通知编号51/2025/TT-BTC关于电子交易程序在出口、进口、过境货物及出境、入境、过境运输工具领域的税务事项

通知

关于电子交易在出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具领域中的程序的规定

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根据二零一九年六月十三日《税收管理法》；

根据2024年1月18日《组织法》；

根据2023年6月22日《电子交易法》；

根据二〇一六年四月六日颁布的《出口税、进口税法》；

根据二零一五年十一月二十五日《费用和收费法》；

根据二〇一四年六月二十三日颁布的《海关法》；

根据二〇一五年十一月二十日《会计法》；

根据《越南国家银行法》（2010年6月16日）；

根据二〇〇六年六月二十九日《信息技术法》；

根据2012年6月20日《行政违法行为处理法》；2020年11月13日《关于修改和补充〈行政违法行为处理法〉若干条款的法》；

根据2020年10月19日政府第126/2020/NĐ-CP号法令，就实施《税收管理法》若干条款作出详细规定；根据2022年10月30日政府第91/2022/NĐ-CP号法令，对第126/2020/NĐ-CP号法令若干条款进行修改和补充；

根据政府第11/2020/NĐ-CP号令，关于国库业务行政程序的规定，于二零二零年一月二十日发布；

根据2020年10月19日政府第123/2020/NĐ-CP号法令，就发票和凭证作出规定；根据2025年3月20日政府第70/NĐ-CP号法令，对第123/2020/NĐ-CP号法令若干条款进行修改和补充；

根据2025年2月21日政府第23/2025/NĐ-CP号法令，就电子签名和信任服务作出规定；

根据二零二零年四月八日政府第45/2020/NĐ-CP号法令关于在电子环境中办理行政手续；

根据2024年5月15日政府第52/2024/NĐ-CP号法令，就无现金支付作出规定；

根据二〇二五年二月二十四日政府第29/2025/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据海关总局局长的建议；

财政部长发布本通知，规定电子交易在出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具领域的程序。

第一章

总则

第一条 调整范围

第一条 本通知规定电子交易在出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具领域的程序包括：

（一）通过电子方式向国家财政缴纳出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具的税款，由海关机关按照法律规定管理；

（二）按照规定以电子方式为出口、进口货物提供纳税担保。

第二条 出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具领域的电子交易程序不在第一条第一款规定的范围内，应按照有关税收管理、出口关税、进口关税和其他相关法律的规定执行。

第二条 适用对象

第一条 第一款（a）、（b）项所指纳税人，依据《税收管理法》第二条。

第二条 第二款（b）项所指海关机关，依据《税收管理法》第二条。

各级国库。

商业银行、合资银行、外资独资银行、外国银行在中国的分行以及其他根据《组织法》成立并运营的金融机构（以下简称“银行”），提供支付中介服务的机构。

其他与出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具领域电子交易相关的机构、组织和个人，依据本通知规定。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

“以电子方式提供纳税担保”：是指银行以电子方式通过海关电子支付门户发行关于税款、滞纳金、罚款等属于国家财政收入款项的保函（以下简称“电子纳税担保”）的形式。

“以电子方式缴税”（以下简称“电子缴税”）：包括以电子方式缴纳税款、滞纳金、罚款及其他属于国家财政收入的款项。

“海关电子支付门户”：是连接、交换、核对和提供信息的电子系统，用于支持电子缴税、电子纳税担保工作，涉及纳税人、海关机关、国库机关、银行及提供支付中介服务的机构之间的业务。

“海关电子信息门户”：是海关信息系统、应用及相关服务的集成门户。

“集中税务会计系统”：是海关机关管理出口、进口货物税务和其它收入业务的应用程序。

“银行或提供支付中介服务的机构”：是指纳税人根据《税收管理法》规定向国家财政缴纳资金的银行或提供支付中介服务的机构。

“银行或提供支付中介服务的机构的信息交换门户”：是银行或提供支付中介服务的机构与海关局之间连接、交换信息和数据的电子系统，用于执行电子缴税、电子纳税担保，并按《税收管理法》规定交换纳税人的电子信息。

“与海关机关合作收缴的银行或提供支付中介服务的机构”：是指已与海关电子支付门户连接，参与电子缴税、电子纳税担保工作的银行或提供支付中介服务的机构，以下简称“合作收缴的银行/机构”。

“未与海关机关合作收缴的银行或提供支付中介服务的机构”：是指尚未与海关电子支付门户连接，参与电子缴税、电子纳税担保工作的银行，以下简称“未合作收缴的银行/机构”。

10. "银行使用的电子交易业务中的税务编码": 是由国家银行根据2015年10月21日越南国家银行行长第17/2015/TT-NHNN号通知《关于在银行业务活动中使用的银行代码系统》以及2023年12月28日第18/2023/TT-NHNN号通知《对第17/2015/TT-NHNN号通知部分条款的修改和补充》的规定发放的一系列字符。

