通知第57 TC/TTN-94号关于落实政府总理1994年5月11日第235/TTG号指示的指导方针第二阶段的总清算和处理债务

通知
关于执行国务院第235号指示的指导意见
政府总理关于总清算
和处理第二阶段债务

执行国务院1994年5月11日第235号指示，关于加快总清算和处理第二阶段债务。中央总清算债务指导委员会就以下几点作出具体指导：

一、对正在经营的企业（类型10）进行债务清算：

1. 对各国有企业之间已经确认的债务进行清算，中央在全国范围内实施与第一阶段相同的清算抵消程序（按企业逐个清算，按省汇总），具体如下：

a) 需要支付差额的企业首先应使用企业的资金来源，包括：1994年补充流动资金，未使用的固定资产折旧资金，合法基金如生产发展基金、预备基金等，清理不需要的物资资产，其他货币资金进行清算。如果不足，可向国家借入周转资金，在一到两年内偿还，利率为每月0.8%，其中0.5%支付给债权人作为支付票据。

b) 对于有余额可以收取的企业，清算机构必须检查该企业是否还欠其他对象的债务，如果有，则按照以下顺序进行清算：

- 清偿停止运营、解散的企业、集体经济组织、私营企业和信贷基金以及生活服务企业的债务。
- 清偿外债（如有）。
- 清偿银行已申报确认的逾期本金（包括第一阶段借入的资金）。
- 清偿财政债务。
如果仍有余额可以收取，则将其转入企业的账户。

2. 对正在经营的国有企业与停止运营和解散的国有企业之间的债务进行清算：

- 正在经营的国有企业如果有余额可以收取，将计入解散企业需要清偿的总债务中，并根据解散企业获得的资金比例进行清算，未能收回的差额由企业记入亏损，并从1994年的利润和其他后续年度（如果是客观原因）中扣除。如果是债权人的主观原因造成的，从企业基金中扣除，并追究个人责任，赔偿给企业。
- 正在经营的国有企业如果有需要支付的差额，必须寻找所有可用的资金来源进行清算，如果不足，可以从周转资金中借款进行清算。

3. 对正在经营的企业与非国有经济组织、生活服务企业和私营企业之间的债务进行清算：

- 正在经营的国有企业如果有需要支付的债务，必须公平地清算这些债务，也可以使用上述第1和第2点规定的资金来源。
- 如果有余额可以收取，非国有经济组织、私营企业和生活服务企业必须寻找所有可用的资金来源进行清算，如果企业不履行还款义务，各级清算机构将采取强制措施（通知05/TTLN），查封价值200,000元以上的财产并公开拍卖以偿还债务，如果故意不偿还，将案件移交给内部机关，按照民事诉讼法或刑事诉讼法处理。
如果1994年内未收回的债务，企业可以记入待处理账户。全部未收回的债务将在解散清算机构后转交内部机关和专业部门继续追回，并根据法律规定对违反清算行为的人进行处理。

二、停止运营和解散的国有企业（类型80）：

- 首先进行全面的资产、土地、物资、商品、现金和往来账目的清查。
- 将清查结果与国家分配给企业的资产和解散时的资产进行核对，如果发现短缺且无正当理由，清算企业必须予以赔偿，并同时移交内部机关调查，根据法律规定确定违规程度并进行处理。因此，解散企业的债务包括1991年4月30日后产生的债务（如果企业在1991年4月30日后解散）。
- 实施对正在经营的企业、集体经济组织、私营企业和生活服务企业以及有关单位和个人的债务回收，所得款项转入清算机构账户用于偿还债权人。
- 根据1992年8月21日第05/TTLN号通知，组织解散企业的资产、物资和商品的拍卖，全部销售收入纳入清算资金，按照1991年10月23日国务院第330号决定规定的顺序进行清算。
- 如果因个人主观原因造成损失，剩余部分将移交给内部机关调查处理，并上缴国库。
- 对于合并的企业，接收企业负责解决被合并企业的债务问题，例如三级商业企业与二级商业企业的合并。首先在合并企业内部进行清算，剩余部分按照地区或部、行业进行清算。

三、对经济组织、集体和个人欠国有企业债务的清算：

- 非国有经济组织和个人对国有企业有应收债权。
+ 正在经营的企业必须偿还已确认的所有逾期债务，未确认的债务也应将相关文件移交给法律机关审查。
+ 停止运营和解散的企业按照上述规定顺序和比例进行清算。
- 非国营单位和个人如有债务，必须寻找一切资金来源偿还债务，包括在规定时间内以实物抵债。
银行可以按照现行信贷制度向非国营经济和私营经济（必须有抵押）提供贷款，以支持他们增加偿还债务的资金。
如果单位和个人故意不偿还债务，将采取强制措施收债，并将案件移交给司法机关审查，追究刑事责任或民事责任，查封财产拍卖以偿还债务。

四、银行债务

1. 应收款项：

- 对于仍在运营的企业，在按上述规定支付债务后，首先偿还银行的本金。
剩余部分需重新审查借款用途是否符合资金性质和目的，如不符合则进行调整，修改还款协议，企业根据新协议偿还债务，从转移之日起计算本金和利息：流动资金贷款用于基本建设，企业须用已建资产为银行提供抵押，转为中长期基本建设投资贷款。
- 对于停止运营并解散的企业，银行应按照国务院第330号决定的第五点执行（现为政府）。
- 对于非国营经济，必须寻找所有资金来源偿还本金和利息，如果逾期未还，则拍卖单位和个人的资产以偿还债务。
剩余无法收回的部分，依据确定的原因，如果是客观原因，则扣除本金计入银行的计划年度。
如果是债务人的主观原因，则划为呆账并逐步回收给银行，同时银行将案件移交给内政部门审查，追究个人的民事或刑事责任。

