通知2010年第56号财政部令关于管理、监督和使用2010年发行的政府国际债券资金的规定

通知

关于管理和监督、使用政府发行的二〇一〇年国际债券资金的指导

政府二〇一〇年发行的国际债券资金

根据《国债管理法》（二〇〇九年六月二十九日颁布）；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据政府二〇〇九年十一月二日发布的第53号决议（53/NQ-CP），关于继续实施越南社会主义共和国政府二〇〇九至二〇一〇年期间发行国际债券事宜；

财政部就政府二〇一〇年发行的国际债券资金的管理和监督、使用事宜指导如下：

第一章 总则

条1. 使用国际债券资金：

政府在国际市场发行债券所得款项，在扣除与发行国际债券相关的费用和成本后，用于根据政府二〇〇九年十一月二日发布的第53号决定（53/NĐ-CP）偿还国家预算，并按照总理的指示处理剩余部分。

条2. 术语解释：

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 发行担保银行联合体：指巴克莱资本银行、花旗集团银行和德意志银行共同管理财政部二〇一〇年发行债券的投资账户，依据二〇一〇年一月二十二日财政部与上述三家银行签订的债券买卖合同。

2. 债券结算代理机构：指根据财政部二〇一〇年一月十四日发布的任命函，被指定为二〇一〇年发行债券结算代理机构的花旗银行（Citibank）。

3. 再贷款机构/服务银行：指经财政部授权管理再贷款并从二〇一〇年发行的国际债券中回收再贷款资金的金融机构，同时作为开设账户和服务政府债券收款的银行，依据财政部与该金融机构之间签署的授权合同。

4. 再贷款授权合同：指财政部与再贷款机构之间签署的合同，其中财政部授权再贷款机构管理再贷款并从二〇一〇年发行的国际债券中回收再贷款资金（本通知附件1）。

5. 再贷款合同：指再贷款机构与借款人之间签署的合同，规定了从二〇一〇年发行的国际债券资金中获得再贷款的具体条件和条款。

6. 国际债券销售金额是指扣除与发行有关的费用和成本后的实际金额。

第二章 具体规定

条3. 解付国际债券资金：

1. 财政部 授权服务银行为财政部开设账户接收国际债券资金，并作为再贷款机构处理来自二〇一〇年发行的国际债券资金的再贷款业务，具体用途详见本通知第一条的规定。

2. 对于国家预算还款：国际债券资金转入服务银行“财政部—国际债券”账户后，财政部将通知服务银行向国家预算转账。

对于再贷款：借款人必须在服务银行开设外币账户，按照借款人登记的计划进行解付，符合本通知第十二条的规定。

3. 在服务银行的国际债券账户中未解付资金产生的无息余额，按各使用国际债券资金单位未使用的余额比例分配。

条 4. 债券本金和利息的支付：

1. 财政部直接按照偿还外债的规定程序和手续，根据付款凭证（包括本金和利息），在审核确认凭证准确无误后，向债券偿付代理机构支付全部债券债务（包括利息和本金）。

2. 支付本金和利息的资金来源为国家财政预算和再贷款回收的资金。

条 5. 发行期间产生的费用及相关费用：

1. 与发行一次性产生的费用以美元计算，包括：

a) 发行咨询担保费；

b) 向发行人和承销团提供的国内外法律顾问费；

c) 向上市代理、印刷厂和诉讼代表支付的费用；

d) 在发行期间支付给信用评级公司的费用（不包括每年需支付给国内评级公司的年度费用，该费用由财政部直接支付）；

e) 与发行准备相关的国内费用（制作关于越南的宣传资料费用）。

2. 年度费用：根据偿付代理机构和新加坡证券交易所的通知和收费单据，每年支付的转账费和偿付代理机构及新加坡证券交易所的费用。

条 6. 费用和相关费用的支付方式：

1. 与国际债券发行一次性产生的所有费用，按名义价值分配比例由使用债券销售收入的单位承担，并从实际收入中扣除。

2. 年度费用将在发生时由财政部先行垫付，然后分摊到国家预算和再贷款单位，按资金使用比例承担。财政部将通知贷款机构从再贷款单位收回并归还财政部。

3. 与境内境外资金转移有关的费用，在债券发行资金拨付过程中以及偿还债券发行款项（如有）时产生，由国家预算和/或再贷款单位按实际发生的金额承担。服务银行负责根据具体情况对每个对象计算和收取这些费用。

