通知2018年第54号关于编制2019年国家预算草案和2019-2021三年财政-国家预算计划的指导意见

通知
关于编制二零一九年度国家预算草案和二零一九至二零二一年度财政预算计划的指导意见
二零一九至二零二一年度财政预算计划

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二〇一六年十二月二十一日国务院第163号法令，关于《国家预算法》的实施细则和执行指南；

根据二零一七年四月二十一日政府第45/2017/NĐ-CP号法令关于详细规定编制五年财政计划和三年财政预算计划的规定；

根据二零一七年三月二十三日政府第31/2017/NĐ-CP号法令关于制定、审查和决定地方五年财政计划、地方中期五年投资计划、地方三年财政预算计划、地方预算草案和分配、批准地方年度决算的规定；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

执行二零一八年五月二十四日总理第13/CT-TTg号指示关于编制二零一九年经济发展和社会发展计划及国家预算草案的规定；

根据国家预算司司长的建议

财政部长发布关于编制二零一九年度国家预算草案和二零一九至二零二一年度财政预算计划的通知。

第一章
二〇二五年
国家预算二零一八年及二零一六至二零一八年阶段

第一条 根据二零一八年及二零一六至二零一八年阶段国家预算任务执行情况评估

1. 中共中央二零一六年十一月十八日第七号决议《关于调整完善中央与地方收入划分改革若干重大问题》（第七号决议）；全国人民代表大会决议：二零一六年十二月十四日第142/2016/QH13号决议《关于二零一六至二零二零年经济社会发展五年规划纲要》（第142/2016/QH13号决议），二零一六年十一月九日第25/2016/QH14号决议《关于二零一六至二零二零年国家财政五年计划》（第25/2016/QH14号决议），二零一六年十一月十日第26/2016/QH14号决议《关于二零一六至二零二零年中期公共投资计划》（第26/2016/QH14号决议），二零一七年十一月十三日第49/2017/QH14号决议《关于二零一八年度国家预算草案》和二零一七年十一月十四日第50/2017/QH14号决议《关于二零一八年度中央预算分配》以及各级人民代表大会关于二零一六至二零二零年地方财政五年计划、中期公共投资计划和地方预算草案、二零一八年度地方预算分配的决议。

2. 总理决定：第1915/QĐ-TTg号、第1916/QĐ-TTg号 国务院总理：第1915号国务院令，第1916号国务院令  二零一七年十一月二十九日关于下达二零一八年度国家预算草案的决定，第2131/QĐ-TTg号二零一七年十二月二十九日关于下达二零一八年度公共投资国家预算资金计划的决定，第2130/QĐ-TTg号 二零一七年十二月二十九日 关于下达 补充二零一六至二零二零年中期公共投资计划和二零一七年度外国资本投资计划的资金计划给 二零一六年前已拨付资金的项目 （第2130/QĐ-TTg号决定）, 第280/QĐ-TTg号 二零一八年三月八日关于调整二零一二至二零一五年度和二零一四至二零一六年度政府债券计划，延长实施和拨付中央预算资金的时间，直至二零一8 年（第280/QĐ-TTg号决定），有关下达二零一六至二零二零年中期公共投资计划、下达二零一六至二零二零年国家目标计划的决定和其他有关补充二零一八年国家预算的决定；各 级人民政府关于二零一八年度地方预算草案和地方预算分配的决定。 各级关于预算草案和分配2018年国家财政预算。

3. 各级有权机关有关二零一八年国家预算的指导性文件，包括：政府决议：二零一八年一月一日第01/NQ-CP号决议《二零一八年经济社会发展计划和国家预算草案的主要任务和措施》（第01/NQ-CP号决议），二零一八年五月十五日第19-2018/NQ-CP号决议《继续实施二零一八年和今后几年改善营商环境、提高国家竞争力的主要任务和措施》（第19-2018/NQ-CP号决议）和每月政府例行会议决议；二零一七年四月二十八日第579/QĐ-TTg号决定

4.上半年财政任务和国家财政收支情况；预测和完成2018年剩余月份及全年国家财政预算的措施已由有权限的各级决定。

5. 各职能机构对行政管理体制改革、审计、处理投诉举报、厉行节约反对浪费、反腐败工作在执行国家预算收支过程中的结论和建议；加强财经纪律的要求，防止税收流失，打击转移定价，追缴税款，降低欠税率；社会保障政策、工资改革政策、优抚对象政策、贫困户和少数民族地区、边远地区的政策落实结果；确保国防、安全、社会稳定和公共秩序的经费。

条 2. 评估2018年及2016-2018阶段国家财政收入任务的执行情况

1. 评估2018年国家财政收入任务的执行情况：

根据2015年《国家预算法》的规定，评估国家财政收入情况，不将已转为服务价格的收费和费用计入国家预算；对国家机关可扣除的款项以及由公立事业单位和国有企业实施的服务活动中的留存款项进行评估。

根据上半年国家预算收入预计结果、2018年宏观经济展望、生产和经营情况以及下半年市场行情变化，各部委、中央机构和地方要审查并评估影响收入的因素，提出管理措施建议，努力超额完成2018年国家预算收入计划（该计划已由全国人民代表大会及其各级常务委员会批准）；评估2018年任务执行情况，重点关注以下内容：

a) 分析2018年国家财政收入增减原因，特别注意以下方面：

各类企业、经济组织在国内外因素影响下生产经营和进出口活动中的有利条件和困难；新投资项目、扩建项目和深度开发项目的实施能力；主要产品和服务的产量、销售量、售价和利润；商品零售总额和消费服务收入的增长速度；市场动态。

国际和国内原油价格、农产品价格变动的影响；履行国际经济一体化承诺的影响；落实第35号决议、第19-2018号决议、第36A号决议（关于电子政府建设）的情况；货币政策、信贷政策、贸易政策、投资政策、价格政策、行政改革等其他因素对经济和上半年国家财政收入结果的影响。

b) 评估落实关于加强国家财政收入管理的第01号决议的情况；2018年内生效的税收、收费和费用政策的实施情况；根据《特别消费税法》、《增值税法》、《特别消费税法》和《税收管理法》修订案调整特别消费税税率的情况；根据第82/2017号法令规定计算水资源使用费的方法和标准；根据第167/2017号法令规定处理国有资产重组和处置的情况；以及其他影响2018年国家财政收入任务执行的政策、制度和措施。

c) 评估税务稽查、检查和追缴欠税情况：

审查截至2017年12月31日的欠税额；报告2018年上半年催缴、强制征收欠税和注销欠税的工作进展；报告向国会提交处理欠税方案的情况（根据第55/2017号决议）；预测截至2018年12月31日的欠税额。

实施国家审计署建议、稽查和各级税务机关追缴决定的结果，在执行稽查、检查税收法规计划和任务方面的表现。

d) 评估2018年增值税申报、缴纳和退税情况，按照《增值税法》的规定。其中，预测2018年的增值税退税金额，并加强退税后的监督、检查和稽查工作，处理违规退税问题；提出调整增值税退税管理机制的建议，确保符合法律规定。

đ) 评估土地财政收入（土地使用费、土地租赁费）情况，依据土地法；以及根据第167/2017号法令规定处理和重组房屋和土地所得的财政收入情况。

e) 各部委、中央机构和地方政府之间在管理、解决国家财政收入困难、国有资产拍卖、土地使用权拍卖和组织实施稽查、检查、催缴欠税、防止逃税和转移定价等方面的合作成果；存在的问题、障碍和解决方案。

g) 收费和费用收取情况，详细说明总收取额、上缴国家预算额、留成额与预算相比的情况，以及留成比例的合理性；上半年和全年预计的行政处罚罚款和其他没收收入。

i) 评估学费、医疗服务价格和其他公共服务收费（不属于《收费和费用法》规定的收费和费用目录）的情况。

2. 评估2016-2018三年国家财政收入任务的执行情况：

在2018年全年预计的基础上，评估2016-2018阶段累计国家财政收入与2016-2020五年规划目标和计划的对比情况，具体到土地使用费、彩票收入、股息和税后利润、国内其他收入（除土地使用费、彩票收入、股息和税后利润外）、进出口收入、援助收入（如有）；评估有利条件和困难，并提出关于未来国家财政收入管理机制和政策的建议。

条 3. 评估投资发展支出任务的执行情况

1. 评估2018年投资发展支出（以下简称“投资发展支出”）的执行情况：

a) 投资发展支出预算的安排和组织实施工作：

- 2018年投资发展支出预算的安排和分配情况，包括国家财政资金、政府性基金和其他未纳入预算的资金（包括对第2130号决定和第280号决定的调整和补充决定）：按照《政府投资法》的规定，对各项目和工程的投资发展支出预算进行安排和分配；分配时间和向项目业主下达计划的情况；提前拨付资金和偿还基本建设贷款（属于国家财政资金部分）的结果。

