通知第52/2012/TT-BTC号关于证券市场信息披露的指导

通知

关于证券市场信息披露的指引

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根据2006年6月29日第70/2006/QH11号证券法；

依据2010年11月24日第62/2010/QH12号《证券法》修正案和补充规定；

根据2005年11月29日《企业法》

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

财政部就证券市场信息披露作出如下指导。

第一章

总则

第一条 信息披露对象

信息披露对象包括：上市公司、发行人（不包括由政府担保的债券发行）、证券公司、基金管理公司、证券交易所（SGDCK）、中央证券存管机构（TTLKCK）及相关人员。

第二条 术语解释

除《证券法》和政府法令中已定义的术语外，本通知中的术语解释如下：

1. 上市公司 是指根据《证券法》第二十五条第一款规定的股份有限公司。

2. 大型上市公司 是指最近一年经审计的实收资本不少于120亿元，并且在每年12月31日中央证券存管机构登记的股东人数不少于300人的上市公司。

3. 内部股东 是指上市公司的董事会成员、监事会成员、总经理/董事、副总经理/副董事、财务总监、会计主管、财务会计部门负责人。

4. 公众封闭基金内部投资者 （包括封闭式基金、房地产投资基金）是指担任基金发起人、基金投资委员会成员、基金管理公司董事会成员（如有）、基金管理公司管理层、公众投资基金经理职务的投资者。

5. 批准的审计组织 是指经中国证监会批准并符合财政部规定的条件的审计机构。

6. 上市公司流通有表决权的股票数量 是指已发行的有表决权的股票总数减去公司的库存股数。

7. 挂牌或注册交易的组织 是指其证券在证券交易所挂牌或注册交易的组织。

第三条 信息披露要求

一、信息披露必须完整、准确、及时，符合法律规定。

二、信息披露应由公司的法定代表人或被授权的信息披露人执行。公司的法定代表人应对被授权的信息披露人所发布信息的准确性、及时性和完整性负责。

在通过被授权的信息披露人进行信息披露的情况下，上市公司、发行人、证券公司、基金管理公司必须按照本通知附件I的规定，向中国证监会、证券交易所登记一名被授权的信息披露人。如需更换被授权的信息披露人，须至少提前五个工作日以书面形式通知中国证监会、证券交易所。

如有任何可能影响证券价格的信息，公司的法定代表人或被授权的信息披露人应在收到该信息后二十四小时内确认或更正该信息，或者根据中国证监会、证券交易所的要求进行确认或更正。

三、信息披露必须同时向中国证监会、证券交易所报告信息披露内容，具体如下：

三、一、上市公司、发行人、证券公司、基金管理公司在进行信息披露时，必须同时向中国证监会报告；

三、二、证券交易所、中央证券存管机构在进行信息披露时，对于来自证券交易所、中央证券存管机构的信息，必须同时向中国证监会报告；

三、三、挂牌或注册交易的组织、证券公司会员、管理封闭式公众基金的基金管理公司以及管理公众投资基金的证券公司，在进行信息披露时，必须同时向中国证监会、证券交易所报告；

三、四、基金管理公司有责任按照相关法律规定，披露其所管理的公众基金和公众投资基金公司的活动情况。如果基金管理公司是上市公司，则还应履行上市公司的信息披露义务。

四、信息披露日期为信息出现在披露媒介上的日期；报告信息披露日期为发送传真、电子数据（通过电子邮件或信息技术接收报告系统）的日期，或中国证监会、证券交易所收到书面信息披露的日期。

五、在越南证券市场上进行信息披露的语言必须是越南语。如果法律规定需要使用其他语言进行补充信息披露，则信息披露语言包括越南语和其他规定的语言。

六、如果已公布的信息内容发生变化，根据本通知第一条规定的披露对象必须同时报告并提交书面说明给中国证监会、证券交易所（如果是挂牌或注册交易的组织）。

七、信息披露对象应按照法律规定保存和保管已报告和披露的信息。

条 4. 信息披露的方式和形式

1. 信息披露通过以下方式实施：

1.1. 组织的信息披露对象包括年度报告、官方网站（网站）和其他出版物；

1.2. 证劵监督管理委员会的信息披露方式包括：接收报告和信息披露系统、官方网站和其他出版物；

1.3. 证劵交易所的信息披露方式包括：接收报告和信息披露系统、证劵交易所官方网站、证劵交易所在交易所内的电子显示屏；

1.4. 期货交易所的信息披露方式为：期货交易所官方网站；

1.5. 根据法律规定，其他公共媒体。

2. 提交给证劵监督管理委员会和证劵交易所的文件和报告应以书面形式和使用数字签名的数据电文形式提交，并按照证劵监督管理委员会和证劵交易所的指导进行。

如果证劵监督管理委员会和证劵交易所通过在线门户实施接收报告和信息披露系统，则根据本通知第一条规定的披露信息对象的信息披露方式应按照证劵监督管理委员会和证劵交易所的指导进行。

