通知2008年第55号关于试行编制中期财政计划和中期支出计划（2009-2011年阶段）

通知

关于试行编制中期财政计划和中期支出计划的指导意见

及2009-2011年阶段的中期支出计划

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根据二〇〇八年五月二十九日第15/2008/QH12号国会决议关于调整河内市及有关省份行政区域；

执行二〇〇三年四月二十一日第432/QĐ-TTg号政府总理决定批准“公共财政管理改革”项目可行性研究报告；

执行二〇〇八年六月六日第723/CT-TTg号政府总理指示关于编制二〇〇九年国民经济和社会发展计划及国家预算草案；

财政部就编制2009-2011年阶段的中期财政计划和中期支出计划与编制二〇〇九年国家预算草案工作提出如下指导意见：

A. 一般规定：

一、适用对象和范围：

本通知对编制2009-2011年阶段的中期财政计划和中期支出计划与编制二〇〇九年国家预算草案工作进行指导，适用于财政部、计划投资部、教育和培训部、卫生部、农业和农村发展部、交通运输部以及河内市、平阳省和永隆省。

二、若干概念和术语：

- 中期财政计划（MFP）是指在中期内（从下一年度预算开始，为期三至五年），每年滚动编制的国家或地方预算计划。其中阐述宏观经济指标预测、预算收支平衡能力；基于经济发展目标和宏观经济指标预测，现行和预计将在中期内继续实施的国家财政政策，确保预算可持续性的原则。同时，中期财政计划还体现各行业、领域在中期内优先分配财政资源的顺序，并提出一些主要措施以平衡需求支出和财政资源能力，发出潜在债务预警。

- 中期支出计划（MESP）是指在中期内（从下一年度预算开始，为期三至五年），每年滚动编制的各部门、单位预算支出计划。其中阐述各部门、单位在中期内的主要目标、任务、活动、制度和政策，并预测财务资源，特别是用于执行的公共财政资源的具体预测。同时，中期支出计划还体现确定和排序各部门、单位在中期内优先执行的任务、活动、制度和政策的具体资金，并提出一些主要措施以平衡需求支出和财政资源能力，发出潜在债务预警。

- 基础支出：指为执行现行由国家预算保障并已承诺财务支持正在实施且需在中期内继续执行的任务、活动、制度和政策而发生的支出；根据计划投资部门和财政部门通报的上限编制。

- 新倡议支出：指为执行新任务、活动、制度和政策或扩大已实施的任务、活动、制度和政策，或未承诺财务支持或因缺乏资金而暂停但需在中期内继续执行或完成的任务、活动、制度和政策而发生的支出；根据计划投资部门和财政部门通报的上限编制。

三、编制2009-2011年阶段中期财政计划和中期支出计划的目标：

- 与2006-2010年经济社会发展规划相衔接，同时集中实现抑制通货膨胀、保持宏观经济稳定、社会安定和可持续增长的目标。

- 预测公共财政资源；提出按领域和任务、活动、制度、政策在各领域的优先次序分配资源的建议；分析并提出确保实现2006-2010年经济社会发展目标的措施；同时有助于改善中期规划和政策制定工作，包括2011-2015年阶段和未来年度。

- 与参与试点的一些部门和地方编制二〇〇九年国家预算草案工作相结合，旨在继续评估和改进当前在确定目标、任务、活动、制度和政策、编制计划和政策制定方面存在的问题，与2009年和2009-2011年期间的预算平衡能力相结合，提高国家预算资源分配和使用的效率，以服务于国家经济社会发展目标。

- 2009-2011年阶段中期财政计划和中期支出计划试点结果，以及根据二〇〇三年四月二十一日第432/QĐ-TTg号政府总理决定，在各部门和地方已经实施的试点结果，是宣传普及知识的基础，以推广试点模式，为继续完善该模式与编制年度国家预算草案相结合奠定基础，同时也是提出修改和完善相关财政-预算法律法规的依据。

四、2009-2011年阶段中期财政计划和中期支出计划的法律效力：

- 中央中期经济财政计划和中央中期部门计划（2009-2011年）是政府编制2009年国家预算草案和中央预算支出分配方案的重要依据，在提交全国人民代表大会审议之前进行审查。