11. “截止时间”：是指暂停传输、接收国家财政收入缴库凭证信息，以便海关机构与银行、提供支付中介服务的组织之间核对当日国家财政收入金额的时间点。

第四条 出口、进口、过境货物及出境、入境、过境运输工具的税务电子交易原则

1. 根据本通知规定进行税务电子交易的人必须具备访问和使用互联网的能力，拥有电子邮件地址，并按照本通知第六条规定具有数字签名。

2. 缴税人可以选择以下方式之一进行电子缴税：

a) 海关电子支付门户或通过该门户提供的海关软件、工具；

b) 银行或提供支付中介服务的组织提供的电子支付服务。

3. 如果缴税人选择银行的电子税收担保，则应遵循银行的指导。

4. 缴税人可以选择以下方式之一来建立国家财政收入缴库凭证：

a) 缴税人访问海关电子支付门户或海关提供的软件、工具；

b) 缴税人访问银行或提供支付中介服务的组织的电子支付应用程序。

5. 海关机构应建设、管理和运行出口、进口、过境货物及出境、入境、过境运输工具的税收数据接收和处理系统，确保安全、保密和连续性。

参与税务电子交易信息交换的组织和个人必须遵守《税收管理法》第九十九条的规定，对纳税人的信息保密。

第五条 出口、进口、过境货物及出境、入境、过境运输工具的税务电子交易凭证

1. 电子凭证包括：

a) 根据政府2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号法令《关于国库领域行政手续的规定》以电子形式提交的国家财政收入缴库凭证；

b) 银行发行并发送到海关电子支付门户的电子税收担保凭证；

c) 按照本款规定，所有电子凭证必须按照本通知第六条规定进行数字签名。对于随附的纸质凭证，必须按照电子交易法律规定转换为电子形式。

2. 根据本通知规定的电子凭证与纸质凭证具有同等效力。

3. 电子凭证的保存应按照《电子交易法》第二十一条的规定执行。

第六条 在出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具的税收领域进行电子交易时使用的电子签名

一、在实施税收领域的电子交易过程中，纳税人必须使用根据电子交易法律规定仍在有效期内的电子签名签署电子凭证，但以下情况除外：

（一）纳税人为个人且尚未获得电子签名；

（二）纳税人选择按照本通知第四条第二款第（二）项规定的电子缴税方式，依照无现金支付法律规定执行。

二、纳税人应根据电子交易法律和税收管理法律的规定，向海关机构登记电子签名，以便通过海关电子支付门户进行电子缴税。

三、当已向海关机构登记的信息发生变化时，纳税人应在海关电子支付门户上申报变更信息或将其变更信息发送给海关机构以更新系统中的信息。

第二章

海关管理的出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具的税收领域的电子交易

节 1

通过电子方式收取国家预算资金、提供电子担保的程序

第七条 通过海关电子支付门户进行电子缴税

一、纳税人应制作缴纳国家预算资金的凭证

（一）纳税人登录海关电子支付门户查询应缴金额并选择缴纳国家预算资金，系统将支持按照《国务院令第11号》附件中发布的格式制作缴款书。纳税人检查国家预算资金凭证上的信息，选择银行或支付中介服务组织或国家金库，并使用电子签名要求划拨国家预算资金。

如果应缴入不同账户的资金，则分别制作相应的缴款书。

（二）对于未在海关电子支付门户上显示而纳税人选择制作国家预算资金凭证的情况，纳税人应完整填写国家预算资金凭证上的信息，选择银行或支付中介服务组织或国家金库，并使用电子签名要求划拨国家预算资金。

（三）如果纳税人对多份报关单缴纳关税、货物或过境运输工具费用，纳税人应在缴款书中更新代表报关单号9999999999（十个9），总费用，并使用电子签名要求银行或支付中介服务组织或国家金库划拨国家预算资金。

二、处理通过海关电子支付门户制作的国家预算资金凭证

（一）海关电子支付门户自动在国家预算资金凭证上生成编号或条形码，并将国家预算资金信息传递给纳税人选择的银行或支付中介服务组织或国家金库。

（二）收到国家预算资金凭证信息后，银行或支付中介服务组织应根据《税收征收管理法》第五十六条的规定，将款项转入国家金库在委托收款银行开设的账户，并立即向海关电子支付门户传输收据数据；在成功完成划拨国家预算资金后，立即向纳税人提供国家预算资金凭证。

如果无法在交易当天完成手续，银行或支付中介服务组织应在下一个交易日的上午十点前完成转账。对于年末最后一个工作日，需与委托收款银行协调，在年末最后一个工作日内完成账务处理和传输凭证。

（三）收到国家预算资金凭证信息后，国家金库应将款项转入国家预算收入账户，并立即向海关电子支付门户传输收据数据。

（四）如果纳税人选择用于划拨的账户不足以支付债务或不符合相关信息，银行或支付中介服务组织或国家金库应及时反馈信息给纳税人进行修正补充，并将未能成功划拨的信息反馈给海关电子支付门户。

三、检查由银行或支付中介服务组织或国家金库通过海关电子支付门户发送的国家预算资金信息

（一）海关电子支付门户自动核对由银行或支付中介服务组织或国家金库发送的国家预算资金信息与纳税人根据本条第一款规定制作的信息是否一致；如信息一致，海关集中会计系统将自动记录清偿债务，确认履行完税义务，并按相关规定计算滞纳金（如有）。