3. 公众公司必须在成为公众公司之日起六个月内建立官方网站；证劵公司和基金管理公司必须在获得许可并正式运营之日起六个月内建立官方网站；发行公募债券的组织必须在发行公募债券之前建立官方网站。官方网站必须设立专门的股东（投资者）关系栏目，其中必须公布公司章程、内部管理规定（如有）、招股说明书（如有）以及定期、非定期和根据本通知要求披露的信息。信息披露对象必须在完成官方网站建立或更改官方网站地址后三个工作日内向证劵监督管理委员会和证劵交易所通报官方网站地址及其任何更改。

条 5. 暂缓信息披露

1. 因不可抗力原因（自然灾害、火灾、战争及其他经证劵监督管理委员会批准暂缓信息披露的情况），信息披露对象应在发生自然灾害、火灾、战争时立即向证劵监督管理委员会和证劵交易所报告，或者在其他情况下，在信息披露期限前向证劵监督管理委员会申请批准暂缓信息披露，并在不可抗力事件消除后立即进行信息披露。

2. 经证劵监督管理委员会书面批准的暂缓信息披露应在信息披露对象和证劵监督管理委员会、证劵交易所的信息披露方式中公布，明确说明暂缓信息披露的原因。

条 6. 违反信息披露处理

对违反信息披露法律法规的行为，根据违法行为的性质和程度，将受到纪律处分、行政处罚或追究刑事责任；如果造成损失，还须依法赔偿。

第二章

公司信息公开

节 1

总则

条7. 定期信息披露

1. 年度财务报告

上市公司应当在独立审计机构签署审计报告之日起十（10）日内，最迟不超过自财政年度结束之日起九十（90）日内，公布经审计的年度财务报告。具体内容如下：

1.1. 上市公司的年度财务报告包括：资产负债表；损益表；现金流量表；根据会计法规规定的财务报表附注。

财务报表附注必须全面披露法律规定的内容。如果财务报表附注中提及附件，则该附件必须与财务报表附注一同公布。财务报表附注必须详细说明与关联方交易的具体内容，按照越南会计准则的规定。如果年度财务报告以非本币编制，则上市公司必须同时公布以非本币和按越南盾汇率折算后的年度财务报告。按越南盾折算的年度财务报告必须由已审计非本币年度财务报告的审计机构确认折算汇率和折算准确性；

1.2. 如果上市公司是其他组织的母公司，则关于年度财务报告的信息披露内容应包括母公司的年度财务报告和合并年度财务报告。如果上市公司是上级会计单位且有下属会计单位，则年度财务报告应包括上市公司的年度财务报告和汇总年度财务报告，按照会计法规的规定；

1.3. 上市公司必须在其官方网站和证券监管委员会、证券交易所的信息发布平台上，完整公布经审计的年度财务报告，并在至少一份全国发行的报纸上刊登审计意见，附带其官方网站上发布的全部年度财务报告、审计报告的网址或提供年度财务报告和审计报告的地址供投资者参考；

1.4. 经审计的年度财务报告和审计报告必须以书面形式和电子数据形式保存至少十（10）年，存放在公司总部供投资者查阅。

2. 年度报告

上市公司必须根据本通知附件二编制年度报告，并在公布经审计的年度财务报告后二十（20）日内公布年度报告信息。信息披露必须在上市公司出版物、官方网站、证券监管委员会、证券交易所的信息发布平台（如果是上市或挂牌交易的组织）上进行，并以书面形式和电子数据形式保存至少十（10）年，存放在公司总部供投资者查阅。年度报告中的财务信息必须符合经审计的年度财务报告。

3. 公司治理情况报告

上市公司必须按照适用于上市公司的公司治理法律法规规定的信息披露要求执行，具体如下：

3.1. 上市公司必须每半年和每年公布一次公司治理情况报告，具体内容见本通知附件三，并向证券监管委员会、证券交易所报告（如果是上市或挂牌交易的组织）。半年度和年度公司治理情况报告的报告和信息披露期限最迟为报告期结束后的三十（30）日；

3.2. 上市公司必须在其官方网站和证券监管委员会、证券交易所的信息发布平台（如果是上市或挂牌交易的组织）上，按照本条第3.1款的规定进行信息披露。

4. 股东大会会议

4.1. 上市公司必须定期公布年度股东大会决议；

4.2. 上市公司必须在召开股东大会（包括常规和特别会议）前十五（15）天，在其官方网站上公布所有会议资料，包括会议邀请函、授权代表参会申请表、会议议程、投票表格、讨论材料以及会议议程中每个议题的基础决策和决议草案，并通过邮件发送会议邀请和访问官方网站获取会议资料的指南给股东。