条 7. 再贷款条件：

再贷款应遵循以下条件：

1. 再贷款金额（债务接受额）：按债券面值计算的价值。

2. 再贷款期限：等于债券期限。

3. 再贷款利率：等于债券名义年利率6.75%。

4. 再贷款货币：美元（USD）。

5. 接受债务日期：自2010年1月29日发行国际债券之日起算。

6. 债券本金和利息的支付：

- 债券利息每半年支付一次，分别于每年的1月29日和7月29日支付，自2010年7月29日起开始支付。

- 债券本金在到期日2020年1月29日一次性支付。

第八条 再贷款手续费：

一、再贷款单位应当按照年利率0.25％的标准向再贷款机构支付再贷款手续费，基于本金余额。

二、再贷款手续费应当定期在支付利息和本金时支付。

第九条 资金监控与拨付：

一、在进行资金拨付时，再贷款单位必须提供与资金使用目的相关的必要凭证，如借款合同及其还款计划、每次提款请求的催款单以及为相应拨款服务的其他相关文件，并根据要求和付款指令（或委托付款指令）供再贷款机构检查其准确性和符合性，以确保符合再贷款单位已登记实施的计划和目的。

二、经审查后，再贷款机构将款项转入再贷款单位的账户，并执行再贷款单位的转账或付款指令。

第十条 再贷款债务回收：

一、再贷款机构有责任督促并要求再贷款单位在到期时全额偿还本金、债券利息及所有产生的费用，并将其转入财政部偿债基金账户，根据财政部与银行之间签署的再贷款授权协议，由财政部转付给结算代理机构。

二、债务回收和偿还程序如下：

- 收到结算代理人提交的收款凭证后，财政部将各部分应付款项在预算和再贷款之间分配。对于再贷款部分，财政部将详细列出每笔本金、利息和费用的具体金额通知再贷款机构。

- 通知期限：财政部应在至少提前10个工作日通知再贷款机构，以便再贷款机构根据财政部提供的收款凭证要求再贷款单位支付应付款项。

- 根据再贷款机构的要求，再贷款单位须在至少提前一个工作日将款项直接转入财政部偿债基金账户，以便财政部办理必要的手续，将款项转付给结算代理人。

三、债务回收货币：美元（USD）。

第十一条 预支资金情况：

一、预支资金情况：对于再贷款，在再贷款单位未能筹集足够的资金来支付到期的部分或全部义务（国际债券的利息和本金）的情况下，再贷款单位必须向再贷款机构和财政部发出公文，以评估再贷款单位的偿债能力。公文应在到期前一个月内发送给再贷款机构和财政部，以及在到期前三个月内发送给再贷款机构。经再贷款机构评估再贷款单位的偿债能力并确认其无法偿还债务后，再贷款机构将报告财政部申请预支资金偿还债务。如果财政部批准预支资金支付，再贷款单位必须与财政部签订强制贷款合同。

二、预支资金支付利率：等于再贷款利率。

三、支付程序：财政部从偿债基金中直接支付债务至结算代理人的账户。支付完成后，财政部将正式通知预支金额加上转账费用，记录在预支资金合同中。

四、预支资金期限：财政部仅在支付一个利息周期时预支资金，后续预支仅在前一次预支完全偿还后方可进行。

五、迟延支付利息：如果再贷款单位未能按与财政部和再贷款机构签署的预支资金合同中的承诺按时支付，预支资金单位需承担相当于预支资金利率150%的迟延支付利息，基于实际逾期天数计算。

六、所有预支资金程序均按照现行《建立、使用和管理偿债基金规定》执行。

条12. 使用国际债券资金的再贷款：

1. 制定拨款计划：再贷款单位制定关于使用国际债券资金的具体用途的总体计划，作为实施拨款的基础。该计划提交财政部审批。经批准后，财政部通知再贷款机构监督拨款和再贷款单位的资金使用情况。

2. 使用暂时闲置资金：为了提高资金使用效率，再贷款单位可以按照以下原则使用未按总体计划拨付的暂时闲置资金：

- 使用暂时闲置资金必须确保安全、有效，并且不影响根据政府总理批准的目的和财政部批准的总体计划使用国际债券资金的计划。

- 当暂时闲置资金因未按已批准的总体计划使用时，再贷款单位应向财政部和再贷款机构提交公文，详细说明预计使用的计划（金额、时间和方式）。在财政部批准使用方案后，再贷款单位应提交公文及相关必要文件，请求再贷款机构将预计暂时使用的资金转入财政部的国际债券账户以执行后续任务。使用期限结束后，再贷款单位有责任归还暂时使用的本金给财政部的国际债券账户。再贷款机构负责督促和监督还款。

