令第59/2021/NĐ-CP规定了有关越南证券交易所和越南结算公司财务管理及运营效果评估的若干特殊内容。

令
关于对越南证券交易所和越南结算公司特别管理财务机制和评估运营效果的规定

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根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2019年11月22日的《关于修改〈中华人民共和国国务院组织法〉和〈中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法〉若干条款的决定》；

根据二零二零年六月十七日的《企业法》，

根据2014年11月26日颁布的《企业国有资产法》；

根据2019年11月26日《证券法》；

根据财政部部长的建议，

政府发布关于对越南证券交易所和越南结算公司特别管理财务机制和评估运营效果的规定的法令.

第一章
总则

第一条 调整范围

1.本法令规定了对越南证券交易所和越南结算公司的特别管理财务机制和评估运营效果的内容。

2.除本法令规定的特别内容外，越南证券交易所和越南结算公司应按照《国有企业投资和使用资金管理法》及相关指导、修改、补充或替代文件（如有）的规定进行财务管理并评估运营效果。

第二条 适用对象

1.越南证券交易所。

2.越南结算公司。

3.财政部是越南证券交易所和越南结算公司的国有资产代表机构。

4.与越南证券交易所和越南结算公司财务管理及运营效果评估机制相关的其他组织和个人。

第二章
关于越南证券交易所和越南结算公司的
特别财务规定
条款三 投资外部企业

1.越南证券交易所和越南结算公司只能在证券和证券市场领域对外投资。

2.越南证券交易所和越南结算公司对外投资的形式和权限应遵循有关国家投资资金管理使用的法律规定以及越南证券交易所和越南结算公司的组织和活动章程。

条款四 收入

1.越南证券交易所应根据政府2015年第91号法令（2015年10月13日发布）关于国有企业投资和资金、资产使用管理的规定及其相关指导、修改、补充或替代文件（如有）管理收入和其他收入。越南证券交易所的收入包括：

a) 业务活动收入，包括会员管理活动收入；其他业务活动收入，按法律规定；

b) 服务提供收入，包括信息提供服务收入；证券市场基础设施技术服务收入；其他法律规定的服务收入；

c) 对子公司投资资本的收入和收益，包括子公司留存利润税后余额；子公司净资产与注册资本之间的差额；按法律规定计算的金融活动收入和其他收入。

2.越南结算公司应根据政府2015年第91号法令（2015年10月13日发布）关于国有企业投资和资金、资产使用管理的规定及其相关指导、修改、补充或替代文件（如有）管理收入和其他收入。越南结算公司的收入包括：

a) 业务活动收入，包括会员管理活动收入；证券登记活动收入；证券托管活动收入；证券转账活动收入；执行权利活动收入；不通过交易系统转让所有权的证券活动收入；代理支付政府债券、政府担保债券、地方政府债券利息和本金的活动收入；证券交易结算、仓位管理和转账、保证金账户管理、交易后纠错、延期付款、现金结算的活动收入；在越南结算公司登记的证券抵押措施提供的信息收入；以及其他法律规定的服务收入；

b) 服务提供收入，包括信息提供服务收入；其他法律规定的服务收入；

c) 除了根据国有企业投资和使用资金管理法律规定计算的金融活动收入和其他收入外，越南结算公司还将其因代付股息、政府债券、政府担保债券、地方债券及其他证券的本金和利息以及行使购买证券的权利而产生的存款利息计入金融活动收入。

c) 除法律规定关于国家资本管理、使用和投资于企业生产经营的财务收入和其他收入外，越南证券登记结算公司可将其因代理支付股息、本金、政府债券、政府担保债券、地方政府债券及其他证券的利息以及行使购股权所产生的存款利息计入财务活动收入。

条5. 费用

1. 越南证券交易所、越南中央结算清算公司按照政府于2015年10月13日颁布的第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本投资企业及企业在管理和使用资本、资产方面的规定，特别是第30条的规定以及相关指导性文件、修改补充或替代文件（如有）管理费用。

2. 越南中央结算清算公司在确定应税收入时，可以将以下特定费用计入成本：

a) 根据政府于2020年12月31日颁布的第155/2020/NĐ-CP号法令关于《证券法》若干条款的具体实施规定，特别是第156条第3款的规定，设立业务风险防范基金的费用。业务风险防范基金每季度提取一次。在财政年度内未使用的余额可转入下一年度继续使用；

