源用于除已被废止的特殊机制外的其他投资支出的预算（根据第104/2023/QH15号决议和第142/2024/QH15号决议），按照现行规定执行（详细说明收费收入、事业收入、事业发展基金、借款和其他合法来源）；报送上级管理部门，汇总报送同级投资和财政部门。

三、关于国家储备计划和2025年购买国家储备物资预算的编制：

根据《国家储备法》、《国家预算法》及相关实施文件的规定，负责管理国家储备物资的各部委和中央机构应根据国家储备目标和国家储备仓库规划，以及国家预算平衡能力，编制2025年购买国家储备物资的计划和预算。详细说明并分析每种物资的价值及其原因；按照财政部2013年第145/2013/TT-BTC号通知第四条和本通知第三十条的规定编制报表。

四、编制经常性支出预算

a) 根据《国家预算法》、《国有资产管理和使用法》及相关指导文件、相关法律法规；中共中央、中央政治局和全国人民代表大会的决议；《国家经常性预算支出定额分配原则、标准和限额》第01/2021/UBTVQH15号决议和总理第30/2021/QĐ-TTg号决定的规定；国家预算支出政策、制度和定额；经有权机关批准的项目和任务；总理第17/CT-TTg号指示；2025年预算收支检查结果，各部委、中央机构和地方政府应详细编制各部门的经常性预算支出，确保满足重要政治任务的要求，全面执行国家已颁布的各项政策，特别是对人的支出和社会保障支出。

对于革命功臣优待补助经费预算，根据政府第77/2024/NĐ-CP号令、第75/2021/NĐ-CP号令、第55/2023/NĐ-CP号令和第131/2021/NĐ-CP号令的规定，以及有关2024年调整的规定（如有）。

对于由国家财政保障的退休人员经费，预算依据国务院于2024年6月30日发布的第75/2024/NĐ-CP号法令调整养老金、社会保险津贴和每月津贴，详细的社会保障事业、医疗卫生事业。

对于基础设施维修保养等经常性维护内容，按照财政部于2021年7月29日发布的第65/2021/TT-BTC号通知执行；对于租用信息技术服务活动，按照国务院于2024年7月10日发布的第82/2024/NĐ-CP号法令执行。b) 2025年国家财政机关、党团组织经常性支出预算编制应与中央关于精简机构和优化干部队伍结构的第28-KL/TW号结论以及关于提高系统编制管理效率的第40-KL/TW号结论（2022-2026年阶段）的实施相结合；

其中，具体确定2025年工资基金和机构运行费用与2024年的增减影响；确保最大限度地节约经常性开支，特别是政府采购、国内国外出差、公车使用、会议研讨会组织、研究调查、节能节油。

c) 2025年事业单位国家财政支出预算编制基于中共中央关于落实《中共第十二届中央委员会第十七次全体会议关于继续改革组织和管理，提高事业单位质量和效益的决议》的第62-KL/TW号结论（2023年10月2日），《第15届全国人大常委会第1号决议》，国务院第60/2021/NĐ-CP号法令，总理第30/2021/QĐ-TTg号决定和财政部第56/2022/TT-BTC号通知。其中：

- 不编制已完成价格或费用改革路线图至2024年前或预计在2025年内完成的公共服务事业的经常性国家财政支持预算。

- 中央各部门所属的事业单位自筹部分经常性支出，编制2025年国家财政预算时，直接支持减少至少3%的国家财政直接支持（不包括工资基金和不包括根据总理2024年1月4日发布的第01/CT-TTg号指示削减和节约的5%资金），并按《第19号决议》要求减少享受国家财政工资的事业编制。

- 中央各部门所属的由国家财政保障经常性支出的事业单位，继续减少至少2%的直接国家财政支出（不包括工资基金和不包括根据总理2024年1月4日发布的第01/CT-TTg号指示削减和节约的5%资金），但不包括基本和必要的公共服务项目。