- 按照《政府投资法》及相关政策规定，制定、审查、批准投资项目决策和投资决定以及调整政府投资项目（如有）的情况。

- 2018年投资发展支出的执行情况（包括对第2130号决定的调整和补充 ）：评估截至2018年第二季度已完成的工作量和支付的资金（包括完成的工作量支付和临时预付款支付），预计到2018年12月31日的工作量和支付资金，详细说明资金到位率、未到位原因、建议（附每个项目的详细附表，包括已批准的投资总额、截至2017年底累计支付资金、计划资金——包括追加和调整资金及2018年的预计使用情况，并附说明）。 第280/QĐ-TTg号)：评估截至2018年第二季度已完成的工作量和支付资金（包括支付已完成的工作量和预支投资资金），预计到2018年12月31日的工作量和支付资金，详细说明拨款完成率、未完成率、超出预算的情况、原因和建议（附每个项目的详细附表，包括批准的投资总额数据、截至2017年底累计支付的资金、包括追加和调整资金在内的计划资金以及2018年的预期实现数，并附说明）。

使用出售土地上资产和转让土地使用权所得资金实施的投资项目进展情况（其中详细报告：因未安排预算而尚未决算的已完成项目，2018年的预计完成情况；截至2017年12月31日已缴入国库但尚未使用的土地资产和土地使用权转让收入，2018年预计产生的收入）。

卫生部、国防部和胡志明市人民委员会报告从企业重组和发展基金借款实施的五个中央和终末级医院建设项目的情况（包括总借款额、已拨付金额、已出借但未拨付金额、未出借金额），2017-2018年国家财政预算中安排的投资发展支出预算和实施情况；提出确保项目进度的建议（如有）。

综合评估截至2017年12月31日的基本建设贷款拖欠情况（包括根据政府总理第27/CT-TTg号指示、第14/CT-TTg号指示和第07/CT-TTg号指示的要求，截至2017年12月31日的拖欠金额、2018年收回金额、预计2018年拖欠金额、截至2018年12月31日的预付款金额（按项目详细列出）。

地方政府利用贷款资金和偿还地方贷款资金来源（包括国家金库暂存款）的项目进展情况。

已完成项目的决算情况，其中明确指出：截至2018年6月底尚未按规定完成决算的项目数量和预计到2018年底的数量；原因和解决措施。

评估根据《政府投资法》、《建筑法》及相关法律法规在投资管理中存在的问题，提出解决措施的建议。

b) 评估支持发展支出任务的执行结果：

国家优惠信贷的执行情况（信贷增长率、用于实现信贷增长计划的资金来源、国家财政资金补贴利率差额等）；享受优惠的对象；优惠范围；信贷政策执行机构；贷款利率；信贷审批行政改革。

执行针对贫困家庭、低收入家庭、新脱贫家庭和特别困难少数民族家庭的信贷计划；学生和大学生信贷；就业信贷和劳务输出信贷；农村安全饮水和环境卫生信贷等。每个信贷计划需明确法律依据、范围、对象、贷款条件、平均存款利率、平均贷款利率；年初贷款余额、年内新增贷款和还款额、预计年末贷款余额；年初贷款利息补贴余额、年内新增贷款利息补贴额、已获得贷款利息补贴额、预计年末贷款利息补贴余额。

社会化机制和政策的执行情况（按行业和领域汇总的社会化投资资源总量和结构；接受社会化投资的设施数量；取得的成绩；存在的问题、原因和解决措施）。

2. 评估2016-2018年期间投资发展支出的执行情况：

在评估2018年全年执行情况的基础上，总结2016-2018年三年期间的执行结果与2016-2020五年规划目标和计划的对比情况，其中需明确：

a) 2016-2018年期间实际投资发展支出与中期计划目标的对比情况，具体包括国家财政预算内资金、专项转移支付资金（包括政府性基金、国外资金——包括贷款和无偿援助资金、国内资金——如有）。

b) 已列入2016-2020年中期投资计划并已汇总的有拖欠基本建设贷款的项目数量，2016-2018年期间用于处理拖欠贷款的资金安排情况，预计2019-2020年剩余资金安排情况。未列入2016-2020年中期投资计划但已发生拖欠贷款的项目数量（如有），提出处理拖欠贷款的建议。

c) 已列入2016-2020年中期投资计划并已汇总的预付款总额，2016-2018年期间用于回收预付款的资金安排情况，预计2019-2020年剩余资金安排情况。至今未列入2016-2020年中期投资计划的新增预付款（如有），提出处理建议。

d) 累计执行2016-2018年发展援助计划任务与2016-2020阶段计划相比的情况，详细列出每个项目和援助政策；存在的困难和建议。

钝）2016-2018年社会资金化机制、政策实施情况与2016-2020阶段计划相比（详细列出总资源和社会资源结构按行业和领域划分；各行业和领域从社会资源投资的机构数量；取得的结果；存在的问题、原因及解决措施）。

第四条 评价经常性支出任务的执行情况

一 各部委、中央机关和地方集中评价2018年经常性支出任务执行情况如下：

a) 分配、下达预算和执行2018年上半年和全年预计预算的情况，按分配的支出领域；实现各项目标、任务、大型项目的结果；存在的困难和障碍以及提出的处理措施。

b) 对于年初预算中已分配但截至2018年6月30日仍未按规定在《政府决议》第01/NQ-CP号文下达的经常性支出任务进行削减的结果。

c) 执行过程中出现的困难和障碍，同时提出立即在2018年内解决这些问题的措施，具体为：

- 对于制度和政策：全面评估所有政策和制度；审查并提出补充或修改不符合实际情况的政策和制度的建议。

- 2018年上半年和全年预计（详细列出目标和拨款金额）执行《中共中央第六次全体会议关于继续推进组织体系精简、提高效率和效果若干问题的决议》（《决议》第18-NQ/TW号）、《中共中央关于精简编制和调整干部队伍结构的决议》（《决议》第39-NQ/TW号）和《中共中央政治局关于2015-2016年编制精简情况的结论》（《结论》第17-KL/TW号）的情况；《中共中央政治局关于落实《决议》第18-NQ/TW号的计划》（《计划》第07-KH/TW号）；《政府关于落实《决议》第18-NQ/TW号行动计划的决定》（《决定》第10/NQ-CP号）；《政府关于精简编制政策的决定》（《决定》第108/2014/NĐ-CP号）；《国务院总理关于推动精简编制政策的指示》（《指示》第02/CT-TTg号）；《国务院总理关于落实《决议》第39-NQ/TW号的计划》（《计划》第2218/QĐ-TTg号）；《政府关于对不符合任职条件的干部制定制度和政策的决定》（《决定》第26/2015/NĐ-CP号）。

- 2018年上半年和全年预计（详细列出目标和拨款金额）执行《中共中央第六次全体会议关于继续改革事业单位管理体制、提高质量和效率的决议》（《决议》第19-NQ/TW号）、《政府关于落实《决议》第19-NQ/TW号行动计划的决定》（《决定》第08/NQ-CP号）；《政府关于事业单位自主管理机制的决定》（《决定》第16/2015/NĐ-CP号）；《政府关于各领域事业单位自主管理机制的决定》（《决定》第54/2016/NĐ-CP号、《决定》第141/2016/NĐ-CP号等）。

在医疗卫生领域，评估减少医疗卫生事业单位经常性支出的结果，按照医疗服务价格和费用调整路线图，并使用根据《财政部第132/2017/TT-BTC号通令》指导的资金，存在的困难和障碍以及建议。

在教育和培训领域，具体评估《政府第77/NQ-CP号决议》的执行结果；确定存在的困难和障碍，提出针对《决议》第19-NQ/TW号的解决方案和建议，以扩大实施范围。

d) 根据《总理第59/2015/QĐ-TTg号决定》和《政府第40/NQ-CP号决议》，2018年上半年和全年预计多维贫困标准实施情况；存在的困难和障碍以及提出的处理建议。

二 评价2016-2018年期间经常性支出任务的执行情况如下：

对于目标和计划在2016-2020期间展开的项目、方案和任务，详细评估每个任务分配决定，总资金，每年2016-2020的分期执行情况，2016-2018年的累计执行情况，存在的困难和障碍以及建议。

评估2016-2018年期间《决议》第39-NQ/TW号的累计执行情况，与《决议》第39-NQ/TW号设定的目标相比，详细列出每个目标，获得的资金。

对16/2015/NĐ-CP、54/2016/NĐ-CP和141/2016/NĐ-CP号法令的实施情况进行累计评估，其中详细说明根据总理于2015年5月21日签发的第695/QĐ-TTg号决定关于实施16/2015/NĐ-CP号法令计划所发布的指导性文件； 政府总理关于实施16/2015/NĐ-CP号法令计划的情况； 16/2015/NĐ-CP；费用计入价格和服务事业收费的价格情况；在2016年至2018年间精简编制的情况（与2015年12月31日相比减少的比例）；在2016年至2018年间经常性支出减少的情况（与2015年12月31日相比减少的比例）；截至2018年12月31日公立事业单位财务自主情况（与2015年12月31日相比）；按各服务领域详细说明；存在的困难、障碍及建议。

第五条 对国家储备实施情况进行评估

各管理国家储备物资的部门对2018年及以前年度结转的国家储备物资计划和预算执行情况进行评估，包括：购买、销售、轮换、调出储备物资的计划和预算；国家储备业务费用（具体数量、价值、物资入库、资金拨付、经费等）至2018年6月30日的情况及2018年预计完成情况。有利条件、困难、障碍及提出解决措施。