5. 发行证券和募集资金使用进度的信息披露

上市公司在发行证券时必须遵守有关信息披露的法律规定。

如果上市公司通过向公众发行证券筹集资金用于投资项目，自发行结束之日起每六（06）个月，上市公司必须向证券监管委员会报告并公布在本公司出版物、官方网站和证券监管委员会、证券交易所的信息发布平台（如果是上市或挂牌交易的组织）上的募集资金使用进度。如果改变资金用途，上市公司必须在变更之前公布理由及董事会或股东大会关于变更的决定。上市公司必须持续报告和披露相关信息，直到完成从公众发行股票中募集的资金拨付。

条 8. 不定期信息披露

1. 上市公司必须在发生以下事件后二十四（24）小时内进行不定期信息披露：

1.1. 公司在银行的账户被冻结或在解冻后重新启用；

1.2. 暂停部分或全部业务运营；被吊销营业执照、设立和经营许可证或经营许可证；

1.3. 股东大会决议/决定（附股东大会会议记录或计票记录）关于根据《企业法》第96条规定的股东大会决议的通过；

1.4. 董事会关于回购本公司股票或出售已回购股票的决定；持有附带购股权债券持有人行使购买股票权利的日期或可转换债券转换为股票的日期；发行证券到国外及根据《企业法》第108条第2款规定的相关发行决定；公司的中期发展战略和年度业务计划；

1.5. 股东大会/董事会决议/决定（附股东大会会议记录或计票记录）关于股息水平、股息形式、发行股票奖励；关于公司分立、合并、收购；股票分割或合并；

1.6. 审计组织对财务报表出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告；公布已签订年度财务报表审计合同的审计机构；更换审计机构（在签订合同后）或审计机构拒绝审计财务报表；追溯调整财务报表的结果（如有）；

1.7. 当公司主要人员发生变化时（董事会成员、监事会成员、总经理/副总经理或总裁/副总裁、财务总监、会计主管、财务会计部门负责人）；

1.8. 对公司董事会成员、总裁、副总裁或总经理、副总经理、财务总监、会计主管、财务会计部门负责人、监事会成员作出起诉决定、法院判决或决定；与公司活动有关的法院起诉决定、判决或决定；税务机关对公司违反税法行为的结论；

1.9. 法院受理要求启动公司破产程序的申请的通知；

1.10. 借款或发行债券价值达到最近经审计的年度财务报表或最近审阅的半年度财务报表中净资产的百分之三十（30%）以上的决定；发行可转换债券的决定；

1.11. 公司收到有关营业执照、设立和经营许可证或经营许可证内容变更的通知；

1.12. 因增发导致流通有表决权股份数量变化；在证券正式登记于交易所前买卖库存股；

1.13. 发生对公司生产、经营活动或管理状况产生重大影响的事件。

2. 上市公司必须在收到成立、购买、出售或解散子公司，投资或不再投资联营公司、关联公司的决定后七十二（72）小时内进行不定期信息披露。

3. 上市公司必须在其出版物、官方网站以及越南证券交易委员会和证券交易所（如为上市或挂牌交易的组织）的公告平台上披露本条第1款和第2款规定的信息。不定期信息披露的内容必须明确说明发生的事件、原因、计划和解决措施（如有）。

4. 公布与最后登记日行使现有股东权利有关的信息

上市公司必须向交易所、证券交易所（如为上市或挂牌交易的组织）提交并报送所有与预计最后登记日行使股东权利相关的法律依据文件，并最迟在预计最后登记日前十（10）个工作日内向越南证券交易委员会报告。

条 9. 信息披露要求

1. 上市公司必须在收到证券交易委员会或证券交易所（如果是上市或交易登记的组织）的要求后二十四（24）小时内披露以下事件的信息：

1.1. 当发生严重影响投资者合法权益的事件时；

1.2. 有关上市公司的重要信息，这些信息对股票价格有重大影响，并需要确认。

2. 上市公司必须按照要求在公司的出版物、网站、大众媒体和证券交易委员会或证券交易所的信息发布渠道（如果是上市或交易登记的组织）上披露信息。披露内容应明确证券交易委员会或证券交易所要求披露的事件；原因及公司对该事件真实性的评估，以及解决措施（如有）。

节

上市公司和大型公众公司的信息披露

条 10. 定期信息公开

上市公司和大型公众公司应当根据本通知第7条的规定和以下规定定期披露信息：

1. 上市公司和大型公众公司应披露经批准的审计机构审计的年度财务报告。

2. 上市公司和大型公众公司必须编制并披露经批准的审计机构审查的半年度财务报告（财政年度前六个月），该报告应在审计机构签署审查报告后的五个（5）工作日内发布。半年度财务报告的审查信息发布期限不得超过四十五（45）天，自财政年度上半年结束之日起算。如果上市公司或大型公众公司是其他组织的母公司或上级会计单位，则其合并或汇总的半年度财务报告及其母公司的半年度财务报告或上级会计单位的半年度财务报告应在财政年度上半年结束后六十（60）天内发布。

半年度财务报告附带的全部审查报告必须在上市公司的网站上发布，并在证券交易委员会或证券交易所的信息发布渠道（如果是上市或交易登记的组织）上发布，并且必须至少保存十年的纸质和电子数据副本，以供投资者参考。

