通知2003年第56号令关于实施政策性银行财务管理规定的指导，该规定随2002年第180号决定发布，发布日期为2002年12月19日，由政府总理作出。

通知

关于实施《国家政策银行财务管理规定》的通知，该规定由国务院总理于2002年12月19日发布的第180/2002/QĐ-TTg号决定附带发布。

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根据国务院总理于2002年12月19日发布的第180/2002/QĐ-TTg号决定关于发布《国家政策银行财务管理规定》，财政部就具体执行事项作出如下指导：

第一章：

一般规定

1.本通知适用于根据国务院总理于2002年10月4日发布的第131/2002/QĐ-TTg号决定成立的国家政策银行。

国家政策银行的财务活动应按照政府于2002年10月4日发布的第78/2002/NĐ-CP号决定关于对贫困户和政策对象提供信贷的规定、国务院总理于2002年12月19日发布的第180/2002/QĐ-TTg号决定关于发布《国家政策银行财务管理规定》以及本通知的具体内容和其他相关财政管理法规的规定进行。

国家政策银行是不以盈利为目的的国有金融机构；是一个法人实体，有注册资本，有资产负债表，有公章，并在中央银行、国库和国内其他金融机构开设账户。

国家政策银行作为一个系统集中核算单位，对其所有活动承担法律责任；负责资本保值增值；弥补运营成本和风险。国家政策银行无需参加存款保险，其法定准备金率为零（百分之零），免缴税款及其他国家预算款项。

国家政策银行理事会主席和总经理应对遵守国家政策银行财务制度的情况向法律和国家管理机构负责。

第二章：

具体规定

第一部分 资本金和基金的规定

1. 资本金和基金：

a) 注册资本为5000亿元人民币（由国家预算在成立时拨付）。

财政部长负责向政策性银行拨付资金。政策性银行理事会主席和总经理负责接收国家预算拨付的资金。

b) 补充注册资本的储备基金、发展基金、财务准备金、信贷风险准备金、失业补助准备金、奖励基金、福利基金。

c) 国家预算资金（包括中央预算和地方预算）用于扶贫、就业和实施社会政策。

d) 收支差额未分配给各基金的部分（如有）。

e) 来自国内外组织和个人的无偿资助资金。

f) 其他资金（如有）。

2. 筹集资金：

2.1 资金筹集原则

- 每年政策性银行根据全国扶贫和就业信贷计划制定年度资金筹集计划，并报财政部审批。

- 国家政策银行在国内筹集资金用于向贫困户和政策对象放贷时，必须遵循的原则是在充分利用无息或低息资金后再进行市场利率筹资。国家政策银行的资金筹集利率按以下原则执行：

+ 如果国家政策银行发行债券、存款证和其他有价证券来筹集资金，发行利率将按照财政部规定的利率框架执行。

+ 如果国家政策银行从邮政储蓄和社保机构借款，借款利率将由财政部规定。

+ 如果国家政策银行通过接受国内组织和个人存款、贫困人群储蓄、国内金融和信贷机构贷款等方式筹集资金，最高筹集利率不得超过同期同地国有商业银行最高存款利率的95%。

+ 如果国家政策银行接受国有金融机构存款，按照政府于2002年10月4日发布的第78/2002/NĐ-CP号决定第八条第二款的规定，筹集资金利率不得超过越南国家银行于2003年2月24日发布的第04/2003/TT-NHNN号通知规定的利率。

+ 如果国家政策银行从国外金融机构和金融公司借款，必须严格遵守《金融机构法》及相关现行法律法规。筹集资金利率须经财政部书面批准。

2.2 资金筹集形式

a) 在年度计划范围内接受有息存款；接受国内外组织和个人的自愿无息存款；接受贫困人群的储蓄。

b) 政府分配的官方发展援助资金。

发行债券、存款证和其他有价证券，依照法律规定。

d) 接受国家银行存款。

e) 从邮政储蓄和社保机构借款。

f) 从国家银行借款。

g) 从国内外金融机构借款。

3. 接受国内外组织和个人委托的资本。

4. 其他资本。

第二部分 资本和资产的管理

1.国家政策银行负责跟踪现有全部资本和资产，按照现行会计和统计制度进行核算；及时准确反映资本和资产在运营过程中的使用情况和变动情况，并明确各部分和个人对资产损坏或丢失的责任。