根据全年预计完成情况，评估2016年至2018年期间国家储备实施情况，与2016年至2020年五年规划目标和到2020年国家储备发展战略目标进行比较。

第六条 对使用国外资金的国家级专项计划、专项计划和其他项目实施情况进行评估

一、对于国家级专项计划和专项计划：

（一）评估2018年国家级专项计划和专项计划的预算执行情况

- 自2017年前经批准的国家级专项计划和专项计划主管部门报告制定和执行指导性文件、与负责项目的机构或组成部分的协调机制情况。

- 2018年新批准或正在报批的专项计划主管部门报告向政府总理报送进度、制定或协调制定指导性文件的情况。

- 2018年新批准或正在报批的专项计划主管部门报告向政府总理报送进度、制定或协调制定指导性文件的情况。

- 各部委、中央机关和地方评估2018年国家级专项计划和专项计划预算分配、下达和执行情况；实施过程中遇到的有利条件、困难和障碍；如涉及使用国外资金，则需详细报告官方发展援助资金、优惠贷款资金、非政府组织援助资金的拨款情况、财政制度并提出建议（如有）。 对于可持续减贫国家级专项计划，根据政府总理于2018年3月7日签发的第275/QĐ-TTg号决定，评估新增县份的实施情况。

（二）基于2018年预算执行预计情况，累计评估2016年至2018年期间国家级专项计划和专项计划的实施情况，与2016年至2020年中期计划（如有）或批准的2016年至2020年总金额进行比较，存在的困难、障碍及建议。

二、对于使用国外资金的其他项目：

（一）各部委、中央机关和地方评估2018年使用国外资金的其他项目（包括项目）的预算分配、下达和执行情况，按官方发展援助资金、优惠贷款资金、非政府组织援助资金详细说明、财政制度并提出建议（如有）。

特别是使用优惠贷款资金和/或优惠贷款的项目，确定超出分配预算的可能性（如有）；使用未有预算的官方发展援助资金且必须在2018年内立即实施的项目，须向国家计委和财政部报告，以便汇总上报政府总理调整总体国外资金预算范围内的预算，或者在超出总体国外资金预算范围内上报全国人大常委会审议决定追加预算。

（二）基于2018年预算执行预计情况，累计评估2016年至2018年期间的实施情况，与2016年至2020年中期计划（如有）或已签署协议的实施计划进行比较，存在的困难、障碍及建议。

b) 根据2018年预算支出的预计执行情况，评估2016-2018阶段与2016-2020中期目标或根据已签署协议的2016-2020阶段计划的执行情况；存在的困难、障碍和建议。

条7. 评估保障经费实施工资调整情况

1. 各部、中央机关报告：

a) 编制、工资基金、按工资发放的津贴和按规定制度缴纳的各项费用（社会保险、医疗保险、失业保险、工会经费）。

b) 根据2018年5月15日政府第72/2018/NĐ-CP号法令关于干部、公务员、事业人员和武装力量基本工资的规定，实施工资改革所需经费需求。

c) 确保2018年工资改革所需资金来源，其中明确：

- 在2018年预算内安排经常性支出范围内进行结构调整的资金；2017年未使用的工资改革资金结转至2018年使用（如有），2018年未使用的资金结转至2019年用于调整基本工资（如有）。

- 按照国务院第16/2015/NĐ-CP号法令规定的将成本纳入价格和服务收费结构的制度留出的收入；以及各领域事业单位自主管理法令规定的收入。

- 与实施第18-NQ/TW号决议和第19-NQ/TW号决议有关的资金。

2. 各省、直辖市报告：

a) 2017年和预计2018年的工资基金、津贴、补助金和按规定制度缴纳的各项费用（社会保险、医疗保险、失业保险、工会经费）；

b) 2018年实施工资改革所需经费需求；

c) 地方使用资源实施2018年工资改革的情况，包括：

- 节约10%经常性支出（不包括工资和具有工资性质的支出）；按规定增加地方财政收入的50%；剩余的工资改革资金（如有）用于实施中央颁布的2017年第579/QĐ-TTg号决定规定的社会保障政策；

- 按规定制度留出的收入，符合国务院第16/2015/NĐ-CP号法令规定的将成本纳入价格和服务收费结构的制度；以及各领域事业单位自主管理法令规定的收入；

- 与实施第18-NQ/TW号决议和第19-NQ/TW号决议有关的资金。

d) 审查并确定对特别困难经济和社会地区的津贴和补助金需求，根据总理2017年1月25日第131/QĐ-TTg号决定批准的特别困难沿海和海岛地区乡名单； 总理批准特别困难沿海和海岛地区乡名单特别困难的沿海边远地区和海岛地区 总理2017年4月28日第582/QĐ-TTg号决定批准特别困难村、第三类乡、第二类乡、第一类乡名单，属于少数民族和山区2016-2020阶段 2017年4月28日国务院总理批准的特别困难村、三类区、二类区、一类区少数民族和山区2016-2020阶段名单的通知。

条8. 评估各省、直辖市2018年及2016-2018阶段国家财政收支任务完成情况

除上述要求外，各省、直辖市还需集中评估以下内容：

1. 评估地方筹集财政资源以实现地方2018年经济社会发展任务的情况，并累计评估地方2016-2018三年期间筹集财政资源以实现地方经济社会发展任务的情况，与2016-2020五年计划相比，确定存在的困难、障碍并提出建议。

2. 根据2018年全年预计收入情况，评估地方2016-2018三年期间国家财政收入累计完成情况，与2016-2020五年计划相比，具体说明土地使用费收入、彩票收入、股息和税后利润、国内其他收入、进出口活动收入和援助资金（如有）。

3. 地方财政收入与预算的平衡能力，在预计2018年地方财政收入减少的情况下已采取或将要采取的措施以确保地方财政收入平衡；地方财政收入与预算的平衡情况，每年2016-2018；存在的困难、障碍和建议。

4. 根据2018年地方发展投资支出预计执行情况，评估地方2016-2018三年期间发展投资支出累计完成情况，与中期发展投资计划2016-2020相比，具体说明地方财政收入平衡资金来源（具体为土地使用费收入、彩票收入、地方财政收入剩余、再贷款资金）和中央财政专项补助资金来源（具体为国债资金、国外资金、其他资金——如有）。

5. 社会保障政策实施情况：对于每项政策，需详细报告对象（具体到贫困家庭收入、多维贫困标准下的每个指标不足服务），2018年实施政策所需经费（附说明确定依据、计算方法）。在使用了2017年（稳定期2017-2020的第一年）地方财政收入平衡中已安排稳定的政策实施资金之后，中央财政支持资金和剩余的工资改革资金（如已确保当年工资改革实施），如果仍有资金缺口，财政部将向有审批权的部门申请2019年预算拨款，以便地方有资金开展实施（不在年度预算执行过程中处理）。

6. 2018年及2016-2018三年期间机构重组、精简编制和事业单位改革推进情况：按照本通知第四条指引，具体针对2018年和2016-2018三年期间；具体目标和任务完成情况；针对每项决议预留的资金（详细解释预留资金的目标，具体减少工资支出、按定额减少活动支出、减少对已重组或转为更高自主管理等级的事业单位的支持、减少行政单位重组支出、减少基于正确、充分地将成本纳入服务价格的收入增长基础上的补助资金——根据国务院第16/2015/NĐ-CP号法令和各领域事业单位自主管理法令等）；存在的困难、障碍和建议。

7. 2018年工资改革资金来源，确保当年工资改革需求后如有结余，用于代替中央财政支持实施由中央颁布的社会保障政策（相应减少按制度规定的中央财政应支持部分），根据国函〔2018〕579号决定的规定，经有权机关批准可用于投资项目的支出（对于有上缴中央调节的地区）按照第十四届全国人民代表大会常务委员会第四十九号决议。

8. 具体报告预算安排情况（包括中央财政专项补助地方预算资金如有），以及使用地方预算预备费执行国家安全、国防任务；防灾减灾救灾和疫情防控工作；截至2018年6月30日的地方预算预备费、财政储备基金（如有）使用情况。

9. 地方从土地出让收入中安排预算支出用于地方基础设施建设投资，开展地籍测量、建立地籍档案、发放土地使用权证书的情况。

10. 地方预算借款和还债情况，包括：

a) 年初债务余额，截至2018年6月30日的借款额，全年预计借款额，按借款用途（偿还本金借款、弥补赤字借款）和资金来源（发行地方政府债券；政府对外借款再融资，按各贷款方和项目划分；国家投资信贷借款；国库借款；其他借款）详细列出。

b) 截至2018年6月30日的还本付息情况，按上述资金来源详细列出。

c) 偿还借款本金情况，按资金来源（新借偿还旧债、盈余资金、增收节支）详细列出。

按计划和预计实现的年末债务余额，按上述资金来源详细列出。

11. 2018年及2016-2018三年累计彩票公益金收支情况；利用彩票公益金投资地方重要社会福利设施建设情况，其中重点投资教育、卫生、农业基础设施等领域，按2018年及2016-2018三年累计规定执行。

12. 国家级目标规划、目标规划及其他使用国外资金的规划、项目执行情况：评估2018年及2016-2018三年累计执行情况与2016-2020五年规划下达的任务或经批准的规划、项目任务相比（如有）。特别注意：

a) 新农村建设国家级目标规划：资金执行情况，按资金来源（中央财政资金，具体为国债资金；地方预算资金和其他筹集的资金）详细列出；如地方预算资金和其他筹集的资金平衡比例低于预期，需说明原因并明确相关机构的责任。

b) 减贫可持续发展国家级目标规划执行情况：资金执行情况，按资金来源（中央财政资金，具体为国债资金；地方预算资金和其他筹集的资金）详细列出；如地方预算资金和其他筹集的资金平衡比例低于预期，需说明原因并明确相关机构的责任。

c) 目标规划执行情况：资金执行情况，按资金来源（中央财政资金，具体为国债资金；地方预算资金和其他筹集的资金）详细列出；如地方预算资金和其他筹集的资金平衡比例低于预期，需说明原因并明确相关机构的责任。