- 地方中期经济财政计划和地方中期部门计划（2009-2011年）是省级人民政府编制2009年地方预算草案和地方预算支出分配方案的重要依据，并提交同级人民代表大会审议通过。

B. 具体规定：

一、中期经济财政计划和中期部门计划的内容（2009-2011年）

1. 中期经济财政计划内容（2009-2011年）：

1.1. 中央中期经济财政计划（2009-2011年），主要包括以下内容：

- 预测2009-2011年中期宏观经济趋势和发展前景；预测2009-2011年的主要宏观经济指标，如国内生产总值增长率、消费者价格指数、汇率、全社会投资总量及其结构、进出口总额增长率等，并提出可能面临的假设和风险。

- 预测2009-2011年期间国家税收政策的变化及财政管理改革，基于税法、费和附加费的规定，预测2009-2011年各领域和税种的财政收入指标。

- 预测反映实际性和可持续性的财政赤字水平，提出弥补赤字的方案。预测政府债务和国家债务水平，分析并预测对宏观经济指标的影响。

- 预测2009-2011年总体财政框架，包括财政收支平衡框架，体现财政收入和支出结构的变化，财政的稳定性和主动性，以及财政面临的困难和风险。

- 预测2009-2011年国家财政支出总资源：

+ 确定政府在2009-2011年期间的主要经济社会目标，如经济增长目标、减贫目标、就业创造目标、国有企业改革目标等。

+ 政府与各国、组织和国际金融机构之间的承诺和协议。

+ 根据政府在2009-2011年期间经济社会发展政策优先顺序的方向，预测2009-2011年各领域的财政支出总资源，提出各行业和领域的财政支出原则，预计在中期可以为每个行业和领域提供的财政资源（支出上限）。

- 预测中期经济财政计划的风险，包括宏观经济指标预测风险、机制和政策变化风险、潜在预付款债务风险等。

1.2. 地方中期经济财政计划（不具体到省、县、乡级别）（2009-2011年），主要包括以下内容：

- 预测2009-2011年中期地方经济和财政大趋势；预测2009-2011年主要宏观经济指标，如农业、林业、渔业、工业、建筑业、服务业的增长率及其结构、全社会投资总量及其结构等。

- 地方在2009-2011年期间的主要经济社会目标，如经济增长目标、减贫目标、就业创造目标、国有企业改革目标等。

- 根据《预算法》规定的地方预算编制和分配的原则和重点。

- 中央制定的机制、政策和方向在地方上的应用，地方有责任组织实施。

- 地方与中央各部门、组织和国际金融机构的具体承诺和协议。

- 预测2009-2011年地方财政收支平衡框架，体现财政收入和支出结构的变化，财政的稳定性和主动性，以及财政面临的困难和风险：

+ 基于税法、费和附加费的规定，详细预测2009-2011年各领域的财政收入；预测地方经济发展前景和国家税收政策的变化及财政管理效果，明确划分和确定地方财政收入来源，其中省级财政收入按分级享受。

+ 根据《预算法》规定，提出增加发展资金的方案，汇总债务水平并预计偿还债务的资金分配。

+ 预测2009-2011年各领域的财政支出总资源，根据地方2009-2011年期间经济社会发展政策优先顺序的方向，提出地方财政支出原则，预计在中期可以为每个行业和领域提供的财政资源（支出上限）。

- 预测中期经济财政计划的风险，包括地方主要宏观经济指标预测风险、机制和政策变化风险、潜在预付款债务风险等。

2. 中期部门计划内容（2009-2011年）：

2.1. 中期部门计划（2009-2011年）：

a) 国家中期部门计划（2009-2011年），主要包括以下内容：

- 预测2009-2011年期间影响部门活动、任务和目标的国家政策和制度变化。

- 部门在中期的目标、任务、活动、优先制度和政策，与国家五年经济发展规划和部门发展规划相衔接。

- 预测具体的收入来源（费用、附加费等），允许用于特定部门任务的资金数额。

- 预计原则性地分配集中资金优先用于主要任务、活动、制度和政策，其中预计具体分配每项任务、活动、制度和政策的资金；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）；预计明确基层支出和新倡议支出，在财政部和国家计划委员会通报的预算上限基础上；据此预计成果。

