通知第51/2012/TT-BGDĐT号关于高等教育机构和中等专业学校内部审计组织和活动的规定

通知

关于教育机构和中等专业学校的组织和监察活动的规定

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根据二〇〇五年六月十四日《教育法》和二〇〇九年十一月二十五日《关于修改、补充〈教育法〉若干条款的法律》；

|||根据二零一二年六月十八日颁布的《高等教育法》；

根据国务院第32号令（2008年3月19日发布）《教育部门职能、任务、权限及组织结构规定》；

根据二〇一一年九月二十二日国务院令第86号《关于实施和指导执行若干监察法条款的详细规定》；

考虑监察部部长的建议，

教育部长发布通知，规定教育机构和中等专业学校的组织和监察活动。

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 本通知规定教育机构和中等专业学校的组织和监察活动，包括：位置、职能；原则、内容、形式活动；组织结构、任务、权限；监察人员的标准、制度；确保监察活动的条件；与教育机构和中等专业学校监察活动相关的机关、组织和个人的责任。

第二条 本通知适用于被允许培养博士的大学、学院、科学研究机构，高等专科学校、中等专业学校（以下统称学校）；与学校有关的单位、组织和个人。

第二条 学校监察的位置和职能

学校的监察是内部监察活动，帮助校长发现学校管理机制中的漏洞并提出补救措施；预防和发现违反法律法规的行为；帮助学校内的单位、组织和个人执行教育政策法规及相关政策法规；在学校的职能范围内根据法律规定处理申诉和举报，并防止腐败。

第三条 内部监察的原则

第一款 内部监察由监察团或内部监察人员按照监察团的工作制度进行，并接受校长的指导。

第二款 监察必须遵守法律法规；确保准确、客观、诚实、公开、民主、及时；不得妨碍被监察单位、组织和个人的正常活动。

第三款 在进行监察时，作出监察决定的人、监察团长、监察团成员必须遵守法律法规关于监察的规定，并对校长和法律负责自己的行为和决定。

第四条 内部监察的内容

第一款 监察高等教育和中等专业教育政策和法律的执行情况。

第二款 监察教育目标、计划、课程、内容、方法的执行情况；专业规章、考试规章、文凭发放规章；教材和讲义的管理规定；财务和资产管理；科学技术活动和国际合作；干部工作；学校教育质量保障条件规定的执行情况。

