财政部 --------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
号： 60/合并文件-BTC	北京，二〇二〇年十二月三十一日

通知[1]

指导实施金融管理办法对越南开发银行 男

财政部2007年第111号通知，于2007年9月12日发布，指导实施《关于越南开发银行的金融管理办法》，自2007年10月10日起生效，经以下文件修改、补充：

1. 财政部2016年第67号通知，于2016年4月29日发布，修改、补充财政部2007年第111号通知《关于越南开发银行的金融管理办法》中的部分内容，自2016年6月20日起生效。

2. 财政部2020年第26号通知，于2020年4月14日发布，修改、补充财政部2007年第111号通知《关于越南开发银行的金融管理办法》和财政部2016年第67号通知《关于修改、补充财政部2007年第111号通知〈关于越南开发银行的金融管理办法〉》中的部分内容，自2020年5月29日起生效。

3. 财政部2020年第84号通知，于2020年10月1日发布，修改、补充有关财政金融领域内由部长决定的定期报告制度的规定，自2020年11月15日起生效。

根据总理2007年第44号决定，于2007年3月30日发布，关于颁布《关于越南开发银行的金融管理办法》（以下简称“开发银行”），财政部具体指导如下：[2]

一、总则

1. 本通知适用于越南开发银行系统的财务管理活动。

2. 开发银行由国家拨付注册资本金、执行信贷投资任务、出口信贷任务及政府目标和计划的资金； 可筹集中长期资金，接收并管理国家资金以执行国家信贷投资政策和出口信贷政策。

3. 在执行国家信贷投资和出口信贷任务时，开发银行由国家补贴利率差额和管理费。

4. 政府保证开发银行的支付能力；负责确保偿还本金和弥补费用；免缴与国家信贷投资和出口信贷活动相关的税收和其他国家预算款项； 国家信贷投资和出口信贷活动之外的其他活动须按法律规定缴纳相关税费。，其他活动应依法缴纳税收。

5. 开发银行不以盈利为目的，法定准备金比例为零（百分之零），无需参加存款保险。

6. 开发银行是全系统集中核算单位；可使用收入来支付运营过程中的各项费用；根据本通知规定分配财务收支差额。

7. 开发银行总经理应对法律法规和国家管理机关负责，确保安全管理和正确有效使用资金和资产，遵守财务、会计和审计制度。 管理安全，按目的使用，有效利用资金和资产，执行财务、会计、审计制度。

8. 财政部负责国家财政管理职能，指导、检查、监督开发银行的财务制度执行情况。

第二章 资金、基金和资产的规定

1. 开发银行的资金包括：

1.1. 自有资本：

a) 开发银行的注册资本；

b) 资产重估差额、汇率差额；

c) 补充注册资本的储备基金、发展基金。

1.2. 筹集资金：

a) 发行国债、政府担保债券、开发银行债券以及票据、存款证，依照法律规定；

b) 向邮政储蓄公司、越南社会保险机构及其他国内金融机构借款；

c) 向国外金融机构借款。

1.3. 其他资金包括：

a) 国家预算支持的投资后补助资金；

b) 直接贷款的官方发展援助资金和财政部授权执行的再贷款资金；

c) 接受国内外组织委托存款；

d) 通过开发银行与委托方之间的委托协议，接受来自国内外组织的委托资金，用于发放贷款和回收债务；

e) 各类个人、经济组织、金融机构、政治社会团体、协会、非政府组织自愿捐赠且不需偿还的资金；

f) 国家预算拨款用于执行政府信贷投资和出口信贷任务及目标。

g) 法律规定的其他资金来源。

2. 使用资金和资产：

2.1. 开发银行可以使用运营资金：

a) 执行国家信贷投资和发展、出口信贷政策，依照政府规定；

b) 建设基本设施和购买开发银行资产，最高不超过实际注册资本的15%；

c) 根据委托方要求，发放委托贷款。

2.2. 开发银行有权在系统范围内调整资金和资产结构，以满足其运营需求。

2.3. 开发银行各单位之间调动资金和资产，由开发银行总经理决定。

3. 每年，开发银行必须平衡国家信贷投资和出口信贷计划与可用资金。实现资金筹集计划化；筹集市场利率资金进行贷款时，必须遵循原则：在充分利用无息或低息资金或与市场利率持平的资金，并与资金需求相匹配的情况下进行筹集，避免资金积压。

