通知52/1999/TT-BTC指导国家金库向国家预算暂借款

通知

关于国家金库向国家预算暂借款的指导

根据1994年10月28日国务院令第178号关于财政部职责权限和组织机构的规定；

根据1995年4月5日政府第25号令关于财政部系统国家金库的任务、权限和组织机构的规定；

为了确保国家预算管理的要求；
财政部就国家金库向国家预算暂借款事宜作出如下指导：

    一、总则：

1. 国家金库通过财政部（中央预算）或省、直辖市人民委员会（地方预算）向国家预算暂借暂时闲置的资金，以满足在收入未及时集中时的支出需求。

2. 国家金库向国家预算暂借款必须由有权机关决定：中央预算由财政部长决定；地方预算由国家金库总经理根据已获财政部长批准的地方限额决定。国家金库暂借款不得影响其支付任务。若存款不足无法满足支付需求，国家金库有权拒绝暂借款。

3. 接受暂借款的预算级次有责任按照批准的目的使用暂借款，并按期全额偿还暂借款及支付按规定由财政部长规定的暂借款费用。哪一级预算暂借款，哪一级负责偿还暂借款，中央预算不承担地方预算暂借款的偿还责任。

4. 国家金库向国家预算暂借款仅限于中央国家金库和省、直辖市国家金库执行。区、县级国家金库无权向任何对象暂借款。

第二部分 具体规定

1. 借款目的

国家金库向中央预算和地方预算暂借款用于解决以下需求：

- 已经列入预算并经有权机关批准的经常性支出；

- 突发支出如：自然灾害、台风、洪水等灾害后的恢复工作，弥补预算收入缺口等；

- 列入预算但需加快进度以取得经济效益的投资建设项目。

二、暂借款限额：

- 暂借款限额是指国家金库一年内向国家预算提供的最大贷款余额。

- 每年根据国家预算收支预测，中央国家金库向财政部长申请审批中央预算的暂借款限额；地方预算的暂借款限额。

- 在获得财政部长批准的暂借款限额基础上，国家金库总经理根据地方的需求实施地方预算的暂借款。

- 超过限额的暂借款须由财政部长决定。

三、暂借款程序：

3.1. 中央预算暂借款：当出现暂借款需求时，国家预算司提出暂借款申请（附国家金库总库意见），报财政部长审查决定。依据部长决定，国家金库与国家预算司合作执行。

3.2. 地方预算暂借款：当出现暂借款需求时，省、直辖市人民委员会出具公文并填写暂借款申请表（附表），送交中央国家金库审批。省人民委员会负责管理使用暂借款，并承诺按期偿还本金和费用。对于超出已批准限额的地方暂借款申请，中央国家金库应报财政部长审查决定。

4.1 借款期限

四、暂借款期限：

- 中央预算暂借款由财政部长决定。

- 地方预算暂借款由国家金库总经理决定，每次暂借款期限最长不超过12个月。

- 超过12个月的暂借款由财政部长审批。

 中央预算和地方预算须按暂借款申请中承诺的时间偿还暂借款，除非得到国家金库总经理或财政部长批准延期还款。

四、暂借款回收：

在暂借款到期前15天，国家金库主动通知财政部门安排预算存款以偿还暂借款。对于逾期暂借款，国家金库有权自动从预算存款中扣除以收回欠款，并同时通知地方财政局（地方预算）或国家预算司（中央预算）。

五、暂借款费用：财政部门按实际暂借款天数计算暂借款余额的费用，统一规定国家预算暂借款费用为每月0.2%（30天）。暂借款费用由国家金库核算并使用，遵循财政部的规定。

六、会计核算和报告：暂借款、偿还暂借款和借款费用按现行国家预算科目进行核算，并符合财政部的规定。- 定期（月、季度、年度），省、直辖市国家金库向中央国家金库报告暂借款情况和回收情况。

三、组织实施

1. 各国家金库单位和财政机关需密切配合，做好预算收支计划，督促收入缴纳，确保预借款的合理、及时、有效使用，并按时足额偿还。

2. 各国家金库单位需密切关注本地区国家金库的资金存量情况。如地方国家金库资金不足以支付时，应立即报告中央国家金库以便及时处理。

3. 本通知替代财政部于1995年11月17日发布的第84TC/KBNN号通知，并自签发之日起十五日后生效；此前财政部和国家金库关于为国家预算预借款的规定与本通知相抵触的均不再具有效力。