- 2025年对第三类和第四类事业单位的经常性支出国家财政支持额度包括国家财政支持实施政策、制度工资、社会保险和社会福利政策的资金，经批准从2024年7月1日起实施，已使用工资制度改革资金后。

d) 对于未下放自主权的经常性支出预算和其他非经常性特殊任务的领域：各部委、中央机构和地方指导下属单位按照国家财政法律法规及相关法律规定编制和汇总预算。

对于采购资产、设备、改造升级扩建新建工程项目中的任务，以及信息技术应用任务，按照国务院2024年7月10日发布的第82/2024/NĐ-CP号法令修改补充国务院2019年7月3日发布的第73/2019/NĐ-CP号法令关于使用国家财政资金进行信息技术投资管理的规定，以及关于使用国家财政经常性支出采购资产、设备、改造升级扩建新建工程项目的规定（如发布）及其他相关法律，并附详细说明法律依据、任务分配、经批准的资金需求、资金来源、执行时间、截至2024年底已安排的资金、2025年建议的资金，报送同级财政部门汇总报上级有权限机关审批。

对于安全国防领域的支出，各部、行业和地方编制采购资产、设备、改造升级扩建新建工程项目和信息技术应用任务的预算，使用国家财政经常性支出，按照国务院2016年10月16日发布的第165/2016/NĐ-CP号法令和国务院2021年1月1日发布的第01/2021/NĐ-CP号法令修订第165/2016/NĐ-CP号法令，并附详细说明（包括特殊性质；法律依据和实际情况；经批准的资金需求；资金来源；执行时间；截至2024年底已安排的资金；2025年建议的资金）。

e) 只有经济活动

根据2024年预计收取的公路使用费，交通运输部提出2025年公路使用费收入分配方案，用于国省道管理和养护；制定分配给地方公路管理和养护的公路使用费收入的原则和标准，按地区汇总并报送2025年国家财政预算计划及2025-2027三年规划，送财政部汇总报有权限机关审批。

国家管理机关、党、团体机构的活动支出明确如下：

- 2025年编制人员数额根据有权机关下达的编制决定（如有），截至2024年7月1日的实际在编人数，以及按照上述2025年编制经费未招聘的编制数额。如2025年尚未有经批准的编制经费，则应根据中央政治局下达的关于2022-2026阶段体制编制总规模的第71号决定（2022年7月18日）、关于2022-2026阶段中央和各省、市党委及直属中央党委机构编制的第72号决定（2022年7月18日）、关于2022-2026阶段各部、相当于部级单位、政府直属机构、由政府或总理成立的组织、驻外代表机构、中央事业单位和群众团体编制的第73号决定（2022年7月18日）、关于2022-2026阶段人民法院编制的第75号决定（2022年7月18日）以及关于2022-2026阶段人民检察院编制的第76号决定（2022年7月18日）等有权机关的相关决定，制定2025年预算。

- 确定职级工资基金、按工资发放的各类补贴以及按规定缴纳的各项费用：根据上述2025年分配的编制经费确定，并以2024年6月30日国务院令第73号规定的2024年基本工资标准（全年计算）为基础，由国家财政保障：包括截至2024年7月1日实际在编人员的工资基金，基于职级、级别、职务确定；按工资发放的各类补贴以及按规定缴纳的各项费用；未招聘但仍在分配编制总额内的编制人员的工资基金，基于2024年基本工资标准和A1类公务员一级工资系数确定，按工资发放的各类补贴以及按规定缴纳的各项费用。对于计划根据2017年12月5日国务院令第140号规定从优秀毕业生、青年科研人员或根据批准的方案或计划招聘具有经验的干部、公务员和专家的单位，应确定按规定增加的工资基金。

- 说明2025年特殊支出预算编制的基础（法律依据、任务分配、有权机关批准的任务、支出内容、政策、制度、规定标准）根据2021年全国人大常委会第十五次会议决议第1号（2021年）和其他相关规定的节约精神和效率原则。

- 各部委、中央机关和地方指导其管辖范围内的各单位编制确保立法、完善法律、组织实施法律和监督法律实施工作的经费预算（其中明确立法和完善法律的经费是基础设施建设的基本投资经费，根据2021年1月7日总理决定第4号关于执行中央政治局2020年7月29日第83号结论的计划，该结论总结了2005年5月24日中央政治局第九届会议关于到2010年并展望2020年的越南法制建设战略的执行情况）。并在分配的预算范围内优先安排，以确保这些工作的实施。

