合并文件编号56/VBHN-BTC 通知指引政府2017年1月16日第03/2017/NĐ-CP号法令关于经营赌场的规定中的若干条款

财政部 --------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
号： 56/合并文件-BTC	北京，二〇二〇年十二月三十一日

通知[1]

关于指导若干规定的通知 2017年第3号政府法令关于经营赌场的规定

财政部2017年第102号通知，于2017年10月5日发布，指导2017年1月16日第3号政府法令关于经营赌场的若干规定，自2017年12月1日起生效，并由以下文件修改补充：

财政部2020年第84号通知，于2020年10月1日发布，对属于财政部长决定权限内的定期报告制度进行修改补充，自2020年11月15日起生效。

根据2017年1月16日政府第03/2017/NĐ-CP号法令关于赌场经营活动；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议；

财政部长发布本通知，以指导2017年1月16日第3号政府法令关于经营赌场的若干规定。[2]

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导2017年1月16日第3号政府法令关于经营赌场的若干规定（以下简称第3号2017政府法令）。

第二条 适用对象

1. 经营赌场的企业。

2. 根据第3号2017政府法令规定被允许参与赌博和进出赌场场所的对象。

3. 对于发放许可、管理、监督、检查、审计以及处理赌场经营活动中的违法行为具有职能的国家管理机关。

4. 与赌场经营活动相关的其他组织和个人。

第二章

组织经营赌场活动

第三条 跟踪记录簿或电子卡用于控制进出赌场场所的对象

1. 企业必须开设跟踪记录簿或发放电子卡，以控制所有根据第3号2017政府法令第14条规定可以进出赌场场所的对象。跟踪记录簿应采用纸质记录或电子信息的形式。如果企业通过发放电子卡来实施控制，则必须确保有汇总报告，内容包括与跟踪记录簿相似的信息。跟踪记录簿或电子信息（在发放电子卡的情况下）必须至少保存两年，以便为国家管理机关的检查和审计工作提供服务。

特别是对于根据第3号2017政府法令第12条规定获准试点让越南人参与赌博的企业的跟踪记录簿，记录越南人进入赌场参与赌博的情况，必须至少保存五年，以供评估试点让越南人参与赌博的情况，按照第3号2017政府法令第12条第2款的规定。

2. 根据第3号2017政府法令第11条规定用于控制被允许参与赌博对象的跟踪记录簿或电子卡，必须包含以下基本内容：

a) 电子卡号码（如有）；

b) 姓名；

c) 有效护照或旅行证件号码；

d) 国籍；

e) 电子卡照片（如发放电子卡）；

f) 进出赌场场所的时间；

g) 企业要求管理的其他相关信息。

3. 根据第3号2017政府法令第14条第2款和第3款规定用于控制被允许进出赌场场所对象的跟踪记录簿或电子卡，必须包含以下基本内容：

a) 本条第2款规定的a、b和e项信息；

b) 居民身份证号码、护照号码或员工卡号码；

c) 根据第3号2017政府法令第14条第2款规定，在赌场场所内分配的工作职位和职务；

d) 根据第3号2017政府法令第14条第3款规定，被指派的任务和职责；

e) 在赌场场所工作的时长；

f) 企业要求管理的其他相关信息。

4. 根据第3号2017政府法令第12条规定跟踪记录越南人参与赌博的情况，必须包含以下内容：

a) 第3号2017政府法令第12条第6款规定的信息；

b) 符合第3号2017政府法令第12条第3款b项规定，具备财务能力参与赌博的承诺书；

c) 符合第3号2017政府法令第12条第3款b项规定，证明具备财务能力参与赌博的文件形式；

d) 不属于第3号2017政府法令第12条第4款规定禁止进入赌场参与赌博对象的承诺书。

5. 企业有责任根据法律规定保护玩家信息的秘密性，除非国家管理机关有权限要求提供信息以服务于监督、检查、审计和调查工作。

条 4. 证明越南人具备财务能力参与赌场经营活动的文件

男 证明越南人具备财务能力参与赌场经营活动的规定见第十二条第三款第b点第03/2017/NĐ-CP号法令，是以下几种文件之一：

1. 证明收入达到个人所得税三级或以上级别的相关凭证：经公证的个人所得税申报表复印件，或者税务机关出具的证明纳税人个人所得税收入达到三级或以上的确认函，该证明需显示纳税人在进入赌场前一年内的个人所得税收入情况。