审查半年度财务报告的审计机构必须是已被选中审计年度财务报告的已批准审计机构。

3. 上市公司和大型公众公司应在季度结束后的二十（20）天内披露季度财务报告。如果上市公司或大型公众公司是母公司或有下属会计单位的上级会计单位，则必须在季度结束后的四十五（45）天内披露母公司的季度财务报告和合并或汇总的季度财务报告。具体内容如下：

3.1. 上市公司和大型公众公司的季度财务报告应包括本通知第7条第1款第1项规定的报告；

3.2. 如果与上一年同期相比，季度报告中的净利润变动超过百分之十（10%）或季度出现亏损，上市公司和大型公众公司必须在季度财务报告中详细说明原因。如果是母公司的上市公司或大型公众公司，则必须在母公司的经营成果报告和合并的经营成果报告中详细说明原因；如果是有下属会计单位的上级会计单位的上市公司或大型公众公司，则必须在其自身的财务报告和汇总的财务报告中详细说明原因。

3.3. 上市公司和大型公众公司必须在其网站上完整发布季度财务报告，并在证券交易委员会或证券交易所的信息发布渠道上发布，并且必须至少保存十年的纸质和电子数据副本，以供投资者参考。

4. 如果年度财务报告的审计意见或半年度财务报告的审查意见中有保留意见或强调事项，则公司必须披露对此类意见的解释。

条 11. 不寻常信息的披露

1. 上市公司和大型公众公司必须在收到证券交易委员会的要求后二十四（24）小时内披露异常信息，或者在发生以下情况之一时披露：

1.1. 公司遭受的资产损失占最近一期经审计的年度财务报告或最近一期经审查的半年度财务报告中净资产的百分之十（10%）及以上；

1.2. 股东大会或董事会关于增加或减少注册资本、向其他组织投资占公司总资产百分之十（10%）及以上、接受其他组织投资占公司总资本百分之五十（50%）及以上、通过贷款、借款和其他价值等于或大于最近一期经审计的年度财务报告或最近一期经审查的半年度财务报告中总资产百分之五十（50%）的合同的决定/决议。

1.3. 股东大会/董事会关于购买或出售价值超过公司最近经审计的年度财务报表或最近经审阅的半年度财务报表总资产十五百分比（15%）的重大资产的决议/决定；

1.4. 股东大会/董事会或有权机关（对于需要获得批准的情况）关于设立或关闭子公司、分公司、工厂、代表处的决议/决定或文件；

1.5. 当公司的上市证券价格（如果是上市公司）连续十个（10）交易日达到涨停板或跌停板时；

1.6. 当公司根据法律规定必须披露的财务数据与经审计的财务报告中的财务数据不一致时，涉及对此类财务数据的解释；

2. 上市公司和大型公众公司必须在本通知第二十八条第二款规定的七十二（72）小时内披露异常信息，并自被接受或取消外国证券交易所上市之日起开始。

3. 上市公司和大型公众公司必须按照本通知的规定，在公司出版物、公司网站以及中国证监会和证券交易所（如果是上市公司）的信息发布平台上披露第一款和第二款规定的信息。异常信息披露内容必须明确事件发生的原因、计划及任何可能的补救措施。

第十二条 按要求披露信息

上市公司和大型公众公司必须按照本通知第九条规定的要求披露信息。

第十三条 大型公众公司信息披露的开始和结束时间

1. 自列入由中国证券业协会公布的大型公众公司名单之日起，公众公司开始履行本通知规定的大型公众公司信息披露义务。

2. 自不再是中国证券业协会公布的大型公众公司名单之日起一年后，大型公众公司将按照本通知的规定履行公众公司或上市公司的信息披露义务。

第十四条 发行企业债券的上市组织信息披露

1. 发行企业债券的上市公司应按照本通知第十条、第十一条和第十二条的规定进行信息披露。

2. 发行企业债券的非公众股份有限公司、有限责任公司、国有企业应按以下方式披露信息：

2.1. 按照本通知第七条第一款、第二款和第十条第一款的规定定期披露年度财务报告和年度报告；

2.2. 按照本通知第十一条的规定披露异常信息（其中将董事会改为股东会，适用于有限责任公司）；

2.3. 按照本通知第九条的规定要求披露信息。

第三章

企业债券发行组织向公众披露信息

条 15. 信息披露时间

企业债券发行人向公众发行企业债券，应当按照本通知的规定，在发行企业债券至完成债券兑付的期间内披露信息。

条 16. 信息披露内容

一. 定期信息披露：企业债券发行人向公众发行企业债券，必须按照本通知第七条第一款、第二款的规定定期披露年度财务报告和年度报告。

二. 非定期信息披露：企业债券发行人向公众发行企业债券，必须按照本通知第八条第一款、第二款和第三款的规定进行非定期信息披露。

三. 发行可转换债券（非强制性）的情况下，发行人必须在转换债券前至少一个月通过信函通知每个债券持有人，并在发行人出版物、网站以及证券交易所、证券登记结算机构（如为上市发行人）的信息发布平台上公布转换时间、比例、价格和地点。