第三款 监察学校内各单位、组织和个人组织和活动相关法律法规的执行情况。

第四款 根据法律规定，在学校内执行接待公民、处理申诉和举报的任务。

第五款 根据法律规定，在教育领域执行反腐败任务。

条5. 内部审计的形式

内部审计活动按照以下两种形式进行：

1. 根据校长批准的年度审计计划进行，并提前通知被审计对象及相关单位、组织和个人；

2. 在发现单位、组织或个人有违法迹象，或者根据处理申诉和举报的要求，预防和打击腐败，或由校长指派的情况下进行突击审计。

第二章

组织结构、职责、

 权限

条6. 高等学校、学院、获准培养博士研究生的研究机构、高等专科学校和中等专业学校的内部审计组织结构、职责和权限

1. 规模达到或超过10000名学生的高等学校、学院、高等专科学校和中等专业学校应设立审计室。

审计室设主任、副主任和专职审计人员。主任的任命和解聘由校长决定。副主任的任命和解聘由校长根据主任的建议决定。

2. 规模低于10000名学生的高等学校、学院、高等专科学校；获准培养博士研究生的研究机构应设立审计室或指定专职审计人员。

3. 审计室（或未设立审计室的学校的专职审计人员）具有以下职责和权限：

a) 制定审计计划并提交校长审批，按法律规定组织实施该计划；

b) 对组织、单位和个人在校长管理下的法律执行情况进行审计；

c) 协助校长按法律规定处理公民事务、申诉和举报；

d) 协助校长按法律规定开展反腐败工作；

đ) 负责协助校长与相关机关、组织和单位合作开展审计工作；

e) 按照校长和上级审计部门的要求报告和总结审计工作的经验；公民事务处理、申诉和举报解决以及反腐败工作的经验；提出修改和完善国家教育政策和规定的建议；

g) 执行校长指派的其他任务。

条7. 国家大学和区域大学内部审计的组织结构、职责和权限

1. 国家大学和区域大学（以下简称“大学”）的内部审计组织结构分为两级：

a) 大学设立审计委员会；

b) 成员学校设立审计室或指定专职审计人员，按照本通知第六条第一款和第二款的规定；

c) 审计委员会（或审计室）设有主任、副主任和专职审计人员。主任和副主任的任期、任命和解聘按照法律规定与其他委员会（或部门）相同。

2. 审计室（或未设立审计室的学校的专职审计人员）的职责和权限按照本通知第六条第三款的规定执行。

3. 审计委员会及其主任的职责和权限，以及大学审计委员会与成员学校审计室之间的关系由大学校长规定。

条8. 内部审计人员的标准、任务、权限

一、标准：

a) 是已与学校签订无固定期限劳动合同的公务员、职员或工作人员；

b) 具有良好的道德品质，模范遵守法律法规；具有强烈的责任感，廉洁奉公，诚实公正，客观；具有健康的生活方式，尊重公共生活规则；

c) 达到教育法规定的相应学历标准；

d) 熟悉政策和法律法规；掌握审计业务流程，具备分析、综合、评估管理活动情况的能力；具备审查、结论和提出审计后处理措施的能力。

第二款 任务、权限：

a) 根据审计委员会（室）主任的分工执行任务；

b) 向审计委员会（室）主任建议属于其任务、权限和责任范围内的内容，以确保完成分配的任务，并在执行审计任务时提出新出现的问题；

c) 向审计委员会（室）主任报告所分配任务的执行结果，并对所分配的任务向审计委员会（室）主任和法律负责；

d) 应校长的要求参加内部审计团队或独立审计团队。当参与审计团队时，专职审计人员享有根据本通知第10条第3款规定的工作职责和权限；

条9. 审计室主任的任务、权限

除履行内部审计人员的任务和权限外，审计室主任还具有以下任务和权限：

1. 主持编制年度审计计划并提交校长批准，组织实施该计划；

2. 分配副室主任和审计室成员的任务；

3. 提请校长作出审计决定；

4. 暂停或建议校长暂停校长管辖范围内组织、单位和个人的违法活动；

5. 建议处理审计后的违规行为；

6. 主持编制定期或临时报告，按校长或上级审计机关的要求；

7. 执行校长指派的其他任务和权限。

条10. 内部审计团队

1. 内部审计团队是由校长决定成立的审计团队。内部审计团队包括审计团队负责人、副负责人（如有需要）和其他团队成员。

2. 审计团队负责人的任务、权限和责任：

a) 编制审计计划并提交作出审计决定的人审批；

b) 分配审计团队成员的任务；

c) 组织和指导审计团队成员按照审计决定中记载的内容、范围和时限正确执行任务；

d) 向作出审计决定的人建议采取措施以确保审计团队任务的实施；

戌) 要求被审计对象提供相关信息、文件，书面报告与审计内容相关的问题，并解释这些问题；

e) 要求学校内有关机构、组织和个人提供与审计内容相关的信息和文件；

巳) 在有理由认为存在违法行为的情况下，决定封存被审计对象的文件，并在24小时内向作出审计决定的人报告；

庚) 暂停或建议有权人暂停学校内相关人员的行为，如果这些行为严重损害国家利益、机构、组织和个人的合法权益，并在24小时内向作出审计决定的人报告；

辛) 建议有权人暂停执行纪律处分、调职或退休决定，如果这些决定妨碍了审计工作；

壬) 检查、监督和督促审计团队成员的任务执行情况，在审计期间管理团队成员；采取措施解决团队成员提出的建议；

癸) 主持编制审计结果报告和审计结论草案，向作出审计决定的人报告审计结果，并对其报告的真实性、公正性负责；

3. 审计团队成员的任务、权限和责任。

a) 根据审计团队负责人的分工执行任务，并向审计团队负责人报告所分配任务的执行计划；

b) 要求被审计对象提供相关信息、文件，书面报告与审计内容相关的问题，并要求学校内有关机构、组织和个人提供与审计内容相关的信息和文件；

c) 向审计团队负责人建议采取措施以确保任务的执行，并就与审计内容相关的其他问题提出处理建议；

d) 向审计团队负责人报告所分配任务的执行结果，并对其报告的真实性、公正性负责；

戊) 参与编制审计结果报告；

e) 执行审计团队负责人指派的其他与审计有关的工作；

4. 对于独立进行审计的专职审计人员，应履行本条第二款的规定。

第三章

组织实施

条11. 内部审计人员的待遇

1. 审计室（处）主任、副主任享受与其他室（处）主任、副主任相同的职务补贴。

2. 专门从事内部审计工作的人员享受与学校公务员和职员相同的工资、补贴和其他福利；根据学校的内部财务制度享受其他津贴；有权接受专业培训，提高审计专业知识和技能；配备工作设备；在完成审计任务时，获得时间、物质基础和资金支持。