4. 开发银行有责任执行关于保障资金安全的规定，包括：

4.1. 条款4.1. 管理和使用资金应符合目的、对象，确保有效率，保证收回本金并弥补费用；

4.2. 条款4.2. 按规定为资金和相关资产购买保险和其他保险制度；

4.3. 条款4.3. 暂时闲置的资金可存放在国内银行或国家金库；

4.4. 条款4.4. 在必要情况下，开发银行经财政部规定可以回购其发行的有价证券；

4.5. 条款4.5. 根据本通知第三部分的规定设立风险准备金；

5. 条款5. 投资建设资金和固定资产采购

5.1. 条款5.1. 开发银行的投资建设资金和固定资产采购来源于：

a) 条款5.1.a) 固定资产折旧；

b) 发展投资基金；

c) 条款5.1.c) 国家规定的其他合法来源。

5.2. 条款5.2. 开发银行的所有基本建设和固定资产采购工作必须按照国家关于基本建设投资的规定进行，要节约、高效，并确保：

a) 条款5.2.a) 财务计划中批准的资金范围内；

b) 条款5.2.b) 固定资产剩余价值不超过实收资本的15%；

5.3. 条款5.3. 固定资产折旧比率按照国家对国有企业的规定执行。

6. 条款6. 资产清查

6.1. 条款6.1. 开发银行在会计年度结束时进行资产清查以编制财务报告；在实施分立、合并等决定时；发生自然灾害或其他原因导致资产变动时；或者根据有权机关的规定进行。

6.2. 条款6.2. 对于多余或不足的资产，需明确原因，确定相关人员的责任，并按法律规定确定物质赔偿金额。

7. 条款7. 资产重新评估

7.1. 条款7.1. 开发银行应在以下情况重新评估资产：根据财政部的决定；清算或出售资产。

7.2. 条款7.2. 清查和重新评估资产必须按照现行国有企业规定执行。由于重新评估资产产生的差额将根据财政部的规定调整开发银行的资金来源。

8. 条款8. 开发银行必须在会计年度结束时组织核对应收应付账款，以便编制财务报告。

9. 条款9. 对于资产损失的情况，开发银行必须查明原因并处理：

9.1. 条款9.1. 如果资产损失是由于集体和个人的过错造成的，则由造成损失的集体和个人负责赔偿。

9.2. 条款9.2. 如果已为资产投保，则按照保险合同处理。

9.3. 条款9.3. 经个人、集体或保险公司补偿后的资产损失价值， 如果仍有不足，将计入开发银行当期费用。

10. 条款10. 出租、抵押、质押资产

10.1. 条款10.1. 开发银行有权根据法律规定的原则，有效保全和发展资金，出租、抵押、质押其拥有的资产。

10.2. 条款10.2. 开发银行总经理负责决定并承担出租、抵押和质押资产的责任。

11. 条款11. 清算、出售资产

11.1. 条款11.1. 开发银行可以清算、出售那些质量低劣、损坏无法修复、技术落后且无需求或使用效率低下的资产。开发银行董事会决定办公场所的清算和出售，并向财政部报告。

11.2. 条款11.2. 在清算、出售资产时，开发银行必须按照法律规定对资产进行估价并组织拍卖。

11.3. 条款11.3. 清算、出售资产所得收入或支出将计入开发银行的收入或费用。出售资产所得款项及剩余价值、出售资产的费用将计入开发银行的收入或费用。

第三编 分类债务、提取和设立风险准备金

1. 条款1. 开发银行按照中国人民银行的规定进行债务分类。

2. 条款2. 开发银行可以从业务运营成本中提取风险准备金，用于弥补因客观原因导致的贷款损失，包括政府投资信贷和出口信贷项目、担保投资信贷和出口信贷以及投标担保和合同履行中的损失。 贷款利率.