2.国家政策银行可以使用运营资本，按照法律规定确保安全并发展资本，为贫困户和政策对象提供贷款。

- 国家政策银行建设、购买固定资产和其他资产，按照国家为行政事业单位规定的定额标准和经理事会审议通过的计划进行。国家政策银行投资购买固定资产的价值不得超过其实收资本的15%，并需遵守国家关于投资建设和管理的所有规定。

- 国家政策银行配备公务用车，按照以下标准执行：

+ 国家政策银行理事会常务副理事长和总经理可配备并使用一辆价值不超过450万元的新车，用于每天从住所到工作地点的接送及出差。

+ 国家政策银行总行最多可配备两辆价值不超过400万元的新车和两辆国产四驱车，每辆车价值不超过600万元。

+ 每个省级分行可配备一辆价值不超过350万元的新车和一辆国产四驱车，每辆车价值不超过600万元。特别地，胡志明市分行和岘港市分行每个分行可额外配备一辆四驱车。

国家政策银行使用的车辆仅用于公务需求，不得安排车辆接送分支机构领导从住所到工作地点。

- 关于为政策性银行专职工作人员配备固定电话和移动电话的规定如下：

+ 为专职工作人员配备一部家用固定电话，包括：

董事会成员；

副总经理；

中央政策性银行的总会计师、办公室主任；

分行营业部和培训中心的董事会；

各省分行的董事会。

固定电话购置费用不超过300,000元/台，安装费用按与邮政部门签订的安装合同支付。

对于已经拥有家用固定电话的对象不再予以支付。

+ 为专职工作人员配备一部移动电话，包括：

董事会成员；

副总经理；

中央政策性银行的总会计师、办公室主任；

分行营业部和培训中心的总经理；

省级分行的总经理。

移动电话购置费用不超过3,000,000元/台，安装费用按与邮政部门签订的安装合同支付。

政策性银行固定资产折旧按照企业规定执行。

3. 政策性银行有权在其系统范围内调整资本结构和资产，以实施其活动，符合法律规定。

4. 政策性银行在运营中确保资金安全，依据《财务管理制度》（附随国务院第180/2002/QĐ-TTg号决定）第九条规定以及法律规定的其他关于运营中资金安全保障的规定。

5. 政策性银行的所有资本、资产和贷款损失必须记录并确定损失程度、原因、责任，并根据以下原则处理：

- 如果资本、资产和贷款损失是由于集体或个人主观原因造成的，则造成损失的对象必须依法赔偿。政策性银行董事会决定赔偿金额并对其决定负责。

- 对于已投保的资产，按照保险合同处理。

- 对于贷款风险中的客观风险，政策性银行使用信贷风险准备金来弥补或根据总理决定处理风险。

- 在收回和用上述来源补偿后的损失价值不足时，由政策性银行的财务准备金进行补偿。如果财务准备金不足以补偿，政策性银行董事长需向财政部部长报告并提出建议，由其决定。

六、资产清查与评估

6.1. 社会政策银行应在以下情况下进行资产清查与重新评估：

- 按照定期和年度结束时的要求进行资产清查。

- 根据有权机关的决定进行资产清查与重新评估。

- 处置、转让资产

6.2. 政策性银行的财产清查和重新评估必须遵循国家企业的现行规定。政策性银行的财产清查和重新评估结果必须提交给财政部。如果清查和重新评估的结果与账簿上的价值有增减，政策性银行必须详细解释原因，并提出处理措施，报财政部审查决定。