3. 参加内部审计团的公务员、职员和工作人员按照有关教育审计协查员的规定享受待遇。

条12. 工作关系

1. 内部审计组织直接接受校长、上级审计机关的指导，并接受教育部审计局的专业业务指导。

2. 教育部审计局负责指导、培训业务；检查、审计高等教育机构、中等专业学校执行内部审计规定的情况。

3. 高等教育审计室负责指导、安排年度审计任务，进行业务培训；检查、审计高等教育机构、高等职业学院及其附属单位、直属单位执行计划和内部审计活动的情况。

4. 地方教育局审计局负责培训业务；检查、审计地方管辖的高等职业学院、中等专业学校执行计划和内部审计活动的情况。

5. 学校内部审计组织有责任配合同级工会委员会，按照法律规定向学校人民审计委员会提供业务指导。

条13. 确保内部审计活动的条件

1. 内部审计活动经费从学校运营经费和其他来源拨出，并按法律规定单独设立预算科目。

2. 审计室（处）配备办公场所，配备计算机设备、通信设备及其他用于审计工作的设施。

条14. 校长的责任

1. 建立内部审计组织或指定专职人员确保完成内部审计任务；发布具体规定，使内部审计活动符合学校实际情况。

2. 根据学校管理需求和上级审计机关的工作计划，校长负责制定并批准直接管理范围内的内部审计计划；监督已批准计划的执行情况；决定审计、处理建议、审计结论。

3. 确保内部审计活动所需的人力资源、政策待遇、物质基础、设备、资金和其他必要条件；指导解决投诉、举报和反腐败问题。

4. 指派所属机构、单位的干部、公务员、职员和员工参与内部审计活动。

5. 定期与所管理的审计组织讨论审计工作；及时解决审计工作中遇到的困难和障碍；处理自己管辖范围内审计、检查中的重复问题。

6. 按规定定期或随时向教育部审计局和直接管理部门报告审计工作。

条 15. 相关单位、组织和个人的责任

1. 单位、组织和个人作为被检查对象有责任执行检查要求、建议和决定，有权对检查内容进行解释，并根据相关法律规定享有其他权利和承担其他义务。

2. 拥有关于检查内容信息和资料的单位、组织和个人必须按照作出检查决定的人、检查组组长、受委托执行检查任务的人或检查员的要求及时完整地提供相关信息和资料，并对其提供的信息和资料的真实性负责；根据相关法律规定享有其他权利和承担其他义务。

3. 在收到检查要求、建议，在检查过程中以及在检查结论和后续处理中，相关单位、组织和个人有责任执行并以书面形式回复关于执行要求和建议的情况，依照法律规定。

4. 在其职责范围内，相关单位、组织和个人有责任与内部检查配合，预防、发现违法行为，并提出处理建议。

条16. 违规处理

1. 作出检查决定的人、检查组组长、受委托执行检查任务的人员和其他检查组成员如有以下行为之一，将根据违法性质和程度受到纪律处分或被追究刑事责任，如造成损失则应依法赔偿：

a) 利用监督检查职务和权力实施违法行为，骚扰或给监督检查对象制造困难；

b) 超出监督检查决定中的权限、范围和内容进行监督检查；

c) 故意作出错误结论，作出违法决定和处理，包庇违法行为人；

d) 在监督检查过程中故意泄露监督检查内容的信息和文件；

（丁）故意不发现或发现违法行为达到应当给予行政处罚、纪律处分或追究刑事责任的程度但未予处理，处理不完全，未提出处理建议或未提出追究刑事责任的建议；

e) 捏造、伪造、篡改、销毁或占有监督检查档案；

g) 收受贿赂或介绍贿赂；

h) 其他违法行为。

2. 被检查的单位、组织和个人如有以下行为之一，将根据违法性质和程度受到纪律处分或被追究刑事责任，如造成损失则应依法赔偿：

a) 不提供信息和文件，或者提供的信息和文件不准确、不真实，占有或销毁与监督检查内容相关的文件和物证；

b) 抗拒、阻碍、收买、报复或陷害监督检查人员及向监督检查活动提供信息和文件的人；给监督检查活动制造困难；

c) 诬告或诽谤监督检查人员；

d) 行贿；

đ) 不履行、不完全履行或未及时履行监督检查结论和监督检查处理决定中规定的义务和责任；

3. 相关单位、组织和个人如有以下行为之一，将根据违法性质和程度受到纪律处分、行政处罚或被追究刑事责任，如造成损失则应依法赔偿：

（甲）不提供或提供虚假、不真实的信息和资料，侵占、销毁与检查内容相关的文件和物证；

（乙）对抗、阻碍、收买、报复执行检查任务的人员或向检查活动提供信息和资料的人；给检查活动制造困难；

（丙）非法干预检查活动；利用自己的影响对执行检查任务的人员施加影响；

（丁）行贿、受贿、介绍贿赂；

（戊）不履行或不完全、不及时履行检查结论和处理决定中规定的义务和责任；

e) 其他违法行为。

第四章 实施细则

实施条款

条17. 生效

1. 本通知自2013年2月3日起生效。

2. 本通知取代教育部2006年4月25日发布的第14/2006/QĐ-BGDĐT号决定，该决定规定了高等教育机构和中等专业学校内检查组织和活动的规定。

条18. 执行责任

教育部办公厅主任、教育部监察长、高等教育司司长、职业教育司司长、教育部所属各单位负责人；省、自治区、直辖市人民政府主席，教育厅（局）长；大学、学院院长，研究院所长（具有博士学位授予资格的）；大学、专科学校校长，中等专业学校校长及有关机关、单位负责人负责实施本通知。