如果纳税人对多份报关单缴纳关税、货物或过境运输工具费用，集中会计系统将自动按照最晚产生费用的报关单优先扣除的原则，扣除应收费用。

b) 对于由银行或提供支付中介服务的组织或者国库通过电子海关支付门户提交的国家财政信息有误或遗漏的，电子海关支付门户应向银行、提供支付中介服务的组织或国库发送错误代码，并拒绝将付款信息更新到电子海关数据处理系统中。在银行、提供支付中介服务的组织或国库修正相关信息后，海关集中会计系统自动记录清偿债务，确认完成纳税义务，并根据规定计算滞纳金（如有）。

4. 对于由委托收款银行转来的转账信息，国库按照国家预算法的规定，将产生的款项记入国家财政账户，并同时按相关规定将缴税凭证清单传递给海关部门。

5. 海关集中会计系统在收到国库通过财政部数据中心发送的税收缴纳记账信息后，更新信息并按规定与国家财政进行会计结算。

6. 若传输系统出现故障，各单位应按照本通知第十五条的规定处理。

第八条 通过银行或提供支付中介服务的组织电子缴税

1. 纳税人登录银行或提供支付中介服务的组织的信息交换门户，选择缴纳国家财政资金，并按照第11/2020/NĐ-CP号法令附表格式填写国家财政缴纳凭证。

如果纳税人对多份报关单缴纳海关费用、货物和过境运输工具费用，纳税人应按照本通知第七条第一款c项的规定执行。

2. 银行或提供支付中介服务的组织系统核对纳税人提交的国家财政缴纳凭证信息与电子海关支付门户查询信息的一致性。

a) 若提交的信息与电子海关支付门户查询信息一致，银行或提供支付中介服务的组织按照本通知第七条第二款c项的规定从纳税人账户划拨资金；

b) 若提交的信息与电子海关支付门户查询信息不一致（除金额外），银行或提供支付中介服务的组织系统反馈信息，要求纳税人在划拨资金前修改补充信息，按照本通知第七条第二款c项的规定执行；

若提交的信息与电子海关支付门户查询信息中的金额不符，银行或提供支付中介服务的组织系统反馈信息，要求纳税人修改补充信息，并按照本通知第七条第二款c项的规定划拨资金；

c) 若纳税人提交的信息在电子海关支付门户上不存在，银行或提供支付中介服务的组织系统反馈信息给纳税人。纳税人需检查、修改补充信息或在电子海关门户网站上反馈以获得帮助。银行或提供支付中介服务的组织按照本通知第七条第二款c项的规定划拨资金；

d) 若电子海关支付门户与银行或提供支付中介服务的组织之间无法传输国家财政缴纳信息，纳税人需提供在电子海关门户网站上生成的国家财政缴纳凭证，银行或提供支付中介服务的组织使用条形码扫描仪获取全部缴纳凭证信息，并按照本条第二款a项的规定继续操作。

3. 电子海关数据处理系统检查由银行或提供支付中介服务的组织提交的信息，并按照本通知第七条第三款、第四款、第五款和第六款的规定执行。

条 9. 通过银行联合征收同时委托国库收缴的电子缴税

1. 纳税人登录银行信息交换门户，按照第11/2020/NĐ-CP号法令附表格式制作国家财政资金缴纳凭证。

如果纳税人对多份报关单缴纳海关费用、货物和过境运输工具费用，纳税人应按照本通知第七条第一款c项的规定执行。

a) 如果所填写的信息与电子海关支付门户查询到的信息一致，银行将从纳税人账户中划转款项，并立即向电子海关支付门户传送收款信息；

b) 如果所填写的信息与电子海关支付门户查询到的信息不一致（除金额外），银行系统将反馈信息给纳税人，要求其修改和补充信息后才能划转款项，并立即向电子海关支付门户传送收款信息；

若提交的信息与电子海关支付门户查询信息中的金额不符，银行或提供支付中介服务的组织系统反馈信息，要求纳税人修改补充信息，并按照本通知第七条第二款c项的规定划拨资金；

c) 如果纳税人在电子海关支付门户上没有相关信息，银行系统将反馈信息给纳税人。纳税人需检查、修改和补充信息或在电子海关门户网站上反馈信息后才能划转款项，并立即向电子海关支付门户传送收款信息；

d) 如果电子海关支付门户和银行之间无法传输国家财政资金缴纳信息，纳税人提供在电子海关门户网站上制作的国家财政资金缴纳凭证，银行使用条形码扫描仪获取全部国家财政资金缴纳凭证信息，并按本条第一款a项、b项规定执行后续步骤；