7. 政策性银行有权出租其管理下的资产，以有效、保全和发展资本的方式进行，符合民法和其他法律规定。办公场所的租赁由董事会根据政策性银行总经理的提议决定。

8. 政策性银行可以清算或出售那些质量差、损坏无法修复、技术落后且无需求或无效益的资产。

- 在出售或清算资产时，政策性银行必须成立委员会对技术状况进行评估，或聘请评估机构进行评估。对于法律规定必须通过拍卖出售或清算的资产，政策性银行必须组织公开拍卖。如果资产以拆除或销毁方式进行清算，必须由政策性银行总经理决定成立清算委员会。

- 出售或清算资产所得款项与剩余资产价值及出售或清算成本之间的差额应计入政策性银行的经营成果。

9. 对于政策性银行租借、抵押、质押或保管客户的资产，政策性银行有责任根据与客户达成的协议并符合法律规定进行管理和保管或使用。

第三节 风险准备金提取和风险管理

1. 政策性银行可以从筹集的国外资金中提取汇率风险准备金，用于向贫困家庭和政策对象发放贷款，该准备金的提取须符合政府规定。只有当国家银行公布的市场平均交易汇率高于政策性银行账簿上记录的汇率时，才能提取汇率风险准备金。

 

提取汇率风险准备金的时间：政策性银行对每种外币筹集的资金分别提取汇率风险准备金，并汇总到详细的汇率风险准备金表中，作为政策性银行经营活动费用核算的基础。提取汇率风险准备金应在会计年度结束时（公历12月31日）进行，以便编制年度财务报表。

如果应提取的汇率风险准备金大于现有的汇率风险准备金余额，政策性银行将按照上述可提取的金额进行提取。

如果应提取的汇兑风险准备金额小于或等于现有汇兑风险准备金余额，则政策性银行将现有的汇兑风险准备金余额结转至下一年度继续使用。

条款的目的在于弥补由于市场汇率波动上升导致政策性银行在购买外汇以偿还外债时增加的成本。政策性银行可以使用现有的汇率风险准备金来弥补实际发生的汇率差额，当购买外汇用于偿还外债时。如果现有汇率风险准备金不足以弥补当年发生的汇率差额，政策性银行的董事长需向财政部部长报告并请求决定。

二、信贷风险准备金基金

政策性银行可提取信贷风险准备金基金，以弥补因客观原因在向贫困户和政策对象发放贷款过程中产生的损失。

风险信贷准备金被用来弥补由于自然灾害、火灾、疾病、国家政策变化或市场价格波动等客观原因产生的单一局部损失，在使用保险机构赔偿（如有）之后。

二、一、每年信贷风险准备金基金的提取比例为年平均贷款余额的0.02%。

年平均债务余额按照本通知第四部分第3点规定的方法计算，即全年各月贷款余额的算术平均值。

2.3. 汇总建立信贷风险准备金的工作应在每年的12月31日进行。

2.4. 如果年末风险信贷准备金未完全使用，则剩余金额将转入下一年的风险信贷准备金。如果风险信贷准备金不足以弥补当年发生的损失，政策性银行的董事长需向财政部部长报告并请求决定。

政策性银行的董事长负责规定和执行风险信贷准备金的使用，以处理政策性银行运营中的风险。

3. 对于由广泛范围内的客观因素引发的风险处理，应根据政府总理的决定进行。

IV/ 利率差额及管理费补偿

一、对政策性银行利差和管理费补贴的范围和原则：

- 国家预算仅对符合政府2002年第78号法令（2002年10月4日颁布）规定的贷款对象提供利率差额和管理费补偿。对于以下情况，国家预算不提供利率差额和管理费补偿：

+ 不符合对象的贷款余额

+ 政策性银行受其他国内外组织和个人委托实施的项目

+ 政府批准核销、免除以及允许政策性银行处理但有相应资金来源的客户债务。

- 利差补贴水平基于包括无息资金在内的所有资金来源利率与平均贷款利率之间的差额确定。

- 管理费用按实际发生的符合制度规定的管理成本确定，但不得超过每月0.6%的贷款余额利息收入。

- 补偿工作按照季度计划临时拨付，并根据前几个季度的实际执行情况进行调整，且在年度国家预算范围内；正式全年的补偿金额将在财政年度结束时确定。

- 政策性银行负责根据本通知的规定，编制并向财政部和国家计划投资部提交利差和管理费补贴申请计划。

2. 编制利率差额及管理费补偿计划意.

