通知2002年第57号关于北部山区减贫项目财政管理机制的指导

通知

关于北部山区减贫项目财政管理机制的指导意见

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根据：

二零零一年十一月六日越南社会主义共和国与国际开发协会（IDA）签署的第3572号贷款协议，用于“北部山区减贫”项目；

英国国际发展部（DFID）二零零一年十二月二十七日签署的TF 050050号援助协议，由越南社会主义共和国政府和英国国际发展部签订；

国务院一九九四年十月二十八日发布的第178号令，规定财政部的任务、权限和组织机构；

国务院二零零一年五月四日发布的第17号令，关于正式发展援助资金管理使用规定的制定；

国务院一九九九年七月八日发布的第52号令，关于投资和建设管理规定的制定；国务院二零零零年五月五日发布的第12号令，对第52号令进行补充；

总理二零零一年五月二十一日发布的第612号决定，批准“北部山区减贫”项目可行性研究报告；

联合通知666/2001 TTLT/BKH-UBDTMN-TC-XD，二零零一年八月二十三日，由国家计划委员会、民族事务委员会、财政部和建设部联合发布，指导基础设施建设项目投资和建设管理，属于135计划范畴；

经与国家计划委员会协商一致，财政部就北部山区减贫项目的财政管理机制提出如下指导意见：

I. 总 则：

1. 术语解释：本通知中使用的概念和术语具有与贷款协议相同的含义，并解释如下：

* 对该项目提供资助的国际金融机构为国际开发协会（简称IDA）和英国国际发展部（简称DFID）。

* 项目是指由IDA贷款并由DFID无偿援助共同资助的“北部山区减贫”项目，该项目已由总理在二零零一年五月二十一日发布的第612号决定中批准。

* 项目主管机关为国家计划委员会。

* 投资实施单位为负责实施项目的各省人民政府，即和平省、山罗省、莱州省、宣光省、富寿省和北江省（以下简称实施省份）。

* 中央项目管理办公室（简称中央项目管理办公室）是根据国家计划委员会的决定成立的单位，其职责和权限在成立决定中有明确规定。

* 省级项目管理办公室（简称省级项目管理办公室）是根据实施省份人民政府的决定成立的单位，其职责和权限在成立决定中有明确规定。

* 县级项目管理办公室和乡村发展办公室是根据实施省份人民政府的决定，在国家计划委员会的指导下成立的单位，其职责和权限在成立决定中有明确规定。

* 项目服务银行（简称项目服务银行）是农业和农村发展银行（简称农发银行），根据中国人民银行二零零二年三月十二日发布的第179号决定。

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

- 项目资金来源包括以下几种：IDA贷款资金、英国DFID无偿援助资金以及国内配套资金。

- IDA贷款资金和英国DFID无偿援助资金是越南政府从国外借款和接受援助的资金，因此所有借款和援助资金必须全部记入国家预算。财政部负责管理和监督按照贷款协议条款和现行法律规定按时偿还IDA贷款。

- 北部山区减贫项目具有特殊性，旨在为特别困难地区（第三类地区）建设基础设施，主要是小型分散工程，并加强管理能力，按照现行的基本建设和减贫政策进行管理。使用IDA贷款资金和DFID无偿援助资金的方式是通过国家预算拨款，依据总理二零零一年五月二十一日发布的第612号决定的规定执行。

- 预算记账方式：每季度，财政部将处理记录IDA贷款资金收入到国家预算，并将中央预算补充目标资金拨付给地方预算以实施项目，同时拨付给国家计划委员会以实施中央层面的项目。

- 国家计划委员会和负责实施项目的各省政府有责任确保资金按批准的项目目的和内容使用，并符合贷款协议中的条件和现行越南法律规定。

- 中央项目管理办公室负责管理从国外提取的资金（IDA资金和DFID无偿援助资金），并支付中央项目管理办公室实施部分项目的费用。

- 各省级项目管理办公室负责管理从国外提取的资金（IDA资金）用于省级项目活动。各省级和县级项目管理办公室负责管理、支付省级和县级项目的费用，按照项目计划和分配，及时向中央项目管理办公室提供有关省级和县级项目支出的所有相关文件和凭证。