- 各部委、中央机关和地方根据职能和任务，提出各级党代会经费预算建议，并附详细说明。

h) 单位编制（附详细说明）并汇总到预算中的与处理国有资产、调整和处置土地房屋、企业所有权转换、公立事业单位相关的经常性支出任务（如有）。对于根据2021年国务院令第148号和2022年9月16日财政部部长令第57号关于国务院令第148号部分条款的指导意见进行的经常性支出，汇总到国家预算经济活动支出预算中。

i) 对于使用贷款资金（ODA和外国优惠贷款）和赠款（非偿还ODA资金、非官方发展援助赠款）的项目和计划的经常性支出：

根据已签署和将要签署的协议（对于即将签署的协议，仅包括赠款资金）、项目的进度文件或赠款、如有批准的资金机制，各部委、中央机关和地方应分别编制每个项目的预算，详细列出每种贷款和外国赠款资金、支出领域、拨款机制（执行记账或根据国内财务机制拨款）；对于地方，具体划分这些资金属于地方财政和中央财政补充地方目标的资金。

对于同时使用国家财政拨款和再贷款资金的混合项目和计划（对于延续任务），负责管理项目和计划的部门指导编制和汇总每个部分资金的预算。

对于由一些中央部委和地方共同参与的项目和计划，各中央部委和地方应编制来自国外资金的支出预算，并说明分配基础，提交财政部和国家发改委汇总，呈报有权机关审批，并抄送项目和计划主管机关汇总、跟踪。

5. 编制对外援助预算

根据越南政府对外国政府五年期（2021-2025）的援助承诺（如有），每年与受援国的援助承诺，经有权机关批准的项目文件，预算执行情况，2024年各援助项目的资金拨付能力，由政府指定负责编制各使用援助资金项目的年度援助资金预算计划的机构，详细列出投资任务和经常性支出；汇总每个受援伙伴的总预算。

6. 对于政治社会组织、社会团体、政社组织：

对于协会的资金支持，按照2010年4月21日国务院第45号法令《关于组织、活动和管理协会的规定》、2012年第33号国务院令《修改和补充第45号国务院令若干条款》以及相关补充、修订、替代法令的规定执行。

7. 各行业主管部门在编制2025年中央财政预算（直接执行部分）的同时，主动要求各部委、行业和地方政府提交关于实施已由有权限机关发布的并在2025年内生效的各项机制和政策的评估报告和需求报告，并据此汇总确定总体资金需求，附上详细的计算依据说明。

对于科技领域和环境保护领域的事业费支出，科学技术部和自然资源与环境部根据主管的专业法规，会同中央有关机关审查并提出方案，分配属于其管理范围内的经常性预算支出，确保各项任务、项目和方案有充分的法律依据、文件和程序，符合国家规定的标准和定额，符合法律规定的投资性质或经常性支出，在科技领域和环境保护领域内，根据通报的总额范围内进行；根据《预算法》第四十二条的规定，不提出未完成手续的任务和为这些任务预留资金；对提出的方案负全责；将方案提交财政部汇总，按规定的程序报有权限机关审批。

8. 编制2025年国家目标计划和其他项目的预算：

a) 根据《预算法》、《政府投资项目法》，全国人民代表大会决议，基于总理的批准决定，职能机关的指导文件，2021年至2024年的执行情况，中期投资计划，通报的检查额度，各中央部门作为主要计划负责人，会同各项目、子项目和组成部分的主管单位，根据有权限机关批准的目标、内容和任务，按每个中央部门和地区详细编制2025年预算，具体到每个项目、子项目和组成部分，包括建设投资和经常性支出的结构，中央财政和地方财政的资金来源，以及其他合法筹集的资金（如有），确保有充分的法律依据、文件和程序，符合批准决定和国家规定的标准和定额，连同2025年预算报告一并提交财政部和国家发展改革委。

b) 对于其他由一个部门负责并分配给多个中央部门和地区执行的项目和方案：各部门作为主要计划负责人，根据批准决定、指导文件、2024年及之前几年的执行情况，提出2025年的实施资金，附上详细的法律依据、文件和程序说明，以及与2024年预算相比增加或减少的原因（如有），具体到每个目标、任务和支出领域，连同2025年预算报告一并提交财政部。

