通知2014年第54号令，详细规定并指导根据2013年11月21日政府第192/2013/NĐ-CP号法令关于国家金库行政违法行为处罚的实施。

通知

关于详细规定和指导实施违反行政行为处罚的事项，在国家金库领域根据政府2013年11月21日第192/2013/NĐ-CP号法令的规定 根据政府2013年11月21日第192/2013/NĐ-CP号法令关于在国有资产管理和使用；厉行节约反对浪费；国家储备；国家金库领域的行政处罚的规定 财政部部长发布本通知，详细规定和指导实施在国家金库领域根据政府2013年11月21日第192/2013/NĐ-CP号法令关于在国有资产管理和使用；厉行节约反对浪费；国家储备；国家金库领域的行政处罚的规定

根据二〇一三年七月十九日国务院令第81号《关于修改〈中华人民共和国行政处罚法〉若干条款和实施办法的规定》；

本通知详细规定和指导实施在国家金库领域根据政府2013年11月21日第192/2013/NĐ-CP号法令关于在国有资产管理和使用；厉行节约反对浪费；国家储备；国家金库领域的行政处罚的规定（以下简称第192/2013/NĐ-CP号法令）

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

应国家总会计长的建议，

1. 预算单位、使用国家预算资金的单位、获得国家预算资金支持的机构或组织（统称为预算单位）；使用国家预算资金和政府债券资金的项目业主和项目管理委员会（统称为项目业主）。

第一章
总则

第一条 调整范围

3. 与在国家金库领域行政处罚有关的组织和个人。

第二条 适用对象

第三条 确定处罚形式和罚款金额的原则

3. 对国库领域内行政违法行为具有记录权的人员。

1. 对于既可以适用警告处罚又可以适用罚款的违法行为，首次违法且没有加重情节的，适用警告处罚。

如果不属于上述可适用警告处罚的对象，则适用罚款。

2. 对于仅规定罚款或者不具备适用警告处罚条件的违法行为，具体罚款金额确定如下：

a) 对于没有加重或减轻情节的违法行为的具体罚款金额是该违法行为罚款范围的中间值。罚款范围的中间值等于罚款上限和下限的平均值。

b) 每一个减轻或加重情节，罚款金额分别比该违法行为罚款范围的中间值减少或增加20%，但不得低于罚款下限，也不得高于罚款上限。

c) 在确定同时具有减轻和加重情节的违法行为的罚款金额时，应按照一个减轻情节抵消一个加重情节的原则进行考虑。抵消后，如果仍有减轻或加重情节，则按本款b项的规定处理。

3. 受到国家金库领域行政处罚的组织不得使用国家预算资金或来源于国家预算的资金来支付罚款并弥补其违法行为造成的后果。执行处罚决定后，被处罚的组织应确定导致违法行为的责任人，并据此确定法律责任，包括退还相应的罚款金额和弥补其违法行为造成的后果，视责任人的违法程度而定。

c) 在确定对既有从轻情节又有从重情节的违法行为罚款金额时，按照一个从轻情节抵减一个从重情节的原则予以抵减。抵减后，如有剩余的从轻或从重情节，则按本款第b项的规定处理。

3. 被行政处罚的国家金库领域组织不得使用国家财政资金或者来源于国家财政的资金来缴纳罚款和弥补其违法行为造成的后果。在执行处罚决定后，被处罚的组织应确定造成行政违法的责任人员，并据此确定法律责任，包括相应地退还罚款金额和弥补其违法行为造成的后果，与该责任人员的违法程度相适应。

第四条 行政处罚记录的制作

一、发现违法行为时，根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十三条和第五十四条规定的有权对国家金库领域实施行政处罚的人员；以及根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十二条第一款第b项规定被指派负责通过国家金库监督财政预算支出的国家金库工作人员，应及时制作行政违法记录。

二、记录必须按照第81/2013/NĐ-CP号政府法令所附的编号为01的记录模板的规定制作。该法令于2013年7月19日发布，详细规定了《行政处罚法》的一些条款和执行措施（以下简称第81/2013/NĐ-CP号法令）。

第二章
行政处罚规定 在国家金库领域

第五条 违反财政预算支出必须列入预算的规定

对违反财政预算支出必须列入预算的规定的行为进行处罚，应按照第192/2013/NĐ-CP号法令第四十六条的规定执行。具体如下：

一、财政预算经常性支出中违反规定的以下行为，应根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十六条第一款第a项的规定进行处罚：

（一）超出有权机关批准的预算；

（二）与有权机关批准的预算不符：使用不属于该预算的资金（用这笔资金支付属于其他预算资金的内容）；与预算用途、对象或内容不符；

（三）其他违反预算的情况。

二、在指定招标、自行实施或未通过合同执行的工作中，违反基本建设投资支出和具有投资性质的事业经费规定的以下行为，应根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十六条第一款第b项的规定进行处罚：