- 实施省份的配套资金由省级人民政府从地方预算或合法其他渠道筹集。中央配套资金由国家计划委员会每年汇总。

- 所在地的国家金库（中央、省级和县级）负责项目资金的财务管理、检查和确认全部完成量，并直接发放配套资金给项目。

- 银行为项目提供服务，执行从IDA和DFID提取资金的手续，并根据中央和省级项目管理委员会的要求进行支付，需经财政部同意。在执行过程中，银行可按中国人民银行关于银行结算服务收费的规定收取相应的服务费。这些服务费用包含在项目的总投资范围内。

- 项目发展社会预算部分将在项目第二年开始实施，并适用于那些具备足够能力的村庄，选择标准将由国家发展和改革委员会、财政部与实施项目的省级人民政府协商确定。对于发展社会预算部分的财务管理规定将在单独的文件中制定。

第二部分 具体规定

1\. 编制项目投资计划

中央和省级项目管理委员会负责编制并上报使用IDA、DFID资金及国内配套资金的项目投资计划，按照现行制度规定执行。

- 每年，根据国家财政预算编制、审批制度，省级项目管理委员会编制本省项目投资计划，包括使用IDA资金和国内配套资金（包括项目管理委员会、县项目管理委员会和村庄发展委员会的支出），并向省政府报告，同时汇总到年度省级财政预算中。该计划也提交给国家发展和改革委员会（中央项目管理委员会）以供综合项目总体计划参考。

- 中央项目管理委员会编制使用IDA、DFID资金和中央项目管理委员会负责项目的国内配套资金的投资计划，并向国家发展和改革委员会报告，以便将其纳入部门投资计划。同时，中央项目管理委员会负责编制项目总体计划并报政府批准。

- 根据政府分配的投资计划，国家发展和改革委员会详细地将投资计划分配给中央项目管理委员会，按资金来源分为：IDA贷款资金、DFID资金和配套资金，并将分配计划发送给财政部（对外经济司、投资司、中央国库）。基于财政部（投资司）的通知，中央国库执行项目资金支付的监督。六个实施项目的省级人民政府将投资计划分配给六个省级项目管理委员会、县级项目管理委员会和村庄发展委员会，按资金来源分为：IDA贷款资金和地方配套资金，并将分配计划发送给省级和县级国库以执行项目资金支付的监督。

2\. 开立账户：

（a）中央项目管理委员会和六个省级项目管理委员会开立以下账户：

- 中央项目管理委员会开立：（1）一个特别外币账户，在服务银行系统内接收IDA贷款资金；（2）一个特别外币账户，在服务银行内接收英国国际发展部提供的无偿援助资金；（3）一个人民币配套资金拨付账户，在中央国库内用于支付已批准项目规定的各项内容。

- 每个省级项目管理委员会开立：（1）一个特别外币账户，在省级服务银行内接收IDA贷款资金（以下简称一级特别账户，用于支付属于省级责任范围内的项目活动费用）；（2）一个人民币配套资金拨付账户，在省级国库内，从地方财政预算中为项目安排的配套资金。

（b）县级项目管理委员会开立以下账户：

- 在县级服务银行内开立一个特别县级账户（二级特别账户），接收来自省级特别账户的资金。

- 在县级国库内开立一个人民币配套资金拨付账户，接收为项目拨付的配套资金。

（c）村庄发展委员会开立以下账户：

- 在县级国库内开立一个人民币配套资金拨付账户，接收为村庄发展委员会活动拨付的配套资金。

3\. 定额和单价

- 使用DFID援助资金的单价和定额由资助方与国家发展和改革委员会商定，并符合2001年8月24日发布的第70号通知（2001年第70号通知）关于非偿还援助资金财务管理的规定。2001年8月24日发布第70号通知（2001年第70号通知）关于非偿还援助资金财务管理的规定。 - 对于非偿还援助资金财务管理的规定。15. 各类汽车底盘。

- 使用IDA贷款资金和配套资金的项目支出单价和定额按照2001年11月9日发布的第112号决定（2001年第112号决定）关于制定适用于使用正式发展援助（ODA）贷款资金项目的某些支出定额以及现行各省份采购和建设投资单价执行。

