通知2005年第54号财政部令关于试行总局编制和经费包干的第107/2005/QĐ-TTg号政府总理决定（2005-2007年阶段）

通知

关于试行编制和活动经费包干的指导实施总理第107/2005/QĐ-TTg号决定的通知

鉴于政府2003年6月6日第60/2003/NĐ-CP号决定关于详细规定并指引执行国家预算法；

根据2003年7月1日国务院第77/2003/NĐ-CP号令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

鉴于总理2005年5月16日第107/2005/QĐ-TTg号决定“关于试行总税务署2005至2007年度编制和活动经费包干”；

财政部就试行总税务署编制和活动经费包干作出如下指导：

一、一般规定：

1一、根据总理2005年5月16日第107/2005/QĐ-TTg号决定，自2005年1月1日至2007年12月31日期间，对隶属于财政部的总税务署试行编制和活动经费包干。

不对总税务署下属事业单位实行编制和活动经费包干，包括：信息统计中心、税务培训中心、税务杂志。这些单位按照事业单位财务管理机制运行。

2二、总税务署系统单位试行编制和活动经费包干必须确保以下目标和要求：

（一）严格执行各项税收法律，充分挖掘税源，有效防止税收流失，确保完成并力争超额完成国家财政收入计划指标。

（二）改革总税务署编制和活动经费管理机制；促进机构重组，建设一支高素质、精干的队伍；包干经费与组织征收国家财政收入的结果和效率挂钩；赋予单位负责人在组织工作、使用劳动力和财务资源方面自主权和责任。

（三）创造主动的资金来源，节约使用经费，集中现代化信息技术和装备，提高管理和工作效率，满足国家职能和任务的要求，具备国际接轨条件；加强干部培训和增加收入。

（四）按法律规定公开民主，保障税务系统干部合法权益。

3. 总税务署活动经费包括：国家包干拨付的经费；国家预算拨付用于非包干内容的经费和其他合法来源的经费，依照法律规定。

4. 总税务署负责按照现行国家规定和本通知的指引，管理和使用分配给其的编制、资产和活动经费。

5. 在分配的编制和包干经费范围内，根据各单位的特点和性质，总税务署长应决定将包干任务分配给总税务署系统单位，以适应实际情况。

第二部分 具体规定：

1三、编制包干：

（一）总税务署系统单位的包干编制数由财政部部长决定，并计入财政部分配的国家管理编制总数中。

（二）在分配的编制范围内，总税务署可自主组织机构、精简编制、管理和使用公务员，依据《公务员法》及相关现行国家和财政部的规定。

总税务署负责向总税务署系统包干单位分配编制，确保分配给包干单位的总编制数不超过财政部部长分配给总税务署的编制数。

除包干编制外，在包干期间，根据所分配的职能和任务、工作需求和经费能力，总税务署有权根据《劳动法》和《劳动合同》的规定，与某些职位签订劳务外包合同，依据政府2000年11月17日第68/2000/NĐ-CP号决定关于行政机关和事业单位部分职务制度的规定。