对于使用国外资金实施国家级目标规划、目标规划及其他规划、项目的地区，需报告分配的具体预算、资金拨付情况，详细列出官方发展援助资金（ODA赠款、ODA贷款）、优惠贷款。

第二章
编制2019年国家预算草案

条9. 要求

1. 2019年是全面实施中共第十二届中央委员会决议的年份；继续执行第07-NQ/TW号决议；是实施第142/2016/QH13号决议、第25/2016/QH14号决议和第26/2016/QH14号决议的第四年，因此在实现2016-2020年经济社会发展和财政-国家预算五年目标方面具有重要意义。

2. 2019年国家预算草案按照《国家预算法》及其相关法规关于程序、期限、法律依据说明、计算依据、解释的规定编制，确保与截至2018年12月31日的执行进度相一致；符合2016-2020年阶段经批准的五年计划的目标和任务；符合2019年的发展方向和目标任务，根据指示编制。

3. 编制2019年国家预算收入和支出草案必须严格按照有关管理收支的法律规定进行；以国家预算收支分配标准、原则和定额为基础；贯彻厉行节约、反对浪费的原则，从编制预算开始。

4. 各部委、中央机构和各地方应根据2018年经济和社会发展目标的完成情况，结合2016-2018三年累计执行情况，紧密围绕2019年及2016-2020年阶段本行业、领域和地方的经济发展目标和任务，中期投资计划（2016-2020）来确定2019年重点任务，符合《中共中央关于深化财税体制改革若干重大问题的决定》（第07-NQ/TW号）、第25/2016/QH14号决议的要求，落实第18-NQ/TW号决议和第19-NQ/TW号决议；主动安排优先支出事项、已获有审批权机关批准的项目、方案的顺序，按其紧迫性、重要性和2019年可实施程度，基于分配到的国家预算资金和其他合法筹集的资金。

5. 各主管部委、中央机构在编制预算时，需考虑全面审查现行制度和政策（特别是社会保障政策），并根据权限废除或整合重叠、重复、低效的政策，或向有审批权机关提出废除或整合这些政策的建议；不提出减少税收的政策；仅在确实必要且有保障资金来源的情况下提出增加支出的政策；主动充分预计实施新政策、制度和任务所需经费，这些政策、制度和任务已由有审批权机关决定。

条10. 编制国家预算收入草案

2019年国家预算收入草案必须按照现行政策和制度编制，基于对2018年国家预算收入实际完成情况进行评估的基础上；同时分析和预测国内和国际宏观经济形势，特别是影响2019年投资、生产和发展贸易、进出口活动的因素；具体计算因调整税收法律法规和逐步降低税率以履行国际经济一体化承诺而产生的增减因素；实施改革措施，现代化税收管理工作，大力推广电子发票，加强稽查、打击逃税、走私和商业欺诈行为，严格控制计税价格，发现并阻止转移定价和逃税行为；加强处理欠税；审查已享受优惠期结束的投资项目的收入。

力争2019年税收和费用占国内生产总值（GDP）的比例达到约21%。

国内收入（不包括石油收入、土地使用费、彩票收入、出售国有股份所得、股息和税后利润）2019年全国平均增长至少12-14%，比2018年预期完成数增长。具体增长率取决于各地的条件、特点和经济增长速度。2019年进出口活动收入增长平均至少4-6%，比2018年预期完成数增长。

1. 编制国内收入草案：

a) 各地编制2019年本地区国家预算收入草案时，除了要满足上述目标和要求外，还必须明确属于和不属于国家预算收入范围的各项收入，并在此基础上汇总本地区所有属于国家预算收入范围的新产生收入（包括乡镇级预算收入、外国承包商和国内承包商在本地区实施项目时缴纳的税收、新投入生产和经营项目的税收）。

基于对2017年实际情况的全面评估，2016-2020年经济发展规划，努力实现2018年经济和社会发展目标和国家预算任务，以及2016-2018三年累计执行情况；预测2019年本地区经济增长率和2019年收入预算检查结果，由有权机关通报。

b) 2019年国家预算收入草案必须基于纳税对象数据库编制，确保每一项收入、税种和领域收入的准确性；详细列出新投产企业的大额收入，根据现行税收、费用和非税收入规定；继续影响2019年国家预算收入的政策调整规定，以及2019年拟修订和补充的规定；特别注意：修改《消费税法》的部分条款，提高烟草制品、雪茄和其他烟草制品的消费税税率。

c) 汇总全部矿产资源和水资源开采权收费（包括中央和省级政府颁发许可证产生的收入）；根据法律规定，汇总中央和地方政府处理的行政罚款和其他没收款项。

d) 土地使用费、土地租金的预算编制依据法律规定进行的土地使用权拍卖计划。根据《国有资产管理和使用法》及相关法律文件的规定，对机关、组织、单位和企业的房屋、土地重新安排和处理收入进行预算编制；全部重新安排和处理国有资产（包括房屋、土地）以及从基础设施资产开发中获得的收入（扣除相关费用后），必须上缴国家财政，并优先列入国家财政支出预算用于公共投资，按照规定执行。

đ) 各部委、中央机构和地方必须考虑与加强催缴、强制征收欠税、审计、检查、打击转移定价、走私、商业欺诈、增值税退税核查、加强对从事商贸和服务领域的企业和个人的监督和管理、防止税收流失等措施相关的收入来源；从督促落实审计署、政府监察机构和其他职能机构的意见以及预计追缴的税款、退还的税款和预计收回的欠税纳入国家财政的收入来源。

e) 对于按规定上缴国家财政或留作支出的收费和费用，各部委、中央机构和地方应预测2018年收费和费用的实际收入情况，考虑影响2019年收入的因素，制定符合实际、积极、具体的收费和费用收入预算（详细列出总收入、按制度规定的相应支出领域留作支出的金额、按规定上缴国家财政的金额及有关法律和指导文件的规定），但仅汇总按规定上缴国家财政的部分。

g) 对于学费、医疗服务价格和其他公共服务收费（不包括《收费和费用法》规定的费用项目），不是分配给各部委、中央机构和地方的国家财政收支预算指标，但必须单独编制预算并提出使用方案报有权限的部门审批。各部委、中央机构和地方继续通过这些收入和其他留作支出的收入来实施工资改革。

2. 编制进出口活动产生的国家财政收入预算：

a) 根据货物和服务贸易额增长速度的预测，在融入国际社会背景下，推动贸易促进活动，巩固和扩大出口市场；特别是主要收入来源的传统商品和新出现的商品结构变化。

b) 考虑如：主要收入来源商品的国内价格和国际市场价格变动预期；越南盾与其他战略贸易伙伴货币之间的汇率；特别优惠税率应用导致的减收、履行自由贸易协定关税削减路线图和2019年承诺的影响；贸易便利化程度和技术壁垒的影响；重点投资项目原材料和设备进口规模和进度等因素。

3. 编制增值税退税发生额的预算，依照《增值税法》的规定：

根据经济和社会形势、生产发展能力和生产计划，特别是经常产生增值税退税额的出口企业、有投资项目的企业，准确计算和及时反映增值税退税额的发生额。根据现行政策和新实施的政策，编制增值税退税额预算，加强增值税退税管理、监督、检查和审计工作。

4. 编制无偿援助收入预算：

根据已签署的官方发展援助和非政府组织外国援助协议；2018年上半年和全年预计的使用外资项目的资金执行和拨付进度；各部委、中央机构和地方根据已签署的协议和实际情况，编制本部门、机构和地方2019年的无偿援助收入预算。

各部委、中央机构和地方只有在有收入预算的情况下才能使用无偿援助资金。对于提交预算后发生的援助收入，必须向国家发展改革委（对于公共投资援助资金）或财政部（对于经常性支出援助资金）报告，以汇总上报政府，提请全国人大常委会补充收入预算，作为补充支出预算的基础。

条 11. 编制国家财政支出预算

1. 编制发展投资支出预算：

a) 编制使用国家财政资金的发展投资支出预算（包括官方发展援助资金、优惠贷款资金、援助资金、国债资金、彩票收入、出售部分国有企业股份的收入、土地使用权出让金）以满足2019年经济社会发展目标和任务，2016-2020年经济社会发展规划以及2016-2020年国家财政五年规划，根据第25/2016/QH14号决议、第1023/NQ-UBTVQH13号决议（2015年8月28日）和第40/2015/QĐ-TTg号决定（2015年9月14日）的规定；其中，特别注意每年中央财政对地方财政用于实施一些重大项目的无偿资助总额不超过中央财政当年建设投资支出总额的30%。 国务院总理关于 分配中央财政投资资金2016-2020阶段的原则、标准和定额；其中，注意每年中央财政对地方财政用于实施一些重要项目的大规模投资支持总额，对地方社会经济的影响最大不超过发展 文件 地方年度建设投资总支出的30%。

