通知50 TC/TCĐN关于管理国家预算暂存基金的指导办法（驻外使馆和外交代表机构）

通知

关于驻外使馆和外交机构暂存国家预算外汇基金的管理指引。

我国驻外使馆和外交机构（以下简称驻外机构）通常会收到属于国家收入的外汇款项。由于不能立即汇入国家集中外汇基金，这些收入需暂时保留在驻外机构，等待汇回国内。在某些情况下，这些暂存收入由财政部安排作为当地支出的资金来源，并根据批准的计划使用。财政部对暂存基金的收支作出如下指导：

第一部分 国家预算暂存外汇基金的收入项目：

1. 劳动合作、专家所得外汇，在扣除支付给劳动者、专家以及国外管理机构的部分后（除总理政府会议另有规定的情况外）。

2. 出国工作人员从国际组织获得的外汇收入，在扣除个人应得部分后；出国短期工作人员在国外开支由国外资助的外汇调节收入。

3. 国际组织、群众团体和个人外国人的赠款；我国驻外人员为建设祖国捐赠或缴纳的款项。

外国组织或个人向地方或团体、机关捐赠的款项，由驻外机构负责转交受赠方，因此不视为国家预算暂存基金的收入。

4. 因公出国团组预先由国家预算垫付的费用（如机票费、途中费用等）的退款。

对于在外汇不可兑换国家工作的团组剩余资金，如果未全部使用，可以带回国内上缴或存入暂存基金。（如果是强势货币，则必须带回国内上缴）。

5. 其他收入包括资产清理收入、领事服务费、工作团组客店收入、留学生和实习生培训赔偿金以及其他驻外机构收取的款项。

6. 废止财政部根据政府总理指示第102/TTg-TM号文（1968年4月10日）成立的预备基金。预备基金如有余额，将转入暂存基金。

第二部分 国家预算暂存外汇基金收入的程序及驻外机构会计凭证

1. 每次收款时，须开具“缴款证明”三联：

- 一联交给缴款人。

- 一联作为会计账簿凭证。

- 一联寄送财政部。

2. 若通过邮政或当地银行转账缴款，则开具“缴款证明”两联：

- 一联与邮政或银行取款凭证一起保存，用于会计记账。

- 一联寄送财政部。

3. 驻外机构国家预算暂存外汇基金的所有收入应单独记账，不得与驻外机构经费混同管理。

第三部分 国家预算暂存外汇基金在驻外机构使用的规定

1. 一般而言，暂存基金形成的外汇，如果是可兑换的，应及时汇回国内国家集中外汇基金（通过银行或外交邮包）。财政部将规定定期或达到一定金额时，各驻外机构应及时将自由兑换货币汇回国内。

暂存基金可用于执行国家预算任务的当地支出（特别是不可自由兑换的外汇），包括：

- 驻外机构经费；

- 国家预算资助的出访团组费用；

- 转汇、提取暂存基金的手续费、运输费；

- 其他国家预算支出。

2. 所有从暂存基金支出的款项必须遵循财政部的支取命令，依据书面文件或通过驻外机构联络系统发送的密电。以下情况除外，驻外机构可以在没有财政部每次支取命令的情况下支出：

- 通过银行转汇的手续费、外交邮包运输费。

- 补充因延长工作时间而超出预算临时借款额度的出访团组费用。

3. 每次从暂存基金支取时，驻外机构需要填写支出单据并附上支取命令存档。

4. 特别是对于突发情况下的临时借款，驻外机构需要开具三联借据（附表1）：

- 一联交给借款人。

- 一联寄送财政部。

- 一联留存驻外机构。

第四部分 国家预算暂存外汇基金收支报告制度

1. 每月，驻外机构通过密电向国内报告当月汇总的收支情况，以便财政部及时采取措施避免积压。

2. 每月，驻外机构统计各国内机构的临时借款情况（附表2），连同支出凭证一并寄送财政部，以供财政部与借款单位结算。

3. 每季度和每年，驻外机构编制暂存外汇基金收支情况综合报告（附表3），报送财政部和外交部。

第五部分 国家预算暂存外汇基金支出

与越南外贸银行存放的

国家预算人民币账户的结算

1.对于各代表机构（大使馆、贸易机构、武官处等）的经费支出，根据财政部的出库令；外交部、对外经济贸易部、国防部等部门依据国家银行公布的官方汇率，在拨款时将外币折算成越南盾，存入越南外贸银行的国家预算账户（账号：03-720-001）。

2.对于预付给出国团组的款项。

国家预算资助的出国团组从暂存基金中预支款项的，须在回国后15天内，以越南盾形式偿还所借款项，并存入越南外贸银行的国家预算账户（账号：03-720-001），并向财政部提交决算报告。

第六条 实施条款。

1. 根据本通知，各代表机构应核查记录在第一部分中的外汇收入情况以及备用金余额（如有），并将这些资金立即转入国家暂存基金，并向财政部提交报告。

2. 各代表机构的主要负责人对按照本通知规定管理暂存基金收支负主要责任。如发现收支不符合会计制度或不一致等情况，财政部将与外交部合作要求相关代表机构作出解释、调整或退出。必要时，两部门将联合进行现场检查。

3. 本通知自签发之日起实施。此前与此通知规定相抵触的文件不再具有效力。