2. 证明每月固定收入达到1000万越南盾或以上的相关凭证：

a) 经公证的最近三个月内由工作单位出具的月收入确认书、工资单或工资支付决定复印件，其中应明确显示每月收入达到1000万越南盾或以上；

b) 经公证的租赁房屋或财产合同复印件，合同中应明确显示每月租金收入达到1000万越南盾或以上，并且合同仍在有效期内；

c) 经公证的银行存款证明或银行账户对账单复印件，其中应显示存款期限至少为一年，并且每月利息收入达到1000万越南盾或以上；

d) 其他能够证明每月固定收入达到1000万越南盾或以上的相关文件；

e) 如果上述a、b、c和d款中的文件无法证明玩家的月收入达到1000万越南盾，则玩家可以同时提交多个文件以证明其月总收入达到1000万越南盾或以上。

3. 玩家对其提供的经公证的文件的真实性负责，当向经营赌场的企业出示时，这些文件应符合本条第一款和第二款的规定。

4. 经营赌场的企业在允许越南人试点进入赌场进行赌博活动时，有责任保存本条第一款和第二款规定的文件，保存期不少于五年，以便服务于国家管理机构的管理工作、监督、检查和审计。

第5条. 提交、管理和使用试点允许越南人参与赌场经营活动的门票费用

参与

男 1. 根据法律规定，允许越南人参与试点赌场经营活动的企业有责任收取并单独核算从试点赌场门票费用中获得的收入，该规定见第十二条第三款第c点第03/2017/NĐ-CP号法令。

2. 允许越南人参与试点赌场经营活动的企业应当自行申报购买门票的越南人数目，并将全部门票销售收入存入与企业注册地税务机关相同的国库账户。存款时间应在企业临时缴纳企业所得税的时间内完成。

3. 赌场所在省的地方预算有权享受来自试点赌场门票费用的收入，并用于社会福利投资和发展，服务社区，保障社会治安，其中至少60%的资金用于教育、培训、职业培训和医疗领域。

4. 如果赌场经营企业在试点期间未能按时或未按规定全额缴纳来自越南人参与试点赌场门票费用的收入到国库，则必须按照规定全额缴纳门票费用收入以及迟延缴纳的罚款，罚款金额按迟延缴纳税款的标准计算。

5. 获得试点许可的赌场经营企业的省级税务局有责任监督、检查和督促企业全额缴纳试点赌场门票费用收入，并定期每季度向省级人民政府报告企业向地方预算缴纳试点赌场门票费用收入的情况。

1. 在引入约定货币进行经营活动前至少五个工作日，企业必须向财政局和直接管理税务机关登记约定货币的形式、样式、数量和种类，以便跟踪和管理。

第六条 规定货币管理

2. 根据本条第一款的规定，企业可以根据管理需要暂停使用已登记的约定货币。在暂停使用约定货币前至少五个工作日内，企业必须书面通知有关管理部门。通知内容应包括暂停使用的日期、原因及预计重新使用的日期。如果重新使用日期发生变化，企业必须书面通知有关管理部门。