（一）支付未包含在有权机关批准的预算中的内容或工作；

（二）超出有权机关分配的投资年度计划；

（三）超出有权机关批准的费用预算（对于未通过合同执行的工作）；

（四）使用错误的投资资金，或支付未包含在有权机关批准的项目清单中的内容。

三、违反基本建设投资支出和具有投资性质的事业经费规定的以下行为，应根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十六条第二款的规定进行处罚：

（一）支付尚未完成或正在进行但不符合付款条件的工作量；

（二）超出合同或合同调整附件价值的支付；支付未包含在合同或合同调整附件中的内容或工作。

四、根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十六条第三款规定，对在国家金库已经完成支付后发现的违法行为采取补救措施。

第六条 违反国家机关有权规定制度、标准和定额的财政预算支出行为

对违反国家机关有权规定制度、标准和定额的财政预算支出行为进行处罚，应按照第192/2013/NĐ-CP号法令第四十七条的规定执行。具体如下：

一、违反国家机关有权规定制度、标准和定额的财政预算支出行为是指不符合标准（不符合职务或使用对象的标准），超出定额（数量或价值），或违反制度（不满足制度的条件和原则）的支出。

组织购买或租赁国有资产超出国家机关有权规定标准和定额的行为，应根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五条和第六条的规定进行处罚。

二、根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十七条第二款规定，在国家金库已经完成支付后发现的违法行为，应采取补救措施。

第七条 制作虚假文件以支取国家预算的行为

对制作虚假文件以支取国家预算的行为的处罚，按照第192/2013/NĐ-CP号法令第四十八条的规定执行。具体规定如下：

一、制作虚假文件以支取国家预算的行为包括以下行为之一：

（一）使用伪造印章或伪造有权签字人的签名；非法篡改文件内容或金额，将相关文件提交国库；

（二）伪造与支取国家预算有关的各种文件（合同、预付款担保、批准招标结果的决定、收款发票及其他相关文件），并提交国库要求支取国家预算。

二、对于在国库支付后发现的违法行为，应根据第192/2013/NĐ-CP号法令第四十八条第三款的规定采取补救措施。

第八条 违反国家预算支出结算制度的行为

一、对违反国家预算支出结算制度的行为的处罚，按照第192/2013/NĐ-CP号法令第四十九条的规定执行。具体规定如下：

二、制作不符合合同或合同调整补充协议中规定的结算条款的文件，以申请国家预算支出的行为，包括以下行为之一：

（一）合同金额错误；

（二）结算时间错误；

（三）结算方式错误；

（四）结算比例错误（包括预付款）；

（五）其他合同和补充协议中规定的结算条款错误。

第九条 违反承诺支付手续的行为

一、未按第192/2013/NĐ-CP号法令第五十条的规定办理承诺支付手续的行为，是指未按规定期限向国库提交或延迟提交承诺支付申请的行为，具体依据财政部2008年11月27日第113/2008/TT-BTC号通知关于通过国库管理及监督国家预算承诺支付的规定及其修改补充文件。

二、补救措施

当发现预算单位或项目业主未对必须进行承诺支付的支出项目办理承诺支付手续时，有权机关应责令该单位在向国库申请支付前先办理承诺支付手续。

第十条 违反国家预算预付款结算期限的行为

对违反国家预算预付款结算期限的行为的处罚，按照第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条的规定执行。具体规定如下：

一、违反经常性支出预付款结算期限的行为包括：

（一）根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条第一款（a）项的规定，对没有采购货物或服务合同的经常性支出预付款，在最后结算期限之后进行支付的行为，具体依据财政部2012年10月2日第161/2012/TT-BTC号通知关于通过国库监督和结算国家预算支出的规定及其修改补充文件（以下简称第161/2012/TT-BTC号通知）；

（二）根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条第二款（a）项的规定，对于有采购货物或服务合同的经常性支出，未在最后一次结算中支付完预付款的行为，具体依据第161/2012/TT-BTC号通知。

二、违反基本建设投资支出和具有投资性质的事业支出预付款结算期限的行为包括：

（一）根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条第一款（b）项的规定，首次申请结算时未支付基本建设投资支出或具有投资性质的事业支出预付款的行为，具体依据财政部2011年6月17日第86/2011/TT-BTC号通知关于通过国库管理、结算基本建设投资资金和具有投资性质的事业资金的规定及其修改补充文件（以下简称第86/2011/TT-BTC号通知）；

（二）根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条第二款（b）项的规定，当完成工程量达到合同价款的80%时仍未支付完预付款的行为，具体依据第86/2011/TT-BTC号通知；

（三）根据第192/2013/NĐ-CP号法令第五十一条第二款（c）项的规定，超过30个工作日支付土地征用补偿费和安置补助费的行为，具体依据第86/2011/TT-BTC号通知。

3. 后果补救措施：

补救措施包括以下情形：

— 根据第十条第一款（a）项的规定，且该支出已完成，具备完整的结算文件，并在财政部2008年11月18日第108/2008/TT-BTC号通知规定的国家预算支出期限内（以下简称第108/2008/TT-BTC号通知）；