- 预计在已通报的预算上限与需求支出（包括基层支出、新倡议支出、价格变动、增加数量、调整预算等）之间的差额，以确保在2009-2011期间执行行业的主要任务、活动、制度和政策；预计处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但没有资金来源的财务义务）；建议采取财政措施进行处理（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提出关于实现行业在此阶段设定目标的能力的预警。

- 预计可能出现的备用信贷风险等。

b) 地方部门中期预算（不细分到省、县、乡级别），2009-2011期间，主要包括以下内容：

- 预计中央和地方在2009-2011期间可能发生的政策和制度变化对地方行业主要任务、活动、制度和政策的影响。

- 预计具体收入来源（费用、税费等），允许留出用于地方行业具体任务的资金数额。

- 预计原则性地分配集中资金优先用于主要任务、活动、制度和政策，其中预计具体分配每项任务、活动、制度和政策的资金；按支出性质（发展投资支出、经常性支出），其中明确省级预算负责的支出；预计在财政部和国家计划委员会通报的预算上限基础上明确基层支出和新倡议支出。据此预计成果。

- 预计在已通报的预算上限与需求支出（包括基层支出、新倡议支出、价格变动、增加数量、调整预算等）之间的差额，以确保在2009-2011期间执行地方行业的主要任务、活动、制度和政策；预计处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但没有资金来源的财务义务）；建议采取财政措施进行处理（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提出关于实现地方行业在此阶段设定目标的能力的预警。

- 预计可能出现的备用信贷风险等。

2.2. 中期预算（部、局）2009-2011期间：

a) 部门中期预算2009-2011期间，主要包括以下内容：

- 预计国家和行业在2009-2011期间可能发生的政策和制度变化对部的主要任务和活动的直接影响。

- 预计具体收入来源（费用、税费等），允许留出用于部的具体任务的资金数额。

- 预计原则性地分配集中资金优先用于主要任务、活动、制度和政策，其中预计具体分配每项任务、活动、制度和政策的资金；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）；预计明确基层支出和新倡议支出，在财政部和国家计划委员会通报的预算上限基础上；据此预计成果。

- 预计在已通报的预算上限与需求支出（包括基层支出、新倡议支出、价格变动、增加数量、调整预算等）之间的差额，以确保在2009-2011期间执行部的主要任务、活动、制度和政策；预计处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但没有资金来源的财务义务）；建议采取财政措施进行处理（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提出关于实现部在此阶段设定目标的能力的预警。

- 预计可能出现的备用信贷风险等。

b) 局中期预算2009-2011期间，主要包括以下内容：

- 预计国家和行业在2009-2011期间可能发生的政策和制度变化对地方局管理行业的任务和活动的直接影响。

- 预计具体收入来源（费用、税费等），允许留出用于局的具体任务的资金数额。

- 预计原则性地分配集中资金优先用于主要任务、活动、制度和政策，其中预计具体分配每项任务、活动、制度和政策的资金；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）；预计在财政部和国家计划委员会通报的预算上限基础上明确基层支出和新倡议支出。据此预计成果。

- 预算上限（如有）与支出需求（包括基本支出、新倡议支出、通货膨胀调整、增加量、预算调整等）之间的差额，以确保在2009-2011期间履行部门的任务、活动、制度和政策；处理后超出预算支出范围的遗留债务（包括数量债务、借款、预付款、根据规定产生的但尚未有资金来源的财务义务）；建议关于资金来源的措施来处理（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以动员额外的非预算资源等）；对部门设定的目标在全阶段执行的可能性发出警告。

- 预计可能出现的备用信贷风险等。

2.3. 2009-2011期间中期计划摘要：

是根据国家发展计划委员会和财政部门提出的建议，完成2009-2011期间行业中期计划和机构中期计划后的总结。

第二节 2009-2011期间中期规划和中期预算编制基础：

国家、行业和地区2009-2011期间中期规划和中期预算编制的基础是到2010年及展望至2015年的战略、计划、任务、项目；国家、行业和地区2009-2015期间经济社会发展目标；《国家预算法》、税收法律法规及相关指导文件；现行已通过并预计在中期发生变化的机制和政策；同时必须继续集中控制通货膨胀，确保宏观经济稳定、社会安全和可持续增长，保持国家财政安全；对经济发展和社会情况及其他相关因素的预测。以下为财政部进一步说明如下：