根据财政部的通知，各中央部门作为主要计划负责人，根据任务分配，提出2025年各中央部门和地区的资金分配原则、标准和定额，详细到每个目标、任务和支出领域，符合国家预算管理规定，附上详细的说明，确保有充分的法律依据、文件和程序，符合有权限机关批准的任务，符合国家规定的标准和定额，按照财政部的通知提交财政部。

各中央部门作为国家目标计划、项目和方案的主要负责人，全面负责法律依据、实际情况，提出2025年各中央部门和地区的资金分配原则、标准和定额，确保符合规定，有完整的文件和程序，符合国家规定的标准和定额，符合经常性支出的性质。

9. 编制2025年改革工资制度所需资金和调整退休金、社会保险津贴、每月津贴（由中央财政保障）、优抚对象津贴的预算需求：

a) 关于改革工资制度的资金来源

各中央部门和地方政府根据中共中央委员会第27号决议、全国人民代表大会决议、第01/2021/UBTVQH15号决议、第60/2021/NĐ-CP号法令、第56/2022/TT-BTC号通知及相关法律法规的规定，编制改革工资制度所需资金的预算。

b) 关于所需资金支持的需求

根据2024年政府第73/2024/NĐ-CP号、第75/2024/NĐ-CP号、第76/2024/NĐ-CP号、第77/2024/NĐ-CP号法令的规定，在使用各机关和单位按规定使用的资金后，编制2025年所需的支持资金预算，以确保工资制度和退休金、社会保险津贴、每月津贴（由中央财政保障）、优抚对象津贴和社会救助等政策的资金需求。

10. 编制精简机构编制政策所需资金的预算：

按规定，2025年精简编制政策实施经费预算的制定依据为中央政治局结论第28号、第40号，政府的规定以及相关执行指导文件。

11. 对于从收入中留出的资金用于事业支出的预算：各部委、中央机构和地方应根据财政部2016年第342号通知（2016年12月30日）规定的表格向有审批权的部门报告从留出资金中支出的预算，但不将其汇总到各部委、中央机构和地方的国家财政支出预算中。

12. 根据2025年的收支检查数据，各部委、中央机构和地方应按照《国家财政预算法》及相关法律法规和指导文件的规定，严格编制支出预算；在与财政部、国家发展改革委协商后，各部委、中央机构和各省、直辖市应立即启动2025年本部门、机构或地方的预算分配方案编制工作，并在国会决定和总理下达预算后立即提出，确保在2024年12月31日前完成并提交给有审批权的部门批准，按领域分配预算并下达给使用单位。

第二十条 对于已经撤销或正在申请撤销特殊财务制度和收入制度的机关和单位，根据第104/2023/QH15号决议和第142/2024/QH15号决议的规定。

1. 报告2024年已批准的编制数，2024年7月1日的实际人数；如有合同工，则报告合同工人数；2025年已批准的编制数或项目计划编制数。

2. 根据政府2024年第73/2024/NĐ-CP号法令规定的工资预算（详细列出级别工资、补贴、其他收入及按工资计算的各项缴费）。

3. 提出2025年经常性支出预算建议

各机关和单位应像国家管理机关一样编制2025年经常性经费预算。其中：

a) 按定额任务计算：基于2025年的编制数和《第01/2021/UBTVQH15号决议》、《第30/2021/QĐ-TTg号决定》规定的支出标准进行计算。

b) 编制：根据2025年由有权机关批准的行政编制数计算。如果机关和单位尚未获得2025年的公务员编制指标，则暂按2024年7月1日的实际编制数计算，不超过该机关和单位已向内务部报告并由有权机关审议的编制数。

c) 特殊任务支出：根据《第01/2021/UBTVQH15号决议》、《第30/2021/QĐ-TTg号决定》规定的共同特殊任务和特定特殊任务进行审查，附上有权机关的批准决定、根据现行政策、制度和支出标准批准的总经费金额；截至2024年底已安排的金额；还需安排的金额和预计2025年安排的金额。

d) 对于不在《第01/2021/UBTVQH15号决议》、《第30/2021/QĐ-TTg号决定》规定的共同特殊任务和特定特殊任务内容中的机关和单位特殊任务，如已审查、上报并获有权机关根据“其他非经常性特殊任务由有权机关决定”（见《第01/2021/UBTVQH15号决议》第四条第一款a项）的规定批准，各机关和单位应提出预算建议并附上详细资料，如同上述决议和决定规定的特殊任务。