- 村庄发展委员会的运营费用由省级项目配套资金支持，按照省级人民政府规定的支出定额执行，须与中央项目管理委员会协商一致。

4\. 汇率

从一级特别账户支出的汇率采用服务银行在支付时的买入汇率。

对于二级特别账户，省级项目管理委员会使用服务银行在转移资金至县级二级特别账户时的买入汇率，并且此汇率将用于补充临时预付款的账户资金。

5\. 提取资金和拨付项目资金

（a）拨付配套资金：

- 中央国库向中央项目管理委员会拨付配套资金，省级国库向省级项目管理委员会拨付配套资金，县级国库向县级项目管理委员会和村庄发展委员会拨付配套资金，按照分配的年度计划和现行国家财政资金管理制度执行。

- 配套资金将按照项目每个分项工程的出资比例进行拨付，依据贷款协议和项目文件。

具体的支付程序和手续按照现行国内规定执行。

(b). 中央项目管理办公室应根据200年12月27日签署的TF 050050号援助协议的规定，对DFID项目活动资金进行管理。1. DFID援助资金的管理流程按照2001年8月24日财政部发布的第70/2001/TT-BTC号通知的规定执行。1. DFID援助资金的管理流程按照2001年8月24日财政部发布的第70/2001/TT-BTC号通知的规定执行。2001年8月24日/2001号通知关于国家财政制度对无偿援助资金管理的规定执行。对无偿援助资金的提取应严格按照2001年8月24日财政部和中国人民银行联合发布的第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知以及2000年6月12日财政部部长第96/2000/QĐ-BTC号决定规定的程序和手续办理。对无偿援助资金的提取应严格按照2001年8月24日财政部和中国人民银行联合发布的第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知以及2000年6月12日财政部部长第96/2000/QĐ-BTC号决定规定的程序和手续办理。(c). 提取IDA贷款资金- 根据直接支付、承诺函等形式从IDA贷款资金中支付项目活动费用，应严格按照2001年8月24日财政部和中国人民银行联合发布的第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知以及2000年6月12日财政部部长第96/2000/QĐ-BTC号决定规定的程序和手续办理。此外，其他形式的资金提取规定如下：担保的项目和计划的信息。

(i) 提取到中央项目管理办公室的专用账户

- 首次提取到中央项目管理办公室的专用账户：

根据借款协议和援助协议中规定的账户限额以及未来一段时间内的预计支出，中央项目管理办公室向财政部（对外金融司）提交以下文件：

* 提款申请公文；

* 提款单。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向中央项目管理办公室和提供服务的银行提出意见。自财政部提出意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与中央项目管理办公室共同签署提款单并提交给IDA资助方。

- 补充提取到中央项目管理办公室的专用账户

中央项目管理办公室向财政部（对外金融司）提交一份文件，包括：

* 补充提取中央项目管理办公室专用账户的申请公文；

* 由中央项目管理办公室编制的支出明细表，显示已从中央专用账户支出的款项，并附有国库券或已完成工程量结算单或付款清单及经中央国库确认的暂付款申请书的复印件；

* 中央项目管理办公室编制的专用账户对账单（Account Reconciliation Statement）；

* 农业农村部中央银行提供的专用账户明细；

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向中央项目管理办公室和提供服务的银行提出意见。自财政部提出意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与中央项目管理办公室共同签署提款单并提交给IDA资助方。IDA审核并批准后将补充资金转入专用账户（见图1）

(ii) 提取到省级项目管理办公室的专用账户

- 首次提取到省级项目管理办公室的专用账户：

根据借款协议中规定的账户限额以及未来一段时间内的预计支出，省级项目管理办公室向中央项目管理办公室、财政部（对外金融司）提交以下文件：

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向省级项目管理办公室、中央项目管理办公室和提供服务的银行提出意见。自财政部提出意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与省级项目管理办公室共同签署提款单并提交给IDA资助方。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向中央项目管理办公室和提供服务的银行提出意见。自财政部提出意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与中央项目管理办公室共同签署提款单并提交给IDA资助方。