3. 企业必须建立约定货币管理登记簿，包括以下基本内容：

b) 企业购买、再出口或销毁的约定货币的数量和种类，具体按面额和外币类型划分，注明购买、再出口或销毁的日期，以及制造商或供应商的名称（如有）。

（一）约定货币的形式；

b) 数量、种类的约定货币企业购买、再出口或销毁的情况，其中具体按每种面额和外币类型、购买、再出口或销毁日期、制造商名称、供应商（如有）；

（三）企业要求管理的其他内容。

条7. 申请发放、重新发放、调整赌场经营条件合格证和赌场经营条件合格证的表格样式

1. 申请发放赌场经营条件合格证，按照本通知附件1规定的格式。

2. 申请重新发放、调整和延长赌场经营条件合格证，按照本通知附件2规定的格式。

3. 财政部发放的赌场经营条件合格证，按照本通知附件3规定的格式。

条8. 证明完成投资资金拨付的文件和资料

1. 根据第03/2017/NĐ-CP号法令第二十五条第三款规定，企业证明已完成投资资金拨付的文件和资料应包括：

a) 企业关于项目服务、旅游和综合娱乐区（含赌场）投资资金拨付情况的报告，主要内容如下：

- 项目名称、目标和规模、项目的总投资额、项目各部分及其实施进度，根据投资项目登记证书或投资意向决定；

- 投资资金拨付情况及项目各部分的实施情况，根据投资项目登记证书或投资意向决定，至申请发放赌场经营条件合格证时为止。投资资金必须直接拨付给与企业在资产购买和形成资产相关费用支付方面有关系的组织和个人。项目各部分的实施情况应在项目各部分实施合同、验收记录中明确列出，验收记录应详细说明验收数量，并由独立单位（监理咨询单位或项目管理咨询单位）确认。企业对报告数据的真实性负责；

b) 投资者关于投资资金拨付情况和其他承诺履行情况的声明（如有）；

c) 根据审计法规定，由独立审计机构批准进行公共利益单位审计的企业赌场业务报告的审计报告。审计报告是完全接受的独立审计报告；

d) 其他证明企业已完成投资资金拨付的文件和资料（如有）。

2. 根据第03/2017/NĐ-CP号法令第二十九条第四款规定，证明增加投资资金拨付以作为调整赌场经营条件合格证上规定的机器和游戏桌总数的依据的文件和资料应包括：

a) 企业关于项目实际增加的投资资金拨付情况的报告，主要内容如下：

- 项目名称、目标和规模、项目的总投资额、项目各部分及其实施进度，根据投资项目登记证书或投资意向决定；

- 项目实际增加的投资资金拨付情况，与最近一次发放赌场经营条件合格证时的实际投资资金拨付水平相比。投资资金必须直接拨付给与企业在资产购买和形成资产相关费用支付方面有关系的组织和个人。项目各部分的实施情况应在项目各部分实施合同、验收记录中明确列出，验收记录应详细说明验收数量，并由独立单位（监理咨询单位或项目管理咨询单位）确认。企业对报告数据的真实性负责；

b) 投资者关于增加投资资金拨付情况和其他承诺履行情况的声明（如有）；

c) 根据审计法规定，由独立审计机构批准进行公共利益单位审计的企业赌场业务报告的审计报告。审计报告是完全接受的独立审计报告；

d) 其他证明企业已完成增加投资资金拨付的文件和资料（如有）。

第三章

财务管理、会计制度、审计制度和报告制度

条 9. 原则核算和管理赌场经营活动的收入、费用

1. 赌场经营企业必须单独核算与赌场经营活动相关的收入、费用和利润，并在会计账簿和财务报告中分别记录这些项目。

2. 对于与赌场经营活动相关的收入和费用与其他经营活动相关的情况，应按以下方式处理：

a) 如果赌场经营企业无法单独核算赌场经营活动的收入与其他经营活动的收入，则全部无法分开的收入视为赌场经营活动的收入，用于计算特别消费税。

b) 对于既涉及赌场经营活动又涉及其他经营活动的费用，企业应根据赌场经营活动收入占总营业收入的比例分配费用。

3. 赌场经营企业有责任按照会计准则和本通知的规定核算收入和费用。

4. 确定用于申报和缴纳赌场经营活动税收的收入和费用，应按照现行税收法律法规的规定执行。

条 10. 收入和其他收入

赌场经营企业的收入和其他收入包括：

1. 赌场经营活动的收入（不包括试点允许越南公民参与赌博的赌场场所从门票中获得的收入，详见第十二条第三款c项《第03/2017/NĐ-CP号法令》）。

2. 按照法律规定从事除赌场经营活动以外的其他经营活动的收入。

3. 财务收入。

4. 其他收入（如有）。

条 11. 赌场经营活动的费用

1. 赌场经营活动的费用是所有为支持赌场经营活动而确定的费用，依据法律规定。

2. 奖金支付是指企业根据游戏规则和法律规定向参与赌场场所游戏并中奖的玩家实际支付的金额。

条 12. 会计制度、审计和公开财务报告

1. 企业应按照《会计法》及相关现行会计法规的规定执行会计制度。

2. 赌场经营企业的年度财务报告必须由一个在中国合法运营的独立审计机构进行审计。 3. 自会计年度结束之日起120天内，赌场经营企业必须按照法律规定公开财务报告。