đ) 在收到跨行转账付款凭证后，银行检查转账指令上的信息，与电子海关支付门户查询到的信息进行核对，按照本条第一款a项、b项、c项规定处理。如有错误或遗漏，则按本通知第16条、第17条、第19条规定处理；

e) 如果纳税人缴纳多份报关单的海关费用和过境货物、运输工具的费用，纳税人应按照本通知第七条第一款c项规定执行；

2. 集中的税务会计系统自动检查银行通过电子海关支付门户发送的信息，并按照本通知第七条第三款规定执行；

3. 国库在收到银行发送的信息后，根据规定将产生的资金记入国家财政资金账户或海关机构的存款账户，并同时向海关机构传送国家财政资金缴纳凭证清单；

4. 海关机构在收到国库发送的税收缴纳记账信息后，根据规定更新信息并记入与国家财政资金的结算账目；

5. 如果银行和电子海关支付门户之间的数据传输系统出现故障，各单位应按照本通知第15条规定执行；

条 10. 通过未与海关机构联合征收的银行或支付中介服务机构进行电子缴税

1. 纳税人通过未与海关机构联合征收的银行或支付中介服务机构的应用系统，按照第11/2020/NĐ-CP号法令附件I格式制作国家财政资金缴纳凭证；

如果纳税人对多份报关单缴纳海关费用、货物和过境运输工具费用，纳税人应按照本通知第七条第一款c项的规定执行。

2. 未与海关机构联合征收的银行或支付中介服务机构将款项转入国库开设账户的银行，并将交易凭证上的所有信息完整地传送到该银行；

3. 国库开设账户的银行将国家财政资金缴纳凭证的所有信息完整地传送到电子海关支付门户，并按照本通知第九条第二款、第三款、第四款、第五款规定执行。

条 11. 发放国家预算缴款凭证

1. 国家金库、银行或提供支付中介服务的组织根据第11/2020/NĐ-CP号政府法令第四条和第123/2020/NĐ-CP号政府法令第三十一条的规定，向纳税人发放国家预算缴款凭证；该法令于2020年10月19日发布，并经第70/NĐ-CP号政府法令第一条第十七款于2025年3月20日修订补充。

2. 如果纳税人请求其扣款账户所在国家金库恢复国家预算缴款凭证，国家金库应按照第11/2020/NĐ-CP号政府法令的规定，向纳税人发放国家预算缴款凭证副本或恢复的国家预算缴款凭证。

条 12. 电子税收保函

1. 对出口、进口货物的国家预算缴款保函的实施依据《税收管理法》、《出口税法》和《进口税法》的规定进行。

在发行电子税收保函时，合作银行应：

a) 将电子税收保函信息通过海关电子支付门户传输。如果电子税收保函信息传输不符合（关于税务登记号、报关单号或发票号以及/或者提单号、保函编号和标识、合作银行发放保函的银行代码），海关电子数据处理系统将拒绝更新保函信息；

b) 向纳税人提供包含所有必要信息的电子税收保函，以确保纳税人在报关单中申报保函信息。

2. 海关电子数据处理系统检查合作银行通过海关电子支付门户传输的电子保函信息与纳税人报关单中申报的保函信息是否一致。

a) 如果信息一致（关于税务登记号、报关单号或发票号以及/或者提单号、保函编号和标识、合作银行发放保函的银行代码），海关电子数据处理系统自动确认使用保函履行税收义务；

b) 如果信息不一致，系统不会确认使用保函履行税收义务，并向纳税人反馈原因。

3. 合作银行应通过海关电子支付门户监控电子税收保函的使用情况。

4. 如果发行保函的银行请求停止使用通用保函（即终止），海关机构在收到正式请求并通知银行已接收请求及海关机构停止使用保函的时间后，立即在系统中停止使用该通用保函。

海关机构在收到银行正式同意停止使用通用保函的通知后，应在相关报关单的税款、滞纳金和罚款（如有）全部缴纳至国家预算后予以确认。

未参与对出口、进口货物的国家预算缴款保函发放的合作银行，应根据税收管理和出口税、进口税法律规定执行。

第二节

出口、进口货物领域电子交易信息的交换和处理

条13. 海关、银行和提供支付中介服务的组织之间交换、提供的信息

1. 海关通过电子支付门户向国家财政提供担保、收取和缴纳的信息。

a) 海关负责及时、完整、准确地更新和补充一般信息、国库名单、海关机构名单、委托收款银行名单、联合收款银行名单、与海关联合收取国家财政资金的服务提供商名单、国家财政收入账户名单、国家预算科目（经济内容代码）名单；

b) 及时、完整、准确地在电子支付门户上提供有关国家财政收入的数据信息，包括以下内容：纳税人的税务登记号、纳税人名称、应缴款项内容、应缴金额、货币种类、报关单号、有权机关对应缴款项的决定或通知（如有）、国家财政收入账户名称、章节代码和名称、小目代码和名称、征收机构代码和名称、国库会计核算代码和名称；

c) 及时发布和更新与联合收款银行名单、连接标准、标识码和参考码相关的所有信息到电子门户网站；

d) 通过电子支付门户为联合收款银行提供一些用于国际支付的报关单信息；

e) 在收到联合收款银行、支付中介服务提供商和国库通过电子支付门户传输的电子付款信息后，立即进行扣减债务、确认完成税收义务并计算滞纳金（如有）；

2. 信息交换和提供的形式

a) 海关与国库、其他有权机关、银行和提供支付中介服务的组织之间的信息交换和提供，通过电子支付门户和国库、有权机关、银行、提供支付中介服务的组织的信息交换系统或门户网站之间传输数据电子化的方式进行；

b) 建立确保安全、保密和连续性的信息连接和电子信息提供系统，按照第8条第7款的规定执行；

3. 银行和提供支付中介服务的组织在扣除纳税人的款项后，应立即将符合统一格式的收款信息（每份报关单或多个报关单、每份文件或多个文件对应一份付款凭证）传送到电子支付门户；