如果正在申请，机关和单位应详细报告过去执行这些任务的情况；必要性；至今的审批和执行过程，每个任务的具体情况；2025年及以后的需求（如有）；对这些任务的审批过程至提交财政部预算报告时止（附上文件）。

4. 对于投资支出预算：

对于新产生的任务，建议参照国家管理机关的做法编制预算。

对于需要继续安排国家财政资金以完成的任务，建议各部委、中央机构和地方政府与国家发展改革委协商，按照有关公共投资的法律规定提供关于资金安排程序和手续的指导。

5. 具体报告组织执行中的便利条件、困难和障碍，并提出建议（如有）。

第二十一條 建立國家預算外財政基金的財務計劃

根據對國家預算外財政基金的審查和評估結果，各部、中央機構以及被授予管理國家預算外財政基金的地方機構預計在2025年對運行效率低下且不符合法律規定的基金進行重組、合併、停止或解散；對於繼續運行並屬於其管理範圍內的國家預算外財政基金，根據《國家預算法》和其他相關法律規定制定2025年的收入和支出財務計劃，並將其與本機構2025年的國家預算草案報告一並提交同級財政機關（其中詳細說明年初餘額；年度從國家預算、籌資、資助等產生的收入；年度任務支出；註冊資本和運營資金變動情況）。

第二十二條 編制國家債務還本付息預算

除現行法律法規和本通知中關於編制國家預算的一般指導規定外，編制國家債務還本付息預算需注意以下主要內容：

1. 编制地方税收预算：

各地基於《國家預算法》第七條和相關法律規定，結合當地所有稅收、費、附加費及其他收入，編制預算。

省級人民政府指導財政、稅務、海關等部門，與地方相關部門合作嚴格執行國家預算收入預算編制工作，並對此負責，向政府和總理報告。

要求編制積極、符合實際的國家預算收入預算，全面總結新產生的所有收入，確保準確計算國家預算收入，不留餘地讓地方設定收入目標；具體分析和評估影響2025年國家預算收入的各因素，包括地區、領域、項目、稅種，特別是疫情、自然災害對收入的影響，以及實施延期、減免稅政策對預算的影響。

二、關於編制國家債務還本付息預算，各級人民政府主動：

2025年，繼續保持2024年國家預算收入分配比例和國家統一預算補充平衡國家地方預算的比例（如有）。基於按分級管理獲得的國家地方預算收入預算和2024年分配的補充平衡國家地方預算數額（如有），以及為2025年工資制度改革而分配的國家統一預算補充資金（如有），根據2021-2025階段經濟社會發展規劃目標，特別是地方2025年經濟社會發展目標，估算2024年地方預算收支任務，詳細編制各領域支出預算，確保優先安排足夠經費完成已承諾的項目和任務，並落實已出台的制度政策。

同时执行以下主要内容：

（一）安排工資制度改革所需支出，根據第27號中央決議和相關規定（如有）。

（二）關於編制使用國家地方預算平衡資金的投資預算

- 根據《國家預算法》；國會常設委員會第973/2020/UBTVQH14號決議；編制2025年投資預算，詳細列出國家地方預算平衡資金來源（包括國內基礎設施建設投資、土地使用費收入投資、彩票收入投資、國家地方預算超支投資（如有）；使用外國資金的項目預算（貸款、援助資金）。

- 安排足夠的地方配套資金，及時支付國家地方預算到期債務。安排足夠資金推進區域聯動重要項目，確保地方按照規定承擔配套資金責任；安排足夠資金償還五年計劃內的全部債務，收回中期投資計劃2021-2025年內應收回的借貸資金。

- 將國家地方預算資金委托給社會政策銀行，以支持實施國家目標計劃中的某些活動，根據國會第111/2024/QH15號決議第四條第六款規定。

- 安排使用土地使用費收入進行投資，優先投資經濟社會基礎設施項目和國家目標計劃中的農村建設項目。

- 對於彩票收入：各地區精確預算彩票收入（包括從電子彩票活動中獲得的收入分配部分），並將全部彩票收入用於投資，優先投資教育培訓和職業培訓（包括購買教學設備以支持普通教育教科書改革計劃）和醫療衛生領域；剩餘部分用於國家地方預算投資的重要緊急任務，以及國家目標計劃中的農村建設項目。

