通知2019年第57号关于小微企业信用担保基金风险处理机制的指导意见

通知

关于处理企业信用担保基金风险机制的指导意见

中小企业信用担保基金

根据2015年6月25日《国家预算法》；

根据2010年6月16日《组织法》和2017年11月20日《关于修改、补充若干条款的组织法》；

根据2014年11月26日《企业法》；

根据2017年6月12日《中小企业支持法》；

根据2017年7月26日政府第87/2017/NĐ-CP号法令，规定财政部的职能、任务、权限和组织结构；

根据2018年3月8日政府第34/2018/NĐ-CP号法令，关于成立、组织和运作中小企业信用担保基金；

根据金融银行和金融机构司司长的建议；

财政部部长发布本通知，指导中小企业信用担保基金的风险处理机制。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导中小企业信用担保基金（以下简称担保基金）对担保基金为被担保方在担保基金处的债务，在担保基金根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令的规定履行担保义务后进行风险处理机制。

第二条 适用对象

1. 担保基金。

2. 已由担保基金根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令及相关法律规定履行担保义务的被担保方（以下简称客户）。

3. 根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令规定的贷款机构。

4. 在执行本通知过程中涉及的组织和个人。

条3. 术语解释

除政府第34/2018/NĐ-CP号法令中已定义的术语外，本通知中的以下术语应理解如下：

1. 强制收债合同 是指担保基金与客户之间在担保基金根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令的规定代偿被担保方在贷款机构的债务后签订的合同。

2. 原始本金 是指客户在担保基金处的债务，包括本金、利息或本金和利息，该债务是担保基金根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令的规定代偿的贷款机构的债务。

3. 利息 是指客户未向担保基金支付的利息金额，按照强制收债合同规定的本金和利率计算。

4. 保证人 是指第三方，其财产用于为客户本金提供担保。

5. 强制收债合同保证合同 是指担保基金与保证人之间在担保基金与客户之间签订强制收债合同时同时订立的合同。

6. 信贷风险 是指由于客户未能或无法履行部分或全部偿还本金或利息的义务而导致担保基金在运营活动中可能遭受损失的可能性。

7. 风险处理 是指针对客户因风险导致的债务采取措施，导致担保基金无法全额及时收回本金或利息。

8. 债务重组 是指调整还款期限或延长客户本金或利息的债务。

9. 调整还款期限 是指信用担保基金同意变更在已签署的强制性债务接受合同中先前约定的还款期限（本金、利息），而不改变强制性债务接受期限。

10. 延期还款 是指信用担保基金同意延长超过在已签署的强制性债务接受合同中约定的强制性债务接受期限的还款时间（本金、利息）。

11. 冻结债务 是指在一定时间内暂时不收取客户的一部分或全部债务（本金、利息），并且不对被划为呆账期间的债务（本金、利息）计算利息。呆账期间不计入已签署的强制性债务接受合同中的强制性债务接受期限。

12. 免除利息 是指不收取客户的一部分或全部未付利息。

13. 免除本金 是指不收取客户的一部分或全部未还本金。

14. 处置担保财产 是指对担保资产采取措施以收回客户的债务。

15. 转让债权 是指将部分或全部债权及相关权利转让给买方，并从买方处接收付款。

16. 债务账面价值 是指根据法律规定，在信用担保基金的会计记录中，客户债务（本金、利息）余额及与该债务相关的其他财务义务（如有）的总金额。

17. 购买方 是指根据法律规定购买债务的组织和个人。

18. 卖债价格 是指买方根据法律规定和本通知的要求，依据双方签订的卖债合同向信用担保基金支付的金额。

19. 经纪人 是指根据法律规定提供买卖债务中介服务的机构。

20. 担保风险准备金 是指根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令的规定设立的风险准备金。

21. 客观原因 是指非小微企业自身的原因。

第四条 信用担保基金风险管理原则

1. 信用担保基金的风险管理必须遵守政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十七条第一款规定的准则。

2. 对于存在风险的债务处理审查应在满足以下条件时进行：

a) 根据本通知第一条的规定，该债务属于风险管理范围；

b) 根据本通知第七条的规定，客户在信用担保基金的债务因其中一种情况而面临风险。

3. 信用担保基金的风险管理应根据具体情况考虑，基于损失程度、导致风险的情况（根据本通知第七条）、生产经营状况、财务状况以及客户的还款计划。

4. 客户的一笔债务可以同时采用本通知规定的一种或多种风险管理措施。

第五条 风险管理审查的时间点

1. 对于由信用担保基金权限范围内进行的风险管理审查：风险管理审查应在信用担保基金收到客户提交的完整风险管理申请文件后或在发生需要信用担保基金处理担保资产的风险事件后进行。

