决定第59/2005/QĐ-TTg号 关于发布发展基金财务管理规定

国务院总理决定

关于发布发展基金财务管理规定的决定

国务院总理

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据二零零四年四月一日国务院发布的第106/2004/NĐ-CP号法令关于国家发展投资信贷；

根据一九九九年七月八日国务院第50号令《关于发展基金组织和活动的规定》；

考虑财政部部长的意见，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 现发布的发展基金财务管理规定随本决定附发。

条 2. 财政部负责指导、监督和检查本决定所附发的财务管理规定的执行情况。

条 3. 本决定自公布之日起十五日后生效，并取代一九九九年十二月十七日国务院第232号令发布的《关于发展基金财务管理规定》。

按照本决定发布的发展基金财务管理规定自二〇〇五年一月一日开始实施。

组织实施 各部部长、各直属机构行政首长、各省、自治区、直辖市人民政府主席，发展基金管理委员会主席和总经理对执行本决定负责。

规则

 

发展基金财务管理规定

（随59/2005/QĐ-TTg号决定发布）

的总理)

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本规定适用于发展基金财务活动管理。

条 2. 发展基金是不以盈利为目的的国家财政组织，确保资本回收和费用补偿，具有法人资格，有注册资本，有资产负债表，有公章，可以在国库、国内银行、国外银行开设账户，并与直接客户进行结算，参与法定结算系统。

发展基金是一个集中核算的系统单位；按照本规定制定的制度执行收入、支出和决算；由国家保证支付能力；免缴税款和其他国家预算款项。

条 3. 发展基金的任务是筹集中长期资金，接收并管理国家为投资发展信贷拨出的资金，以执行国家的投资发展支持政策。

组织实施 财政部负责国家财政管理职能，负责指导、检查和发展基金财务活动的监督。

第二章

资金、基金和资产

第五条。 发展基金运营资金来源

1. 国家预算资金：

a) 发展基金的注册资本；

b) 国家每年拨付的预算资金；

c) 政府项目的资金；

d) 政府为外国项目提供的贷款资金，根据政府协议。

如果需要调整注册资本，发展基金管委会应向财政部部长报告，并提交总理批准。

2. 筹集资金：

a) 发行债券；

b) 来自组织（包括越南社会保险基金和邮政储蓄基金）、国内个人和外债偿还基金的借款；

c) 外国贷款，由总理决定用于项目。

3. 政府用作再贷款的外国贷款资金，根据财政部委托。

4. 其他合法筹集的资金。

5. 地方政府、组织和个人在国内和国外委托发放和投资发展的资金。

条6. 发展基金管委会主席和总经理对基金资金的安全管理、正确使用和有效利用负责。

发展基金有权在基金系统范围内按相关规定调整资金和资产结构，以促进基金系统的活动发展。

条7. 发展基金可以从业务成本中提取风险准备金，以弥补由于客观原因导致的国家投资发展信贷项目损失或由基金担保的投资信贷项目损失。年度提取的最大额度为平均贷款余额的0.2%。

如果年末未使用完，则该准备金可留待以后年份使用。如果风险准备金不足以弥补损失，基金总经理需向财政部报告，并提交总理审议和决定处理措施。

风险准备金的提取、使用和处理权限按照国务院2004年第106号令《关于国家投资发展信贷的规定》和财政部的指导意见执行。

条 8. 每年，发展基金有责任平衡资金来源和国家投资发展信贷需求；通过市场利率筹集资金用于投资贷款时，必须遵循先使用无息或低息资金的原则，并符合资金使用需求，避免大量闲置资金。