- 补充提取到省级项目管理办公室的专用账户（IDA资金）：

省级项目管理办公室向财政部（对外金融司）和中央项目管理办公室各提交一份文件，包括：

* 向财政部和中央项目管理办公室申请补充提取省级专用账户的公文；

* 由省级项目管理办公室编制的支出明细表，显示已从省级专用账户支出的款项，并附有国库券或已完成工程量结算单或付款清单及经省级国库确认的暂付款申请书的复印件；

* 省级提供服务银行的一级专用账户明细；

* 省级项目管理办公室编制的专用账户对账单（Account Reconciliation Statement）；

* 省级提供服务银行的二级专用账户明细；

* 县级项目管理办公室编制的支出明细表，显示已从二级专用账户支出的款项，并附有国库券或已完成工程量结算单或付款清单及经县级国库确认的暂付款申请书的复印件；

二级专用账户补充的资金来自IDA，基于实际从二级专用账户支出的金额。

自收到完整且有效的文件之日起两个工作日内，中央项目管理办公室将以书面形式向财政部（对外金融司）确认。自收到中央项目管理办公室确认之日起五个工作日内，财政部将以书面形式向省级项目管理办公室、中央项目管理办公室和提供服务的银行提出意见。自财政部提出意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与省级项目管理办公室共同签署提款单并提交给IDA资助方。IDA审核并批准后将补充资金转入专用账户（见图2）

(iii) 根据中央项目管理办公室和省级项目管理办公室的要求，从一级专用账户支付

支付过程如下：

对于预审方式，中央项目管理办公室和省级项目管理办公室应按现行规定向中央国库和相应省级国库提交相关凭证文件。在五个工作日内，中央国库和省级国库将审查并确认已完成工程量的价值是否符合支付条件，并支付相应的配套资金给承包商。根据中央国库和省级国库的意见，中央项目管理办公室和省级项目管理办公室应与提供服务的银行办理手续，从专用账户支付给承包商或受益人。（见图3和图4）

对于前置检查形式，中央项目管理办公室和各省项目管理办公室按照现行规定将相关凭证文件提交给中央国库和相应省份的国库。在五个工作日内，中央国库和省国库进行检查并确认已完成的工作量的价值符合支付条件，并支付相应的配套资金给承包商。根据中央国库和省国库同意的意见，中央项目管理办公室和各省项目管理办公室与服务银行办理手续，从专用账户向承包商或受益人付款。（参见图3和图4）

对于实施后监督的方式为：在支付完成后五个工作日内，中央项目管理办公室和省级项目管理办公室应将支付凭证文件提交给中央国库和省级国库，以便进行后续检查。

每笔从专用账户的付款都必须严格遵守附件1中规定的外资与内资比例，该附件载于信贷发展协议中。

申请从专用账户付款的文件包括：

* 有权机构批准招标结果的决定

* 与供应商和承包商签订的经济合同及合同批准决定

* 经有权机构批准的中央项目管理办公室或省级项目管理办公室经常性支出预算

* 合同履约保函（如预付款）

* 验收、移交和终止合同的记录（如最终付款）

* 合法的财务发票关于采购货物

* 根据现行国内规定关于投资建设基本活动付款所需其他文件和证明材料

（四）根据县级项目管理办公室的要求从二级专用账户付款（见图5）：

省级项目管理办公室从一级专用账户中提取IDA资金，在银行开设县级二级专用账户，用于首次预付款，金额为合同工程价款的30%。对于其他合同（货物、咨询等），资金转移按照合同规定执行。

- 从二级专用账户付款

县级项目管理办公室提出的支出前监督方式是：当需要从二级专用账户付款给承包商、供应商和服务提供者时，县级项目管理办公室应向县级国库提交相关文件和证明材料，包括：

* 已生效的合同，符合现行规定

* 总体付款和进度付款要求的汇总清单，涉及县和乡的工程项目

* 根据现行国内规定关于投资建设基本活动付款所需其他文件和证明材料

在收到完整文件后的五个工作日内，县级国库应审核证明材料并确认已完成的工作量价值满足付款条件，并在付款单或付款明细表上注明，同时支付相应的地方配套资金。县级国库的确认应详细列出付款总额，按贷款资金和地方配套资金分别列明。经县级国库确认的付款单是农业银行县级支行拨付IDA资金到县级二级专用账户以满足县级项目管理办公室付款要求的基础。