3. 开发银行可以暂时提取风险准备金，最高比例为平均贷款余额的0.5%，包括投资贷款、出口信贷贷款、投资信贷担保义务、出口信贷担保义务 和投标担保及合同履行义务 的开发银行。每年，在收到财政部的决算通知后，开发银行将审查并进行必要的调整。

4. 条款4. 截至2007年3月30日国务院第44号令生效时的风险准备金余额将转入新的风险准备金。

5. 条款5. 风险准备金可用于根据总理决定注销项目的本金（包括售价低于本金的情况）。根据总理关于注销本金的决定，开发银行将使用风险准备金相应地弥补注销的本金。

6. 条款6. 年底如果未使用完风险准备金，余额将转入下一年的风险准备金。如果风险准备金余额不足以弥补当年发生的损失， 总经理 开发银行需向财政部报告，提请总理审议并决定处理措施。

第四编 投资后支持资金拨付

1. 条款1. 每年7月20日前，开发银行编制下一年度投资后支持资金预算，提交财政部和国家发展改革委汇总纳入国家财政预算草案，报有关机构审批。

2. 根据有权机关下达的国家财政支出预算，每季度根据开发银行实施进度，财政部按照开发银行的申请提供项目后投资支持资金。

3. 开发银行应按照《国务院关于国家投资信贷和出口信贷的规定》（第151号令，2006年12月20日）和财政部发布的《关于第69号令的实施细则》（2007年第69号通知，2007年6月25日）管理并使用项目后投资支持资金；不得将该资金用于其他目的。

4. 每年末，开发银行负责与财政部结算已收到的项目后投资支持资金及实际拨付给各项目业主的资金，并进行调整：

4.1. 实际拨付给各项目业主的资金高于财政部当年拨付的资金时，财政部将在预算范围内补足差额。正式全年补差额超出预算部分（如有），将纳入下一年度项目后投资支持资金预算中。

4.2. 实际拨付给各项目业主的资金低于财政部当年拨付的资金时，差额作为下一年度暂拨资金（如下一年度仍有支持需求）；或退还国家财政（如下一年度无支持需求）。

5. 当年未使用的项目后投资支持资金预算可转入下一年度继续使用。

V. 利率差额补偿

1. 编制利率差额补偿预算。

1.1. 每年7月20日前，根据预计筹集资金情况和国家发展投资信贷政策，开发银行编制年度利率差额补偿费用预算，报送财政部和国家发改委汇总，列入国家财政预算，报有权机关审批。

1.2. 根据有权机关下达的国家财政预算，每季度根据开发银行实施进度，财政部按开发银行的申请提供利率差额补偿和管理费。

2. 利率差额补偿执行原则。

2.1. 对开发银行的补偿按季度临时拨付，依据季度内资金筹集和平衡、贷款项目进度情况。年终根据开发银行管理委员会通过的决算，财政部确定全年正式补偿金额并进行调整。

2.2. 季度临时补偿按以下原则执行：

a) 第一季度：拨付第一季度预算的75%。

b) 第二季度：拨付第二季度预算的75%，加上或减去前三个月调整数。

c) 第三季度：拨付第三季度预算的75%，加上或减去前六个月调整数。

d) 第四季度：拨付第四季度预算的75%，加上或减去前三季度调整数。

3. 补偿利率差额金额。

3.1. 确定补偿利率差额金额的公式

3.2.[3]. 确定计算补偿利率差额所需因素的方法

a) 平均贷款余额：指根据规定由国家财政补偿利率差额的项目计划（以下简称“补偿项目”）的平均月贷款余额总和；

b) 资金成本平均利率按以下方式确定：

其中：

- 总实际支付利息为筹集用于补偿项目的资金和留存资金的实际支付利息总额； 现金，存放在越南国家银行的资金， 存放在其他金融机构的资金 以确保补偿项目的流动性（以下简称“补偿留存资金”）；具体如下：