条13. 报告期限：

1. 再贷款单位负责根据本通知第12条的规定向再贷款机构和财政部提交关于资金使用计划的报告。

2. 每月、每季度、每年，再贷款单位负责向再贷款机构和财政部报告资金提取和暂时闲置国际债券资金的分配及使用情况。对于月度报告，应在下个月的5日前提交；对于季度报告，应在下一季度第一个月的15日前提交；对于年度报告，应在次年1月31日前提交。

3. 根据再贷款单位的月度、季度和年度报告，再贷款机构监督和检查报告质量，并定期每月向财政部报告再贷款债券资金管理情况。报告应在再贷款单位报告期限后的5天内提交月度报告，在10天内提交季度报告，在15天内提交年度报告。

条14. 债务优先清偿权：

1. 债务优先清偿权：再贷款单位最高优先偿还的债务是来自政府国际债券的资金。在同一时间点上，如果再贷款单位有到期的债务，则首先清偿的是政府国际债券的债务。

2. 如果再贷款单位未能履行其义务，财政部通过再贷款机构要求再贷款单位根据协议进行赔偿。如果再贷款单位未能根据协议进行赔偿，财政部可以要求所有银行冻结再贷款单位的账户以偿还债务。

条15. 核算、检查、审计、决算制度：

1. 借款单位有责任按照国家现行会计制度进行核算。

2. 借款单位有责任根据本通知第十二条的规定，编制并提交给再贷款机构关于资金使用计划的报告。

3. 在财政年度结束时，借款单位应选择一家审计公司对年度财务报表进行审计，并在审计报告出具后15天内将审计报告提交给再贷款机构和财政部。

4. 借款单位负责检查其系统内的单位和组织使用国际债券资金是否符合目的且有效。

5. 每季度定期，再贷款机构应对借款单位的资金使用情况进行检查。

6. 每年定期或根据需要，财政部与再贷款机构合作，检查借款单位使用和回收国际债券资金的情况。

条16. 借款单位的责任：

1. 对于使用政府发行的国际债券资金的行为负全责，必须符合政府批准的目标。任何违反规定用途或未履行贷款协议承诺义务的行为都将依法处理。

2. 与再贷款机构签订贷款协议，遵守本通知规定的条件和条款，符合委托贷款协议和再贷款机构的规定，但不得违反本通知的规定。

3. 承诺通过再贷款机构向财政部偿还债务，按照贷款协议和本通知的规定执行。

4. 开设并维护会计账簿，向再贷款机构提供并保存有关提款和使用贷款的适当凭证和记录，符合现行规定。

5. 按照本通知第十七条的规定，定期提交报告。

条17. 再贷款机构的责任：

1. 接收发行后的国际债券资金，并按财政部通报的国库和借款单位账户地址转账。

2. 与借款单位签订贷款协议，遵守本通知规定的条件和条款，符合委托贷款协议和再贷款机构的规定，但不得违反本通知的规定。

3. 督促借款单位按时归还到期的利息和本金，并按规定期限转入财政部偿债基金账户。

4. 每季度和每年定期，根据本通知附件二的规定，向财政部报告借款单位的资金使用情况以及在执行委托任务过程中出现的问题。对于需要解决的问题，再贷款机构应及时向财政部报告，以便配合处理。

5. 履行监督借款单位使用国际债券资金的功能。

条18. 财政部（债务管理和外金融司）的责任：

1. 向转贷机构和借款单位提供相关凭证，结算由财政部和担保银行联合发行的国际债券扣除费用。

2. 汇总与产生费用相关的所有凭证，分配并通知转贷机构和借款单位作为向财政部偿还的基础。

3. 核实全部到期利息和费用，并根据付款代理提供的实际凭证，转交转贷机构及时通知借款单位进行支付。

4. 如有必要，安排外汇（如果借款单位以越南盾支付）或安排预付款来源（如果转贷机构未能筹集到资金支付），确保按时履行债券本金、利息和费用的支付义务给付款代理。

5. 与转贷机构合作，定期和不定期检查国际债券资金使用情况以及借款单位履行国际债券还款义务的能力。

条19. 生效：

本通知指导管理、监督和使用政府于2010年发行的国际债券资金，并自签署之日起45日后生效。在执行过程中，如遇问题，请各单位将意见提交财政部研究解决。