根据2016-2018年的执行进度，编制2019年发展投资支出预算，并建议调整中期公共投资计划（如需），使其符合实际情况，实现各部委、中央机构、地方机关单位的经济社会发展目标，但必须在已分配或批准的中期公共投资计划范围内。

国家财政发展投资支出预算应详细列出各项支出领域，并按优先顺序排列项目：（i）按照国家目标计划和专项计划分期安排资金；加快重要国家项目的进度，尽早完成具有重大意义的经济和社会发展的项目；（ii）为使用官方发展援助资金和优惠贷款资金的项目提供足够的配套资金；政府参与公私合作模式PPP项目的投资资金；处理拖欠的建设投资资金并回收预付款；（iii）只有在有资金来源且符合规定程序的情况下，才可启动新项目。

各部委、中央机构、地方机关单位经有权机关批准使用国有资产处置收入进行投资的，应当编制从该收入中支出的发展投资预算（包括2018年预计收入但未使用的部分），并将此预算纳入各部委、中央机构、地方机关单位的发展投资预算中，提交给同级的计划和投资部门及财政部门汇总，报上级有权机关审批。

此外，各部委、中央机构还需单独报告关于出售资产所得款项（包括与土地使用权相关的款项）的收入情况及其投资需求，并将报告提交财政部（国防、公安部门提交至国防、安全财务司；其他中央部门提交至国有资产管理总局）。

对于补贴利率差额和补充优惠信贷资金的预算编制，依据有权机关的规定，结合2018年的执行情况和2019年对象、政策、任务的变化预期，按规定编制预算。

实施规划工作：按照2017年11月24日《规划法》和2018年2月5日第11/NQ-CP号政府决议关于实施规划法的规定执行。

2. 编制国家储备物资支出预算：

根据到2020年国家储备战略、国家储备目标、国家财政平衡能力和经济、社会形势预测、救援和援助需求预测，负责管理国家储备物资的各部委、中央机构编制2019年国家储备物资采购计划和预算，重点是战略性和必需品；优先考虑用于防灾减灾、疫情防控和国防安全的国家储备物资。

3. 编制经常性支出预算：

a) 各部委、中央机构和地方政府根据2019年政治任务、经济社会发展目标和2019年收支预算审查结果，编制各领域的经常性支出预算，确保符合国家财政支出政策、制度和标准，满足重要政治任务的要求，全面执行国家已颁布的各项政策和制度，包括多维贫困政策等，经有权机关批准。

各部委、中央机构、地方政府和使用国家财政资金的单位应严格按照领域和资金性质编制经常性支出预算，厉行节约。购买、维护和修理资产的预算应依据国有资产管理和使用标准、定额和制度的规定；限制购买公务用车和昂贵设备，扩大公务用车费用包干制度；最大限度地减少会议、庆典、研讨会、出国活动的组织；推进行政改革，与第四次工业革命相结合。

对于维修、保养、改造、扩建基础设施的预算，各部委、中央机构、地方政府应遵循财政部的指导文件。

执行检查、检验、销毁不安全食品、打击走私、商业欺诈和假冒伪劣商品、保障食品安全奖励经费的预算。

b) 国家机关、党团组织的活动支出预算应与机构精简目标和任务挂钩，按照中央结论第17号的要求进行编制；根据第18号决议对机构进行审查和重组，详细列出2019年具体目标和任务的实施情况；确定与2019年目标和任务相关的资金水平。具体如下：

- 根据第18号决议：（i）对某些组织及其内部部门进行调整，减少层级，最大限度地减少中间管理层级，减少副职；修改和完善相关职能、职责和机构设置的规定，以解决职能重叠和交叉的问题；（ii）通过改革机构设置和兼职职务来精简机构，提高效率；（iii）合理缩减未达到规定人口规模和自然面积标准的乡级行政单位数量，并减少村、居民小组的数量。

- 按照第39号决议进行机构精简；根据2017年5月23日中共中央办公厅关于检查执行第39号决议结果的通知第30号；中央结论第17号；以及2017年10月13日公安部文电第5470号，2019年的减员比例被确定为每年最低减员比例，适用于各相应机构。

预计从人员费用、机构运行费用、基础设施费用等方面节省的资金；以及根据现行制度和政策实施机构精简政策所需的资金需求。

c) 事业单位的活动支出预算应基于2016年至2018年的进展情况；根据中央结论第17号的要求，制定系统内各单位的精简目标和任务；根据第19号决议、第10号决议和第16号法令的目标，详细列出2019年具体目标和任务的实施情况；确定与2019年目标和任务相关的预算削减水平。具体如下：

- 根据中央结论第17号，2019年的减员比例被确定为每年最低减员比例，适用于各相应机构。

- 改革事业单位管理机制、财政机制并重新组织事业单位（发布第16号法令和2015年5月21日总理决定第695号关于实施第16号法令的计划）。

减少事业单位的数量；减少事业单位中不符合规定的劳动合同数量（除已经实现财务自主的单位外）。

制定公共服务价格和服务费的计算方法（包括工资、直接成本、管理费用和资产折旧），涉及医疗卫生、教育、职业教育等领域。在此基础上，增加完全自主投资和经常性支出的单位数量，增加其他事业单位的财务自主程度。

预计每个目标的具体资金需求，详细列出人员费用、机构运行费用的减少，以及随着服务价格和服务费增加和转换自主单位等过程中的费用减少；以及根据现行制度和政策实施机构精简政策所需的资金需求。

将符合条件的经济事业单位和其他事业单位转换为股份公司（不包括医院和学校）。

在编制2019年国家预算时需注意的事项：

- 科技事业支出：编制经批准的科技项目预算，并详细说明国家级、部级、省级、基层级以及其他常规和非常规项目的预算。根据第54号法令和相关指导文件，编制对公立科研事业单位的支持资金预算。

- 教育培训和职业培训支出：详细说明免除学费和提供学习补助、教师津贴、在特别困难地区工作的教师和教育管理人员优待政策的基础。

- 卫生、人口和家庭事务支出：详细说明卫生行业项目和方案的预算需求；预计根据医疗服务价格调整进度，卫生事业单位经常性支出的减少额；确保支付未纳入医疗服务价格的特殊津贴和防疫津贴所需的国家预算资金。

预计2017年3月15日卫生部发布的第2号通知《关于不属于医疗保险基金支付范围的公立医院医疗服务项目价格》的实施对2019年国家预算的影响。

- 经济活动支出：根据上级主管部门下达的任务量和预算开支制度、定额进行安排；集中资金用于重要任务：维护保养经济基础设施系统（交通、水利）以延长使用时间和提高投资效益；保障交通安全；搜救；保管国家储备物资；规划实施经费；执行农业、林业、渔业、手工业推广任务；支持水产业发展政策。按照《国务院令第141号》和《财政部公告2017年第145号》的规定，编制国家订购服务、分配任务给国有事业单位的预算。

- 主动预测多维贫困标准实施所需的经费，并经上级主管部门批准和政府决议；

- 国家机关、党团组织活动支出：说明以下内容：

+ 2019年编制人员数（等于2018年上级主管部门下达的编制数减去2019年应精简的编制数，按《中共中央关于进一步加强和改进党的群团工作的意见》规定的年度最低减少比例计算），其中明确实际在岗人数到编制预算时点，以及2018年已批准但尚未招聘的编制数（如有）。

+ 确定工资基金、补贴和其他按规定缴纳的费用（社会保险、医疗保险、失业保险、工会经费）的金额，按每月139万越南盾的基本工资标准（全年计算），由国家财政保障，包括：(i) 实际在岗人员的工资基金（在批准的编制范围内），基于职务级别、岗位等级确定基本工资、津贴和其他按规定缴纳的费用（社会保险、失业保险、医疗保险、工会经费）；(ii) 已批准但尚未招聘人员的工资基金，按每月139万越南盾的基本工资标准、每编制2.34倍的工资系数和其他按规定缴纳的费用预估；(iii) 根据《中共中央关于进一步加强和改进党的群团工作的意见》规定，需减少的工资基金数额。

+ 说明特殊支出项目预算编制的基础（法律依据、支出内容、支出标准、其他相关事项）2019年的精神是节约和高效。

- 对于受财政资助开展活动的政治和社会职业团体、社会团体、社会职业团体，2019年财政预算将根据上级主管部门当年下达的任务增减情况确定。

4. 各行业管理部门除编制2019年中央财政收支预算外，还需计算并确定当年有效实施上级主管部门发布的机制和政策所需的资金需求，并附具体计算依据说明。

5. 编制实施国家级重点专项计划、专项计划的预算：

a) 对于已经批准的国家级重点专项计划、专项计划：

根据专项计划的目标、任务、总资金、已批准的经费、2016-2018年的累计执行情况、分配的中期计划（如有）和2019年的检查结果，《国务院令第48号》规定了2016-2020年期间国家财政专项资金和地方财政配套资金的比例，《国务院令第12号》规定了2016-2020年期间国家财政专项资金和地方财政配套资金的比例，各被指定为国家级重点专项计划、专项计划主管单位的部门和中央机构指导各部门、中央机构和地方编制符合专项计划目标和任务的预算，详细列出各项资金来源、项目、内容、任务、事业经费、投资资金、中央财政资金、地方财政配套资金、国外资金（如有）等，并提交国家发展改革委、财政部和专项计划主管单位。