（三）总税务署的包干编制数可根据新成立（或合并）中央直辖市税务局或补充职能和任务的情况进行调整，依据有权限机关的决定。

如需调整包干编制，总税务署长须向财政部部长报告，经一致后由财政部部长报请总理决定。

2. 四、活动经费包干：

（一）总税务署系统包干单位的包干经费为每年由总税务署组织实施的国家财政收入总额的百分之二，包括：

- 石油收入（不包括出口税）；

- 内地税收和税款（不包括石油收入）；

- 企业及个人经营收入（所有经济成分）；

- 农业用地使用税；

- 高收入者所得税；

- 彩票收入；

- 房地产收入（房产税、土地使用权转让费、土地租赁费、土地使用权出让费、国有房屋出售、出租、折旧费）；

- 汽油税；

- 从渔业活动、个体工商户和服务业以及外国承包商在越南活动所得的委托收款实际缴纳国家财政收入；

- 各种费用和收费实际缴纳国家财政收入；

- 其他国家财政收入。

每年，财政部将确定总税务署组织实施的国家财政收入总额，作为计算当年总税务署包干经费的基础。

（二）总税务署包干活动经费可用于以下项目：

- 日常开支：

+ 个人支付：工资、薪金、津贴、各项缴费（包括：社会保险、医疗保险、工会经费）及其他按国家规定制度向个人支付的款项。

+ 行政管理费用：公共服务支出；办公用品；信息、宣传、通讯；支持纳税对象工作的费用；会议费；差旅费；租赁费；固定资产的大修、维护和保养费用及其他行政管理费用。

+ 业务活动费用：专用物资和技术设备；防止财政收入流失的活动费用；印制费用；劳动保护服装；委托收款费用；任务实施与协调费用；其他业务费用。

- 不经常性支出：

+ 出团、入团费用。

+ 行业现代化及购置固定资产以满足专业业务工作需要；包括建设税务分局在内的建设支持费用；根据税务总局和财政部的计划进行的大规模办公场所、设备和其他固定资产的维修。

+ 按照税务总局和财政部的计划发展信息技术应用和现代化。

+ 根据税务总局和财政部的计划，对税务干部进行业务培训和提升。

+ 按照财政部长的规定支付特殊费用。

c) 对于承包内容的标准、定额和制度：

- 对于工资支付标准：基于编制和分配的资金，在不超过国家规定的公务员、职员工资制度1.8倍的前提下，税务总局可以支付全行业平均工资。

津贴调整依据工资支付标准和增加的收入，包括职务津贴、地区津贴、责任津贴、超年限津贴等。

工资缴纳和上缴各项缴费的规定按照现行国家规定执行（不包括工资和收入调整部分）。

- 对于行政管理费用、业务活动费用以及税务干部业务培训费用：在现行标准、定额和制度的基础上，并在分配资金范围内，税务总局局长应制定符合特殊活动需求的内部开支标准、定额和制度，并报财政部部长批准后实施。

- 对于非经常性活动费用（除税务干部业务培训费用外），税务总局应按照现行的标准、定额、制度和财务管理机制执行。

d) 税务总局可以从执行包干节省的资金中用于以下用途：

- 增加税收管理工作所需的物质基础和技术设备的投入；信息技术的应用和发展。

- 增加税务干部业务培训和提升的投入，按照税务总局和财政部的计划进行。

- 支付自愿提前退休人员额外补助。

- 奖励和福利支出。年度奖励和福利支出不超过三个月工资。

- 支持直属事业单位。

- 提取稳定收入基金和发展行业基金。提取比例和使用内容由财政部部长规定。

- 增加税务部门工作人员的收入；

除了上述工资支付标准之外，税务总局还可以从节省的资金中补充工作人员的收入；补充工作人员收入的比例由财政部部长决定。

e) 根据上述a、b、c、d点规定的包干标准、定额和制度，税务总局局长应将资金包干给系统内的单位，确保明确包干内容和金额，用于日常活动和非常规任务。

f) 根据包干标准和内容，以及上述a、b、c、d点规定的标准、定额和制度，税务总局局长应将资金包干给系统内的单位，确保明确包干内容和金额，用于日常活动和非常规任务。

g) 在执行编制和活动资金包干期间，当国家政策或制度发生变化时，税务总局必须自行承担新增费用。

h) 国家预算拨给税务总局的资金包干额度在某些情况下可能被调整，以确保最低工资支付标准和维持税务系统的运行；具体如下：

- 国家改变税收政策，

- 根据有权机关的决定增加职能和任务，

- 自然灾害及其他客观原因。

税务总局局长有责任向财政部部长报告并提出调整建议，以确保税务总局完成其任务。

3对于未实行包干的资金：除上述第二款a点规定的包干资金外，每年税务总局还可使用以下资金来源：

a) 国家预算提供的经费用于执行工作任务：

- 国家预算拨付的基本建设项目资金。

- 执行国家级、部级科研课题的支出；

- 国家目标项目资金；国家计划的干部培训资金和其他政府项目资金。

- 直属事业单位的运营资金，按照国家对事业单位的规定。

- 按照国家规定精简编制的费用。

- 按照国务院总理规定的国内生产烟草税票印刷费用。

b) 其他合法资金来源，用于与税务系统活动相关的任务。

对于上述未包干的资金的管理和使用，税务总局应按照现行国家规定的标准、制度和定额执行。

4. 预算编制、预算分配、预算调整、预算提取和决算：

□ 是 条立预算：每年，国家税务总局负责编制税收和支出的预算，提交财政部（一级）审核汇总后，报送财政部、国家发展和改革委员会及相关机构，依照《国家预算法》及相关指导文件的规定。