条14. 电子支付门户与银行和提供支付中介服务的组织的信息交换系统的技术连接

1. 海关总署在其官方网站（www.customs.gov.vn）上公开技术标准，并更新如果发生变化；电子支付门户有责任更新这些标准；

2. 银行和提供支付中介服务的组织满足海关总署公开的技术标准，向海关总署提出连接请求；

3. 连接电子支付门户的请求包括：

a) 向电子支付门户提交连接请求的书面文件（根据本通知附表01/KNNT-TTĐT）；

b) 证明满足海关总署公开的技术标准的相关文件；

4. 接收和处理连接电子支付门户的请求

a) 自收到银行或提供支付中介服务的组织的连接请求之日起10个工作日内，海关总署检查相关文件并向银行或提供支付中介服务的组织通报是否满足连接条件，或者要求补充信息（根据本通知附表02/TBKN-TTĐT）；

b) 如果满足连接条件，自海关总署通报满足连接条件之日起，银行或提供支付中介服务的组织开始进行与电子支付门户的技术连接；

技术连接成功后，海关总署实地检查银行或提供支付中介服务的组织是否满足技术连接标准，并签署检查记录。如果检查结果是满足连接标准，则海关总署与银行或提供支付中介服务的组织签署协议。如果检查结果是不满足连接标准，则海关总署拒绝签署协议并说明理由；

自签署检查记录之日起5个工作日内，海关总署和银行或提供支付中介服务的组织一致确定协议的内容和签署时间；

自签署协议之日起10个工作日内，海关总署在官方网站（www.customs.gov.vn）和电子支付门户上公布参与连接的银行或提供支付中介服务的组织名单；

5. 已签署协议信息的变更和补充

a) 在信息交换和提供过程中，已参与连接的组织如需变更或补充已签署协议的信息，在发生变更后的10个工作日内，必须向海关总署提交书面文件（根据本通知附表01/KNNT-TTĐT），并附上与变更内容相关的文件；

b) 对涉及已签署协议文本的相关变更，双方应签署补充协议附件；

c) 对影响连接的技术标准变更，海关总局可以在签署补充协议附件前对银行或提供支付中介服务的组织进行实地检查，以确认连接标准；

d) 自收到完整补充信息及相关文件（如有）之日起或自签署符合要求的检查记录之日起5个工作日内，海关总局和参与连接的组织应统一补充协议的内容和签署时间；

6. 终止与电子支付门户的连接

a) 参与海关电子支付门户连接的组织暂停或停止提供与税收相关的服务时：

该组织应在暂停或停止服务前30天内书面通知相关纳税人和海关总局（暂停服务需明确暂停时间和预计恢复时间）。在停止服务的情况下，双方应在海关总局收到组织的通知后10个工作日内签署终止协议记录；

海关总局在收到组织暂停或停止服务的通知后，立即暂停或终止连接，并在官方网站（www.customs.gov.vn）和电子支付门户上公开宣布；

b) 海关总局主动暂停或终止电子支付门户与参与连接的组织信息系统之间的连接，在以下情况下：

b.1) 参与连接的组织被解散；营业执照、成立许可证或其他与组织活动相关的许可证被吊销；或根据法律规定被宣告破产，则自有权机关发布通知之日起，海关总局终止电子支付门户与参与连接的组织信息系统之间的连接；

b.2) 经检查发现，参与连接的组织未达到海关公布的连接技术标准；或违反了连接规定；或违反了海关关于提供财政信息的规定；或违反了电子交易法律法规。

根据检查中发现的违规程度，海关总局有权暂停或终止电子支付门户与参与连接的组织信息系统之间的连接；

b.3) 在主动暂停或终止连接时，海关总局应向参与连接的组织发出书面通知并执行与组织信息系统的连接终止，同时在官方网站（www.customs.gov.vn）和电子支付门户上公开宣布。

第十五条 处理海关系统、国家金库、银行及提供支付中介服务的组织联合征收时发生故障的信息

一、海关、国家金库、银行联合征收机构以及提供支付中介服务的组织联合征收机构应当注册内部电子邮件，以通报与国家预算收入有关的信息。

二、当系统出现故障时，相关各方有责任查明故障原因，并在工作时间内的一个小时内向内部人员和纳税人通报，以便处理。

三、根据纳税人提供的国家预算收入凭证，并结合银行、提供支付中介服务的组织以及国家金库提供的信息，负责管理该收入的海关机构应决定确认税收义务已履行。

四、故障修复后，银行、提供支付中介服务的组织以及国家金库应将所有已开具的国家预算收入缴款单信息通过电子海关支付门户传递给纳税人。

五、收到通过电子海关支付门户提交的付款信息后，海关机构应为纳税人办理扣除债务的账务处理。

第十六条 海关与银行、提供支付中介服务的组织之间数据核对及差错处理

一、核对内容

（一）详细核对国家预算收入凭证信息、费用和手续费存入账户凭证信息，确保与付款报文中的所有信息指标一致；

（二）核对国家预算收入凭证总数、海关费用凭证总数、货物过境费凭证总数以及按国家预算科目或费用、手续费类别，按海关机构、地方国家金库或管理部门，或按明细表进行的总金额；