- 對於使用賭場入場券收入：獲授權機構批准試點允許越南人參加賭場活動，使用賭場入場券收入進行社會福利投資，服務社區，維護社會治安，其中至少60%用於教育培訓和職業培訓以及醫療衛生領域，根據財政部第102/2017/TT-BTC號通知第五條第三款規定。

c) 支付利息、费用和其他支出：将预算编制为国家财政平衡预算中的一个独立科目，确保及时足额支付到期债务；附上按每种借款来源（如有）详细说明的支付金额，包括政府从国外借款转贷给地方的款项、发展信贷和地方政府债券发行。

d) 补充地方财政储备基金：确定为2024年预算中分配的数额。

地方财政预算按照《国家预算法》的规定安排预备费（占总平衡预算支出的2-4%，不包括预算赤字部分）。

c) 关于编制地方财政经常性支出预算

在安排了创造工资改革资金（如有）、使用平衡预算资金进行投资建设支出、支付利息、费用和其他支出、补充财政储备基金、按照上述规定安排预备费后，剩余的平衡预算支出将用于经常性支出。各地方根据精简机构编制、重组机构、改革公立事业单位2025年的目标，基于截至2024年的累计结果、中央决议第18号决议、第19号决议以及第60/2021/NĐ-CP法令的要求，组织减少国家机关和事业单位的预算编制，并根据有权机关下达的编制决定（如有）确定减编比例。

三、关于编制由中央财政拨款补充地方财政以实施中央颁布的社会保障政策的预算

各地编制2025年预算，以中央财政拨款补充地方财政实施中央颁布的社会保障政策；方式与本通知第十四条第四款的指导一致。对于每一项政策，建议详细说明确定对象和所需经费的基础（2025年预算编制的对象依据2024年预计享受该政策的人数确定）。

四、关于编制工资制度改革预算

2025年继续实施创造工资制度改革资金机制，以进行工资制度改革。其中：各地继续实施节约经常性支出10%（不包括工资、津贴、具有工资性质的项目和人员支出）的机制；增加的地方财政收入（不包括土地使用权出让收入、彩票收入、国有企业的股份制改造和退出收入，以及根据第34/2021/QH15号决议第三条第二款规定的排除项目），包括2024年实际增收额占2024年预算的70%，2025年预算增收额占2023年预算的50%，从减少行政活动经常性支出支持和公立事业单位支持中提取的资金，按照政府总理2024年5月22日第17/CT-TTg号指示提出的方案，2024年工资制度改革结余资金，以及2025年留用制度下的收入。

（详见附表02b）

按照《国家预算法》及相关指导文件的规定，编制地方财政赤字/盈余、借款计划、还本付息计划。

第四章 实施细则

编制2025-2027三年财政-国家预算计划

第23条 基础和要求制定2025-2027三年财政计划

根据《国家预算法》、政府第45/2017/NĐ-CP号法令关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的实施细则、财政部第69/2017/TT-BTC号通知关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划（第69/2017/TT-BTC号通知）、税收法、税务管理法、费用和收费法、公共投资法、国债管理法、国有资产管理办法及相关法律法规；2021-2030年经济社会发展战略、2021-2025年五年规划；中共中央十二届全会关于精简机构、减少人员编制、改革公立事业单位的决议；政府2024年第73/2024/NĐ-CP号、第75/2024/NĐ-CP号、第76/2024/NĐ-CP号、第77/2024/NĐ-CP号法令；2021-2025阶段教育投资支出原则、标准和定额以及2022年经常性支出原则、标准和定额；根据截至2024年3月31日已审查更新的2024-2026三年财政-国家预算计划；根据已签署和将在2025-2027年期间执行的外债借款和援助协议；关于国家预算稳定期的规定；根据财政、计划和投资部门通报的2025-2027年期间的支出限额，以及按照本通知第三章规定编制的2025年预算草案，属于2021-2025管理范围并在2026年结束的政策、制度、项目、计划和任务，各部委、中央机关和省级单位应按照规定编制2025-2027三年财政-国家预算计划，其中应注意：