b) 将通过非证券交易系统转让证券所有权活动产生的收入转移给越南证券交易所子公司的费用。

条6. 活动效果评估和企业分类

1. 越南证券交易所、越南中央结算清算公司根据有关国有企业活动效果评估和企业分类的法律规定，进行活动效果评估和企业分类。

2. 在计算企业活动效果评估标准时，除根据国有企业活动效果评估法律规定排除的客观因素外，越南证券交易所、越南中央结算清算公司还可以排除以下客观因素：

a) 国家管理政策对上市、证券交易情况以及证券登记、托管、清算和支付交易市场情况的影响；

b) 对于越南证券交易所，由于上市公司数量、挂牌公司数量；证券交易量和价格；越南证券交易所成员数量；中标债券价值、债券发行融资计划和规模；债券交易价值；非交易系统转让证券所有权的价值；衍生证券交易量；其他证券交易量的变化，导致业务收入、收入和子公司投资收益变化的因素；

c) 对于越南中央结算清算公司，由于当年托管证券数量；当年首次登记和补充登记证券数量和价值；政府债券本金和利息、政府担保债券、地方政府债券价值；每次行使权利的数量和相应股东数量；转账次数和价值；非交易系统转让证券所有权的价值；托管成员和清算成员数量；借贷证券合同数量和价值、每日剩余头寸；每日保证金资产剩余价值；证券保证金交易价值和衍生证券保证金交易量；错误交易数量、延期付款交易数量、转为现金结算交易数量的变化，导致业务收入变化的因素。

第七条 有关越南证券交易所子公司的财务管理制度和监督评估制度

一 根据本法令的规定，依据有关国有企业财务管理及运营效果评估的法律规定及相关法律法规，越南证券交易所制定子公司的财务管理制度和监督评估制度。

二 子公司的财务管理制度包括以下主要内容：

（一）注册资本、资金筹集和对外投资；

（二）投资、建设、购置固定资产和资产管理；

（三）子公司收入包括：业务活动收入（上市收入、证券交易收入、衍生品交易收入、债券拍卖收入、股票拍卖收入、场外证券所有权转让收入及其他业务收入）；服务提供收入（信息提供收入、证券市场基础设施服务收入及其他服务收入）；金融活动收入和其他收入。子公司将与股票拍卖活动相关的存款利息计入金融活动收入；

（四）子公司的支出；

（五）税后利润分配和提取基金；

（六）其他管理要求的内容。

三 监督评估子公司的运营效果制度包括以下内容：

（一）企业运营效果评价标准和分类依据；

（二）企业运营效果评价方法和分类结果；

（三）在计算企业运营效果评价标准时，子公司可排除与越南证券交易所相同的情况，根据本法令第六条第二款规定；

（四）其他法律规定的内容。

第三章
各有关机关的责任

第八条 越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司责任

一 遵守按照《企业国有资产监督管理和使用法律》、本法令以及相关指导性文件、修改补充或替代文件（如有）规定的财务管理机制和运营效果评估机制。

二 接受国家有权机关对越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司财务工作的审计、检查和监督。

三 越南证券交易所根据本法令规定负责制定子公司的财务管理制度和监督评估制度。

第九条 财政部责任

一 根据《企业国有资产监督管理和使用法律》、本法令及相关指导性文件、修改补充或替代文件（如有），履行对越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司的代表所有者权利和职责。

二 评估越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司执行财务制度和运营效果评估机制的情况，并向政府提出制定、修改、补充或替代相关规定的意见。

第四章 实施细则

实施条款

第十一条 效力实施

一 本法令自2021年8月6日起生效。

二 自2019年《证券法》实施并开始运营以来，越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司应按照本法令规定进行财务管理及运营效果评估；同时废除第122/2017/NĐ-CP号法令（2017年11月13日发布）中第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条第三款以及第一、二、十三、十五、十六、十七条中的“证券交易所”、“证券登记结算中心”、“证券交易所和证券登记结算中心”的表述。

条款十一. 过渡条款

一 按照2006年第70号决议（2010年第62号决议修订）组织和运营的证券交易所和证券登记结算中心继续按照第122/2017/NĐ-CP号法令（2017年11月13日发布）关于彩票经营企业的特殊财务管理机制和运营效果评估机制的规定进行财务管理及运营效果评估，直至越南证券交易所和越南中央证券存管结算公司按照2019年第54号决议（2019年11月26日发布）的规定开始运营，但不包括本条款第三款的规定。

二 对于截至2020年12月31日的会员损害赔偿基金余额，胡志明市证券交易所和河内证券交易所将其记入其他收入并按法律规定缴纳企业所得税。

三 对于越南证券登记结算中心的业务风险预防基金余额和衍生品交易结算风险预防基金余额

（一）越南证券登记结算中心应按照2020年第155号法令（2020年12月31日发布）第三百一十条第一款的规定进行转移。

b) 在越南证券登记结算公司尚未按照《证券法》第54/2019/QH14号法律的规定开始运营期间，越南证券交易结算中心在确定设立业务风险防范基金的支出时可以计入成本。

条 12. 执行责任

财政部部长、董事会成员、越南证券交易所总经理、越南证券登记结算公司及其相关组织和个人负责执行本法令。