（三）详细核对税收担保信息（包括单独担保和共同担保报文的所有信息），确保与税收担保书上的所有记录一致，依据《税收管理法》、《出口税法》和《进口税法》的规定；

（四）核对各种税收担保的总数和总金额，按海关机构进行明细；

（五）核对信息清单按照本通知附带的第03/BKDCNS-NH号表格（适用于税款）或第04/BKDCPPHI号表格（适用于费用）执行。

二、核对范围：直属海关和银行联合征收机构、提供支付中介服务的组织联合征收机构通过电子海关支付门户与银行系统、提供支付中介服务的组织系统交换全部信息并进行核对。

全部国家预算收入缴款单、专用账户费用和手续费及其他收入款项缴款单、税收担保信息自前一日工作日16:00:00至当日工作日16:00:00期间产生的信息。

三、核对方式：海关机构和银行、提供支付中介服务的组织联合征收机构通过电子海关支付门户进行核对和信息交换。如出现差异，双方需合作处理。

四、核对时间：

每日核对：应在核对日16:00:00之后进行，具体内容依照本条第一款规定。

如核对日在休息日或节假日，则系统自动处理，如有差异则需在下一个工作日处理。

特别是年末最后一天，必须核对截至当日工作日23:59:59时产生的所有国家预算收入缴款单信息。

五、核对结果处理：

（一）核对信息一致时，海关机构应通过电子海关支付门户确认与银行、提供支付中介服务的组织之间的信息；

（二）核对信息不一致时，各方须审查并合作确定原因，直至信息一致为止；

（三）若未收到国家金库转来的国家预算收入缴款单信息，在三个工作日内，负责管理收入的海关机构：

（三）1）应通知银行或提供支付中介服务的组织联合征收机构关于未收到国家金库转来的缴款单信息的情况；

（三）2）银行或提供支付中介服务的组织联合征收机构有责任查明未将信息转给国家金库的原因，向海关机构解释未转交信息的情况，并按规定补缴因主观原因造成的滞纳金，同时采取措施消除由其造成的后果。

六、处理银行、提供支付中介服务的组织已通过电子海关支付门户传输的信息与国家金库提供的国家预算收入凭证清单之间的核对信息：

（一）每日，海关机构指派工作人员检查集中税务会计系统的查询功能，审核银行联合征收机构已通过电子海关支付门户传输的收入款项，将其与国家金库提供的缴款单信息进行比对，以确定银行或提供支付中介服务的组织联合征收机构延迟转账的资金；并向银行通报未收到国家金库转来的缴款单信息的凭证。

协同银行或提供支付中介服务的组织联合征收机构的相关联系人，检查纳税人在系统故障期间编制的国家预算收入凭证。

b) 银行或提供支付中介服务的组织在汇款地点配合收款时，有责任与海关机构合作处理延迟向国家预算转账的问题；

c) 银行或提供支付中介服务的组织违反规定转账时间，海关机构已发出提醒但未改正的，海关总署正式通知停止合作收款，并按法律规定处理；

7. 银行或提供支付中介服务的组织在汇款地点未能配合执行纳税人要求时，有责任与委托收款银行或国家金库合作进行核查和调整纳税凭证上的错误信息；

第十七条 实施账务核对、调整及处理差错

1. 处理差错的原则

a) 差错发生在哪个单位，该单位必须承担责任并主动查明原因，纠正后果，并同时通过电子查询向相关单位发送以配合处理；

b) 纳税人提交的纳税凭证与实际转账金额不符的情况，应按照账务处理过程中产生的差错规定处理；

在退还多余款项的情况下，必须确保不影响海关已记录的报关单据，确认完成税收义务并放行货物；

c) 在所有调整情况下，当纳税凭证已被国家金库传送给海关后，相关的调整凭证或退回凭证必须传送给收款机构以便跟踪，防止利用或流失财政收入；

若银行或提供支付中介服务的组织转账超出纳税人的要求，且海关已使用转账信息进行账务处理、扣款、确认税收义务完成并放行货物。银行或提供支付中介服务的组织有责任通过电子查询向海关报告超额转账情况。海关将检查银行或提供支付中介服务的组织提供的查询信息，并将查询信息传递给国家金库以配合处理；

配合收款的银行或提供支付中介服务的组织因转账错误、延迟向国家预算转账而承担责任，必须主动查明原因，纠正后果，并同时通过信函查询或通知海关、委托收款银行以配合处理；