条 17. 向公众发行企业债券的要约及募集资金使用进度的信息披露

一. 企业债券发行人向公众发行企业债券，必须遵守有关向公众发行企业债券的信息披露法律规定。

二. 如果公司向公众发行债券以筹集投资项目的资金，则自发行结束之日起每六个月，企业债券发行人必须向证券监管委员会、证券交易所（如为上市发行人）报告并披露关于从发行中获得的资金使用进度的信息。如果改变资金用途，企业债券发行人必须在改变之前披露理由以及董事会或股东大会或执行董事会议决或决定的内容。企业债券发行人应继续报告和披露直至全部募集的资金被使用完毕。

第四章 实施细则

证券公司和基金管理公司的信息披露

条 18. 定期信息披露

一. 公众基金管理和证券公司必须按照本通知第七条或第十条的规定进行定期信息披露。

二. 其他基金管理公司必须按照本通知第七条第一款的规定定期披露年度财务报告。

三. 证券公司必须在每年六月和十二月与半年度财务报告和年度财务报告同时披露经审计的可用资本比率信息。

经审计的可用资本比率报告必须完整地在其证券公司网站上发布，并在证券监管委员会、证券交易所的信息发布平台上发布，并且必须以书面和电子数据形式保存至少十年，供投资者参考。

条19. 不寻常信息的披露

1. 证券公司、基金管理公司必须在事件发生（或收到证监会关于该事件的批准文件后）二十四（24）小时内，对以下情形之一进行不寻常信息披露：

1.1. 对董事会成员、总经理、副总经理或董事、副董事、财务总监、会计主管、财务会计部门负责人、内部审计委员会成员作出起诉决定、法院判决或决定；涉及公司的活动的起诉决定、法院判决或决定；税务机关对公司违反税法行为的结论；

1.2. 公司在银行的账户被冻结或解冻；

1.3. 暂停营业；暂停部分或全部公司活动；

1.4. 权力机构作出停止运营、吊销成立和运营许可的决定；

1.5. 股东大会或董事会或公司所有者通过与另一家公司合并的合同；合并、分立、合资、转换、解散公司的决定；

1.6. 公司遭受超过资产价值百分之十（10%）的损失；

1.7. 公司董事会成员或董事会成员、董事长、董事或总经理、副董事或副总经理、财务总监、会计主管发生变化；作出任命或免去证券投资基金经理的决定；

1.8. 公司在业务活动中出现重大变化，包括：

a) 分支机构或代表处负责人变更；

b) 进入破产状态；权力机构作出解散决定；

c) 导致股份所有权或出资额占注册资本百分之十（10%）以上的交易；

d) 增加或减少注册资本的决定；

e) 更改公司名称；更改主要办公地点、代表处、分支机构、交易室的位置；

f) 补充、实施、停止或减少一种或多种证券业务和金融服务类型的决定；

g) 成立或关闭国内或国外子公司的决定；

h) 证券公司董事、副董事或总经理、副经理，公众基金经理，证券投资基金经理的证券从业资格证被吊销。

2. 证券公司、基金管理公司必须按照本条第1款规定，在证券公司、基金管理公司的出版物、电子网站上以及证监会、证券交易所的公告平台上发布有关事件的信息（如果是上市证券公司或上市基金管理公司）。证券公司、基金管理公司在发布不寻常信息时，必须明确说明发生的事件、原因、计划和解决措施（如有）。

3. 基金管理公司有责任在根据本通知第二十六条和第二十八条的规定，所管理的证券投资基金、证券公司和委托投资者的投资组合是大股东或内部股东的情况下，进行信息披露。

第二十条　依要求披露信息

一、证券公司、基金管理公司自收到中国证监会或证券交易所（对于上市证券公司、上市基金管理公司）的要求之日起二十四（24）小时内，必须披露对公司有重大影响且可能严重损害投资者合法权益的信息。

二、证券公司、基金管理公司应通过本公司出版物、官方网站以及中国证监会或证券交易所（对于上市证券公司、上市基金管理公司）的公共媒体平台，按照中国证监会或证券交易所的要求披露相关信息。披露内容须明确事件详情；事件原因及真实性程度；并提出解决措施（如有）。

第二十一条　证券公司的其他信息披露

证券公司必须在其总部、分支机构及其官方网站上公布有关总部地址、分支机构地址变更，交易方式、下单、保证金交易、结算时间、交易费用、所提供服务和公司证券从业人员名单等信息的变化情况。在进行保证金交易时，证券公司必须告知提供保证金服务的条件，包括保证金比例要求、贷款利率、贷款期限和追加保证金指令执行方式。

