通知2009年第54号关于设立、使用和管理偿还国外债务积累基金的指引

通知

关于设立、使用和管理外债偿还积累基金的指导意见

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根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据二零零五年十一月一日政府第134/2005/NĐ-CP号法令关于管理和偿还外债的规定；

根据二零零七年十一月二十六日总理第181/2007/QĐ-TTg号决定关于从政府贷款和外援资金中再贷款的规定；

财政部就设立、使用和管理外债偿还积累基金的程序提出如下指导意见：

第一章 总则

1. 外债偿还积累基金（以下简称“积累基金”）是指为集中回收政府贷款和外援资金中的再贷款本金（包括相关费用）以及政府担保费，以确保政府再贷款债务的偿还，并保障应对汇率风险、信贷风险、利率风险等其他风险，同时在政府为企事业单位提供外债担保的情况下，作为处理可能发生的部分风险的资金来源而设立的基金。

2. 积累基金应在信誉良好的越南商业银行开设外汇账户和越南盾账户，并由财政部长授权国家债务管理和对外财经司司长代表开设并管理该账户，按照本通知的规定。对于涉及多种外币的情况，积累基金应要求服务银行为每种外币开设相应的账户，以便跟踪以下各项收入：

- 回收再贷款本金（包括本金、利息和国外费用）；

- 政府担保费收入；

- 其他收入（包括积累基金存款账户产生的利息）。

3. 服务银行应执行与积累基金收支相关的所有业务，并按月向国家债务管理和对外财经司寄送当月收支明细、账户产生的利息及各存款账户的详细余额。服务银行必须定期向财政部（国家债务管理和对外财经司）通报所开账户的详细情况，以指导相关单位将款项存入适当的账户。

4. 积累基金应根据每年政府外债义务的变化维持最低的外汇储备水平。最低储备额等于政府每年再贷款债务总额的50%。每年，国家债务管理和对外财经司应制定积累基金外汇储备结构方案，以增强基金的安全性，减少汇率风险，并利用不同时期各种货币的优势，报请财政部长批准。

第二章 积累基金的收入

1. 积累基金的收入来源包括：

a. 再贷款本金回收包括：

- 根据再贷款协议、合同或协议规定的期限，从官方发展援助和其他政府外债中回收的再贷款本金和利息（扣除再贷款服务费）；

- 在政府预算支付给外国的贷款协议下，需支付给外国的贷款费用（保险费、承诺费、管理费等）。

b. 政府担保费收入和根据政府担保制度收回的债务。

c. 积累基金闲置资金产生的存款利息和其他收入。

d. 政府规定的其他收入来源。

2. 积累基金的收入方式如下：

a. 根据再贷款协议、合同或协议，借款人应向再贷款机构支付应付款项。根据政府预算偿还协议、合同或协议规定的期限，再贷款机构应办理将款项转入积累基金账户的手续，并同时办理减少政府预算债务的手续。

b. 根据担保承诺书，政府担保机构应要求被担保人直接将担保费支付到积累基金账户。

c. 对于上述第1点a和b项所述的收入，再贷款机构、政府担保机构和借款人应收集经转出银行确认的转账凭证，用于记录政府预算的还款。这些转账凭证的复印件应由再贷款机构、政府担保机构或借款人提交给财政部（国家债务管理和对外财经司），以便进行监督和记录还款。如果转账金额包含多个项目的还款，则转账单位应附上详细的转账凭证清单，列出每个项目按本金、利息和费用划分的还款金额。

d. 其他收入（如有）应按照财政部的指导缴纳至积累基金。

第三章 积累基金的支出

1. 积累基金的支出内容包括：

- 向政府预算偿还政府已垫付的外债；

- 代替有政府担保的项目垫付外债，根据有权机关的决定；

2. 从积累基金支出：

a. 对于向政府预算偿还政府已垫付的再贷款债务。

政府外债（包括发放贷款和再贷款）的偿还应从政府预算中进行，按照现行的预算支出规定。国家债务管理和对外财经司负责将再贷款债务的部分单独划出，并每季度在下一季度第一个月的第十天之前从积累基金向政府预算偿还。对于第四季度的偿还，国家债务管理和对外财经司应在十二月三十日前提取预算，以便国库正确记录年度预算收入。

当债务到期需偿还外债时，债务管理和对外财经司应制定偿债通知书，明确区分原币种再贷款的还款部分，并按编制预算日的汇率折算为越南盾和美元（USD），并根据现行财政支出规定从国家预算中向国外债权人支付。

每季度，债务管理和对外财经司应汇总当季发生的再贷款偿还债务，基于偿债通知书，从积累基金中提取凭证以越南盾或积累基金账户中的可用外汇偿还国家预算。

b. 对于政府担保项目的代偿：

在需要代偿政府担保项目的情况下，财政部（债务管理和对外财经司）应在与被担保人签订融资协议后，直接从积累基金向债权人付款。被担保人有责任按照与财政部签订的融资协议的规定，及时偿还财政部。