在执行国家分配的投资发展信贷任务时，发展基金将获得国家补贴的利息差额。补贴水平基于资金综合利率与贷款利率和基金管理费之间的差额确定。

条9. 发展基金每年的管理费等于收取的贷款利息收入的30%。这一比例将在三年内保持稳定。

对于来自国外信贷资金（ODA）的再贷款管理费，按照财政部的规定执行。

如有必要，财政部部长可以决定调整本规定中的管理费率，并向总理报告处理内容。

条10. 发展基金将从国家预算中获得后投资利息补贴。后投资利息补贴水平按照国务院2004年第106号令第二十五条关于国家投资发展信贷的规定执行。

条 11. 发展基金可用于投资发展信贷的资金来源：

1. 根据政府协定的项目投资贷款。

2. 支持出口的短期贷款。

3. 后投资利息补贴。

4. 执行投资信贷担保任务。

5. 偿还筹集的资金。

6. 执行委托业务，接受委托。

7. 执行其他由总理规定的工作任务。

条12. 投资建设资金和固定资产购置

1. 发展基金用于基本建设和固定资产购置的资金来源包括：固定资产折旧、发展基金、年度财政预算拨款和其他合法来源。

2. 固定资产折旧率；基本建设投资和固定资产购置的管理使用；资产转让和清理；发展基金资产清查和评估按照国家企业相关规定执行。

条 13. 发展基金有责任确保投资资金用途正当、对象准确、有效，并保证资金回收和成本补偿，具体如下：

1. 按规定为资产和其他与资金、资产相关的保险制度购买保险。

2. 暂时闲置的资金可以存放在国内银行或国家金库。

3. 如有必要，发展基金可以在现行规定下回购其发行的债券。

4. 根据本规定的第七条建立风险准备金。

第三章

收支财务

条14。 发展基金的收入

1. 业务活动收入：

a) 贷款利息收入；

b) 存放于国内银行或国家金库的存款利息收入；

c) 管理贷款费用（包括：国内资金、优惠贷款资金）；

d) 收到政府补贴的利率差额；

đ) 接受委托发放资金、再贷款的手续费；

e) 服务费收入；

g) 其他业务和服务收入。

2. 租赁资产收入。

3. 其他收入：

a) 各类罚款收入；

b) 资产清算和出售收入（扣除相关清算和出售费用）；

c) 已核销债务收回的收入；

d) 其他合法收入。

条 15. 发展基金的成本

1. 业务活动成本：

a) 支付筹集资金的利息；

b) 支付客户在基金存款的利息；

c) 资金筹集费用；

d) 支付费用；

đ) 委托费用；

e) 风险准备金费用；

g) 其他业务活动费用。

2. 管理费用：

a) 按照劳动和社会保障部与财政部、民政部共同报国务院批准的发展基金工资制度支付工资和津贴；

b) 按照国家规定支付社会保险、医疗保险和工会经费；

c) 中餐费用。每人不超过国家规定的最低工资标准；

d) 提取离职补助金准备金。提取比例按国有企业规定执行；

đ) 支付理事会兼职成员的补贴；

e) 支付交易服装费用，由财政部指导确定；

h) 支付劳动保护用品费用，按有关规定执行；

i) 固定资产折旧费用。提取比例按国有企业规定执行；

j) 邮电费、固定资产维修保养费、办公设备采购费、办公用品费、仓库业务费、搬运运输费、水电费、医疗保健费、卫生费、汽油费、出差费、培训费、业务研究费、科技费、创新费、改进费；

k) 宣传费、新闻发布会费、交易费、对外交往费、会议费。这些费用不得超过总成本的5%；

3. 财务活动成本：

a) 发行国债费用；

b) 租赁资产费用。

4. 其他费用：

a) 收回已核销债务的费用，确保支出低于收回的债务金额；

b) 收取罚款的费用，按相关规定执行；

c) 资产保险费用和其他按规定缴纳的保险费用；

d) 资产清算和出售费用（如有），扣除相关清算和出售收入后；

đ) 支持党团组织的费用；

e) 其他费用。

条16。 发展基金应按照规定进行成本核算，对成本内容和准确性负责，并遵守发票和会计凭证的规定。

条17. 下列费用不得计入发展基金的运营成本：

1. 已经由政府或保险公司、造成损失方赔偿的损失。

2. 违反行政法规、环境法规、财务制度而被处罚的费用。

3. 基本建设和固定资产购置费用。

4. 属于其他资金来源资助的支出。

第四章 实施细则

收支差异及提取各项准备金

收支差异是发展基金当年财务活动的结果，等于总收入减去当年发生的总成本。

条18. 收支差异分配

条19. 年度收支差异在扣除因违反法律规定而支付的罚款后，按以下方式分配：

1. 提取50%作为发展基金。

2. 提取奖励基金和福利基金。提取比例按国有企业规定执行。

3. 提取上述基金后的剩余部分补充注册资本。

4. 到本规定生效时为止的风险准备金余额转入风险准备金。

发展基金每年的财务计划和工资计划由理事会通过，包括：

条20. 1. 资金来源和使用计划。

2. 从国家预算中拨款支持优惠活动的计划：补贴利率差额和投资后支持的利息。

3. 基本建设投资计划。

4. 收支计划。

5. 编制计划和工资基金。

发展基金应根据本规定第二十条的要求向有关机构提交报告。

条 21. 会计、统计和审计制度

第五章

发展基金必须执行现行会计和统计制度以及财政部发布的指南。

条22. 发展支持基金必须执行现行会计和统计制度以及财政部发布的指导文件。

基金的财政年度从公历每年的1月1日开始，至12月31日结束。

条 23. 发展支持基金负责编制并提交业务报告、统计报告、会计报告以及根据现行规定和财政部部长的要求定期或临时提交的其他报告。

发展支持基金每年的财务收支决算报告须经基金管理委员会审议通过，并报送财政部审查、核查，以履行其作为国家管理机关的职能。

条24。

一、发展支持基金的年度财务报告必须按照法律规定进行强制性审计。

二、发展支持基金应执行内部审计制度，按财政部的指导公开每年的财务活动结果，并对其公布的数字负责。/。