通知2021年第61号关于编制2022年国家预算草案和2022-2024三年财政-国家预算计划的指导

...2021年1月1日
通知
关于编制2022年国家预算草案和2022-2024三年财政预算计划的指导意见

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二〇一六年十二月二十一日国务院第163号法令，关于《国家预算法》的实施细则和执行指南；

根据2017年4月21日国务院第45/2017/NĐ-CP号法令关于编制五年财政计划和三年国家财政预算计划的具体规定；

根据2017年3月23日国务院第31/2017/NĐ-CP号法令关于地方五年财政计划、地方中期五年投资计划、地方三年财政预算计划、地方预算草案和分配、地方年度决算批准的规定；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

执行2021年7月23日总理第20/CT-TTg号指示关于编制2022年国民经济和社会发展计划及国家预算草案；

根据国家预算司司长的建议

财政部长发布关于编制2022年国家预算草案和2022-2024三年财政预算计划的通知。

第一章
二〇二五年
国家预算2021年

条1. 基础评估

1. 国会、政府、各级人民代表大会的决议以及有权限部门关于2021年国家预算（NSNN）的管理文件：

a) 国会决议第124/2020/QH14号2020年11月11日关于2021年国民经济和社会发展计划，第128/2020/QH14号2020年11月12日关于2021年国家预算草案，第129/2020/QH14号2020年11月14日关于2021年中央预算分配。

b) 总理、各级人民政府主席关于分配国家预算、从国家预算来源的投资资金计划；在2021年国家预算管理过程中作出的补充预算决定。

c) 政府决议：第01/NQ-CP号2021年1月1日关于2021年国民经济和社会发展计划和国家预算草案的主要任务和措施（决议第01/NQ-CP号），第02/NQ-CP号2021年1月1日关于继续实施改善营商环境、提高国家竞争力的主要任务和措施（决议第02/NQ-CP号），第58/NQ-CP号2021年6月8日关于2021年5月政府常规会议，第68/NQ-CP号2021年7月1日关于一些支持受新冠肺炎疫情影响的劳动者和雇主的政策，第30/NQ-CP号2020年3月12日关于政府执行中共中央政治局第39号决议（2019年1月15日）的行动计划，关于提高经济资源管理和利用效率，以及每月政府常规会议决议。

d) 各级人民代表大会决议、各级人民政府决定、各级人民政府主席指示关于2021年地方经济发展计划和地方预算草案的主要任务和措施。

đ) 财政部2020年12月25日第109/2020/TT-BTC号通知关于组织实施2021年国家预算草案的规定。

2. 其他文件：

a) 有关税收、费用、收费制度，延期、减免税、费、收费政策，帮助企业、民众克服困难的措施，用于防控新冠疫情和帮助受疫情影响的劳动者的财政支出，以及减少经常性开支的规定对2021年国家预算收支任务的影响。

b) 审计、监察机关关于行政改革、信访投诉处理、节约开支、反对浪费、反腐工作的结论和建议，与国家预算收支活动相关。

条 2. 评估2021年收入执行情况

1. 评估原则：

按照国家预算法、税收、费用和收费的法律规定以及上级主管部门关于国家预算管理的指导和调控文件的规定进行；不将已按《费用和收费法》规定转为服务价格的收费项目纳入国家预算收入评估，也不将对国家机关减免或从服务活动中扣除的费用以及由事业单位或经国家主管部门授权的组织收取的服务活动费用纳入评估。

根据上半年经济发展和社会发展情况及国家预算收入情况，预测下半年实现的可能性，重点关注有利因素、不利因素，特别是新冠肺炎疫情、气候变化、自然灾害以及投资、贸易转移和数字化转型对企业生产方式和商业模式的影响，影响企业生产经营和进出口活动；各部门、中央机构和地方应审查并评估影响2021年国家预算收入的因素，提出建议以努力完成各级人民代表大会批准的国家预算收入计划。

二、评估内容：

a) 分析2021年国家预算收入增减原因，特别注意以下方面：

影响各行业企业、经济组织生产经营和服务出口业务的因素，以及在新冠肺炎疫情后恢复生产经营的情况（如有）；扩大和新建项目的实施能力；享受税收优惠期满的项目；主要产品和服务的产量、销售量、售价和利润；消费品零售总额和服务业收入的增长速度；市场动态。