筹集资金包括政府担保发行的债券，根据法律规定；越南开发银行发行的债券、票据、存款证、记名证券，根据法律规定；向越南社会保险机构借款；向国内和国外金融机构借款，根据法律规定；在越南国家银行再贴现借款，根据法律规定和越南国家银行的指导；接受国内外组织的存款； 规定 其他法律规定筹集的资金。 各级人民政府 指定借款资金是指从国外金融机构借款和政府转贷的国外借款，用于非补偿利率差额的项目计划。

不需支付利息的资金包括越南开发银行的注册资本；资产重估差额和汇率差额；补充注册资本基金和发展基金；以前季度和年度未分配利润；国家财政预算拨付的基本建设投资资金和其他属于越南开发银行所有的资金。在确定不需支付利息的资金时，越南开发银行采用月平均方法，并排除以下内容：

+ 实际用于固定资产投资和采购（固定资产原值减去折旧）和基本建设未完成工程的实际支出，但不超过越南开发银行注册资本和补充注册资本基金的30%。

+ 实际投入的注册资本，即越南基础设施和金融投资总公司实际投入的注册资本。- 实际资金总额

由平均贷款余额确定；

项目平均贷款利率：是根据实际平均月贷款余额与每个项目确定的贷款利率加权平均计算得出的，计算如下： 平均贷款利率

c) 收取的贷款利息总额（季度、年度）

收取贷款利息总收入为实际收取的利息（包括正常利息和逾期利息）从被补贴项目中获得以及从被补贴的资金结余中实际收取的存款利息总额，其中：

实际从留存资金获得的存款利息（季度，年度）

=

留存资金（季度，年度）

44周

存款平均利率（季度，年度）

存款平均利率（季度，年度）	=	实际收取的存款利息总额（季度，年度）
		平均总留存资金（现金，存款）（季度，年度），按月平均法计算

四、差额利息补贴程序

四、1. 每季度暂行补贴

a) 在下一季度的第一个月十五日，根据各分行汇总的数据，开发银行编制季度补贴预算，并附说明提交财政部。

b) 根据国家财政预算中安排的补贴预算，在每个季度第一个月二十五日，财政部根据开发银行的季度补贴预算，按照本通知第五节第二点的规定，向开发银行提供临时补贴。

c) 调整季度补贴金额

- 在下一季度的第一个月十五日，根据各分行汇总的数据，开发银行计算上一季度实际应补贴金额与已获临时补贴金额之间的差异，并附说明提交财政部。

- 根据国家财政预算中安排的补贴预算，基于开发银行提出的补贴申请，财政部确定上一季度的实际应补贴金额：

+ 如果上一季度的实际应补贴金额高于已获临时补贴金额，财政部将在下季度的临时补贴中补充剩余部分。

+ 如果上一季度的实际应补贴金额低于已获临时补贴金额，财政部将在下季度的临时补贴中扣除超额部分。

四、2. 根据正式决算调整年度补贴金额

a) 在财政年度结束时，根据管理委员会批准的正式决算数据，开发银行确定全年应补贴金额，并附说明提交财政部。

b) 根据国家财政预算中安排的补贴预算和决算数据，财政部确定全年对开发银行的补贴金额并进行调整。

c) 根据正式决算调整补贴金额的方式如下：

- 如果全年正式决算中的补贴金额高于全年已获临时补贴金额，则财政部将在预算范围内补充剩余部分。超出部分将纳入下一年度的补贴预算。

决算调整期间的补充补贴计入当年决算支出，决算调整期后的补充补贴计入下一年度决算支出。

-[4] 如果全年正式决算中的补贴金额低于全年已获临时补贴金额，则超出部分需上缴国库，除非经总理批准可延长至次年12月31日，则可转入下一年度使用。

四、3. 开发银行年度补贴预算未使用的部分可转入下一年度继续使用。

六、管理费

一、编制管理费预算

一、1. 每年7月20日前，开发银行编制并向财政部、国家发展改革委报送管理费预算，以纳入年度国家财政预算草案，呈报总理审批。

一、2. 根据国家财政预算中安排的全年管理费预算，开发银行编制季度管理费预算，并连同季度差额利息补贴预算一并提交财政部。