如果电子保函信息有误，银行必须发送取消保函的信息并发行新的电子保函替代被取消的保函；

新保函必须包含规定的全部内容，其效力必须覆盖被取消保函的有效期，金额必须等于或大于已担保的税款；

2. 纳税人的责任

a) 当纳税人发现纳税凭证上申报信息有误时，应向海关提出调整国家预算收入的请求，由海关根据本通知第十九条的规定进行审核和调整；

b) 若银行或提供支付中介服务的组织转账超出纳税人的要求；纳税人应与银行或提供支付中介服务的组织合作，将查询信息发送到开单海关以进行审核和处理；

3. 未配合收款的银行或提供支付中介服务的组织的责任

未配合收款的银行或提供支付中介服务的组织已将资金和纳税信息转给委托收款银行或国家金库，若发现错误，则需与接收方合作进行核查和调整；

4. 配合收款的银行或提供支付中介服务的组织的责任

a) 配合收款的银行或提供支付中介服务的组织已将资金和纳税信息转给委托收款银行，若发现错误，则需发送查询信件给委托收款银行进行核查和调整；

b) 若银行或提供支付中介服务的组织已将资金和纳税信息转给委托收款银行，并将转账信息转给海关电子支付门户并已记录、扣款、确认税收义务完成，若发现错误，则需通过电子查询向开单海关确认纳税信息，并同时发送给委托收款银行进行核查和调整，确保不干扰已放行货物的处理；

c) 若银行或提供支付中介服务的组织转账超出纳税人的要求，银行或提供支付中介服务的组织需通过电子查询向开单海关确认超额转账金额，以便审核和处理；

5. 委托收款银行的责任

a) 若已将资金和纳税信息转给国家金库，若银行发现错误，则需发送查询信件给国家金库进行核查和调整；

b) 收到银行或提供支付中介服务的组织的查询信件后，委托收款银行需进行核查，并将已调整的信息发送给国家金库以进行调整；

c) 银行委托收款转账时，同时将缴纳入库信息转至电子支付海关门户，并经记账、扣款、确认完税后，如发现错误或遗漏，则向有收入确认的海关部门发出查询函；国库根据海关部门的查询结果进行调整。

d) 如银行转账金额超过纳税人或提供中间支付服务组织的要求，银行应将查询信息发送到有超额缴纳的海关部门，并由国库请求确认超额转账金额；有超额缴纳的海关部门应按照本条第1款d项的规定进行检查和处理。

6. 海关机构的责任

a) 当海关部门发现从国库收到的信息中有错误或遗漏，如果国库已记账，开单海关部门已记账、扣款、确认完税或已记账入库税款，则该海关部门应填写调整申请书并发送给国库及纳税人误缴的海关部门以调整记账入库税款信息。

如果收到国库提供的缴纳入库凭证清单但收缴机关或保管账户的国库错误，接收缴纳入库凭证清单的海关部门应进行查询，并书面要求国库调整缴纳入库凭证，确保其正确归属收缴机关和正确的保管账户国库；

b) 根据海关部门在国库中待处理账户的查询函，海关部门应补充记账入库税款信息到查询函中，并发送给国库以调整记账入库税款信息；

c) 如银行或提供中间支付服务组织转账金额超过纳税人要求，在确认收到缴纳入库款项的海关部门的基础上，银行应将查询信息提交给国库以进行查询和退款；

7. 国库的责任

a) 在记账缴纳入库并转移信息给海关部门后，如发现错误或遗漏，国库应负责调整信息并将调整凭证发送给海关部门，确保不干扰已通关货物的欠款处理；

b) 收到相关机构（海关部门、委托收款银行、合作收款银行、未合作收款银行）的查询请求时，国库应审查并反馈信息。涉及海关管理的收入，国库应将信息发送给海关部门以调整缴纳入库信息；

c) 国库应负责对已记账到海关部门待处理账户的收入发出查询函，以便海关部门补充记账入库税款信息；

d) 如银行或提供中间支付服务组织转账金额超过纳税人要求，根据海关部门提供的查询信息，国库应按相关规定进行退款；

8. 若各方系统支持通过电子方式查询，银行或提供中间支付服务组织合作收款转账金额超过纳税人要求，相关单位应采取以下措施：

a) 银行或提供中间支付服务组织通过电子支付海关门户提交查询请求；

b) 海关部门将查询发送给国库以配合查询和处理调整缴纳入库款项；

c) 国库根据银行的请求和通过电子支付海关门户收到的海关部门查询结果，按规定进行调整。

条 18. 纳税人与海关之间信息的交换和处理

1. 建立、发送并反馈纳税人向海关提交的电子缴税信息核查申请档案的处理结果

纳税人通过电子支付门户/电子信息门户在线建立并选择其已选定的电子信息门户，调整电子国库收据凭证，进行电子签名并发送给海关。

2. 处理和通报核查申请档案的结果：

a) 处理核查申请档案

a.1) 自接收电子核查申请档案之日起一个工作日内，海关根据《税收管理法》及其实施条例的规定向纳税人发送电子核查申请档案处理通知书；

a.2) 在处理电子核查申请档案过程中，若发现需要解释或补充资料的信息，则海关向纳税人发送解释和补充信息及资料的通知（按照编号01/TB-BSTT-NNT的通知模板，该模板附属于第126/2020/NĐ-CP号法令）。

电子支付门户接收纳税人对已通过电子方式接收的核查申请档案所提交的解释和补充信息及资料。

b) 反馈核查申请档案处理结果

海关检查并建立纸质国库收入调整申请书，提交国家金库作为调整记录的基础，并将核查申请档案处理结果反馈给纳税人。如未调整信息，则明确说明不调整国库收入信息的内容。

已处理的核查编号由海关更新到集中税务会计系统中。

3. 出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具在电子交易中的相关手续（如申报纳税、免税、减税、退税、延期纳税等），除本条第一款和第二款规定外，应按照现行税收管理法规、出口税法和进口税法的规定执行。