2. 对于由省、自治区人民政府主席（以下简称省人民政府主席）权限范围内进行的风险管理审查：风险管理审查应按每六个月一次的周期进行，基于信用担保基金主席的建议。

条 6. 信息报告制度

1. 信用担保基金每年定期报告风险准备金的提取和使用情况以及风险管理的结果，按照本通知附件一的格式，报送其所属省人民政府和财政部监督。

2. 在出现突发要求的情况下，信用担保基金有责任向有权机关报告。

第二章

具体规定

条7. 处理风险的情形

1. 客户因自然灾害、欠收、疫情、火灾、政治风险、战争等原因造成经济损失或财产损失，影响生产经营活动，导致客户无法按期偿还本金和利息。

2. 客户依照现行法律规定被宣告破产。

3. 国家政策变化影响客户的生产经营活动，导致客户无法按期偿还本金和利息。

4. 客户因其他客观原因直接导致生产经营活动受到影响，无法按期偿还本金和利息。

5. 客户的不良贷款（从第三类到第五类）根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十六条第一款的规定进行分类的结果。

条8. 处理风险的措施

处理风险的措施包括：

1. 调整债务结构：

a) 调整还款期限；

b) 延长债务期限。

2. 冲销债务。

3. 处置担保资产。

4. 出售债务。

5. 冲销利息。

6. 冲销本金。

条9. 处理风险的权限

处理风险的权限按照政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十七条第三款的规定执行。

条10. 调整还款期限

1. 审查对象：客户因第七条第一款、第三款和第四款规定的情况之一而面临风险。

2. 审查条件：当客户满足以下条件时，可以考虑调整还款期限：

a) 属于本条第1款规定对象；

b) 生产经营活动遇到困难，导致无法按期偿还本金和利息；

c) 在调整还款期限后，有可行的生产经营方案和还款计划。

3. 同一笔债务可以多次调整还款期限，但不得改变已签订的强制性借款合同中的接受借款期限。

条11. 延长债务期限

1. 审查对象：客户因第七条第一款、第三款和第四款规定的情况之一而面临风险。

2. 审查条件：当客户满足以下条件时，可以考虑延长债务期限：

a) 属于本条第1款规定对象；

b) 生产经营活动遇到困难，导致无法按期偿还本金和利息；

c) 提出可行的生产经营方案和在延期债务后的还债计划；

d) 客户的债务已经调整了还款期限，或者尚未调整还款期限，但信用担保基金评估认为，即使采取调整还款期限的措施，客户也无法按期偿还本金和利息。

3. 债务延期时间：同一笔债务可以多次延长，但必须确保在延长后的接受借款期限不超过政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十四条第一款c项规定的最长接受借款期限。

4. 对于延长债务期限，信用担保基金将调整强制性借款合同中的接受借款期限。

条12. 冲销债务

1. 审查对象：客户因第七条第一款、第三款和第四款规定的情况之一而面临风险。

2. 审查条件：当客户满足以下条件时，可以考虑冲销债务：

a) 属于本条第1款规定对象；

b) 生产经营活动遇到困难，导致连续两年的生产经营结果亏损，并且累计亏损，无法按期偿还本金和利息；

c) 在冲销债务后，有可行的生产经营方案和还款计划；

d) 客户的债务已经进行了结构调整，或者尚未进行结构调整，但信用担保基金评估认为：

- 如果采用结构调整措施，客户也无法按期偿还本金和利息；

- 客户的生产经营情况非常困难，需要采取冲销债务措施来解决客户的困难，并且在冲销债务后，客户有能力全额偿还本金和利息。

3. 冲销债务的时间：同一笔债务可以多次冲销，但必须确保总冲销时间不超过三年，并且不超过强制性接受借款期限的三分之一。

4. 根据本条第二款规定的审查条件以及信用担保基金的财务状况，信用担保基金主席根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十七条第三款b项的规定，考虑并决定冲销债务的措施。