办批准预算：

- 对于定额经费：

+ 每年，根据全国人民代表大会批准的国家预算收入（分配给国家税务总局执行的部分）以及2%的定额经费额度，财政部向国家税务总局下达绝对数的定额经费预算，以供其实施。

+ 在财政年度结束时，根据国库确认的由国家税务总局组织上缴的实际国家预算收入数额和2%的定额经费额度；国家税务总局计算并建议财政部正式审批当年实际使用的定额经费数额。如果年初分配的定额经费不足，则由财政部补充下达差额预算部分，供国家税务总局继续使用；如果年初分配的经费超出规定的定额经费，则国家税务总局有责任将超额部分退还国家预算或财政部从国家税务总局下一年度预算中扣除。

- 对于非定额经费：根据总理下达的预算支出计划，财政部按照现行规定向国家税务总局下达预算支出。

c. 预算分配：

根据财政部下达的经费预算，前一年未使用的定额经费结转至下一年（如有），结合任务分配和财政部的指导，国家税务总局按《国家预算法》及相关现行指导文件的规定，对系统内单位进行预算分配，并报财政部审查。预算分配必须确保以下内容：

- 按经费来源划分，包括：定额活动经费；非定额支出内容经费。

- 按四个支出项目分类：个人支付费用；专业业务费用；采购和维修费用；其他费用。

- 此外，对于定额活动经费，预算分配应确保两个方面的划分：保障经常性支出的经费；完成非常规任务的经费。

经财政部审查预算经费分配后，国家税务总局按照现行规定，向系统内的预算单位下达预算。

d. 调整预算：

- 对于定额经费预算：

+ 经常性支出预算：系统内实行定额活动经费的预算单位可根据实际情况和任务需求，在个人支付费用、专业业务费用和其他费用等定额范围内调整预算，或者从上述三个项目中调整预算，增加采购和维修费用。

当需要在上述项目间调整预算时，预算单位需向其开户国库提交预算调整申请；国库负责根据单位领导的申请进行支付和结算。

+ 对于需要在非常规支出内容之间调整预算的情况，从非常规活动支出调整到常规活动支出，或者调整各税务分局的定额经费预算，相关单位需向国家税务总局提交预算调整申请，汇总后报送财政部审查。

- 对于未实行定额的支出内容的预算调整：国家税务总局按照现行规定执行。

đ. 年终未使用的经费：

对于年终定额经费，如果有剩余，单位可将其转入下一年继续使用。具体操作如下：

+ 对于单位在年内已从国库临时借款的款项：单位应及时完善支付凭证，按规定办理结算。对于年末仍未使用完的现金临时借款（或无支出内容），单位需向其开户国库归还，以便完成将剩余预算转入下一年使用的手续。

+ 国家税务总局汇总各单位的国库剩余预算（包括归还的剩余预算），按税务分局和支出项目（经国库确认）报送财政部，按相关规定办理剩余预算转入下一年使用的手续。

- 对于非定额经费：年终如果有剩余且未使用完，单位须按现行规定退还国家预算。如需将经费转入下一年继续使用，国家税务总局需报告并详细说明理由，由财政部审议决定。

e. 预算提取、记账和决算报告：国家税务总局及其系统内实行定额的单位，按现行规定提取预算、记账和编制决算报告。

1. 财政部牵头，会同司法部、政府办公厅及相关部委：

1. 国家税务总局局长负责指导并组织实施税务系统内单位的定员和活动经费定额试点，依据国务院总理2005年5月16日发布的第107号决定（2005年第107号决定）及本通知和财政部部长的规定。

2. 每年定期，国家税务总局组织检查、总结评估并吸取经验教训，以推进定员和活动经费定额试点工作的实施。

在2007年8月，国家税务总局局长将组织总结评估2005年至2007年期间定员和活动经费定额试点的结果，并提出下一阶段的定员和活动经费定额方案，向财政部部长报告，以呈报国务院总理决定。

3. 本通知自登载公报之日起十五日后生效。废除财政部2002年9月4日发布的第114/2002/TT-BTC号通知和财政部2004年8月16日发布的第82/2004/TT-BTC号通知，该两通知系关于2002-2004年度对国家税务总局实行定编定费试点的实施指导意见。

在执行过程中，如遇困难或问题，请各单位及时反映给财政部，以便研究并及时解决。