通知56/2011/TT-BTC关于计算和组织公共债务和国家外债监督指标的方法

通知

关于计算监督指标和组织监督政府债务及外债活动的指导

政府债务及外债的监督活动

根据二零零九年六月十七日《国债管理法》；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据政府2010年第79/2010/NĐ-CP号法令关于政府债务管理业务的规定（2010年7月14日）

|||财政部就计算监督指标和组织政府债务及外债的监督活动作出如下指导：

第一章
总则

第一条 调整范围

本通知具体规定了《关于政府债务管理业务的第79/2010/NĐ-CP号法令》第七条规定的政府债务及外债监督指标的计算方法以及第八条规定的政府债务监督活动的组织方式。

贷款金额

在本通知中，已在《政府债务管理办法》第三条和《关于政府债务管理业务的第79/2010/NĐ-CP号法令》第二条解释的术语具有相同的含义。以下术语理解为：

1. 债务安全指标是指由国会决定在一定时期内确保国家债务安全的最大债务限额的一系列指标。

2. 债务监督是指相关国家管理部门通过债务监督指标系统，定期跟踪债务状况，分析评估债务组合的风险程度，并及时调整适当的债务管理政策。

3. 债务监督指标体系包括反映政府债务及外债水平及其与宏观经济指标比较下的偿债能力的综合指标。

4. 总未偿还债务是指截至某一时间点，根据法律规定获得借款资格的主体尚未偿还或尚未免除的所有贷款金额。

5. 债务义务是指在一定期限内必须支付的总金额，包括本金、利息和其他费用。

6. 过期债务是指截至某一时间点，部分或全部本金或/和利息已逾期的债务。

7. 短期债务是指还款期限少于一年的债务。

8. 国内生产总值（GDP）是在一定时间段内，按实际价格计算的整个经济体新创造的商品和服务价值，依据国家统计局公布的数据。

9. 国家外汇储备是越南国家银行货币资产负债表中的外汇资产，依据现行法律规定，按照越南国家银行公布的数字。

10. 商品和服务出口额是指在监督期内商品和服务的出口价值，依据国家统计局公布的数据。

11. 国家预算收入包括税收、费、杂费；国家经济活动收入；组织和个人的捐赠；援助款项；以及其他法律规定收入。

12. 越南盾与外币之间的汇率用于计算以外币计价的债务指标，即财政部公布的外币记账汇率。

第二章
政府债务及外债的监督指标体系

国家外债和外汇

第三条 政府债务及外债的监督指标

政府债务及外债的监督指标体系由《关于政府债务管理业务的第79/2010/NĐ-CP号法令》第七条规定。

条 4. 确定公共债务监督指标的方法

1. 公共债务与GDP：

a) 该指标反映公共债务相对于整个经济体收入的规模，并于每年12月31日计算。

b) 计算方法如下：

2. 政府债务与GDP：

a) 该指标反映政府债务相对于整个经济体收入的规模，并于每年12月31日计算。

b) 计算方法如下：

3. 政府外商贸易债务与GDP：

a) 该指标反映政府外商贸易债务相对于整个经济体收入的规模，并于每年12月31日计算。

b) 计算方法如下：

a) 该指标反映政府担保债务相对于整个经济体收入的规模，并于每年12月31日计算。

政府担保债务占GDP的比例

b) 计算方法如下：

a) 该指标确定政府对用于平衡预算的借款到期年度偿债义务相对于国家财政收入的规模，并于每年12月31日计算。

政府对用于平衡预算的借款的偿债义务占国家财政收入的比例

政府对用于平衡预算的借款的累计偿债义务

b) 计算方法如下：

至当年12月31日

6. 政府准备金债务与国家财政收入：

b) 计算方法如下：

至当年12月31日

7. 地方政府债务与GDP：.