条13. 处理担保财产

1. 审查对象：客户因本通则第七条规定的情况之一或根据信用担保基金与客户在强制性借款合同中以及保证人在担保合同中约定的情况（如有）而面临风险。

2. 审查条件：信用担保基金可以在以下情况下处理担保资产以收回债务：

a) 审查对象由本条第一款规定；

b) 客户的债务已经进行了结构调整、冲销债务、冲销利息，或者尚未进行结构调整、冲销债务、冲销利息，但信用担保基金评估认为，即使采用结构调整、冲销债务、冲销利息的措施，客户也无法按期偿还本金。

3. 处理处置担保资产所得款项与账面价值之间的差额（扣除法律规定的相关费用）：

a) 处置担保资产所得款项高于账面价值：信用担保基金根据与客户在强制性借款合同中以及保证人在担保合同中约定的方式处理剩余款项（如有）；

b) 处置担保资产所得款项低于账面价值：信用担保基金负责继续跟踪并回收剩余的本金和利息，或者考虑采取本通则规定的其他风险处理措施。

4. 对于为贷款和担保共同提供的担保物，在信用担保基金和受益人之间根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十三条第三款的规定进行处理。

条 14. 出售债务

1. 审查对象：客户因本通知第七条第一款和第二款规定的情形之一而面临风险。

2. 审查条件：信用担保基金在以下情况下可审查出售债务以收回债务：

a) 审查对象由本条第一款规定；

b) 客户在生产经营活动中遇到困难，无法按强制性债务接受合同的约定按时偿还本金或利息；

c) 信用担保基金评估出售债务是比其他风险管理措施更有效的回收债务的方法。

3. 出售债务的方式：

a) 拍卖方式出售债务：信用担保基金可以聘请专业拍卖机构或者自行组织拍卖债务，按照法律规定进行。如果拍卖未成功，信用担保基金可以考虑采用本款规定的协商方式出售债务；

b) 协商方式出售债务：信用担保基金与买方直接协商购买债务事宜，或者通过中介按照市场原则进行。

4. 对于协商方式出售债务的价格确定以及拍卖方式出售债务的起拍价格，应根据中国人民银行关于金融机构买卖债务定价的规定执行。

5. 信用担保基金出售债务必须通过债务买卖合同，明确出售价格、将债权从卖方转移给买方，并包括其他相关协议。

6. 处理出售债务价格（扣除法律规定费用后）与账面价值之间的差额：

a) 如果出售价格高于账面价值：差额部分应补充到信用担保风险准备金中，依据政府第34/2018/NĐ-CP号法令和其他相关法律规定；

b) 如果出售价格低于账面价值：信用担保基金使用风险准备金来弥补差额，或者按照政府第34/2018/NĐ-CP号法令第四十三条第三款的规定，由信用担保基金主席决定处理方式。

条15. 免除利息

1. 审查对象：客户因本通知第七条第一款和第二款规定的情形之一而面临风险。

2. 审查条件：客户满足以下条件时可审查免除利息债务：

a) 属于本条第1款规定对象；

b) 生产经营活动遇到困难，导致连续两年（含）前一年度申请免除利息债务时出现亏损且累计亏损，无法按强制性债务接受合同的约定按时偿还部分或全部利息；

c) 在免除利息债务后有可行的生产经营方案和剩余债务偿还计划（除非客户破产）；

d) 客户的债务已经重组或核销，或者尚未重组或核销，但信用担保基金评估认为即使采取重组或核销措施，客户仍无法按承诺向信用担保基金偿还本金或利息（除非客户破产）：

- 如果采取了重组或核销措施，客户仍然无法按承诺向信用担保基金偿还本金或利息；

- 客户的生产经营情况非常困难，需要采取免除利息债务的措施以缓解一部分困难，并且在免除利息债务后，客户有能力按承诺向信用担保基金偿还全部债务。

3. 根据本条第二款规定的审查条件和信用担保基金的财务状况，省人民政府主席根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十七条第三款第一项的规定，审查并决定免除利息债务的措施。

条 16. 债务本金的免除

1. 审查对象：客户因本通知第七条第一款和第二款规定的情形之一而面临风险。

2. 审查条件：客户满足以下条件时可审查免除本金债务：

a) 属于本条第1款规定对象；

b) 生产经营活动遇到困难，导致连续两年（含）前一年度申请免除本金债务时出现亏损且累计亏损，无法按强制性债务接受合同的约定按时偿还部分或全部本金，造成资本或资产损失；

c) 如果客户被免除部分本金债务，必须有可行的生产经营方案和剩余债务偿还计划（除非客户破产）；

d) 客户的债务已经重组、核销或免除利息，或者尚未重组、核销或免除利息，但信用担保基金评估认为即使采取重组、核销或免除利息措施，客户仍无法按承诺向信用担保基金偿还本金；

e) 信用担保基金已根据本通知第十三条规定采取处置担保财产的措施以收回债务，但客户仍有剩余本金未收回。

3. 根据本条第二款规定的审查条件和信用担保基金的财务状况，省人民政府主席根据政府第34/2018/NĐ-CP号法令第三十七条第三款第一项的规定，审查并决定免除本金债务的措施。