各专项计划主管单位和地方根据专项计划批准决定中的任务分配、专项计划主管单位的补充指导，编制详细的专项计划执行预算，按资金来源、项目、内容、任务、事业经费、投资资金、中央财政资金、地方财政配套资金、国外资金（如有）等分类，并提交国家发展改革委、财政部和专项计划主管单位。

各专项计划主管单位汇总提出专项计划所需资金需求，并提交国家发展改革委、财政部。

预算必须附有详细说明每个项目的指标、任务、原则、标准、分配定额。

b) 对于尚未批准的专项计划：

根据《国务院关于批准2016-2020年专项计划投资方案的决议》和《国务院关于2016-2020年中央财政中期投资计划的通知》，根据专项计划的内容建议、审批进度，各专项计划主管单位指导各部门、中央机构和地方按照规定编制2019年专项计划预算。对于事业经费预算，专项计划主管单位审查任务要求，确保与分配给专项计划的投资资金预算相匹配。

各部、中央机构和地方根据主管部门的指导，编制实施各项目的支出预算，并按每项资金来源、每个项目、内容、任务、事业经费、投资资本、中央财政资金、地方配套资金、国外资金（如有）进行详细编制，报送国家发展改革委、财政部和主管部门。

主管综合目标计划的部门编制综合目标计划的执行预算，报送国家发展改革委、财政部；附上详细的指标、任务、原则、标准、投资资本分配定额、事业经费的说明，按每个项目、任务进行。

6. 对于使用官方发展援助资金（包括贷款和赠款）、优惠贷款和非政府组织赠款的项目：

a) 根据《国家预算法》、《公共投资法》、《国债管理法》及其修正案的规定，依据与资助方签订的协议，结合2016年至2018年的执行情况；考虑2019年项目的实施能力和中期公共投资计划（2016-2020年）中规定的国外资金限额范围；基于各项目的财务机制，各部门、中央机构和地方编制使用国外资金的项目预算，详细列出外债贷款（包括ODA贷款和优惠贷款）、赠款、配套资金；区分建设投资支出和事业支出；优先安排足够资金给在计划年内结束协议的项目，对于新项目，只有在真正有效且符合已签署协议和总理批准的拨款能力的情况下才可启动。

中央部门和地方不得提出新的经常性支出贷款协议。

b) 对于同时使用国家财政拨款和再贷款的项目，负责管理项目的部门必须指导编制和汇总各部分的资金预算。

对于由一些中央部门和地方共同参与的项目，各部门和地方编制从国外资金来源的支出预算，提交项目主管机构汇总，并将分配依据说明报送财政部、国家发展改革委汇总，呈报有审批权的机关决定。

对于“框”项目，各子项目主管机构负责编制详细的子项目实施费用预算，提交项目主管机构汇总，报送国家发展改革委、财政部，按照资金来源和任务，如一般项目一样，按每个中央部门、机构进行详细编制。

编制从国外资金来源的支出预算必须确保准确、完整，并在五年期国家中期公共投资计划和五年期国家财政计划规定的限额范围内。

e) 如果评估正在进行中的项目预计无法达到或超过已分配的中期计划拨款目标；或者已经批准了项目方针、签订了贷款协议、有在2019-2020年期间拨款的可能性但未纳入2016-2020年中期计划的项目，则各部门、地方政府需提供具体报告以审查并调整中期计划，在总贷款限额（包括国内和国外资金）内，该限额已由有审批权的机关决定。

7. 编制2019年工资改革资金预算：

中央各部门执行节约新增经常性支出预算10%（不包括工资、津贴、具有工资性质的款项和按规定制度的人头费），并与主动调整经常性支出任务相结合；保留按规定制度的一部分收入；以前年度工资改革剩余的资金；

地方继续执行节约10%经常性支出（不包括工资、津贴、具有工资性质的款项和按规定制度的人头费）的机制；50%的地方财政收入增长（不包括土地使用费收入和彩票销售收入）；保留按规定制度的一部分收入；以前年度工资改革剩余的资金；

经常性支出预算与执行第18号决议和第19号决议相关联，其中详细列明每个决议的目标，包括通过重组机构设置、精简人员编制和提高公立事业单位自主性来预留的资金，根据国务院第16号令和政府关于各领域具体单位自主权的法令规定，调整公共服务价格和服务收费。

8. 安排国家预算预备费：

中央预算和各级地方预算应按照《国家预算法》的规定安排预备费，以应对自然灾害、洪水、疫情和其他突发重要紧急任务，这些任务超出预算计划。

9. 编制按规定留用收入的支出预算：

各部门、中央机构和地方应按照财政部2016年第342号通知的规定编制按规定留用收入的支出预算，并向有审批权的机关报告，但不将其汇总到各部门、中央机构和地方的预算支出中。

10. 根据2019年收支预算检查结果，各部门、中央机构和各地方应严格按照《国家预算法》规定的各个领域、各项任务和直接使用预算资金的单位编制详细的支出预算；在与财政部、国家计划投资部等部门、中央机构以及各省、直辖市（如有申请）进行工作后，立即开展本部门、机构或地方2019年预算分配方案的制定工作，以便在收到总理下达的预算后，主动向有权限的机关提交按各个领域分配预算并下达给使用预算单位的决定，确保在2018年12月31日前按照《国家预算法》的规定完成。

第十二条 编制国家财政外基金报告

各部门、中央机构和地方受委托管理国家财政外基金的机构和单位必须编制2018年财政收支情况报告及2019年财政收支计划，并将其连同本机构、单位的2019年国家预算草案一并报送同级财政机关，依照《国家预算法》及相关实施文件的规定。

第十三条 编制国家发展计划预算

编制2019年国家发展计划收入和支出预算必须紧扣国家和地方2019年的经济社会发展目标和任务以及2016-2020年经济社会发展规划、五年国家财政计划、中期公共投资计划；根据《国家预算法》及相关实施文件的规定，划分收入来源和支出任务；确保有足够的资源来执行中央已发布的制度和政策，并符合《国家预算法》的规定。

除了一般关于编制国家预算工作的指导规定外，在编制国家发展计划预算时应注意以下主要事项：

1. 编制地方税收预算：

各地应在汇总所有依据《国家预算法》第七条及其他相关法律规定的地方税收、费用和其他收入的基础上编制预算。

各省、市人民政府应指挥财政、税务、海关等机构与相关部门严格履行编制地方预算收入预算的任务，并对地方政府负责。

各省、市人民代表大会和人民政府应积极审查并编制实际且全面的地方预算收入预算，汇总所有新产生的地方收入项目以准确计算收入来源，不为地方自行设定收入目标留出余地；以国会决定和总理分配的地方预算收入法定指标作为指导和执行地方预算收入任务的基础。

二、关于编制国家发展计划支出预算，各级人民政府应主动：

在依据分级比例获得的地方预算收入、2018年补充平衡中央与地方预算的资金、2016-2020年经济社会发展规划目标、2019年地方经济社会发展目标、2018年地方预算收支预计和2016-2018年三年累计执行情况的基础上，详细编制地方预算支出预算，确保优先安排足够的资金用于已承诺的项目和已发布的制度政策；

各地应详细报告2018年和2019年实施新政策所需的需求、资源和资金缺口，或者调整现有政策的增加额度和扩大受益对象范围，以便根据国务院决定第579号的规定，从中央预算中拨付专项补助资金。

同时执行以下主要内容：

对于项目投资支出预算：根据《政府投资法》和2016-2020年中期政府投资计划，结合2016-2018年累计执行情况，按照国务院2015年第40号决定的规定，编制地方预算平衡资金的项目投资支出预算。 总理发布2016-2020年阶段政府投资项目资金分配原则、标准和定额，以及地方预算稳定期的财力状况。

如果2016-2018年累计项目投资支出和2019年地方预算平衡资金的项目投资支出预算超过地方中期项目投资计划，则地方应详细报告超出中期项目投资计划的新增资金来源，建议调整地方中期项目投资计划，并详细说明新增资金的分配情况，处理建设贷款拖欠问题，收回垫付款。

对于使用贷款（国内和国外）进行的投资，如果需要调整中期项目投资计划，必须在已分配的中期贷款总额范围内进行。

对于防御区演习经费：各地应根据国防部分配或军区批准的演习计划，详细编制具体演习任务的国家预算支出预算，并主动使用地方预算资金进行实施，中央预算仅支持困难地区和尚未实现自平衡的地方。

确保为地方责任范围内的ODA项目提供足够的配套资金；主动计算和安排资金，彻底解决建设贷款拖欠和地方预算债务到期偿还的问题。

d) 安排从土地使用费收入中预算是用于经济和社会基础设施建设项目、移民项目、重新安置项目、建设场地准备以及国家目标计划“新农村建设”的投资；根据《政府2014年第43号法令》（2014年5月15日）的规定，主动分配设立土地发展基金；至少使用10%的土地使用费收入和土地租赁费收入来执行土地测量、登记、建立地籍数据库和颁发土地使用权证书，按照总理的指示。 政府第1474号指示（2011年8月24日）和第05号指示（2013年4月4日），地方政府将不会获得国家财政转移支付的支持，如果地方未能按要求安排至少10%的资金。

对于彩票收入：

地方政府应在平衡预算收入预测中包括这部分收入，并全部用于投资支出，其中：北方、中部和西原地区的省份应至少安排60%，东南部和湄公河三角洲地区的省份应至少安排50%的彩票收入预算，由省人民代表大会决定，用于教育和职业培训领域及医疗卫生领域。