企业应按照《会计法》及其实施指南的规定保存财务报告。

41. 关于财务报告：

条 13. 报告制度

a) 在每个季度会计期末，赌场经营企业应在季度会计期结束后的三十（30）天内编制并向当地税务局提交财务报告；

b) 赌场经营企业有责任在财政年度结束后九十（90）天内将年度财务报告提交财政部、市财政局和当地税务局；

c) 赌场经营企业的法定代表人对这些报告的真实性负责。

2. 关于业务活动情况报告：

每半年和年终，赌场经营企业必须根据本通知附件四、五、六和七的规定编制并向财政部、市财政局、市文化体育旅游局（或市文化和体育局）和当地税务局提交业务活动情况报告，最迟应在会计期结束后的三十（30）天内提交。赌场经营企业的法定代表人对这些报告的真实性负责。

3. 如财政部、省或直辖市人民政府要求提供临时报告，赌场经营企业必须按照要求编制并提交报告。

报告的提交方式如下：

4.[3] c) 通过电子邮件系统或专门的信息报告软件系统发送。

a) 直接以纸质形式提交；

b) 通过邮政服务以纸质形式提交；

c) 通过电子邮件系统或专用信息报告软件系统发送；

d) 法律规定的其他方式。

第四章 实施细则

各组织的责任

条14. 财政局的责任

1. 协同相关单位为省、直辖市人民政府提供咨询，协助其按照第03/2017/ND-CP号法令、本通知的规定及相关法律规定对辖区内赌场经营活动进行管理、监督和检查。

2. 为省、直辖市人民政府提供咨询，协助其按照法律规定及本通知的规定管理并使用从参与赌场活动的门票收入中获得的资金，用于社会福利目标、服务社区、保障社会治安。

条15. 地方税务局的责任

1. 协同财政局及其他相关部门按照第03/2017/ND-CP号法令、本通知及相关法律规定对辖区内赌场经营活动进行管理、监督和检查。

2. 对赌场企业依法履行纳税义务的情况进行管理、检查和审计。

3. 负责向赌场企业通报与税务机关同级国库的国家预算收入账户章节、类别和项目；监督、检查和审计赌场企业按照法律规定向国库缴纳参与赌场活动门票收入的情况。

条16. 赌场企业的责任

1. 按照第03/2017/ND-CP号法令、本通知及相关法律规定遵守赌场经营活动的法律规定。

2. 负责制定并发布确保透明、诚实且符合法律规定的企业业务管理制度。

3. 负责按照本通知第八条规定编制投资资金拨付情况报告和追加投资资金拨付情况报告，并对其报告数据的真实性和合法性以及申请和调整《赌场经营许可证书》的文件的合法性负责。

条17. 审计企业的责任

符合条件的审计企业根据本通知第八条规定编制投资资金拨付情况报告和追加投资资金拨付情况报告，对报告的真实性、合法性及其审计结果向法律、客户和审计结果使用者负责。

第五章

组织实施

条 18. 组织实施

[4]

本通知自二〇一七年十二月一日生效。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，建议组织和个人向财政部反映，以供审查和解决。/。