1. 中期预算编制基础2009-2011

1.1. 国家2009-2011期间中期预算编制基础：

- 到2010年和展望至2015年的国家经济社会发展规划；第十届全国人民代表大会第五次会议决议和第十一届全国人民代表大会第五十六号决议关于2006-2010年经济社会发展规划；到2010年的越南金融发展战略和税务系统改革计划，以及到2015年和2020年的主要方向，已经各级有权机关批准。

- 对全国宏观经济指标的预测：

+ 总体判断：2009年和2010-2011期间，宏观经济形势将逐步稳定，通货膨胀率较2008年有所下降，国内经济增长开始恢复；经济结构将继续积极转变；全社会投资仍处于较高水平，吸引外资将继续增加；

+ 2009年经济增长率预计约为7-7.5%，2010-2011期间平均为7.5-8%/年；

+ 消费价格指数，2009年预计约为12-14%，2010-2011期间平均为8-10%/年；

+ 经济结构将朝着积极的方向转变：工业、建筑业和服务业比重增加；农业、林业和渔业比重减少。

+ 2009年出口额预计增长约24-26%，2010-2011期间增长约22-24%；进口额预计2009年增长约24-26%，2010-2011期间增长约20-22%/年。

- 关于2009-2011期间工资制度改革的相关假设：

+ 各行业2009-2011期间的支出上限基于最低工资标准540,000元（不包括用于实施2009-2011期间工资制度改革的国家预算支持资金，如果有）；

+ 继续按照现行规定采取措施筹集工资制度改革资金：在各行业已公布的支出上限范围内节约经常性支出的10%（不包括工资和具有工资性质的款项）；使用按制度留成收入的35-40%；使用中央预算增加收入的一部分和地方预算增加收入的50%。

- 假设2011年的收入分配机制和支出任务与2007-2010期间保持不变。

1.2. 地方2009-2011期间中期预算编制基础：

- 中央制定的方针、机制和政策在当地适用；地方2009-2015期间经济社会发展规划；地方党代会决议和地方人民代表大会关于地方2006-2010年经济社会发展规划的决议。

- 对地方经济社会发展指标的预测。

- 关于2009-2011期间工资制度改革的相关假设：

+ 各行业2009-2011期间的地方支出上限基于最低工资标准540,000元（不包括用于实施2009-2011期间工资制度改革的国家预算支持资金，如果有）；

+ 继续按照现行规定采取措施筹集工资制度改革资金：在各行业已公布的支出上限范围内节约经常性支出的10%（不包括工资和具有工资性质的款项）；使用按制度留成收入的35-40%；使用地方预算增加收入的50%。

- 假设2011年中央预算和地方预算之间以及地方各级政府之间的收入分配机制和支出任务与2007-2010期间稳定时期保持不变。

2. 中期计划编制基础2009-2011：

2.1. 国家2009-2011期间中期计划编制基础行业：

- 行业发展战略目标；行业实施第十次党代会决议行动计划；预计行业中长期发展机制和政策变化。

- 预测与行业发展目标相关的全国经济社会指标。

- 国家现行规定行业的支出制度、政策和定额。

2.2. 地方各行业中期规划编制基础（2009-2011年阶段）：

- 地方经济社会发展规划（至2010年，展望至2015年）；地方党委第十次代表大会决议；省级人民代表大会关于地方2006-2010年经济社会发展规划的决议；行业实施第十次党代会决议行动计划。

- 地方经济社会发展目标与行业发展相关。

- 国家和地方现行规定的行业支出制度、政策和定额。

III. 编制2009-2011年中期规划和计划的一些要求

1. 重新评估预算分配优先事项：

- 为编制2009-2011年中期规划和计划，各部门和地方需重新评估2008-2010年中期规划和计划的执行情况，针对已设定的目标和任务进行评估和预测新阶段的背景、需求和目标，并据此调整预算分配优先事项。

- 为准备编制下一阶段的中期计划，各部门和地方需仔细审查基本支出项目，剔除仅在当前年度发生的临时性支出项目，同时审查并调整那些实际执行效果不佳的项目、任务、政策和活动的资金分配，将其转向具有更高优先级的项目、任务、政策和活动中。当前项目的资金分配应基于实际执行效果的评估。