- 根据全国消除贫困和创造就业的计划，政策性银行编制年度补偿计划，并提交给财政部和国家发展改革委员会，作为年度国家预算收支计划的一部分，依据《国家预算法》及相关指导文件的规定。

- 政策性银行编制年度利率差额及管理费补偿计划，依据以下第三部分的规定。

- 基于政策性银行的补偿计划，结合全国消除贫困和创造就业的计划，以及国家预算平衡能力，财政部确定年度补偿计划，并通知政策性银行。

- 根据财政部通报的年度补偿总额指标，政策性银行负责编制季度临时补偿计划，并报财政部备案，作为实施补偿的基础。

3. 确定实际补偿的利率差额及管理费。

政策性银行根据以下公式确定实际补偿的利率差额及管理费。

 

管理费用按实际发生的符合本通知规定的管理成本确定，但不得超过每月0.6%的贷款余额利息收入。

其中：

a) 平均贷款余额是指按对象确定的平均贷款余额，根据以下公式计算：

 

b) 资金来源平均利率

应付利息总额为政策性银行在该季度或年度内筹集的所有资金应付的利息。

 

政策性银行的资金平均余额包括所有无息资金、有息资金和用于支付服务的资金。在计算资金平均余额时，政策性银行可扣除已用于投资和购置固定资产的实际资金（固定资产原价减去折旧）。

从国内外组织和个人委托以及国家转移用于核销和免除客户债务的资金将不计入资金平均利率的计算中。

c) 平均贷款利率

应收利息总额为该季度或年度内到期的正常贷款和逾期贷款的利息。

e) 实际获得利息的贷款比例

计划年度实际获得利息的贷款比例是上一年度前六个月实际获得利息的贷款比例。上一年度前六个月实际获得利息的贷款比例等于前六个月实际收到的利息除以前六个月应计利息。

实际获得利息的贷款比例按季度和年度计算，等于实际收到的利息除以应计利息。

条||| d) 管理费在前三年的适用标准为，根据本通知规定的管理费用内容和定额标准，由财政部批准的年度计划，但不得超过月利率0.6%计算的贷款余额。对于政策性银行根据政府总理决定实施的委托贷款项目，如果规定了管理费标准，则政策性银行可按照这些决定的规定享受管理费。