合并文件验证 部长签署 副部长 阮光海

附件1

申请

赌场经营许可证书

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

中华人民共和国
独立 - 自由 - 幸福
----------------

…，20…年…月…日

1. 关于定价方案（或调整价格）的档案：

根据2017年1月16日政府第03/2017/NĐ-CP号法令关于赌场经营活动；

根据财政部于2017年10月5日发布的第102/2017/TT-BTC号通知，就第03/2017/ND-CP号法令关于赌场经营的若干规定作出指导；

我们[企业名称]现向财政部申请颁发赌场经营许可证书如下：

第一部分：企业基本信息

1. 企业名称

- 使用越南语；

- 使用外语（如有）。

2. 企业地址。

3. 经有权机关批准的经营范围。

4. 投资登记证书或投资意向书的编号和签发日期。

5. 投资登记证书或投资意向书中记载的投资金额。

6. 已拨付的投资总额。

7. 企业法定代表人。

8. 姓名、职务、联系电话和电子邮件。

第二部分：申请赌场经营许可证书的内容

根据第03/2017/ND-CP号法令第二十四条第一款的规定，我们[企业名称]认为已具备申请赌场经营许可证书的条件，具体如下：

1. …

2. …

…

因此，我们[企业名称]特此申请颁发赌场经营许可证书，具体内容如下：

1. 提议允许经营的游戏机和游戏桌数量。

2. 经营地点，赌场在综合旅游娱乐区内的布局位置。

3. 提议的经营期限。

第三部分：承诺

1. 我们承诺对本申请书内容及附带文件的真实性负责。

2. 如果获得赌场经营许可证书，我们将严格遵守与赌场经营相关的越南法律法规及赌场经营许可证书的规定。

发文单位 - 如上； - 存档：...

…，20…年…月…日 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

随附文件： 企业应详细列出根据第03/2017/ND-CP号法令第二十五条和本通知第八条规定的文件。

附件2

重新申请/修改/延期申请

赌场经营许可证书

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

中华人民共和国
独立 - 自由 - 幸福
----------------

1. 关于定价方案（或调整价格）的档案：

根据2017年1月16日政府第03/2017/NĐ-CP号法令关于赌场经营活动；

根据财政部于2017年10月5日发布的第102/2017/TT-BTC号通知，就第03/2017/ND-CP号法令关于赌场经营的若干规定作出指导；

我们[企业名称]现向财政部申请重新颁发/修改/延期赌场经营许可证书如下：

第一部分：企业基本信息

1. 企业名称

- 使用越南语；

- 使用外语（如有）。

2. 企业类型。

3. 主要办公地址。

4. 经有权机关批准的经营范围。

5. 投资登记证书或投资意向书的编号和签发日期。

6. 投资登记证书或投资意向书中记载的投资金额。

7. 企业法定代表人。

8. 姓名、职务、联系电话和电子邮件。

第二部分：已颁发的赌场经营许可证书内容

1. 申请赌场经营许可证书的企业名称和地址。

2. 投资登记证书或投资意向书的编号和签发日期。

3. 企业法定代表人。

4. 允许经营的最大游戏机和游戏桌数量。

5. 经营地点，赌场在综合旅游娱乐区内的布局位置。

6. 有效期。

7. 其他内容（如有）。

三、申请重新颁发/调整/延期经营赌场业务许可证的理由和内容

…..

四、承诺

1. 我们承诺对本申请书内容及附带文件的真实性负责。

2. 如果获得重新颁发/调整/延期经营赌场业务许可证，我们承诺将严格遵守与经营赌场业务相关的越南法律法规以及许可证中的规定。/

发文单位 - 如上； - 存档：...