第五章

公开基金和证券投资基金的信息披露

第二十二条　定期公开基金信息

一、基金管理公司应在审计机构签署审计报告后十（10）日内，公开经批准的审计机构审计的基金年度财务报表。基金年度财务报表的公开期限不得超过自财政年度结束之日起九十（90）日。具体内容如下：

1.1. 基金年度财务报表的公开内容应符合现行会计制度对证券投资基金的规定；

1.2. 基金管理公司必须在中国证监会或证券交易所（针对封闭式证券投资基金、证券投资基金公司）的公共媒体平台上全面公开经审计的基金年度财务报表，并同时在至少一份全国发行的报纸上发布关于基金年度财务报表的审计意见，附带基金年度财务报表、审计报告或获取基金年度财务报表和审计报告的网址供投资者参考；

1.3. 经审计的基金年度财务报表必须以书面形式和电子数据形式保存至少十年，存放在基金管理公司的总部供投资者查阅。

二、基金管理公司应定期公开基金信息，具体如下：

2.1. 基金管理公司应根据财政部制定的证券投资基金设立和管理规定，在其出版物、官方网站和中国证监会或证券交易所（针对封闭式证券投资基金、证券投资基金公司）的公共媒体平台上定期公开基金净资产价值变动报告；

2.2. 基金管理公司应根据财政部制定的证券投资基金设立和管理规定，在其出版物、官方网站和中国证监会或证券交易所（针对封闭式证券投资基金、证券投资基金公司）的公共媒体平台上定期公开基金投资活动情况报告和基金资产状况报告；

2.3. 按照本款第2.1项和第2.2项规定的披露期限如下：

（a）周报应在下一周的第一个工作日披露；

（b）月报应在月度结束后五个（05）工作日内披露；

（c）季报应在季度结束后二十（20）日内披露；

（d）年报应在财政年度结束后九十（90）日内披露。

第23条 不寻常信息的披露关于公众基金

1. 基金管理公司必须在发生以下事件之一后二十四（24）小时内披露不寻常信息，涉及公众基金：

1.1. 投资者大会通过决定；

1.2. 决定发行基金证书；

1.3. 公众基金获得设立基金的注册证书；

1.4. 决定改变投资资本；

1.5. 注销基金证书向公众发行的注册证书；

1.6. 暂停或取消基金证书发行阶段；

1.7. 修改或补充章程、招股说明书；

1.8. 更换董事长和董事会成员、管理人员；

1.9. 暂停基金证书交易；证券公司的股票交易；

1.10. 决定合并、收购、拆分、解散、清算投资基金、证券公司；

1.11. 错误评估公众基金、证券公司净资产价值。

2. 基金管理公司必须在其网站、电子公告板上以及证监会、证券交易所提供的公告平台上公布第1款规定的事件信息（除非是开放型基金）。基金管理公司在发布公众基金的不寻常信息时，必须明确说明发生的事件、原因、计划及可能的补救措施（如有）。

3. 关于最后登记日行使现有投资者权利的信息披露：基金管理公司必须至少在预计最后登记日前十（10）个工作日内向证监会、证券交易所提交与预计最后登记日行使现有投资者权利相关的所有法律依据文件，并进行信息披露。

第24条 根据要求披露关于公众基金的信息

1. 基金管理公司必须在收到证监会、证券交易所的要求后二十四（24）小时内披露信息，当发生以下事件之一时：

1.1. 个人或组织向证监会或证券交易所反映有关封闭式基金证书发行价格、证券公司股票价格的问题；

1.2. 封闭式基金证书、证券公司股票的价格和交易量出现异常变化；

2. 基金管理公司必须根据证监会、证券交易所的要求，在其出版物、电子公告板上或公共媒体、证券交易所提供的公告平台上披露封闭式基金、证券公司的信息。披露内容必须明确证监会、证券交易所要求披露的事件、原因及该事件的真实性程度。

第25条 关于证券公司信息披露的规定

基金管理公司应按照本通知第二十二条、第二十三条和第二十四条的规定对证券公司进行信息披露。

第六章

其他对象的信息披露

第26条 大股东和持有封闭式基金五％以上基金份额的投资者的交易信息披露

1. 组织、个人或相关群体持有上市公司五百分比（5%）以上的表决权股份，或者持有封闭式基金五百分比（5%）以上的基金份额，或者不再持有上市公司五百分比（5%）以上的表决权股份或封闭式基金五百分比（5%）以上的基金份额，必须在成为或不再是大股东或持有封闭式基金五百分比（5%）以上基金份额之日起七（7）天内向上市公司或基金管理公司、证监会、证券交易所报告其持股情况，附随本通知附件四。

2. 组织、个人或相关群体持有的上市公司五百分比（5%）以上的表决权股份或封闭式基金五百分比（5%）以上的基金份额发生变化，超过百分之一（1%）的数量时，必须在变化发生后的七（7）天内，根据本通知附件五向上市公司、证监会、证券交易所报告，附随本通知附件五（如果是上市或挂牌交易的公司）。