二、管理费计算方法

管理费

=

收取的贷款利息总额

44周

25%

收取的贷款利息总额包括从国家信贷投资和出口信贷活动中实际收取的利息（包括正常利息和逾期利息）；以及因担保项目未能按时还款而由开发银行代为偿还所产生的罚息。

三、管理费拨付原则及程序

三、1. 管理费拨付原则：开发银行的管理费拨付按照每季度暂行拨付的原则，基于季度实际收取的贷款利息进行。

三、2. 管理费拨付程序

a) 在下一季度的第一个月十五日，根据各分行截至上季度末实际收取的贷款利息数据，开发银行提出管理费拨付申请，并附说明提交财政部。

根据国家财政预算中安排的管理费预算，基于开发银行的申请，财政部按照规定执行管理费拨付。

b) 在财政年度结束时，根据管理委员会通过的决算数据，开发银行重新确定全年应享有的管理费金额，并附说明提交财政部。

- 根据国家财政预算中安排的年度管理费预算，以及开发银行全年实际收取的贷款利息数据，财政部确定开发银行全年应享有的管理费金额，进行调整并拨付给开发银行。

- 如果全年正式决算中的管理费金额大于全年已暂行拨付金额，财政部将在预算范围内补充剩余部分。超出部分将纳入下一年度的补贴预算。

- 如果全年正式决算中的管理费金额小于全年已暂行拨付金额，则差额部分作为下一年度的暂行拨付金额（如果下一年度仍有管理费拨付需求）或需上缴国库（如果下一年度无管理费拨付需求）。

- 决算调整期间的补充拨付计入当年决算支出，决算调整期后的补充拨付计入下一年度决算支出。

三、3. 开发银行年度管理费预算未使用的部分可转入下一年度继续使用。

七、财务收支

一、开发银行的收入是其业务活动和其他服务产生的所有收入，包括：

1.1. 业务活动收入：

a) 收取贷款项目（包括在限期内和逾期罚息）的利息（不包括从官方发展援助贷款、接受地方和其他国内外组织委托的业务中获得的利息）；对于由开发银行担保但未按时还款而被迫代为偿还的项目，收取罚息；

b) 收取出口信贷利息；

c) 收取开发银行存放在国家金库和国内银行的存款利息； 国内银行;

d) 收取受托发放资金和贷款的手续费；

đ) 收取利率差额补偿费；

e) 收取管理国内资金使用项目的管理费；

f) 收取管理官方发展援助贷款项目的管理费，按照总理颁布的再贷款制度执行；

g) 收取其他活动的管理费；

h) 收取汇率差额收入；

i) 收取结算、信息和现金管理服务费；

k) 收取其他业务和服务费。

1.2. 从服务活动中取得的收入，以及出租资产所得收入；

1.3. 其他经营活动收入：

a) 各类罚款收入；

b) 处置、转让资产收入；

c) 已通过风险准备金处理的资金收入；

d) 其他合法收入。

2. 开发银行的成本是在报告期内发生的合理费用，包括：

2.1. 业务活动支出：

a) 支付筹集资金的利息（不包括支付官方发展援助贷款再贷款项目的利息），包括债券利息、国内外组织借款利息；

b) 支付客户在开发银行存款的利息；

c) 筹集资金成本，包括发行债券、票据和存款证的成本；

d) 印刷开发银行有价证券和凭证的成本；

đ) 支付结算服务费；

e) 受托成本，包括收回贷款委托的成本；

f) 风险准备金成本；

g) 汇率差额成本；

h) 库房业务成本，包括运输、搬运、清点分类和包装货币、保护货币及其他库房业务成本；

i) 环境保护成本；

k) 开发银行参与的行业协会和行业成本；

l) 诉讼费及相关于处理贷款的费用；

m) 其他业务成本。

2.2. 管理费用：

a) 支付开发银行员工费用：

- 支付工资及补贴（包括支付合同工工资），工资制度按国务院总理2007年3月30日第44/2007/QĐ-TTg号决定关于制定开发银行财务管理规定的第三章第二十四条的规定执行；