条||| 四、 利率差额补贴和管理费的拨付程序。

4.1. 每季度临时补贴。

- 每季度临时补贴按照以下原则进行：

+ 第一季度补贴第一季度计划的75%。

+ 第二季度补贴第二季度计划的75%±前三个月调整数。

+ 第三季度补贴第三季度计划的75%±前六个月调整数。

+ 第四季度补贴第四季度计划的75%±前九个月调整数。

- 在每个季度的第一个月15日，根据各分支机构提供的数据，政策性银行制定季度补贴计划，并附上说明提交财政部。

节||| 根据国家财政预算中安排的补贴计划；基于政策性银行季度补贴计划，在每个季度的第一个月的二十五日，财政部按相关规定临时拨付给政策性银行。

- 调整季度补贴数

项||| 在下一个季度的第一个月十五日，根据各分支机构汇总的数据，政策性银行计算上一季度实际应补贴金额与已临时拨付金额之间的差异，并附说明提交财政部。

项||| 根据国家财政预算中安排的支出计划；基于政策性银行的补贴申请，财政部确定上一季度的实际应补贴金额：

款||| 如果上一季度的实际应补贴金额高于已临时拨付金额，财政部将在下个季度的临时拨付金额中补充不足部分。

款||| 如果上一季度的实际应补贴金额低于已临时拨付金额，财政部将在下个季度的临时拨付金额中扣除超额部分。

4.2. 根据正式决算调整全年补贴数。

节||| 年度财务结束时，根据经董事会批准的决算正式数据，政策性银行重新计算全年应补贴金额并附说明提交财政部和国家发展改革委。

节||| 根据国家预算中安排的全年补贴计划；基于决算数据和政策性银行当年的实际运营情况，财政部重新确定全年应补贴金额，并进行调整。特别地，管理费的确定将基于实际平均贷款余额和财政部批准的相应管理费率。

根据正式决算调整补贴数如下：

项||| 如果全年正式补贴金额高于当年各季度已临时拨付金额，则财政部将在通报计划范围内补足差额。超出部分（如有）将纳入下一年度的补贴计划。

项||| 如果全年正式补贴金额低于当年各季度已临时拨付金额，则超出部分将保留用于下一年度第一季度的补贴（如果下一年度仍有补贴需求）；或者退还国家预算（如果下一年度没有补贴需求）。

编||| 五、 收入和支出管理:

1. 政策性银行的收入包括其业务活动和其他活动中产生的全部实际收入，包括：

1.1. 业务活动收入：

- 向贫困户和政策对象发放贷款所得利息收入

- 收取国家银行、国库和各商业银行的政策性银行存款利息；

- 收取委托贷款再贷款手续费；

- 收取由国家预算拨付的利率差额补贴和管理费；

- 收取结算和资金服务费；

- 收取业务活动和其他服务收入；

1.2. 其他经营活动收入：

- 收取政策性银行资产清算或出售所得（扣除剩余价值和清算、出售费用后）；

节||| 从风险准备金处理的债务收入，根据政府总理的决定处理；

- 其他收入。

2. 政策性银行的成本是当期合理的支出，包括：

2.1. 业务活动支出：

- 应支付的吸收资金利息费用；

节||| 支出包括支付服务费用和资金成本，包括支付服务费用；邮政和通信网络费用；运输、装卸、清点、分类和包装货币的费用；保护货币和其他与支付和资金运作相关的费用。

- 支付给执行委托贷款到贫困人群和政策对象组织的服务费；

项||| 委托贷款通过组织或小组进行：政策性银行和服务提供组织协商确定的服务费水平，其中支付给服务提供组织的费用不超过月利率0.22%，计算依据是有息贷款余额；支付给借款组织的佣金不超过月利率0.1%，计算依据是有息贷款余额。

项||| 直接委托贷款：政策性银行和服务提供组织协商确定的服务费水平，但不超过月利率0.32%，计算依据是有息贷款余额。

- 参与货币市场支出；

- 其他业务活动支出。

条||| 2.2. 按规定缴纳税款、费用和手续费。

2.3. 提取汇率风险准备金和信贷风险准备金的费用；

2.4. 支付政策性银行员工工资和福利：

- 按政府总理决定的制度支付员工工资和津贴；

- 按国家规定的制度支付社会保险、医疗保险费用及工会经费；

- 中餐费用：每人支出不得超过国家规定的最低工资标准；

- 支付交易服装费用，最高不超过每人每年500,000越南盾；

- 支付劳动保护设备费用，按相关规定配备；

节||| 中央专职董事成员的补贴，根据政府第25号法令（1993年5月23日）的规定；

节||| 对于董事会专家顾问成员、兼任监事会成员的董事会成员、各级代表理事会成员，每月每人补贴50,000元；

节||| 向乡、镇干部支付劳务费，每月每乡、镇50,000元；

节||| 根据政府第198号法令（1994年12月31日）关于劳动法若干条款的具体规定和执行指南以及现行国家文件的规定，支付员工离职补助。

节||| 根据规定支付女工费用。

2.5. 政策性银行资产费用：

节||| 根据现行企业固定资产管理和折旧制度，计提固定资产折旧费用。对于特殊固定资产，其修理费用在各期、各年的发生不均衡，如果政策性银行希望提前计提修理费用计入当期费用，需制定提前计提修理费用计划报财政部审批。政策性银行必须结算实际发生的修理费用与提前计提的修理费用，如果实际修理费用大于已计提数，则差额直接计入当期费用或分摊到当期费用，如果实际修理费用小于已计提数，则差额计入当期收入。