— 根据第十条第二款（a）、（b）和（c）项的规定。

补救措施包括以下情形：

— 根据第十条第一款（a）项的规定，且该支出已超出财政部2008年11月18日第108/2008/TT-BTC号通知规定的国家预算支出期限。

|-违反第10条第1款第b项规定的行为。

第11条 报告有处罚决定权的机关作出处罚决定

对于不属于制作现场笔录人员处罚权限的行政违法行为，应当报告有处罚决定权的上级机关作出处罚决定，具体如下：

1. 制作现场笔录人员是负责通过国库监督国家预算支出的公务人员，在执行任务时应及时向单位领导报告并制作行政处罚现场笔录。如果单位领导无处罚权限，则最迟应在制作现场笔录之日起两个工作日内，将现场笔录及相关全部档案、证明材料（复印件）报告省或直辖市国库局局长（对于属于省或直辖市国库局的单位）或者报告国家国库总局局长（对于国家国库交易局），并附上现场笔录和相关全部档案、证明材料（复印件）。

2. 制作现场笔录人员是专业监察员或专业监察团成员的，应根据违法行为的程度和处罚权限，当场作出处罚决定或在《行政处罚法》规定的期限内作出处罚决定。如果违法行为不属于专业监察员的处罚权限，则最迟应在制作现场笔录之日起两个工作日内，将现场笔录及相关全部档案、证明材料（复印件）报告有处罚决定权的人员，并提出处罚建议：

a) 国库局的专业监察员应报告国家国库总局局长；

b) 省或直辖市国库局的专业监察员应报告省或直辖市国库局局长。

第12条 关于建立档案和报告制度的规定

1. 行政处罚必须形成行政处罚档案，包括：违法行政行为记录；处罚决定；相关资料和文件，编号并按相关规定保存。

2. 行政处罚情况报告每半年和每年定期进行，具体内容如下：

a) 报告内容：

- 对行政违法行为及行政处罚情况的总体评价；

- 发现和处理的违法案件数量；违法对象；处罚形式及其后果的处理；常见的违法行为类型；

- 行政处罚决定执行结果：罚款总额；未执行的处罚决定数量；暂缓、减轻或免除罚款的处罚决定数量；强制执行的案件数量；申诉和诉讼案件数量；

- 转交司法机关追究刑事责任的案件数量；

- 执行行政处罚法过程中遇到的困难和问题；建议和意见。

除书面报告外，还应汇总行政处罚情况数据，按照本通知附件中提供的报告模板进行。

b) 报告期间：

半年报告的数据从上年10月1日至次年3月31日；年度报告的数据从上年10月1日至当年9月30日。

c) 报告单位：

- 省或直辖市国库局汇总其辖区内由省或直辖市国库局专业监察员管辖范围内的行政处罚情况并向国家国库局报告；省或直辖市国库局局长向国家国库局报告。

- 国家国库局汇总全国范围内国库领域的行政处罚情况并向财政部报告。

d) 报告期限：半年报告，省或直辖市国库局应在报告年的4月5日前向国家国库局提交报告；国家国库局应在报告年的4月10日前向财政部提交报告。年度报告，省或直辖市国库局应在报告年的10月5日前向国家国库局提交报告；国家国库局应在报告年的10月10日前向财政部提交报告。

第三章
实施条款

条 13. 生效日期

本通知自二〇一四年七月一日生效。

条 14. 执行责任

1. 各国库局单位有责任全面履行发现和处理国库领域违法行为的职责，依据国务院令第192号和本通知的规定。

2. 国家职能机关、组织和个人在发现国库领域违法行为时，有责任将档案或通报转交给有权作出处罚决定的国家机关，依据国务院令第192号的规定进行审查和处理。

3. 在执行过程中如遇问题，各机关、组织和单位应向财政部反映，以便审查和协调解决。

 

附 录

行政处罚情况报告模板
（随本通知发布，财政部令第54号，2014年4月24日）

（半年度、年度报告）

序号处罚决定违法案件移送追究刑事责任处罚决定执行结果处罚决定数违法对象违法行为处罚形式补救措施已执行的处罚决定暂缓、减轻、免予执行的处罚决定（如有）未执行的处罚决定执行状态罚款总额（如有）1234567891011

（2）明确注明处罚决定的编号和日期。

（3）明确注明实施违法行为的单位名称。

（4）注明违法行为所涉及的国务院令条款、项、条。

（5）明确注明警告或罚款的形式，如果是罚款，则注明罚款金额。

（6）明确注明补救措施，如果采取补救措施要求追回违法所得款项，则注明金额。

(7) 对有迹象表明需追究刑事责任的案件档案打标记(X)。

(8) 在处罚决定已执行的情况下打标记(X)

截至报告时点所获总金额（如有）

(11) 在处罚决定尚未执行的情况下打标记(X)

 

 填报人（签字，姓名）…, 年…月…日单位负责人（签字，姓名）