（五）补充县级二级专用账户IDA资金

当工程合同达到已签署合同价值的50%，且已获得初始预付款时，县级项目管理办公室应准备文件申请补充县级二级专用账户的资金，提交给省级项目管理办公室。

在收到完整有效档案之日起35天内，国家银行根据实际情况和每种情况的必要性来考虑是否发放使用越南领土上外汇的许可文件。

* 致省级项目管理办公室的公文，请求补充县级二级专用账户资金，金额为已签署合同价值的35%

* 经县级国库确认的完成合同价值50%的付款单或付款明细表或预付款申请书

* 县级二级专用账户的支出摘要

* 完成项目的验收记录，有各方签字

* 县级银行服务提供的县级二级专用账户摘要

收到完整文件后的五个工作日内，省级项目管理办公室应审核并办理从省级专用账户向县级二级专用账户补充资金的手续，金额为合同价值的35%，并按付款申请办理。

下一次补充县级二级专用账户的资金将依据全部100%完成合同项目的验收记录。县级项目管理办公室应准备文件申请补充资金，包括上述文件，请求再预付合同价值的35%。

一级和二级专用账户的利息须每月单独计算，并在扣除现行规定银行费用后转入国家财政。

七、报告、检查、审计、决算

a. 报告制度

- 每月，服务银行负责向财政部（债务管理和国库司）、中央项目管理办公室和省级项目管理办公室提交一级专用账户的摘要报告，作为记录国家财政收支的依据。

- 每季度、每年以及项目完成后，中央项目管理办公室负责汇总项目支出情况，向国家发改委和财政部（投资司、中央国库司、对外财经司）报告项目执行情况，详细说明每季度和每年的IDA资金和配套资金的提取和使用情况，并提交年度会计报告。

- 每季度、每年，县级项目管理办公室应编制季度报告、年度报告，反映子项目的执行情况、IDA资金和配套资金的使用情况，并提交年度会计报告和项目竣工决算报告，报送省人民政府、财政部、国家发改委和中央项目管理办公室。

b. 会计和资产管理

- 各项目管理办公室应严格按照《国家预算法》、《会计统计条例》和现行国家及资助方的会计制度及时、全面地记录支出。

- 项目资产和设备的管理使用必须遵守现行国家规定。项目结束后，应按照政府令第14/1998/NĐ-CP号（1998年3月6日）关于国有资产管理的规定和财政部通令第42/TC-QLCS号（1996年7月31日）关于行政事业单位和经济组织之间资产接收和移交的规定，进行资产移交。

c. 审计

- 每年，特别账户、中央项目管理办公室的账户、省级项目管理办公室的账户、项目的账簿、凭证和会计档案必须由独立审计公司按照越南和IDA的规定进行审计。

- 审计公司的选择应按照现行规定通过招标方式选定咨询服务。选择结果须经财政部和IDA批准。

- 中央项目管理办公室应与中标独立审计公司签订合同，以对整个项目进行全面审计。

- 审计报告应提交给财政部（对外财务司、投资司、中央国库）、国家发展和改革委员会、中国人民银行（国际关系司）和世界银行。

d. 检查

- 财政部和国家发展和改革委员会将定期和不定期地检查项目的实施情况和资金使用情况。如发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停拨款并根据现行规定处理违规行为。

e. 决算

项目的年度投资执行报告和最终投资决算报告应按照财政部于2000年7月17日发布的第70号通知《关于决算投资资金的规定》以及2001年8月24日发布的第70号通知《关于无偿援助资金的国家财政管理制度的规定》执行。

省级项目管理办公室应负责编制其负责部分项目的年度投资执行报告和最终决算报告。当项目结束时，中央项目管理办公室负责汇总所有年度投资执行报告和最终投资决算报告。

第三章 实施细则

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，有关单位应及时反映，以便财政部研究修订和完善。