节||| 租赁资产的租金费用根据租赁合同的实际支出计入当期费用，一次性支付多年租金的情况下，租金费用按使用年限分摊计入当期费用。

- 财产租赁费用根据租赁合同按实际支付的金额计入当年的运营成本；如一次性支付多年租金，则应按使用年限逐年摊入运营成本。

- 劳动工具购置费按照政策性银行工作人员人数平均不超过每人每年2200元计算。

- 对法律规定必须投保的财产，保险费用依据与保险公司签订的财产保险合同确定。

2.6. 管理和公务活动费用：

这些费用的支出原则如下：

- 各项费用支出标准依照国家规定制度执行。

- 政策性银行年度管理和公务费用总额按工作人员平均人数计算，最高不超过每人每年16万元。

- 管理和公务活动费用包括：

+ 购买办公用品和印刷材料的费用，包括购买办公文具、印刷纸张、信封、燃油和其他材料的费用；

+ 工作人员因公出差国内外的差旅费，按照财政部现行行政事业单位的规定办理。

+ 对政策性银行工作人员进行业务培训和技能训练的费用，按照国家对行政事业单位的规定执行。

+ 支持政策性银行科学研究、技术创新、改进工作以提高工作效率的研究经费。每个研究项目的预算须经政策性银行董事会批准，并自行负责项目效果。

+ 邮电费包括邮资、通信、电报、电话、租用通信线路、电传、传真等费用，根据邮政部门提供的发票支付。固定电话和移动电话的使用费用支付标准如下：

常务董事每月固定电话费用不超过200000元，移动电话费用不超过400000元。

其他人员每月固定电话费用不超过100000元，移动电话费用不超过250000元。

+ 支持政策性银行党组织和群众团体活动的费用，按照国家规定（不包括支持工会行业和地区组织及社会团体和其他机构的费用）。

+ 购买资料、书籍、报纸的费用。

+ 办公用电、用水、医疗保健、卫生费用。

+ 交易费用、对外交往费用、会议费用、接待费用、庆典费用及其他相关费用，三年内不得超过年总费用的7%，之后不超过5%。

+ 政策性银行内部审计、检查、审计费用，按照规定制度执行。

+ 支付政策性银行内部防火和灭火活动的费用，按照规定执行。

+ 环境保护工作的费用。

+ 其他管理费用，按照规定执行。

2.7. 其他支出

- 资产出售或清算费用（包括固定资产清算后的剩余价值）。

- 根据实际发生并有合理凭证的其他费用

3. 政策性银行不得将以下项目计入费用：

- 已由政府补助或保险公司、责任方赔偿的损失；

- 因行政违规、环境违规、逾期贷款罚款、主观原因造成的财务制度违规罚款；

- 使用基本建设资金购买、升级、改造固定资产的投资费用；

- 用于维修保养和福利设施如住房、休息室等的费用，以及其他福利工程的费用。

- 对地方、社会组织和其他机关的支持费用；

- 超过国家规定标准的国内和国外工作费用；

- 来自其他经费来源的费用。

第六章 收支差额处理及各基金用途

1. 政策性银行收支差额处理按照国务院总理2002年12月19日发布的第180号决定第十八条的规定执行。

2. 各基金用途

2.1. 补充资本公积金，用于补充注册资本。

2.2 财政准备金用于弥补政策性银行在运营过程中发生的资本、资产损失以及贷款损失，在获得赔偿后仍不足的部分，以及使用风险准备金的情况。

2.3 发展投资基金：用于扩大政策性银行的规模和更新技术设备，改善工作条件。

根据投资需求和基金能力，政策性银行董事会决定投资形式和方法，遵循安全和有效原则。