- 根据国家规定支付社会保险、医疗保险费用和工会经费。

- 中餐费用：每人支出不得超过国家规定的最低工资标准；

- [5] 支付工作服装费用：不超过企业所得税前扣除的最高工作服装费用标准的一半；

- 支付董事会兼职成员和协助小组成员的补贴，按法律规定执行；

- 支付女职工费用，按法律规定执行；

- 支付劳动防护用品费用，按法律规定执行；

- 提取离职补助基金。每年提取比例为开发银行实际工资总额的1-3%。

b) 固定资产折旧费用。按国有企业规定提取。

c) 管理和公务活动费用：

- 购买劳动工具和办公物资；

- 消防费用；

- 邮电通信费用：包括邮费、电信、电话、电报、租用通信线路、电传、传真等费用，按邮政机构提供的账单支付。开发银行领导人员的家庭办公电话和移动电话费用按财政部关于行政事业单位和国有企业的领导人员电话使用制度的规定执行；

- 办公用电、用水、医疗和卫生费用；

- 用于工作人员出差和银行领导工作的燃油费用，按财政部关于行政事业单位和国有企业车辆使用制度的规定执行；

- 支付工作人员国内和国外出差的差旅费，按现行财政部规定执行；

- 宣传、新闻发布会、交易、对外交往、会议费用，这些费用不得超过总费用的5%；

- 支付对开发银行下属单位进行审计、检查和监督的费用，按相关规定执行；

- 维修保养固定资产费用；

- 业务培训、科研、科技革新费用，如组织短期计算机、外语等业务培训课程，购买和印刷培训资料等；

d) 其他管理费用。

2.3. 租赁资产费用。

2.4. 其他费用：

a) 收回已核销债务的费用，确保支出低于收回的债务金额；

b) 按规定弥补财产损失的费用；

c) 按规定收取罚款的费用；

d) 按规定缴纳各项税费的费用；

đ) 按规定支付财产保险和其他类型保险的费用；

e) 清理、转让资产的费用，包括清理、转让后剩余的价值；

f) 支持开发银行党团组织活动的费用，按国家规定执行；

g) 其他合理的合法费用。

3. 开发银行不得将以下项目计入成本：

3.1. 政府或保险公司、责任方已经赔偿的损失；

3.2. 违反行政法规和财务制度的罚款；

3.3. 使用基本建设资金进行固定资产投资、采购、升级和改造的费用；

3.4. 用于福利设施的其他费用；

3.5. 对地方和社会组织以及其他机构的支持费用；

3.6. 超出国家规定标准的国内和国外工作费用；

3.7. 来自其他经费来源的资助费用。

八、收入分配和使用基金

1. 收入分配

在扣除因违反法律规定而支付的罚款后，每年财政收支差额，在弥补以前年度亏损（如有）后，按以下方式分配：

a) 提取百分之五十用于发展投资基金；

b) 提取奖励基金和福利基金。两个基金提取的最大额度为三个月的实际工资。每年各基金的提取比例由总经理在听取发展银行工会书面意见后决定。

c) 提取补充注册资本储备金，其提取金额为扣除上述基金后的剩余部分。

二、基金使用的用途

2.1. 发展投资基金用于扩大业务规模，更新技术和设备，改善发展银行的工作条件，按照国家关于投资和建设管理规定的制度执行。

2.2. 奖励基金用于：

a) 根据员工的劳动生产率和业绩，年终或定期发放奖金。奖金数额由总经理在听取发展银行工会书面意见后决定。

b) 对提出技术改进或流程创新建议并取得成效的个人或团队发放一次性奖金。奖金数额由总经理决定。

c) 对与发展银行有关系并完成合同条件，对发展银行活动作出有效贡献的个人或单位发放奖金。奖金数额由总经理决定。

2.3. 福利基金用于：

a) 投资建设或维修和发展银行的福利设施，或者与其他单位合作投资建设行业内的公共福利设施。

b) 支付员工体育、文化和公共福利活动的费用。