第十七条 使用风险准备金处理担保风险

一、信用担保基金可以使用风险准备金处理因减免本金、低价出售债务（出售价格低于账面价值）而产生的风险，按照本通知的规定执行。

二、如果风险准备金不足以弥补当年客户债务产生的风险，则应考虑从财务准备金中提取资金，按照第43条第3款《2018年第34号法令》（第34/2018/NĐ-CP号政府法令）的规定执行。

三、如果风险准备金和财务准备金均不足以弥补当年客户债务产生的风险，信用担保基金应向省级人民政府报告并建议从地方财政预算中补充风险准备金，以按照法律规定处理产生的风险。

第三章

组织实施

第十八条 各相关机构的责任

一、要求处理风险的客户：

（一）及时、准确地提供关于财务状况、生产经营活动情况以及根据本通知规定获得风险处理条件的信息，并提交规定的文件；在提出风险处理请求时，遵守强制性债务接收合同中的承诺和其他与客户相关的事项，以及本通知和相关法律法规及信用担保基金的指导文件；

（二）按照信用担保基金的指导编制风险处理申请文件；

（三）对提交给信用担保基金的风险处理申请文件中的信息、数据和材料的真实性、合法性负责，如果采取了风险处理措施，还应对客户已承诺的内容负责；

（四）在风险处理后，除按照本通知规定采取免除全部债务（本金和利息）、低价出售债务等措施外，需全额偿还信用担保基金的债务。

二、信用担保基金：

（一）对按照本通知和相关法律法规规定，在信用担保基金内实施风险处理工作承担法律责任和国家管理机关的责任；

（二）制定详细的风险处理制度，按照《2018年第34号法令》（第34/2018/NĐ-CP号政府法令）第十条第3款第d项的规定执行；

（三）指导客户编制风险处理申请文件，并按照本通知的规定组织实施；

（四）审查并对其审查结果对客户的债务风险处理承担责任；

（五）根据其权限决定采取风险处理措施，并组织落实对客户债务（本金和利息）的风险处理，按照有权机关的决定执行；

（六）按照本通知及相关法律法规的规定使用风险准备金处理风险；

（七）继续跟踪督促并采取措施收回客户债务（本金和利息），按照强制性债务接收合同和双方已达成的协议，在风险处理后进行彻底追收，除非按照本通知规定采取低价出售债务、免除全部债务（本金和利息）等措施；

（八）与财政部合作研究修改和完善信用担保基金风险处理机制的通知（如有必要）。

三、贷款机构：按照《2018年第34号法令》（第34/2018/NĐ-CP号政府法令）和双方协议的规定，在信用担保基金履行担保义务后，移交与担保贷款相关的文件、资料和抵押资产。

4. 省级人民政府：

（一）省人民政府主席根据本通知的规定审议决定风险处理措施；

（二）指导下属机构，并引导和支持中小企业配合信用担保基金开展债务回收和处理工作；

（三）指导乡或镇或区或县人民政府确认客户因自然灾害、歉收、疫情、火灾、政治风险、战争等原因造成的财产损失。

条19. 过渡规定

一、对于在本通知生效前签订的强制性债务接收合同所产生的客户债务风险，可按本通知的规定处理风险。

二、对于非中小企业按照《2001年第193号决定》（2001年12月20日总理令）规定的强制性债务接收：根据本通知的规定，信用担保基金应在由基金主席发布的风险处理制度中具体说明，符合法律规定。

条 20. 实施条款

一、本通知自2019年10月15日起生效。

二、信用担保基金主席、信用担保基金总经理及相关组织和个人负责执行本通知。

附件1

风险准备金提取、使用情况及风险处理结果报告

（随同2019年第57号通知（2019年8月26日财政部发布）发布）

一、风险准备金提取和使用情况

单位：百万

备注：第2、3项为年初至报告期累计数。

二、风险处理结果

单位：百万