2.4 失业救济基金：用于支付在政策性银行工作满一年以上因暂时失业而获得的救济金；为因技术变革或转岗而需要再培训的专业技术人员提供培训费用；为政策性银行女性员工提供职业预备培训；为政策性银行工作人员提供提升职业技能的培训。该基金仅用于因客观原因导致的失业，如因技术变革导致的多余劳动力，或因组织调整未能及时安排其他工作。

2.5. 奖励基金，用于：

- 年终奖或定期奖金发放给政策性银行工作人员。奖金由总经理根据政策性银行奖励委员会主席的建议，基于每位工作人员的工作效率和业绩决定。

- 对于提出创新技术和改进业务流程并产生效益的个人或团队，给予一次性奖励。奖金由政策性银行总经理决定。

- 对于外部单位和个人，如果他们与政策性银行有合作关系，并且对政策性银行的运作做出了有效的贡献，可以给予奖励。奖金由政策性银行董事会主席决定。

2.6. 福利基金，用于：

投资建设或修缮政策性银行福利设施，或者与其他单位合作建设行业共同福利设施。

- 支持政策性银行员工体育、文化、公共福利活动。

- 向社会福利基金捐款。

- 支付政策性银行员工的经常性和突发困难补助。

- 其他福利活动费用。

政策性银行总经理与工会委员会合作管理并使用该基金。

第七章 会计制度、统计、审计、报告和财务公开:

1. 政策性银行应按照法律规定实施会计制度、审计和统计，完整记录原始凭证，及时更新账簿，并真实、准确、客观地反映各项业务活动。

2. 社会政策银行的财政年度从公历1月1日开始，至12月31日结束。

3. 社会政策银行负责编制并向财政部提交财务计划，包括：

a) 资金来源和使用计划。

b) 收入和费用计划。

c) 国家财政补贴利息差额和管理费计划（表01-KH）

财务计划是社会政策银行在年内组织实施的基础，并须经该行董事会批准后提交财政部。

4. 社会政策银行负责定期按季度、年度以及根据本通知规定的情况向财政部提交财务报告。

a) 财务报告内容包括：（附随本通知的表格）

- 第三级账户平衡表（包括表外账户）

- 社会政策银行资产汇总表

- 收入和费用执行情况报告（表01-BC）

- 提交资金筹集和使用情况报告（按02-BC表）

- 提交银行逾期贷款情况报告（按03-BC表）

- 提交员工收入情况报告（按04-BC表）

- 提交拨备计提和使用情况报告（按05-BC表）

- 提交利率差额和管理费结算并申请补偿的报告（按06-BC表）

b) 社会政策银行总经理对所有财务报告的真实性准确性承担责任。

5. 财务检查和结算。

- 由国家政策性银行理事会主席批准并提交给财政部的年度财务决算报告。国家审计署负责对国家政策性银行年度财务决算报告进行审计和确认。国家政策性银行财务报表的审计结果必须提交财政部和中国人民银行。

- 国家政策性银行对其提供的财务报表的真实性负责。财政部负责检查其遵守财政制度的情况，以及对国家政策性银行的利率差额和管理费结算进行审核。

6. 国家政策性银行应执行内部审计制度，并根据《商业银行法》的规定及其业务范围和规模，公布其每年的财务活动情况。

第三章：

组织实施

- 本通知自发布之日起十五日后生效。

- 根据本通知的规定和国家有关财政制度的规定，国家政策性银行应在向理事会提交审议前，制定适用于其单位的财政制度，并报财政部批准。

- 在执行过程中如遇困难，请反映给财政部以供审查和解决。