1. 2025-2027年期间，有1年属于2021-2025五年规划，2年（2026-2027）属于2026-2030五年规划。因此，2025年预算编制应遵循本通知规定和2021-2025五年规划的目标和任务；对于2026-2027两年，假设继续实施2022-2025稳定期的机制和政策，并且如果已经确定了预期产生的新机制和政策，则继续实施。

如果各部委、中央机关和省级单位在2025-2027年的支出需求与2025年预算和2024年预计支出（包括当年补充预算）相比大幅增加或减少，各部委、中央机关和省级单位应说明并解释，并采取措施筹集额外的非预算资金，确保所有支出需求能够得到实际资源的支持。

2025-2027年支出预算编制依据政府第73/2024/NĐ-CP号、第75/2024/NĐ-CP号、第76/2024/NĐ-CP号和第77/2024/NĐ-CP号法令规定的工资政策、社会保障政策和社会福利政策，以及2025-2027年已批准的实施路线图（如有）。

第24条 编制2025-2027三年国家预算收入计划

1. 2025-2027三年国家预算收入计划应根据本通知第23条规定的要求编制，同时：

a) 根据全国、各行业、领域和地区在2025-2027年期间的发展能力，符合2021-2030年经济社会发展战略和2021-2025年五年规划；2025年收入预算；每年投资能力、劳动生产率、竞争力、改善营商环境和支持企业发展等方面的因素变化；国际融合过程和世界其他国家政策变化的影响因素，如全球最低税率。

b) 预计因调整收入政策、扩大税基、加强税收管理的《中共中央第七次全体会议决议》、全国人民代表大会常务委员会第23/2021/QH15号决议关于2021-2025年国家财政计划和国债计划；实施《税收管理法》相关指导文件；实施关税削减承诺的路线图；全球最低税率；一些支持企业发展的企业所得税政策；从非正规经济动员收入。

c) 调整公共服务价格和费用结构，使其包含服务成本，从而对预算收入产生影响。

在2026-2027年期间，努力使国内收入增长速度（不包括土地使用费、彩票收入、出售国有企业股份所得、股息、税后利润和国家银行收支差额）和进出口活动收入增长速度不低于2025年本通知第十八条第一款d项规定的相应增长速度。具体增长水平取决于各地条件和特点，并符合当地经济增长速度。

2. 积极详细地编制2025-2027年各年度费用和收费预算，按每项费用和收费规定（收入、上缴国家预算）进行编制，并将费用和收费上缴国家预算部分汇总到国家预算收入总预算中。

对于留成收入、学费、医疗服务价格、不属于费用和收费目录的公共服务收入、转为服务价格机制的收入：应单独编制收入和支出计划，提交有权监督机关，并继续利用这部分收入进行工资制度改革，按相关规定提交同级财政部门。

条25. 编制2025-2027年三年中央部委和省级机关单位财政支出计划

1. 中央部委和省级机关单位的2025-2027年三年财政支出计划按照条23的规定编制，2025年的预算按照本通知第三章的规定编制；其中具体说明各目标、任务、项目、方案、政策、制度等已到期或新获得批准的内容，特别注意实施中共中央第18号决议、2023年10月2日中共中央政治局第62号结论、第19号决议、第28号结论、第40号结论，以及根据第27号决议、第60/2021/NĐ-CP法令和第56/2022/TT-BTC通知制定的工资改革资金来源，2024年发布的工资、退休金、优抚政策和社会保障政策。

2. 在编制2025年财政支出预算的过程中，中央部委和省级机关单位同时详细确定本部门、机构在2025年预算中的基本支出和新增支出，依据财政部第69/2017/TT-BTC通知第五条和第六条规定，作为确定基本支出、新增支出以及汇总2025-2027年期间发展投资需求、维护运行需求的基础。

3. 对于管理行业和领域的部委，除编制2025-2027年每年的财政收支计划（直接执行部分）外，还需计算并确定在2025-2027年期间全国范围内实施的各项机制、政策、项目、方案、任务所需总经费（包括结束2021-2025阶段的国家重大工程、项目、方案、任务），附上具体的计算依据（国家发改委建议从国家财政拨款支持投资基金的任务）。