地方政府应至少安排10%的彩票收入预算，以补充农村新建设国家目标计划的任务资金。

在确保完成已获批准的投资项目的资金安排后，剩余资金可用于应对气候变化的工程项目和其他重要公共投资项目。

对于根据中共中央委员会决议和决定进行的基础设施投资任务：

g) 对经常性支出预算，根据2019年精简机构编制、重组机关事业单位和改革公立事业单位的目标，依据2016年至2018年的累计结果，以及中央决议第18号和第19号的要求，减少对国家机关和事业单位的直接拨款预算。特别地，减员率确定为每年最低削减率，根据中央委员会第17号结论，如果现行规定下的资金不足，则用于实施2019年工资改革，同时支持政策对象在调整价格和服务费用时获取公共服务。

地方政府应制定方案，使用减少的经常性支出预算，直接拨给医疗卫生和教育培训机构事业单位，按照2019年医疗服务、教育服务和职业培训服务价格调整规定的进度。

多维贫困标准实施经费，根据有权审批机关和政府决议详细列出每种多维贫困标准的具体对象数量和2019年产生的需求资金。

对于特别困难地区的生活补贴和补助，根据总理第131号决定（2017年1月25日）和第582号决定（2017年4月28日）的规定。

建立偿还债务利息、费用及其他支出的预算：在平衡预算中单独设立一个科目，确保及时足额偿还到期债务；附带说明按不同借款来源（如有）的详细偿还金额，包括外国政府贷款转贷给地方的贷款、国库垫资、用于加固渠道和沟渠的发展信贷以及地方政府债券发行。

3. 编制预算赤字/盈余、借款和还本计划：

编制预算赤字/盈余、借款和还本计划应严格遵守《国家预算法》及相关指导文件的规定，需注意以下几点：

a) 各省级预算只有在符合《国家预算法》及相关实施文件的规定和条件的情况下才能出现赤字。

根据债务限额、国内借款能力、还款资金安排情况，地方提出2019年总借款需求，包括弥补省级预算赤字（如有）所需的借款和用于偿还本金的借款，优先考虑已经签署并计划在2019年内解款的国外借款。在此基础上，财政部汇总并预计全国预算赤字总额，包括中央财政赤字和地方财政赤字，以及各地方的赤字（如有），提交有关机关审议决定。

对于允许出现赤字的地方，弥补赤字的借款必须至少有60%是中长期借款，具体按本条第2款第h项的规定（如有）。

b) 根据截至2018年12月31日的地方预算债务余额、2019年投资需求和地方预算中期偿债能力，各地方必须全面评估地方预算债务的影响，在提出和决定新的借款之前，确保地方债务余额不超过规定的最高限额；

如果截至2018年12月31日的地方预算债务余额超过规定限额，则在2019年预算中，地方必须利用其按分级管理享有的地方预算收入，减少2016-2020中期投资规划的支出计划，增加偿还本金的支出，确保地方债务余额不超过规定限额。

对于由政府借款转贷给地方或有特定用途约束条件的其他借款，地方必须主动与中央部委或其他相关单位合作，完善借款协议的签订手续，以便在2019年预算中合理安排借款资金的解款计划，预计每笔借款的解款能力，以制定适合的借款和预算赤字计划。

对于地方有计划借款以偿还本金（地方没有赤字或借款金额大于赤字），但实际新借款项有使用目的的限制，地方必须制定相应的减少投资支出计划和/或根据第163号法令第5条第1款的规定使用地方其他合法资金来源，以偿还2019年到期的本金，并用新的借款来填补投资支出。

如果综合政府借款给地方再借款的外债计划执行导致国家财政债务余额超过规定限额，则地方必须制定增加偿还其他债务本金的支出计划，确保按照已签署协议拨付国外资金，同时保证国家财政赤字、国家财政借款总额和国家财政债务余额在规定限额内。

地方主动从第163号法令第5条第1款规定的资金来源中安排偿还本金的资金，确保及时足额偿还到期债务，特别是政府借款给地方再借款的外债，同时确保国家财政债务余额在规定限额内；附上按本条第2款第h项规定的借款资金详细偿还本金的说明（如有）和其他偿还资金来源，如：借新还旧、从超收收入、增收和节省国家财政支出中筹集。

第三章
编制2019-2021年三年期财政预算

第十四条 编制要求

2019年是实施三年期财政预算编制工作的第二年。根据《国家预算法》2015年版、第45号法令关于编制五年期财政预算和三年期财政预算的具体规定以及财政部2017年7月7日发布的第69号通知关于编制五年期财政预算和三年期财政预算的指导（第69号通知），2019-2021年三年期财政预算编制应满足以下要求：

一、依据已经审查并更新至2018年3月31日的2018-2020年三年期财政预算，由财政、计划和投资部门更新并公布的2019-2021年期间的支出上限，各部委、行业、中央机构和省级单位应根据上述文件的指导编制2019-2021年三年期财政预算。

如果各部委、中央机构和省级单位在2019-2021年的支出需求与2018年已分配的预算和预计执行情况相比大幅增加或减少，超出财政、投资部门更新并公布的2019-2021年期间的财政资源能力，各部委、中央机构和省级单位应说明并解释，采取措施动员额外的非财政资源，确保所有支出需求必须从相应的资源中平衡。

特别对于2021年，根据《国家预算法》、相关税收、费用、收费法律、《公共投资法》、《国债管理法》及其他现行有效的法律和指引；根据《关于调整国家预算结构和管理国债的决议》第7号决议；十二届中央全会决议的实施路线图，特别是第18号决议和第19号决议；正在按批准分期执行的财政制度、政策、任务、项目；已签署并正在按承诺实施的借贷协议。

三、基于对2019-2021年期间宏观经济指标的预测，2019年和2020年经济增长率应高于2018年，确保实现2016-2020年期间平均增长率为6.5%-7%的目标；2021年，由于GDP规模较大，全球经济增速放缓，经济增长速度可能放缓；消费者价格指数保持在每年4%以下的水平；货物进出口贸易额增长率趋于下降。

四、编制、报告、汇总和提交2019-2021年三年期财政预算的工作将与2019年国家预算草案的编制工作同步进行。

条 15. 编制国家财政收入计划

1. 国家财政收入三年（2019-2021）计划基于更新2018-2020年三年计划；根据本条第2款规定编制的2019年国家财政收入预算和预计2020年、2021年的增长水平；确保所有税收、费用和其他收入项目按照法律规定必须全部汇总并完整反映在国家财政收支平衡中。

2. 2019年至2021年期间预计的增长率应严格按照现行国家财政收入政策和制度确定，同时考虑：

a) 更新2019年至2020年全国各行业、领域和地区的发展能力，以及2021年预期情况，符合第十四条第3款所述宏观经济背景；每年投资和发展生产能力、生产和经营活动及贸易进出口活动的变化因素；国际一体化进程的影响因素。

b) 更新因调整税收政策、扩大税基、加强税收管理等因素导致收入增加或减少的情况，符合中央委员会第七号决议、全国人民代表大会第二十五号决议和政府第五十一号决议的规定；实施到2021年承诺的关税削减路线图。

c) 调整公共服务价格、费用对财政收入的影响，符合中央委员会第十九号决议和国务院令第16号的规定。

基于此，努力使2019年至2021年期间税收和费用占国内生产总值的比例平均达到21%；地方收入（不包括石油收入、土地使用费、股息和剩余利润、彩票收入）平均每年增长至少12%-14%，进出口活动收入平均每年增长5%-7%。

各地的具体增收水平可能高于或低于平均水平，取决于各地的条件、特点和经济增长速度。

3. 对于按规定上缴国库并留作支出的收费和费用，各部门、中央机构和地方政府应根据2019年预计收入制定2020年和2021年积极具体的收费和费用征收计划（按每项收费和费用的金额、按详细规定留作支出的金额、上缴国库的金额），并将按规定纳入国家财政收入预算中的收费和费用部分。

4. 对于不属于收费和费用范围的教育学费、医疗服务费用、公共服务费用，以及从服务价格机制转换而来的非国家财政收入，各部门、中央机构和地方政府应制定征收计划，并提出使用方案提交有权限的监督机构批准，继续利用这些收入进行工资改革。

条 16. 编制2019-2021年各部门、中央机构和省级单位的国家财政支出计划

1. 各部门、中央机构和省级单位的2019-2021年国家财政支出计划基于更新2018-2020年财政计划、2018年预计完成数、2019-2021年预算支出上限，其中详细说明与机制和政策变化相关的支出需求；已结束或新批准的目标、任务、项目和计划（包括国家目标计划和专项计划），特别注意执行中央委员会第十八号决议、第十九号决议、第七号行动计划、政府第八号决议和第十号决议。

2. 在编制2019年国家财政支出预算过程中，各部门、中央机构和省级单位应根据财政部第69号通知的规定，详细列出本部门、机构和单位在2019年预算中的基本支出和新增支出，作为确定基本支出和新增支出以及2020年和2021年经常性支出和投资支出需求的基础。

对于负责管理行业的部门，在编制2019-2021年每年的国家财政收支计划（直接执行部分）的同时，需要计算并确定每年由有权机关发布的机制、政策和任务所需的资金需求，并附上详细的计算依据说明。

