通则50/2026/TT-BTC 修改并补充了2026年3月5日财政部发布的通则18/2026/TT-BTC中关于个体工商户和自然人经营税务申报档案及手续的规定

财政部
________

第50号〔2026〕号

中华人民共和国
独立-自由-幸福
_______________________
二〇二六年五月十三日

- 中央委员会办公室及各党派机构；
- 中共中央书记处办公室；
- 全国人民代表大会常务委员会办公室；
- 国家主席办公室；
- 国务院办公厅；
- 民族事务委员会及全国人民代表大会各委员会；
- 最高人民检察院；
- 最高人民法院；
- 审计署；
- 中央统一战线工作领导小组办公室；
- 各中央机关所属团体；
- 各部、副部级机构；
- 省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会及人民政府；
- 各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局；
- 各区域海关、国库；
- 司法部法规审查和法律实施办公室；
- 全国性法律数据库；
- 国家法律法规数据库门户；
- 中国政府网；
- 财政部网站；
- 税务局网站；
- 财政部所属各单位。
副本：VT, CT (CS   b)。
部长
副部长
高安田
中华人民共和国

独立-自由-幸福
表格编号：





01/TKN-CNKD

（随2026年第50号〔2026〕号财政部通知发布）
表格编号：
_______________________

01/TKN-CNKD （随2026年第50号〔2026〕号财政部通知发布）
表格编号：
01/TKN-CNKD
（随2026年第50号〔2026〕号财政部通知发布）

年度收入/纳税申报表 （适用于年收入不足一亿元的个体工商户、个人经营者；按税率乘以应税收入申请退税；直接签订彩票销售、保险代理、多层次商品销售等未扣税业务的个人，以及其它未扣税经营活动）
□ 年收入不足一亿元的个体工商户、个人经营者
□ 新开业年收入不足一亿元的个体工商户、个人经营者
□ 按税率乘以应税收入申请退税的个人经营者

□ 直接签订彩票销售、保险代理、多层次商品销售等未扣税业务及其它未扣税经营活动的个人 □ 允许调整和补充根据2021年第40号〔2021〕号财政部通知和2026年第18号〔2026〕号财政部通知填写的第01号纳税申报表CNKD-CNKD；以及根据2025年第117号〔2025〕号国务院通知填写的第02号商业和不动产申报表TMĐT。
纳税期间：
[01a] 年……
[01b] 上半年……

[01] 税务登记号：…

A. 确定增值税和个税义务

货币单位：人民币

序号

[02] 指标

[03] 代码

应纳税额

指标

指标代码

增值税

个人所得税

纳税人直接缴入国库的税款金额

扣缴义务人扣缴并缴纳的税款金额

应补缴的税款

多缴的税款

总收入

其中：免征增值税的收入

其中：适用零税率的收入

应纳税额

应纳税收入

可扣除以确定应税收入的收入

应缴纳的税额

增值税

个人所得税

增值税

个人所得税

增值税

个人所得税

增值税

个人所得税

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

1

生产、经营货物和服务有固定营业场所的活动

[08]

1.1

分配、提供货物

[08a]

1.2

提供服务、建筑不包工供应材料

[08b]

1.3

出租财产，除不动产外

[08c]

1.4

生产、运输、与货物相关的服务以及建设包工供应材料

[08d]

1.5

提供娱乐、电子游戏、数字电影、数字照片、数字音乐、数字广告等信息内容产品的活动

[08e]

1.6

其他经营活动

[08g]

2

电子商务及其他网络平台上的经营活动

[09]

2.1

分配、提供货物

[09a]

2.2

提供服务、建筑不包工供应材料

[09b]

2.3

出租财产，除不动产外

[09c]

2.4

生产、运输、与货物相关的服务以及建设包工供应材料

[09d]

2.5

提供娱乐、电子游戏、数字电影、数字照片、数字音乐、数字广告等信息内容产品的活动

[09e]

2.6

其他经营活动

[09g]

3

代销彩票、保险、多层次营销商品的销售

[10]

4

总计

[11]

5

应免征的税额

[12]

6

实际应缴纳的税额

[13]

序号

适用消费税的商品和服务

指标代码

计量单位

消费税应税收入

税率

应缴纳的税额

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)=(5)*(6)

I

营业场所：

1

商品和服务 A

[14a]

2

商品和服务 B

[14b]

…

II

经营场所代码 1：

经营场所名称 1：

…

...........................