2. 应付款（如有）

 银行支付给企业和其他对象时，首先冲抵银行的逾期债务和第一阶段的垫资。

五、预算体系

1. 应收款

财政部门具体审查每一笔款项，如果单位有减免补助等款项，应保留给单位。如果合法应缴款项，单位必须找到资金缴纳给预算。如果单位造成损失，将依法追责。

2. 应付款：

国家预算只承担以下应付款：
+ 用于支出的借款
+ 计划内已完成的基本建设项目尚未拨付的资金。
+ 按规定应补足但尚未拨付的款项。
+ 多缴的预算款项。
在实际操作中，地方和单位使用其他单位的资金进行超出计划的基本设施建设，财政部门必须具体检查每个项目，分析其性质和服务目的，如果：
项目服务于生产活动，使用银行中期或长期贷款支付，如果没有贷款支付，清偿机构有权将资产使用权转让给债权人以抵消债务。
基础设施项目，服务于国家管理机构、文化、教育、医疗等（非生产性项目），使用预算资金支付（根据预算管理和经济分级管理的规定），对超出计划建设项目的决策人实施纪律处分，视情节轻重采取相应处理措施。

六、实施措施

1. 解决各运营企业之间已确认的债务问题。

2. 将债务转移给地方、部、行业处理剩余债务，对于地方经济由省、市负责，中央经济由部、行业负责。

- 经过债务转移后，原来跨省的应付款现在成为省内应付款，由外省企业的应收款项、银行和省级人民政府的预算收入负责收缴，企业、个人的应收款项由当地收缴，差额部分按比例上缴中央。
- 各部、行业也进行债务转移，部、行业必须收缴本系统内的应付款，上缴给获得收入的单位，差额部分按比例上缴中央。
- 例如，一个地方或部的应收款项为100亿，应付款为150亿，实际收缴90亿，占应付款的60%，该地方或部可留下60亿用于偿还企业和个人债务，上缴中央30亿。
地方、部、行业如果有差额，由中央支付，中央收缴差额后，剩余部分报总理支持或进一步处理。

3. 支付基于独立核算、具有法人资格的经济实体。法人经济代表由国家授权机关任命，处理法人经济事务。当债务体现在经济合同中，法人经济代表授权书明确注明职务，处理债务由法人经济实体负责。如果没有明确职务，则个人签字负责支付。

法人经济代表若违法，需对其负责的法人经济实体承担法律责任。例如，A工厂由B担任厂长，欠C工厂100万元，但B将这笔钱用于个人用途，A工厂将追究B的责任，要求B偿还A工厂，A工厂再偿还C工厂。
 各级清算机构有权传唤与债务有关的人员返回原单位及现任机关，与现任人员一起解决由个人造成的遗留问题。

4. 对于有付款担保的债务。个人或经济组织为借款、赊购提供担保的，必须与单位共同处理所有来源的资金，追究集体和个人的责任，以及欠债单位主管机关的责任，剩余部分由个人或担保单位负责替欠债单位偿还。

- 对于由具有对外权限的银行提供的担保，银行必须代替单位支付未能收回的部分差额。
 -如果是由政府机构或财政部门提供的担保，并且该担保发生在不再设有县级预算的地方，则应由省或市负责解决遗留问题。
 由各团体和组织提供的担保可以从其经常性支出（预算）中扣除。

5. 对于违反国家资产管理规定，以及企业解散、停业处理规定的各种基金、物资、货物、资金等资产的转让、转移、调拨，在企业停止运营、解散时未按规定处理的情况，应收回给企业进行拍卖以筹集偿债资金。拍卖价格是竞标者出价的最高市场价。购买已解散企业的不动产的机构和个人可以转让土地使用权。已解散或停业企业的不动产销售收入按以下方式处理：

- 对于获得无偿使用土地权的企业，土地使用权转让费须按照国家规定的价值缴纳到国库，超出销售价格和土地使用权转让费之间的差额可用于筹集偿债资金。
 -对于必须购买土地使用权或向国家缴纳土地使用费的企业（如有），全部不动产销售收入（房屋和土地）将补充到偿债资金中。

6. 各级清算机构可以查封价值在20万元以上的长期拖欠债务者的财产，暂时吊销其营业执照（集体经济、私营经济），要求企业领导暂停职务直至解决债务问题。全面检查债务情况，对照破产法，如发现无法清偿债务，建议法院宣布企业破产，依照破产法处理（根据总理指示和联合通知第05号）。

7. 外汇结算汇率；除卢布外的所有外汇（黄金）均折算成美元（USD），结算汇率按申报债务日期（1991年4月30日）计算，即7900越南盾/美元。

卢布按我国政府（财政）平均价格4000越南盾/卢布进行结算。
物资出售用于进口商品，根据商品交换公式计算结算价值，例如：1公斤尿素换2或2.5公斤稻谷……结算价值等于当前市场上2或2.5公斤稻谷的价格。

从源头到结束阶段分析产生债务的原因，明确每个阶段和对象的责任。

首先要从经济上处理遗留问题，不能通过经济手段解决的问题，根据产生债务的原因，追究集体或个人责任，并相应减少各类资金的债务。例如：经济单位用工厂基金进行联营，现在无法收回，必须从单位基金中扣除……
本指南适用于根据1992年7月29日第277/CT号决定和1994年5月11日第235/TTg号指示进行的债务清偿和处理。在执行过程中，如遇困难，请各部、行业、地方向中央总清算指导委员会常设办公室或财政部、中国人民银行反映，以便修改和补充，使之符合实际情况。