…，20…年…月…日 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

随附文件： 企业应根据第03/2017/NĐ-CP号法令第二十八条/第二十九条/第三十条的规定和本通知第八条的具体列出每份文件和档案（如有）。

附件三

赌场业务许可证书样本

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

财政部 证书 符合经营赌场业务条件 编号：     /GCN-CASINO 日期： 发证机关：财政部

财政部 -------- 中华人民共和国 独立 自由 幸福 --------------- 编号：.../GCN-CASINO 河内，……年……月……日 财政部部长 第...次重新颁发：日期...年...月...日（如有） 第...次调整：日期...年...月...日（如有） 根据2017年1月16日政府第03/2017/NĐ-CP号法令关于赌场经营活动； 根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定； 根据财政部于2017年10月5日发布的第102/2017/TT-BTC号通知，就第03/2017/ND-CP号法令关于赌场经营的若干规定作出指导； 审核[企业名称]于...年...月...日提交的经营赌场业务许可证申请书及附件 决定： 第一条 向下列单位颁发经营赌场业务许可证： 1. 企业名称。 2. 企业地址。 3. 投资登记证书或投资意向书的编号和签发日期。 4. 企业的法定代表人。 - 职务： - 姓名：                                                        性别： - 出生日期：                                                        国籍： - 个人身份证明类型： - 编号：                                                                  签发日期： - 签发机关： - 户籍所在地： - 现住址： 第二条 [企业名称] 经营赌场业务的内容如下： 1. 允许经营的游戏机和游戏桌数量。 2. 经营地点和设置赌场营业场所的区域。 第三条 经营期限 [企业名称] 获准在自本经营赌场业务许可证生效之日起的[...]年内组织经营赌场业务。 第四条 经营条件 [企业名称] 必须按照政府2017年1月16日颁布的第03/2017/NĐ-CP号法令关于经营赌场业务的规定、财政部2017年10月5日发布的第102/2017/TT-BTC号通知关于政府2017年1月16日颁布的第03/2017/NĐ-CP号法令规定的若干条款的指导意见以及相关法律法规的规定执行。 条 5. 赌场经营许可证书的效力 1. 赌场经营许可证书自签发之日起生效。 2. 本赌场经营许可证书正本共六（06）份：一份（01）份颁发给[企业名称]；一份（01）份送交所在省、自治区直辖市人民政府；一份（01）份送交投资登记机关；三（03）份由财政部存档。 复印件发送： - 公安部； - 国家发展改革委 - 文化和旅游部； - 国家银行。 财政部部长

附件四

经营活动情况报告

报告期：半年/年……

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

企业名称：

许可证书编号及签发日期：

信息类别	指标	期初	当期执行	期末	比上年同期（%）
I	总营业收入
	其中：
	赌场经营活动收入
	…
II	总费用
	其中：
	赌场经营活动费用
	…
III	履行对国家财政的义务
1	应缴款项
	其中从赌场经营活动应缴款项
2	已缴款项
	其中从赌场经营活动已缴款项
IV	经营成果（盈利/亏损）

…，年…月…日… 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

附件五

游戏机和赌桌数量、种类报告

报告期：半年/年……

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

企业名称：

许可证书编号及签发日期：

信息类别	游戏机和赌桌数量、种类	当期初游戏机和赌桌数量	当期内游戏机和赌桌变化数量			当期末游戏机和赌桌数量
			新增	再出口	销毁
I	游戏机
	…
II	赌桌
	…
	总计

…，年…月…日。 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

附录六

游戏机、赌桌、约定货币和其他赌博设备的购买、使用、再出口或销毁情况报告

报告期：半年/年……

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

企业名称：

许可证书编号及签发日期：

信息类别	游戏机、赌桌、约定货币和其他赌博设备的设备名称 （具体列出每种设备）	当期初设备数量	当期内设备变化		当期末设备数量
			数量	开源软件指导委员会的任务是协助科学技术部部长：
I	新购设备
1
2
…
II	使用设备
1
2
…
III	再出口或销毁设备
1
2
…
	总计

…，年…月…日… 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

附录七

赌场经营活动情况报告

报告期：半年/年……

（由第102/2017/TT-BTC号通知于2017年10月5日颁布）

企业名称：

许可证书编号及签发日期：

信息类别	指标	期初	当期执行	期末	同比增减（%）
1	2	3	4	5	6
A	收入
I	赌场经营活动收入
II	法律规定之外的其他经营活动收入
III	其他收入（如有）
B	费用
I	奖金支出
II	管理费支出
III	- 农业生产
社	履行对国家财政的义务
I	应缴款项
1	增值税
2	增值税（如有）
3	企业所得税
4	参加赌场经营活动的门票（如有）
II	已缴款项
1	增值税
2	增值税（如有）
3	企业所得税
4	参加赌场经营活动的门票（如有）
D级驾驶证颁发给持有D级驾驶证的驾驶员，允许其牵引挂车并驾驶B1、B2、C、F级驾驶证规定的其他类型车辆；	经营成果（盈利/亏损）

…，年…月…日… 签名并盖章 （企业法定代表人或被授权人）

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