总计：

[15]

应免征的税额

[16]

实际应缴纳的税额

[17]

序号

资源、商品、产品

经营场所/经营场所代码

经营场所名称

指标代码

计量单位

产量/数量

应税资源价格或环保费费率

税率/环境治理费用系数 K

应缴纳的税额/费用

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

I

资源税申报

1

资源 C..

[18a]

(10)=(7)*(8)*(9)

2

资源 D..

[18b]

.......................

总计

[19]

应免征的税额

[20]

实际应缴纳的税额

[21]

II

环保税申报

2.1

商品 E...

[22a]

(10)=(7)*(8)

2.2

商品 G...

[22b]

......................

总计

[23]

应免征的税额

[24]

实际应缴纳的税额

[25]

III

开采矿产资源环保费申报

3.1

矿产 X...

[26a]

(10)=(7)*(8)*(9)

3.2

矿产 Y...

[26b]

......................

总计

[27]

应免征的费用额

[28]

实际应缴纳的费用额

[29]

序号

经营场所代码

各项应缴国库款项内容

数额

章节

小目

行政区域

收款机关

税务机关

缴纳税款期限

[30]

[31]

[32]

[33]

[34]

[35]

[36]

[37]

[38]

[39]

…

总计

[40]

序号

欠缴款项/新发生收入信息

建议抵扣的应缴税额

抵扣后的应缴税额

税务登记号码

申报人名称

应缴款项编号（ID）
（如有）

欠缴款项/新发生收入内容

章节

小目

收款机关

行政区域

缴纳期限

抵扣后的应缴税额

[45]

[46]

[47]

[48]

[49]

[50]

[51]

[52]

[53]

[54]

[55]

[56]

[57]=[55]-[56]

税务代理人
姓名：……
行业资格证书编号：…

…，日期：……年……月……日
申请人或
法定代表人
（签字/电子签名）

模板编号：01/CNKD
（根据财政部 2026 年 5 月 13 日第 50/2026/TT-BTC 号通知）
中华人民共和国
独立 - 自由 - 幸福

[01] [01b] 季度 …年 …季度

[01c] 发生次数 …次

首次：□

补充第几次：…□

[02] [04] 纳税人：

[03] 税务登记号码：……

指标代码

增值税

个人所得税

总收入

其中：不征增值税的收入

其中：适用零税率的收入

应缴纳的税额

应纳税收入

可扣除以确定应纳税收入的收入

应缴纳的税额

I

生产、经营货物和服务有固定营业场所的活动

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

营业场所：

分配，提供货物

1

(a)

1.1

提供服务、建筑不包工供应材料

(b)

1.2

出租财产，除不动产外

(c)

1.3

生产、运输、与货物相关的服务以及建设包工供应材料

(d)

1.4

提供娱乐、电子游戏、数字电影、数字照片、数字音乐、数字广告等信息内容产品的活动

(đ)

1.5

其他经营活动

(e)

1.6

经营场所代码 1：

经营场所名称 1：

2

经营地代码1：

经营地名称1：

2.1

….

二

在电子商务及其他数字平台上的经营活动，不具有在线下单及支付功能的其他数字平台上的经营活动

经营场所编码：

经营场所名称：

1

商品和服务的销售与供应

(a)

2

服务、建筑不含材料招标

(b)

3

财产租赁，除不动产外

(c)

4

生产、运输及附带商品或建筑材料的服务

(d)

5

提供数字娱乐产品内容服务、电子游戏、数字电影、数字照片、数字音乐、数字广告等产品和服务的经营活动

(e)

6

其他经营活动

(f)

III

按税务机关代码每次开具电子发票

….

IV

总计

[18]

V

应免征的税额

[19]

VI

还需缴纳的税额

[20]

序号

受消费税影响的商品和服务

指标代码

计量单位

应征消费税的销售收入

税率

应缴纳的消费税额

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)=(5)*(6)

I

经营场所：

1

商品和服务 A

[21a]

2

商品和服务 B

[21b]

…

II

经营场所编码 1：

经营场所名称 1：

…

...........................

总计：

[22]

应免征的税额

[23]

还需缴纳的税额

[24]

序号

资源或商品名称

经营场所/经营场所编码

经营场所名称

指标代码

计量单位

产量/数量

应征资源税的单价或环境治理费标准

税率/环境治理费系数 K

应缴纳的资源税额或环境治理费用

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

I

资源税申报

1

资源 C..