2. 确保国家财政支出上限的要求：

- 中期规划编制的基本目标之一是将规划编制与国家财政平衡能力相结合。因此，在编制中期财政规划时必须确保在财政部和计划投资部通报的支出上限范围内进行安排。

- 在通报的预算范围内，各部门、行业和地方必须主动调整、审查各项任务、活动、制度和政策，以确保基本支出严格有效，并同时为新的创新项目预留适当的资金。

3. 分析处理缺口的措施，评估和提出预付款债务处理建议：

- 根据确定的通报支出上限与需求之间的差额，各部门、行业和地方必须明确分析差额原因，并据此提出处理差额的具体措施，既要在通报的支出上限范围内安排，又要确保动员其他资源来实现目标。

- 主动分析和分类预付款债务，根据此进行安排处理，以减少中期内的预付款债务。

4. 与2009年国家财政预算编制过程相衔接：

编制2009-2011年中期规划和计划必须与各部门、行业和地方2009年国家财政预算编制过程相衔接。中期规划和计划编制的时间、程序和分工按照本通知第四部分的规定执行。

IV. 编制2009-2011年中期规划和计划的时间、程序和分工：

按照国务院总理第723号指示（2008年6月6日）关于编制2009年经济社会发展规划和国家财政预算的通知和财政部第54号通知（2008年6月20日）关于编制2009年国家财政预算的指导意见执行。财政部进一步指导中期规划和计划编制的时间、程序和分工如下：

1. 2008年6月：

- 发改委公布各行业和四个试点部门2009-2011年的投资发展支出上限；财政部公布各行业和四个试点部门2009-2011年的经常性支出上限。

- 各试点地方省人民政府组织发改委公布地方各行业和专业部门2009-2011年的投资发展支出上限；财政局公布地方各行业和专业部门2009-2011年的经常性支出上限。

2. 2008年7月：

- 财政部牵头与发改委共同编制国家2009-2011年中期规划。

- 教育部、卫生部、农业部、交通部编制行业和部门2009-2011年中期计划，并与2009年国家财政预算编制同步进行，报告财政部、发改委和审计署。

- 北京市、 Bình Dương、 Vĩnh Long等地方政府组织编制地方2009-2011年中期规划和计划：

+ 指导财政局牵头与发改委共同编制地方2009-2011年中期规划。

指导4个厅：教育和培训厅、卫生厅、农业和农村发展厅、交通运输厅（交通建设厅）制定2009-2011阶段地方行业中期计划，并与2009年国家预算编制草案一起提交财政厅和计划投资厅；将地方行业中期计划提交参与试点的4个专业部委。

3. 在2008年8月：

- 各试点省人民政府组织财政厅和计划投资厅与各厅就2009-2011阶段中期计划以及2009年国家预算编制草案进行讨论；由财政厅负责汇总中期计划报告，提交省人民政府征求人民代表大会意见后报送财政部、国家计委、审计署。

- 财政部、国家计委组织与4个试点部委（关于行业和部委2009-2011阶段中期计划）和3个试点省（关于地方2009-2011阶段中期计划）进行讨论，同时讨论2009年国家预算编制草案。

- 在2008年8月31日前，各试点部委和地方根据与财政部门、计划投资部门讨论的结果完善2009-2011阶段中期计划和中期计划草案，并提交财政部门和计划投资部门；财政部负责汇总全国中期计划、全国行业中期计划2009-2011阶段以及2009年国家预算编制草案，呈报政府。  

C. 组织实施：

1. 各部委：财政部、国家计委、教育部、卫生部、农业和农村发展部、交通运输部；各试点省人民政府：平阳省、永隆省按照各自职能分工，负责组织制定2009-2011阶段中期计划或/和中期计划，同时在规定时间内完成2009年国家预算编制草案，依据本通知的规定。

2. 越南首都河内市人民委员会负责根据国会第15/2008/QH12号决议关于调整河内市及有关省份行政区域的规定，在规定时间内组织制定2009-2011阶段中期计划和中期计划，同时完成2009年国家预算编制草案，依据本通知的规定。

3. 委托公共财政管理改革项目管理委员会制定并发布2009-2011阶段中期计划和中期计划操作手册，确保符合本通知的要求和内容。

本通知自公布之日起十五日后生效。

在编制2009年国家预算时，结合本通知规定的中期计划和中期计划2009-2011阶段工作，如遇困难，请各试点部委及时向财政部反映以便及时处理。/