条26. 编制2025-2027年省级和直辖市财政财务三年计划

除本通知第二十四条和第二十五条规定的关于编制2025-2027年三年财政收支计划的相关内容外，省级和直辖市的2025-2027年三年财政财务计划还应注意以下几点：

1. 省级人民政府指导省发展和改革委员会预测地方2025-2027年经济和社会发展情况，并将其提交给省财政厅作为编制2025-2027年三年财政财务计划的基础。

2. 根据分配的收入额度和国家财政收入范围，依据《预算法》及相关法规，结合本通知第三章中2025年地方国家财政收入预算，省级人民政府指导省财政厅牵头，与地方税务局、海关和其他相关地方部门合作，编制2025-2027年国家财政收入计划，其中包括：

a) 具体分析和评估因调整税收政策对收入增长、减少和转移的影响，评估疫情和自然灾害对收入的影响；执行2021-2025五年规划和《税收征管法》第38/2019/QH14号决议的指导文件；执行关税减让承诺的路线图；预计实施《中共中央第7号决议》规定的新的税收政策；要求防止漏税，追回欠缴税款，打击转移定价和逃税行为。

b) 对于收费和费用收入，按照现行规定编制预算；将2025-2027年期间应缴入国家财政的收费收入纳入国家财政收入预算；单独编制留用收费、学费、医疗服务价格、公共服务事业价格和其他收入（不包括收费目录内的项目）的计划，以进行管理和监督，并为这些对象提供工资改革的资金来源。

3. 基于地方预期收入和地方政府按分权制度获得的收入，以及由有权机关通报的2025-2027年三年内从中央财政补充地方财政的金额；省级人民政府指导省财政厅牵头，与省发展和改革委员会、县人民政府和其他相关地方部门合作，编制2025-2027年地方财政支出计划，确保优先安排足够的资金来实施已经发布和承诺支付的制度、政策和任务（包括省级人民代表大会决定的特殊政策）；确定2025-2027年每个年度中央政策制度所需的目标性补充资金；对于地方在2025-2027年每个年度的新任务支出，按照优先顺序安排资金，以实现地方的重点经济和社会发展目标，在每年2025-2027年的资源范围内。

4. 编制工资改革资金来源计划：按照本通知第十九条第九款的规定执行。

5. 编制2024-2026年地方财政赤字/盈余、借款和偿还债务计划，按照《预算法》、政府第45/2017/NĐ-CP号法令和财政部第69/2017/TT-BTC号通知关于编制五年财政计划和三年财政财务计划的规定执行，确保地方在每年年末的债务余额不超过规定的限额（其中明确各种来源：对外援助贷款转贷、地方政府债券发行和其他合法资金来源）。

第五章
组织实施

条 27. 各部、中央机关和地方的责任

各部、中央机关和各省、自治区人民政府根据《国家预算法》及相关实施该法的文件，以及政府2017年4月21日第45/2017/NĐ-CP号法令和2024年5月22日第17/CT-TTg号指示的规定执行。

条 28. 关于2025年国家预算草案编制和报告表格及2025-2027年三年财政-国家预算计划表格

1. 对于2025年的预算草案，采用财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知规定的表格（其中请注意，事业领域使用表格编号12.1至12.5），以及本通知附带的表格编号01、02a、02b、03。

2. 对于从重组和处理国有土地产生的收入和支出预算，详细编制使用本通知附带的表格编号04、05。

3. 对于2025-2027年三年财政-国家预算计划：采用财政部2017年6月29日第69/2017/TT-BTC号通知规定的表格编号01至06和13至19，该通知指导编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划。

条 29. 实施条款

1. 本通知自2024年8月30日起生效，并适用于2025年国家预算草案编制过程和2025-2027年三年财政-国家预算计划。2025年国家预算草案编制内容、程序和时间按照《国家预算法》及相关实施文件和本通知规定执行。

2. 在编制2025年国家预算草案和2025-2027年三年财政-国家预算计划过程中，如在组织执行工作中遇到困难，各部、中央机关、地方政府、经济集团、国有企业应及时向财政部反映以便及时解决。