[25a]

(10)=(7)*(8)*(9)

2

资源 D..

[25b]

....................

总计

[26]

应免征的税额

[27]

还需缴纳的税额

[28]

II

环境保护费申报

2.1

商品 E...

[29a]

(10)=(7)*(8)

2.2

商品 G...

[29b]

....................

总计

[30]

应免征的税额

[31]

还需缴纳的税额

[32]

III

矿产资源环境治理费申报

3.1

矿产 H...

[33a]

(10)=(7)*(8)*(9)

3.2

矿产 K...

[33b]

..................

总计

[34]

应免征的费用额

[35]

还需缴纳的费用额

[36]

序号

经营场所编码

各项应缴税款内容

金额

章节

行政区域

收费单位

税务机关

纳税期限

总计

[37]

[38]

[39]

[40]

[41]

[42]

[43]

[44]

[45]

[46]

…

您还可以继续从应纳税所得额中扣除……元，用于下一个期间的个人所得税申报

[47]

姓名：…
执业证书编号：…
…，日期：… 月 … 日 年 …

纳税人或
法定代表人/授权代理人
（签名/电子签名）
备注：

（根据2026年5月13日财政部第50号通知） 中华人民共和国
独立 - 自由 - 幸福
经营收入/税务申报表
对于不动产租赁活动

[01] 补充第几次：…

[04] 纳税人：

税务登记号：…

银行账户/电子钱包编号：

[02] 账户名称：…

[03] 开立于支付服务提供商/第三方支付机构：…

可扣除的个人所得税收入总额

应缴纳增值税额 [12] = [10] x 5%

当期应缴纳个人所得税额 [13]= ([10] – [11]) x 5%

根据合同约定收到的罚款、赔偿金（如有）

1

应缴纳从罚款、赔偿金中获得的个人所得税额 [15] = [14] x 5%

[10]

2

计算个人所得税应税收入扣除额

[11]

3

增值税应纳税总额[12] = [10] x 5%

[12]

6

当期应发生成的个人所得税总额[13]= ([10] – [11]) x 5%

[13]

7

根据租赁合同约定承租方获得的罚款、赔偿金额（如有）

[14]

8

从获得罚款、赔偿中应缴纳的个人所得税总额[15] = [14] x 5%

[15]

9

总应纳个人所得税 [16]=[13]+[15]

[16]

10

免征的个人所得税额

[17]

11

仍需缴纳的个人所得税额

[18]

12

应纳税额总计 [19]=[12]+[18]

[19]

序号

经营地代码

各项应缴国税内容

金额

章节

小目

行政区域

征收机关

税务机关

纳税期限

[20]

[21]

[22]

[23]

[24]

[25]

[26]

[27]

[28]

[29]

1

…

合计

[30]

委托代征人员
姓名：…
行业资格证书编号：…

…，日期：…月…日 年…
纳税人 或
纳税人的合法代表
（签字，注明姓名/电子签名）

模板编号： 02/BK-KTBĐS
（根据财政部2026年5月13日发布的第50号通知）
附录
房屋出租个人明细表

出租方的纳税人识别号或个人身份号码

租赁房屋地址（门牌号、街道/村/自然村）

本期总收入

可用于确定应纳税所得额的收入减项

不需缴纳所得税的个人

应缴增值税额

应纳个人所得税额

[11]=[08]×5%

[12]=([08]-[09])×5%

[04]

[05]

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

合计

我保证上述申报内容属实，并对所申报的内容承担法律责任。/

1

☐

…

☐

委托代征人员

[13]

[14]

[15]

[16]

行业资格证书编号：…
…，日期：…月…日 年…
纳税人 或

纳税人的合法代表
（签字，注明姓名；职务和盖章（如有）/电子签名）
备注：
- 指标 [09]：自然人在不同地点有多处房屋出租，并且有规定承租人代为申报和缴纳税款的情况下，在选择适用扣除限额的租赁合同时，出租方和个人承租方应在租赁合同中明确规定代为申报和缴纳税款及个人所得税扣除金额。如果租赁合同中有规定代为申报和缴纳但未扣除足额1亿元人民币，则自然人可以选择其他租赁合同继续扣除直至扣除足额1亿元。