3. 开始或结束持有上市公司五百分比（5%）以上的表决权股份或封闭式基金五百分比（5%）以上的基金份额，或持有上市公司五百分比（5%）以上的表决权股份或封闭式基金五百分比（5%）以上的基金份额数量变化超过百分之一（1%）的时间点，按以下方式计算：

3.1. 如果交易通过证券交易所进行：时间点从交易结算周期结束时开始计算；

3.2. 如果交易未通过证券交易所进行：时间点从证券登记结算机构完成证券转让时开始计算；

3.3. 如果行使认购新股或新基金份额的权利：时间点从上市公司完成发行阶段时开始计算。

条27. 发布有关受限期间内发起人股东交易的信息

1. 根据企业法第84条第5款规定，持有受限股份的发起人股东应当在实施交易前至少三个工作日内向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）、托管结算机构和公众公司通报交易情况，并附上本通知附件六。如果转让给非发起人股东，则转让方还须提交股东大会或董事会批准该转让的决议或决定。

2. 自交易完成之日起三个工作日内，实施交易的发起人股东应向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）和公众公司报告交易结果，格式见本通知附件七。若交易未能执行或未完全执行已登记的数量，发起人股东应在预计交易期限结束后的三个工作日内向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）和公众公司报告原因。

条28. 发布有关内部股东和封闭型基金内部投资者、信息披露授权人及关联方交易的信息

1. 内部股东和封闭型基金内部投资者、信息披露授权人及其关联方，在计划交易上市或挂牌公司的股票、认股权证，或封闭型基金的基金份额、认股权证时，包括通过非交易系统转让（赠与、继承、转让或接受转让股票/基金份额/认股权证/新增发行认股权证等），必须在交易实施前至少三个工作日向证监会、证券交易所和基金管理公司报告。交易期限不得超过自登记交易日期起三十天，并且只能在证券交易所发布信息后二十四小时开始首次交易。报告内容按照本通知附件八和附件九的规定。

2. 自登记交易完成后三个工作日内，实施交易的一方应向证监会、证券交易所和上市或挂牌公司、基金管理公司报告股票/基金份额/认股权证交易的结果，格式见本通知附件十和附件十一。

3. 若交易未能执行或未完全执行已登记的数量，在预计交易期限结束后的三个工作日内，内部股东和封闭型基金内部投资者、信息披露授权人及其关联方必须向证监会、证券交易所报告未能执行交易的原因。

4. 内部股东和封闭型基金内部投资者、信息披露授权人及其关联方必须按照向证监会、证券交易所登记的时间进行交易，不得在同一时间段内同时登记购买和出售上市或挂牌公司的股票/认股权证或封闭型基金的基金份额/认股权证，并且只有在报告前一轮交易结束后才能登记下一轮交易。