b) 计算方法如下：

1. 国家外债与GDP：

a) 该指标反映国家外债余额相对于整个经济体收入的价值，并于每年12月31日计算。

b) 计算方法如下：

a) 该指标反映国家从货物和服务出口收入中偿还外债的能力，从而反映外债的流动性，并于每年12月31日计算。

国家对外债务偿还义务与货物和服务出口额的比例

国家累计对外债务偿还义务

b) 计算方法如下：

3. 国家外汇储备与短期外债：

a) 该指标反映使用国家外汇储备偿还短期外债的能力，并于每年12月31日计算。

b) 计算方法如下：

a) 该指标反映国家外汇储备用于偿还短期外债的能力，并于每年12月31日计算。

国家外汇储备与短期外债之比

b) 计算方法如下：

条 6. 监管逾期债务指标

1. 政府再贷款逾期债务比率：

a) 该指标反映政府再贷款逾期债务在年末12月31日的总贷款余额中的规模。

b) 计算方法如下：

2. 政府担保贷款逾期债务比率：

a) 该指标反映政府担保贷款逾期债务在年末12月31日的总贷款余额中的规模。

b) 计算方法如下：

3. 自主借债和还款的国外债务逾期债务比率：

a) 该指标反映自主借债和还款的国外债务逾期债务在年末12月31日的总贷款余额中的规模（包括短期、中期和长期贷款）。

b) 计算方法如下：

条 7. 债务期限结构和利率指标

1. 国家公共债务和国外债务的中长期债务与短期债务结构。

2. 政府国内借款（票据、债券）和国外借款（优惠贷款、商业贷款）的结构。

3. 各种条件下的平均借款利率，基于加权平均计算。

4. 各种期限下的平均借款期限，基于加权平均计算。

条 8. 债务管理效果评估指标体系

1. 债务管理工作效果评估指标体系的功能是帮助评估一个国家债务管理活动组织中的强项和弱点，包括：

a) 债务管理和战略制定，评估法律环境、管理机构结构、实施债务战略、管理活动评估和审计的指标。

b) 宏观经济政策协调，主要是财政政策和货币政策。

c) 执行债务管理业务，包括筹集、使用借款资金和偿还债务；担保、再贷款和其他风险管理业务。

d) 预测现金流和管理国际收支平衡。

e) 管理与债务管理部门活动相关的各种风险，包括监督和数据安全、任务分配、人员能力。

f) 存储和报告国家公共债务和国外债务的数据。

2. 通过债务管理工作效果评估指标体系，管理部门可以监控不同时期债务管理工作的效率进步。

第三章
公共债务限额、商业性国外借款

及政府国外借款担保上限

条 9. 政府债务限额

1. 政府债务限额是指在各个时点上政府债务余额与国内生产总值之比的最高限额，由有审批权的机关决定。

2. 政府债务限额结构包括：

a) 政府债务，包括国内外债务；

b) 政府担保的企业和组织的债务，包括国内外债务。

c) 地方政府因发行地方政府债券或委托发行地方政府债券以及从其他合法资金来源借款而产生的债务。

条 10. 政府每年对外商业借款和担保的限额

1. 政府每年对外商业借款和担保的限额是指每年净借款额（实际收到的借款减去偿还的本金）的最高限额。

2. 根据资金需求和筹集能力、政府债务限额，财政部确定每年对外商业借款和担保的限额，并报总理批准。

条 11. 组织实施限额

1. 根据国会关于各时期政府债务限额和国家外债限额的批准决定以及总理批准的政府每年对外商业借款和担保限额的决定，财政部负责并会同国家银行组织实施、确认限额、管理和监督债务限额，以确保已获批准的安全指标得到遵守。

2. 企业应在当年12月31日前向财政部提交下一年度外债借款需求登记（对于需要政府担保的借款），并向国家银行提交（对于不需要政府担保的借款）。

3. 在尚未获得总理关于当年对外商业借款限额的批准期间，财政部和国家银行根据实际对外商业借款情况，确定当年对外商业借款限额内的借款数额，条件是累计净对外商业借款额不超过前一年限额的50%。

