通知第55-TC/TCĐN号关于对外经营单位外汇收支计划的制定和执行报告的指导

通知

财政部令第55号1989年11月30日关于对外贸易单位外汇收支计划和报告的指导意见

根据国务院主席1989年10月30日发布的第308号指示，关于加强外汇管理，并根据国务院主席1989年8月18日发布的第218号决定，关于中央外汇集中基金出售外汇的规定，在与国家计划委员会讨论并达成一致后。

财政部就各部、行业和地方所属对外贸易单位的外汇收支计划编制和执行报告提出如下指导意见：

一、 外汇计划的编制

1. 外汇计划是各部、行业和地区经济财政计划的一部分。该计划依据以下内容制定：

- 与形成基层单位外汇来源有关的外汇管理制度；

- 商品和服务进出口指标；

- 与外国签订的经济合作、科学技术和文化协定；

- 国内经济组织与国外经济组织签订的经济合同；

- 通过中国银行进行的与国外经济组织的结算情况。

2. 外汇计划必须明确反映以下各项：

a. 应缴中央外汇集中基金的外汇部分，包括：

- 按照国务院主席1989年8月18日发布的第218号决定第二条规定的应缴外汇指标；

- 按照上述第218号决定第三条规定的应售给中央外汇集中基金的义务外汇指标。

b. 单位对外贸易活动产生的外汇部分，包括：

- 计划期内应收应支的外汇金额（包括上年结转的外汇和本年度发生的需在下一年度支付的外汇）；

- 与国外经济组织和国内经济组织之间的结算外汇收入或支出；

- 国家信贷、银行信贷和商业信贷的债务，其中要详细列出到期和逾期的债务；

- 偿还外债计划；

- 来自国外和国际组织的援助（详见附件1，关于编制和报告对外贸易单位外汇计划的指导，提交主管机关和同级财政部门）。

3. 外汇计划按两类外汇编制：

- 可自由兑换外汇：所有此类外汇均折算为美元；

- 苏联卢布转移外汇。在此类中需要区分贸易结算和非贸易结算。非贸易结算外汇按照经互会成员国之间商定的比率转换为转移卢布。目前的转换比率为1转移卢布等于1.6非贸易卢布（即苏联卢布）。

二、 审批计划和报告执行情况

1. 国家计划委员会负责，会同财政部审查各部委、直属中央的行业的外汇收支计划和报告，并连同国民经济计划一起报国务院主席审批。

在 省级及相当级别：省国家计划委员会（直辖市、中央直辖特别行政区）负责，会同省财政厅审查外汇计划和报告，并连同地方经济计划一起报省人民政府批准。

2. 各部、行业和地方的年度综合外汇计划应在计划前一年的10月份提交国家计划委员会和财政部，以便汇总成全国外汇收支计划报国务院主席审批，同时由财政部安排人民币购买各部、行业和地方的外汇（详见附件，关于编制和报告各部、行业和地方计划的指导）。

根据国务院主席批准的各部、行业和地方的外汇收支计划，主管部门和省人民政府（直辖市、中央直辖特别行政区）将外汇计划分配给下属单位管理，以供基层对外贸易单位执行并通过中国银行进行收支。

三、 外汇会计核算、决算和检查工作
外汇财务

1. 所有涉及外汇的经济业务应及时准确地记录在账簿和会计凭证上。

- 必须清楚反映与国外和国内单位交易的实际外汇收入和支出。

2. 各部、行业和地方所属的对外贸易单位必须及时完整地执行季度和年度外汇收支决算制度。

主管部门和财政厅在审查所辖对外贸易单位的年度外汇决算报告后，有责任分析数据，评价外汇收支情况，并编制部、行业和地方的年度外汇收支决算报告，于次年第一季度报送财政部。

3. 财政部定期或不定期与主管部门合作，对对外贸易单位的外汇管理和使用情况进行检查，确保遵守外汇收支制度。地方对外贸易单位由财政厅进行检查。

四、 实施规定

本通知中的规定和指南适用于从1990年起编制和报告外汇收支计划。

附件1

（附）

对外贸易单位外汇收支计划
对外贸易

（此表供基层对外贸易单位向主管部或地方人民政府报告使用）
单位：千卢布、美元

中央卢布

条 | 附录二

（附）

各部、行业和地方报送财政部和国家经济委员会的综合外汇收支计划
行业、地方报送财政部和国家税务总局

单位：1,000美元