5. 如果内部股东同时也是大股东，则应履行对内部股东规定的披露义务。

第二十九条 公开要约收购交易的信息披露

要约人和被要约的上市公司必须按照《证券法》及相关指导文件的规定进行信息披露。

第三十条 公司股票回购交易的信息披露

上市公司进行股票回购交易时，必须按照《证券法》及相关指导文件的规定进行信息披露。

第七章

中央证券存管中心的信息披露

第三十一 条 中央证券存管中心信息披露的内容

一、中央证券存管中心应在发生以下事件后二十四（24）小时内进行信息披露：

1.1. 关于会员结算账户证书的发放和收回信息；

1.2. 关于首次发行和调整证券登记证书的信息；

1.3. 关于注销证券登记的信息；

1.4. 关于国内证券代码和国际证券识别码（简称ISIN码）的发放、撤销和保留的信息；

1.5. 关于向外国投资者分配交易代码的信息；

1.6. 关于在中央证券存管中心注册的证券权利行使的信息；

1.7. 关于创始股东在限制转让期内以及经证监会批准的特殊转让情况下的所有权转移的信息；

1.8. 根据证监会的要求进行信息披露。

二、中央证券存管中心应在其官方网站上公布本条第一款规定的信息内容。

第八章

公告证券交易所的信息

第三十二条 证券交易所在证券交易中的信息披露

1. 交易时段的信息

1.1. 可交易的证券种类总数；

1.2. 前一交易日收盘价、参考价、最高限价、最低限价、每个交易时段的开盘价/收盘价、实际执行价格、预期价格（对于定期竞价），每种证券的价格波动幅度及其符号；

1.3. 股票和投资基金证明的最佳买入和卖出报价，包括与这些价格相对应的购买和销售数量；

1.4. 按剩余期限分类的债券交易信息，包括：交易期限、收益率、最近一次交易的数量和价值、最近一次交易的收益率变动与前次交易相比；

二、交易日内的定期信息披露

2.1. 各类证券的状态；

2.2. 当天可交易的证券种类总数；

2.3. 由证券交易所建立并经证监会批准的股票价格指数；与前一个交易日相比的指数水平和变动幅度；

2.4. 当天股票价格的波动程度；

2.5. 每种证券的订单数量、购买和销售数量及相应的价值；

2.6. 全市场交易总量（按每次竞价和当天交易划分）；

2.7. 每种证券的实际交易价格、数量和价值：

（a）竞价（按每次竞价和当天交易划分，对于定期竞价按每次竞价划分，对于连续竞价按当天交易划分）；

（b）协商交易（如有）；

（c）外国投资者的证券交易（如有）；

（d）上市或挂牌交易公司的股票买卖交易（如有）。

2.8. 外国投资者持有各类证券的比例和可购买的剩余限额；

2.9. 十（10）只交易量最大的股票和十（10）只价格波动最大的股票与最近一个交易日相比的信息；

2.10. 十（10）只市值最大的股票和十（10）只市场价格最大的股票的交易信息；

2.11. 包括债券类型、利率、到期时间、执行价格、当前收益率、到期收益率在内的债券交易信息；

2.12. 已上市股票的流通股数及其与前一个交易日相比的变化；

2.13. 根据证监会要求必须披露的其他信息。

条 33. 关于在证券交易所上市、挂牌交易的组织的信息；关于证券公司成员的信息；管理封闭式基金或公众股份公司的基金管理公司信息；封闭式基金和公众股份公司信息

关于在证券交易所上市、挂牌交易的组织的信息

1.1. 上市、挂牌交易的一般信息：

a) 首次上市/挂牌交易的信息；

b) 取消上市/挂牌交易的信息；

c) 更改上市/挂牌交易的信息；

d) 再次上市/挂牌交易的信息；

đ) 对上市/挂牌交易组织的处罚信息；

e) 证券交易所认为必要的其他信息。

1.2. 定期、异常及按要求通过证券交易所信息发布渠道发布的上市、挂牌交易组织的信息。

2. 关于证券交易所成员的证券公司信息

2.1. 成员一般信息：

a) 成员加入的信息；

b) 处罚成员及其交易代表（如有）的信息；

c) 终止成员资格的信息；

d) 按季度报告市场份额最大的十个成员的经纪市场份额信息；

đ) 其他信息。

2.2. 定期、异常及按要求通过证券交易所信息发布渠道发布的证券交易所成员的证券公司信息。

3. 关于管理封闭式基金或公众股份公司的基金管理公司信息

3.1. 基金管理公司一般信息：

a) 基金管理公司的数量信息；

b) 基金管理公司管理的投资基金/公众股份公司的数量信息；

c) 对基金管理公司的处罚信息；

d) 其他信息。

3.2. 定期、异常及按要求通过证券交易所信息发布渠道发布的基金管理公司信息。

4. 关于封闭式基金的信息

4.1. 封闭式基金一般信息：

a) 封闭式基金的数量信息；

b) 其他信息。

4.2. 定期、异常及按要求通过证券交易所信息发布渠道发布的封闭式基金信息。

5. 关于公众股份公司的信息

5.1. 公众股份公司一般信息：

a) 公众股份公司的数量信息；

b) 对公众股份公司的处罚信息；

c) 其他信息。

5.2. 定期、异常及按要求通过证券交易所信息发布渠道发布的公众股份公司信息。

6. 证券交易所向证券交易所成员提供关于上市、挂牌交易组织、封闭式基金、公众股份公司的信息。

条 34. 监管证券市场活动的信息

1. 监管证券市场活动的信息包括：

1.1. 暂停或恢复上市证券交易的信息；

1.2. 警示或解除警示、控制或解除控制的证券信息；

1.3. 大股东、创始股东在限制转让期间的交易、内部人员交易、信息披露人及相关人员的交易、公开收购要约的交易，以及上市、挂牌交易组织的库存股交易信息；根据本通令第六章的规定；

1.4. 违反信息披露规定的信息，涉及上市、挂牌交易组织、证券交易所成员、基金管理公司、公众股份公司的信息；

1.5. 处理违反证券市场活动法律法规规定的违法行为的信息；

1.6. 根据证监会和证券交易所的规定，证监会和证券交易所发布的管理、监管市场的指导和公告信息。

2. 证券交易所必须按照本通令第32条和第33条的规定，在事件发生后或收到上市、挂牌交易组织、证券交易所成员、基金管理公司、公众股份公司提交的完整且有效的信息披露报告、通知和文件后立即发布信息。

3. 证券交易所每季度必须编制一份关于上市、挂牌交易组织、证券交易所成员、基金管理公司、公众股份公司及其他相关主体遵守信息披露法律法规情况的综合报告，并提交给证监会。

第九章

组织实施

条 35. 组织实施

1. 本通令自2012年6月1日起生效，并取代财政部于2010年1月15日发布的第09/2010/TT-BTC号通令关于证券市场信息披露的规定。与本通令相冲突的其他由财政部发布的关于信息披露的规定将被废除并按照本通令的规定执行。

2. 证监会、证券交易所、清算所、公众公司、发行机构（不包括政府担保的债券发行）、证券公司、基金管理公司和其他相关个人和实体负责执行本通令。/。