3. 编制投资支出计划：根据2016-2018年实际执行情况；已分配的中期投资计划；每个项目的资金拨付进度是否达标、超支或未达预期；实际谈判和签署的贷款协议/协定；各部委、中央机构和省级单位建议调整2019-2020年投资计划，以符合行业、领域和地区的经济发展目标和要求，在已分配的2016-2020年中期贷款计划范围内。

特别是2021年，编制投资计划应根据已批准的项目、任务的投资决策进展；与行业、领域的战略发展目标和经济改革方向相联系，符合中央委员会第十二届会议决议。

4. 编制国家目标计划和专项计划的支出计划：

a) 管理国家目标计划和专项计划的中央部门和机构，根据计划的目标和任务、2016-2020年已批准的资金总额；2016-2018年的执行进度和已公布的支出上限；指导中央部门和省级单位编制2019-2020年的资金和经费计划。

b) 对于2021年，不编制国家目标计划和2016-2020年目标计划的资金使用计划。这些任务的资金使用计划的更新将在主管部门作出关于实施2020年后国家目标计划和目标计划的决策后进行。

5. 编制使用官方发展援助资金（包括贷款和赠款）、优惠贷款资金和外国非政府组织援助资金的项目和计划的资金使用计划：

根据已与资助方签订的贷款协议、赠款协议以及项目的财务机制；结合2016-2018年的实际执行情况；各部委、中央机构和省级单位应编制2019-2020年项目和计划的资金使用计划，其中详细列出每个项目和计划的贷款资金、无偿赠款资金和配套资金，并符合资金用途（投资资金和事业资金）的相关领域；同时确保在2016-2020年中期贷款限额内。

对于2021年，使用官方发展援助资金、优惠贷款资金和外国非政府组织援助资金的项目和计划的资金使用计划将继续根据主管部门批准的贷款协议、赠款协议和财务机制编制。

6. 编制经常性支出计划：

编制仍在有效期内或已失效的目标、任务、制度和政策的详细实施计划；以及新批准的目标、任务、制度和政策的详细实施计划。

对于机构重组、精简编制和公立事业单位改革，根据2016-2018年的实施结果和必须完成的目标，各部委、中央机构和地方政府应确定每年的具体实施计划，为行政单位和公立事业单位每年分配的经费数额，按照《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》第18号决议和《中共中央关于深化党和国家机构改革的若干重大问题的决定》第19号决议中的具体规定（详见本通知第11条第3款b和c项）。

特别是对于减少编制的目标，每年的最低减少比例应遵循《中共中央关于深化党和国家机构改革的若干重大问题的决定》第17号结论的要求。

第十七条 省级和直辖市2019-2021年财政预算三年规划

除本通知第十五条和第十六条规定的有关2019-2021年财政预算三年规划的编制内容外，省级和直辖市还应注意以下事项：

1. 根据省级人民代表大会决定的2016-2020年地方经济社会发展目标，结合2016-2018年的成果和2019年地方经济社会发展目标；依据本通知第十四条第3款的宏观经济发展方向；省级人民政府应指导省发改委预测地方2020年和2021年的经济社会发展趋势，提交省财政局作为编制2019-2021年财政预算三年规划的基础。

2. 根据所分配的收入范围和《预算法》及相关法规的规定，预计2019年地方预算收入，省级人民政府应指导省财政厅牵头，会同地方税务局、海关和其他相关机构编制2020年和2021年的预算收入计划，其中包括：

具体分析和评估与经济社会发展目标相关的收入增减影响，并预计实施《中共中央关于深化党和国家机构改革的若干重大问题的决定》第7号决议和《国务院关于落实<中共中央关于深化党和国家机构改革的若干重大问题的决定>的若干意见》第51号决议的新税收政策。

对于2020年和2021年的收费和费用收入，预算编制应遵循现行规定，与逐步提高收费标准的原则相一致，以准确、充分地反映公共服务成本，将2020年和2021年的收费收入纳入预算收入；单独编制学费、医疗服务价格、公共事业服务价格和其他收入（不在收费和费用目录中）的预算计划，以便管理和监督，并要求这些对象提供工资改革的资金来源。

收入划分按照《预算法》及相关法规的规定执行，对于国内生产和进口的成品油环境保护税收入暂按2018年的比例确定。

2019年和2020年的地方分成收入根据上述收入划分比例和全国人大决定适用于2017-2020年稳定期的收入分配比例确定。

2021年是新的预算稳定期的第一年，因此收入分配比例和补充平衡数将根据《预算法》的规定确定。对于2021年地方平衡预算支出预算是基于2020年预期的平衡预算支出确定的，而土地使用费收入和彩票活动的投资支出则按收入安排。

3. 根据预计的地方收入、地方财政体制下的收入、2019年至2021年期间由国家税务总局通报的补充中央财政对地方财政的上限；2020年和2021年的经济社会目标；2016年至2018年已实施的财政任务的累计情况；省级人民政府应指导财政部门牵头，与计划和投资部门、县级人民政府和其他相关地方机构合作，制定2019年至2021年地方财政支出计划，确保优先安排足够的资金来执行已经出台并承诺支付的各项制度、政策和任务（包括省级人民代表大会决定的特殊政策）；根据国务院决定第579号的规定，确定2019年至2021年期间中央制度和政策的目标性补充需求；对于地方在2019年至2021年期间的新支出任务，按照每年可用资源的能力顺序优先安排，以实现地方的重点经济社会目标。

- 关于投资支出：根据2016年至2018年的累计实施情况，中期计划分配/批准的2016年至2020年阶段；审查和汇总根据权限/建议调整2019年至2020年公共投资计划，符合经济社会发展目标和实际实施情况，在已分配的中期贷款计划范围内（国内和国外）。

如果2016年至2018年的累计支出和2019年至2020年的平衡预算支出计划大于2016年至2020年中期计划，地方需详细报告资金来源，增加的项目、任务和计划；处理建设债务；收回预支资金。

对于2021年，按照2017年至2020年的分级机制编制投资计划；对于按进度继续进行的项目、任务；新完成现行规定手续的项目、任务；符合2021年至2030年阶段继续调整预算结构和政府债务方向的规定，即中共中央决议第7号。

- 关于经常性支出：详细制定实施现有目标、任务、政策和制度的计划；新批准的目标、任务、制度和政策；按领域划分；在2016年至2020年总批准额度内（如有）。

综合编制实施中共中央决议第18号和第17号结论、中共中央决议第19号以及在此基础上制定的计划和决议的计划；根据本通知第11条第3款规定的精简人员经费和需求。

4. 编制改革工资的资金计划：根据本通知第11条第7款的规定（特别关于从地方财政收入增长中提取的比例，按照中共中央2018年5月21日第27号决议关于公务员、事业单位工作人员、武装力量和企业职工工资制度改革的规定执行），其中注意根据中共中央决议第18号和第19号预留的经费。

对于与实施中共中央决议第18号和第19号相关的预留资金（包括根据规定留下的收入，符合将成本纳入价格和服务费用的进程，根据国务院令第16号规定），建议用于2019年至2020年的工资（如果现有资金不足），支持政策对象接触公共服务，并在2020年后作为工资使用。

5. 编制2019年至2021年地方财政赤字/盈余、借款和偿还债务的计划，严格按照《预算法》、国务院令第45号和财政部令第69号关于五年财务规划和三年财务预算规划的指导原则执行，并根据本通知第13条第3款关于2019年地方财政赤字/盈余、借款和偿还债务的规定执行，确保地方在每个年末的债务余额不超过规定限额。

第四章 实施细则
组织实施

条18. 各部、中央机关和地方的责任

1. 各部、中央机关和各省、自治区直辖市人民政府按照《国家预算法》及相关实施指导文件以及政府第45/2017/NĐ-CP号2017年4月21日法令第17条第2、3、4、5款的规定履行责任。

2. 各部、全国性目标计划管理机关和各专项计划管理机关的责任

a) 根据分配的检查数量，指导各中央机关和相关地方编制2019年和2020年全国性目标计划和专项计划的预算，并于2018年7月20日前提交财政部和国家发展改革委。

b) 汇总所管理的每个全国性目标计划和专项计划的预算，并为每个中央机关和省、自治区直辖市编制2019年和2020年的预算分配方案，并按要求提交财政部和国家发展改革委。

条19. 关于2019年国家预算草案和2019-2021三年财政-国家预算计划表格

1. 对于2019年预算：采用财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知规定的表格（其中注意事业领域使用表格12.1至12.5）和本通知附带的表格01、02、03。

2. 对于从重组和处理土地房屋中产生的收入和支出预算，应详细编制本通知附带的表格04、05。

3. 对于2019-2021三年财政-国家预算计划：采用财政部发布的第69/2017/TT-BTC号通知规定的表格01至06和表格13至19，该通知规定了五年财政计划和三年财政-国家预算计划的编制方法。

条 20. 实施条款

1. 本通知自2018年7月23日起生效。2019年国家预算草案和2019-2021三年财政-国家预算计划的内容、程序和时间安排按照2015年《国家预算法》和本通知的规定执行。

2. 在编制2019年国家预算草案和2019-2021三年财政-国家预算计划的过程中，如果出台新的政策制度，财政部将发布补充指南；如果在组织实施过程中出现困难，各部、中央机关、地方政府、经济集团和国有总公司应及时向财政部反映以便及时解决。/。