c) 向社会福利基金捐款，支持团体组织。

d) 支付员工的经常性或一次性困难补助。总经理在听取发展银行工会书面意见后决定支出金额。

e) 支付其他福利活动的费用。

总经理在听取发展银行工会书面意见后决定支出金额。

2.4. 补充注册资本储备金用于增加注册资本。在财政年度结束时，补充注册资本储备金的余额可用于增加注册资本，但不得超过根据越南发展银行管理规定第二条的规定所确定的注册资本范围。该规定由国务院总理于2007年3月30日发布的第44/2007/QĐ-TTg号决定附带发布。

注册资本补充基金余额在 国务院总理于2007年3月30日发布的第44/2007/QĐ-TTg号决定关于发布发展银行财务管理规定生效时结转至 注册资本.

九、会计统计制度和财务计划

1. 每年7月20日前，发展银行负责编制并向财政部、国家计划投资部报告以下计划：

1.1. 资金来源和使用计划：

a) 年度资金来源计划包括：

- 国家预算补充的注册资本；

- 国家预算提供的投资后支持资金；实现国家目标和项目的资金。

- 履行担保义务；

- 收回贷款本金；

- 按不同来源筹集的资金；

- 其他资金

b) 资金使用计划：

- 国家信用投资和出口信贷的总金额，按各种形式的支持：投资贷款、投资后支持、投资信贷担保，并按行业、领域和地区结构划分；偿还已筹集资金的计划；

- 出口信贷贷款、出口信贷担保、投标担保和合同履行的计划。

1.2. 利息差额补贴和管理费补贴计划。

1.3. 基本建设项目投资计划：附详细说明预计的基本建设、固定资产采购及资金平衡情况。

1.4. 投资后支持计划；

1.5. 财务收支计划：附详细说明各项收入和支出的情况。

1.6. 劳动和工资计划。

上述计划是发展银行实施和决算财务的基础。

2. 定期报告

2.1. 按月、季度和年度，除按规定会计制度和2007年6月25日财政部发布的第69/2007/TT-BTC号通知（从VDB-01报表到VDB-09报表）外，发展银行还负责编制并向财政部提交以下财务报告：

a) 利息差额补贴报告（从VDB-10报表到VDB-12报表）；

b) 管理费补贴报告（VDB-13报表）。

2.2. 报告提交时间如下：

a) 季度报告：最迟应在下一季度的第一个工作日之前提交；

b) 年度报告：最迟应在下一年的第一天之前提交；

c) 决算报告：最迟应在下一年的六月三十日之前提交。

2.3.[6] 报告数据截止时间：季度和年度报告的数据采集开始时间为报告季度和年度的第一天，结束时间为报告季度和年度的最后一天。

2.3.[7] 报告提交方式如下：

a) 直接以纸质形式提交；

b) 通过邮政服务以纸质形式提交；

c) 通过电子邮件系统或专用信息报告软件发送；

d) 法律规定的其他方式。

3. 发展银行应实行内部审计制度，公开年度财务活动结果，并对其公布的数字承担责任。

发展银行的年度财务报告必须按照法律规定进行强制审计，并经管理委员会批准后向财政部报告（向财政部报告最迟应在下一年的六月三十日之前）。

4. 发展银行接受财政部的财务检查，包括：

4.1. 定期或不定期检查会计报告和决算报告。

4.2. 根据财务管理工作的需要，对特定主题进行检查。

4.3. 监督财务并审核年度决算。

十、组织实施[8]

本通知自发布之日起十五日后生效。

2. 发展银行负责指导下属单位按照国务院总理发布的《发展银行财务管理规定》和本通知中的指导意见，正确执行财务制度。

在执行过程中如遇问题，建议开发银行向财政部反映，以便研究解决。

合并文件验证 部长签署 副部长 阮光海

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