4. 如果由于经济需求增加资金筹集量导致政府债务和国家外债超出国会决定的框架，财政部应报告政府并报告国会作出决定。

第四章 实施细则
债务管理活动组织

国家外债和外汇

条 12. 监督对象

1. 负责筹集、使用借款资金和偿还债务的公共部门机构和单位。

2. 按照法律规定自行借款自还的各类企业和金融机构及其他组织。

条 13. 政府债务和国家外债监督目标

1. 确保债务安全，保持合理的债务组合，在安全范围内维持长期可持续性，保障国家财政和货币安全。

2. 早期识别债务组合中的潜在风险及与债务管理工作相关的任何问题，考虑国内外经济环境。

3. 协助主要债务监督机构及时向政府提出建立和调整债务组合的措施，以优化融资方案，减少预算和经济的风险和成本。

4. 为制定各阶段的政策、目标和方向提供依据，以合理地筹集、使用借款资金和管理政府债务和国家外债，符合国家经济发展政策。

5. 帮助使用借款资金的组织和单位自我监控其投资和生产经营活动过程，及时发现异常情况并采取解决措施。

6. 加强财务透明度，加强预备义务管理。

7. 提高财务分析和预测工作的效率，有助于提高各时期的宏观经济管理和政策制定效果。

条 14. 公债和国家外债监督原则

1. 对公债和国家外债指标的监督应持续、经常进行。

2. 确保规定和指导方针得到遵守，建议和提议应及时、具体且可行。

3. 监督、分析和评估公债及国家外债的成本由国家财政保障。

条 15. 监督活动内容

1. 根据本通知第二章和第三章的规定，对国家公债安全指标体系和限额以及国家外债限额进行监督。

2. 对筹集资金、使用资金、偿还债务等专项（定期）活动进行监督，包括：

a) 对中央各部门、地方使用国家预算拨款投资发展项目贷款的情况及其效果进行监督和评估。

b) 对政府转贷的国外贷款使用情况及其效果，以及偿还能力进行监督和评估。

c) 对企业及金融机构使用政府担保项目的贷款情况及其效果，以及偿还能力进行监督和评估。

d) 对企业及组织自行借入并自行偿还的国外贷款情况进行监督和评估。

条 16. 提供信息和报告的要求

1. 财政部要求被监督对象报告筹集资金、使用资金、偿还债务和管理公债及国家外债的情况，主要内容如下：

a) 报告的目的和要求；

b) 报告的范围和内容；

c) 报告提纲的要求；

d) 被监督对象提交报告的时间期限；

e) 被监督对象的责任和权限；

（e）其他相关内容。

2. 信息提供按照第79/2010/NĐ-CP号法令关于公债管理业务的规定和财政部2011年4月27日第53/2011/TT-BTC号通知关于公债和国家外债报告表式和信息公开的规定执行。

3. 根据被监督对象提供的报告和信息，监督机构研究、分析、评估相关资料，并起草监督结果报告，其中包含处理问题的建议，提交有审批权的上级机关决定。

第五章
在监督公债和国家外债工作中的职责

监管国家外债

条 17. 财政部的责任

1. 主持宏观监督国家公债状况、公债安全指标和国家外债限额，并在每年6月30日前向总理报告年度情况。

2. 通过监督工作，进行公债和国家外债可持续性的分析和评估，并向总理和有审批权的机关报告。

3. 调控公债限额、商业性外债借款限额和政府对外借款担保限额，主持与国家银行合作汇总并呈报总理批准年度商业性外债借款限额。

4. 协同有关机构定期或不定期检查、监督筹集资金、使用资金和偿还公债、国家外债的情况。

条 18. 责任分工 第十八条 计划投资部的责任

1. 主持监督和评估官方发展援助贷款使用现状及其效果，按政府规定执行。

2. 参与财政部关于公债的检查和监督；计算公债安全指标；监督筹集资金、使用资金和偿还公债、国家外债的情况。

条 19. 越南国家银行的责任

1. 主持监督、评估企业及金融机构的外债现状，按照自借自还的方式。

2. 主持建立、管理和确认企业及金融机构的商业性外债限额，按照自借自还的方式。

3. 参与并配合财政部对国家外债进行检查和监督；国家外债安全指标；国家外债资金筹集、使用和偿还情况。

条 20. 各部、委员会和中央其他机关的责任

1. 对其管理下的机构和单位的政府预算贷款项目的资金使用情况进行检查、监督和评估；对其管理下的国有企业的集团和企业的资金筹集、使用和偿还情况进行检查和监督。

2. 配合并为检查和监督机构提供便利条件。

3. 及时、完整地报告和提供相关信息和资料，并对所提供内容的真实性负责，涉及政府债务和国家外债的资金筹集、使用和偿还情况。

条 21. 省、直辖市人民政府的责任

1. 主持定期或不定期检查地方政府的资金筹集、使用、偿还和债务管理情况。

2. 确保及时、准确、完整地向财政部和其他相关检查监督机构提供地方政府的债务状况、监控指标、资金筹集、使用和偿还情况的信息和数据。

条 22. 贷款转贷机构的责任

1. 经财政部授权从事贷款转贷业务的机构，应对政府转贷的国外贷款项目资金使用和偿还情况进行检查、监督和评估。

2. 应报告和提供有关资金筹集、使用和偿还贷款转贷的信息。

3. 与财政部合作，对受权对象执行贷款转贷资金管理和使用的规章制度情况进行检查和监督。

条 23. 使用政府债务和国家外债资金并偿还的企业和金融机构的责任

1. 使用政府债务和国家外债资金并偿还的企业和金融机构必须遵守《政府债务管理条例》及其实施指南等相关规定，主动组织资金筹集，选择最佳融资来源，有效使用资金，并履行所有与借款和担保相关的义务。

2. 接受政府债务管理部门的检查和监督，并为其了解信息和评估企业债务状况提供便利。

第六章
组织实施

条24. 生效

本通知自2011年8月1日起生效。

条25. 组织实施

1. 各部、委员会、直属政府机构、中央其他机构、各级人民政府和有关组织、个人负责执行本通知。

2. 在执行过程中如遇问题，建议各部、委员会、直属政府机构、中央其他机构、各级人民政府和有关组织、个人将意见提交财政部及时研究解决。/。