条 19. 对比各方后实施电子税保函信息核查、调整及错误遗漏处理

1. 错误遗漏处理原则：按本通知第17条第一款的规定执行。

2. 纳税人的责任

当发现由银行合作收取的税保函信息错误或遗漏时：

a) 向海关提出重新检查银行已转交海关的税保函信息的要求；

b) 将税保函信息错误或遗漏情况通知发行税保函的银行，要求银行修改、补充或替换税保函明细表。

3. 银行合作收取的责任

银行有责任重新检查已发行或由海关或纳税人报告发现错误或遗漏的税保函信息，并采取以下措施：

a) 若税保函信息与提供给纳税人的税保函信息不符，则重新提供准确的税保函信息给纳税人以供申报；

b) 若税保函内容存在错误或遗漏，则要求发送税保函取消信息，并发行符合本通知第17条第一款规定的新的税保函。

4. 海关的责任：

a) 若纳税人发现由银行合作收取的税保函信息错误或遗漏，开单关员协助纳税人检查并确定税保函信息的错误或遗漏；

b) 检查税保函取消请求信息，若接受电子税保函取消，则按本通知第17条第一款的规定执行税保函取消并接受新的税保函。

第三章

实施条款

第二十条 废除第184/2015/TT-BTC号2015年11月17日财政部关于出口、进口、过境货物以及出境、入境、过境运输工具的税款申报、担保、缴纳、滞纳金、罚款、费用和杂费等手续的若干条款和项

一、废除第二条第三、四、五款；第六条；第七条；第十七条第三、四、五款；第十八条第三、四、五款；第十九条第四、五、六款；第二十二条；第二十五条；第二十六条和第二十七条。

二、废除税收缴款书（格式编号：01/BKNT）和国家预算收入缴款单（格式编号：C1-02/NS）。

条 21. 生效执行

本通知自2025年8月7日起生效。

二、在本通知生效前已与海关机构合作征收的组织继续与海关机构合作征收。

在执行过程中，如引用本通知中的法律法规被修改、补充或替代，则按修改、补充或替代后的文本执行。/

 

 敬启者：海关总署

一、请求连接到海关电子支付门户的情况

||| 根据中国人民银行规定；电子交易规定；国家预算收入征收规定；税收管理规定...现行规定

根据海关机构在其官方网站（...）上公开的技术标准；海关电子门户网站更新至.../.../......

银行/组织名称 认为可以满足海关总署公开的技术标准和规定，具体如下：

..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

通过此函，银行/组织名称 请求海关机构审查随函提交的文件和资料，并告知我们是否符合连接到海关电子支付门户的要求。

如海关机构需要补充信息，请联系：

- 先生/女士：

- 职务：

- 电子邮件地址：

- 联系电话：

银行/组织名称 承诺遵守国家预算收入联合征收的规定和程序。

二、请求更改或补充已签署协议的信息的情况

根据与海关电子支付门户连接协议编号/日期...，银行/组织名称 更改或补充了以下具体信息：

..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

通过此函，银行/组织名称 请求海关机构审查随函提交的文件和资料，以完成信息更新或签署补充协议的手续。

如海关机构需要补充信息，请联系：

- 先生/女士：

- 职务：

- 电子邮件地址：

- 联系电话：

此致。

 

备注：括号内的内容仅为示例或解释。选择情况1或2。

 

 

通告

关于请求连接到海关电子支付门户的文件是否符合连接要求或需补充信息的通知

||| 根据中国人民银行规定；电子交易规定；国家预算收入征收规定；税收管理规定...现行规定

根据请求连接或补充信息的文件编号/日期... 财政部、银行/组织名称 和证明符合海关总署公开技术标准的文件和资料（如有）。

海关机构具体通报如下：

一、符合连接要求的情况

1. 银行/组织名称 提交的连接海关电子支付门户的申请符合技术标准要求。

2. 请求银行/组织名称

与海关机构配合，按照规定进行技术连接手续。

- 先生/女士：

- 职务；

- 电子邮件地址：

- 联系电话：

二、不符合连接要求的情况

1. 银行/组织名称银行/组织名称 提交的连接海关电子支付门户的申请不符合技术标准要求。

2. 不符合技术标准要求的具体原因：

3. 如需进一步澄清信息，请联系银行/组织名称 海关机构，联系方式如下：- 电子邮件地址，联系电话 以获取详细信息。

三、补充信息的情况

在审查银行/组织名称银行/组织名称 提交的连接海关电子支付门户的申请过程中，为了确保确定符合技术标准连接条件的信息，请求单位补充以下信息：- 需要补充的信息清单

海关机构通报以便银行/组织名称 知晓并执行。/

 

备注：括号内的内容仅为示例或解释。根据处理结果选择情况1、2或3。 < > 银行/组织

 

 

连续编号：…存档于…

从日期…到日期…

报单

04/BKĐC-PHI

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费用和杂费文件

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04/BKĐC-PHI

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