如果积累基金的资金不足，财政部应向总理报告，申请从国家预算的其他资金来源暂时借款以进行支付。积累基金有责任在有足够的资金时收回并归还国家预算的这笔临时借款。

IV. 积累基金收支计划的编制：

1. 收入计划：

每年，在编制预算期间，再贷款机构应根据已签署的再贷款协议和合同/谅解备忘录，编制再贷款和外国赠款债务的回收计划，并将其提交财政部（债务管理和对外财经司）汇总，以编制积累基金的收入计划。

2. 支出计划：

财政部（债务管理和对外财经司）应根据贷款协议编制偿还外债的支出计划，其中单独列出再贷款债务的偿还支出，纳入国家预算的外债偿还支出计划，并根据担保合同预测政府担保贷款的代偿义务比例，以编制积累基金的支出计划。

V. 积累基金闲置资金管理及使用：

1. 收支差额形成的临时闲置资金，在达到积累基金最低储备水平后，可用于以下优先目的：

- 借给国家预算；

- 向越南开发银行提供最长不超过三年期限的贷款；

- 使用国内信誉良好的商业银行、金融机构以及合法运营的外资银行的资产管理服务；

- 用于债务重组，支持遇到暂时困难的再贷款项目或政府担保贷款项目，确保这些项目能够按照总理批准的方案或财政部部长的决定按时偿还债务。

2. 在未用于上述目的之前，积累基金的闲置资金将存放在具有竞争力利率的商业银行和国内金融机构，以确保积累基金的流动性、安全性和效益。存款程序按照本通知附件1的规定执行。

VI. 积累基金设立、使用和管理过程中各机构单位的责任：

1. 债务管理和对外财经司负责：

- 向相关单位通报积累基金账户号码；

- 汇总并编制年度积累基金收支计划，同时编制年度外债偿还支出预算报告，并上报部里；

- 根据本通知第三部分的规定执行积累基金支出；

- 制定并提出建议，经财政部部长批准，确定每年的最低外汇储备额度及合理外汇结构措施，以减少汇率风险，保护积累基金的资金；

- 确定积累基金可使用的临时闲置资金数量，并与相关部门联合制定使用方案，报财政部部长决定；

- 根据部里的决定签署补充协议、再贷款合同/谅解备忘录、融资协议，并监督和组织收回全部本金和利息；

- 协调再贷款机构，根据转账凭证对补充协议、再贷款合同/谅解备忘录进行核对和清算；

- 主持并与相关单位合作，向财政部部长申请代偿政府担保的国外贷款项目；

- 指导、核对并督促被政府担保的国外贷款机构及时足额缴纳担保费及其他应收款（如有），并汇入积累基金；

- 执行积累基金收支会计核算工作，按规定定期与再贷款机构和政府担保机构核对积累基金收入；组织跟踪积累基金已用于本通知第五部分所列目的的资金回收情况；

- 定期每月向财政部部长报告积累基金财务状况，按规定的制度执行；

- 组织实施积累基金闲置资金的存款工作，按本通知第五部分第二点的规定执行；

- 每年编制积累基金使用决算报告，并提交财政部相关单位配合执行。

||| 在基金管理过程中，如出现难以收回债务的风险，国家债务管理和外国投资财务局有责任使用法律规定的所有手段来收回债务。若无法收回债务，则需向财政部部长报告，并提交总理处理方案。

||| 二、预算司负责：

||| - 与国家债务管理和外国投资财务局合作，提出使用基金在各时期暂时闲置资金的方案，报财政部部长批准；

||| - 按照《国家预算法》及相关现行国家预算会计规定，执行从积累基金退还的各项记录；

||| - 每季度定期核对从国家预算支出用于偿还贷款项目的金额与从积累基金退还的金额；

||| 三、国家金库负责：

||| - 根据国家债务管理和外国投资财务局的要求，执行偿还外债的各项业务记录；

||| - 定期核对外债支付数据，包括再贷款和积累基金从国家预算中预支款项的外债支付数据；

||| 四、再贷款机构负责：

||| - 严格履行在再贷款补充协议、合同或协议中承诺的义务；

||| - 每季度、每年向财政部（国家债务管理和外国投资财务局）通报从其被授权再贷款项目中收回债务的计划，包括本金、利息、国外费用和服务费；

||| - 组织统计并编制每季度再贷款回收资金及上缴积累基金的定期报告，按项目发送给财政部（国家债务管理和外国投资财务局）；

||| - 指导并督促使用政府再贷款资金的单位和组织，按照再贷款补充协议、合同或协议的规定，按时足额归还再贷款回收的资金；

||| - 对于由财政部授权直接从项目方收取债务并向国外偿还的商业银行等再贷款机构，在每次还款后应及时向财政部（国家债务管理和外国投资财务局）报告，以便更新数据管理系统中的信息；

||| 第七章 实施组织

||| 本通知自签署之日起四十五日后生效，并取代财政部于2006年2月28日发布的第10/2006/QĐ-BTC号决定关于设立、使用和管理偿还外债积累基金的规定。

||| 财政部相关单位负责执行本制度，并指导再贷款或由政府担保的单位和组织严格执行相关规定。在执行过程中，如有困难，各单位和组织应及时向财政部反映，以便根据实际情况进行修改和完善，确保积累基金的有效使用和管理，符合目的。