国际和国内原油、原材料、大米和其他农产品价格波动的影响；履行国际经济一体化承诺的影响，包括新一代自由贸易协定；货币政策、信贷政策、贸易政策、投资政策、价格政策、行政改革等其他因素对经济和上半年国家预算收入结果的影响。

具体计算因税收法律法规变更导致的收入增减因素；延期、减免税、费、罚款等措施对企业的支持，以及为应对新冠肺炎疫情和履行国际经济一体化承诺而采取的减税措施，如：

+ 第十三届全国人大常委会第954号决议（2020年6月2日）关于调整个人所得税免征额；

+ 政府第114/2020/NĐ-CP号法令（2020年9月25日）关于实施细则，即第十四届全国人民代表大会第116号决议关于2020年企业、合作社、事业单位和其他组织应缴纳的企业所得税减免；

+ 政府第126/2020/NĐ-CP号法令（2020年10月19日）关于《税收管理法》若干条款的具体规定；

+ 政府第52/2021/NĐ-CP号法令（2021年4月19日）关于2021年增值税、企业所得税、个人所得税和土地租金延期缴纳；

+ 政府第18/2021/NĐ-CP号法令（2021年3月11日）关于修改补充政府第134/2016/NĐ-CP号法令（2016年9月1日）关于《出口税法》和《进口税法》若干条款和实施办法；

+ 政府第41/2021/NĐ-CP号法令（2021年3月30日）关于修改补充政府第82/2017/NĐ-CP号法令（2017年7月17日）关于水资源开采权使用费的计算方法和征收标准；

+ 政府第44/2021/NĐ-CP号法令（2021年3月31日）关于企业、组织为疫情防控捐赠、资助支出在确定企业所得税应纳税所得额时可扣除的费用；

+ 关于越南优惠出口税率、特别优惠进口税率的法令，以执行自由贸易协定和贸易便利化协议；

+ 其他影响2021年国家预算收入任务执行的税收、费、罚款政策和制度（如有）。

b) 评估国家预算收入管理措施的执行情况，以及检查和追缴欠税的结果：

评估2021年上半年催缴、强制执行和追缴欠税工作；预计2021年下半年需处理的欠税金额（与分配指标相比——如有），以及截至2021年12月31日的欠税余额。

审计署、监察机关和税务机关在执行审计、检查和依法追缴税款任务时提出的建议的落实情况。

c) 评估增值税退税情况：

预测2021年根据政策制度和实际情况发生的增值税退税金额。

加强对增值税退税后的监督、检查和审计，及时收回不符合规定的增值税退税款项；

建议调整增值税退税管理制度，在必要时提出调整增值税退税资金来源（补充、预支、削减）的建议，以适应下半年经济社会发展的实际情况，确保严格按规定退还。

d) 评估除增值税退税外，按照法律规定退还的税款、滞纳金和罚款（如有）的执行情况：

评价情况依据以下标准：退款金额、审查退款的档案数量、根据规定作出退款决定的次数以及存在的问题、困难、建议关于机制政策、管理技术、组织协调在实施过程中的措施（如有）。

d) 评价按照《国务院令第151号令》（2017年12月26日发布）对国有资产处理后财政收入的情况；土地财政收入（包括土地使用费和土地租赁费）根据土地法的规定；按照《国务院令第167号令》（2017年12月31日发布）、《国务院令第67号令》（2021年7月15日发布，对《国务院令第167号令》进行修改和补充）、《国务院令第69号令》（2019年8月15日发布，关于使用国有资产支付投资者建设项目的费用的规定）及其他相关法律规定处理和调整房屋及土地后的财政收入；扣除相关费用后，从出租和有期限转让基础设施资产、水面开发权所得的财政收入。

此外，继续评估减少家庭和个人的土地使用费欠款对象，并取消提前还款时按所欠土地使用费的2%每年递减的规定，该规定见于《国务院令第79号令》（2019年10月26日发布，对《国务院令第45号令》（2014年5月15日发布）第十六条进行了修改）。

报告各部委、中央机构与地方之间在管理、解决财政收入、国有资产拍卖、土地使用权拍卖、监督执行审计检查、催收税款、防止逃税、反转移定价工作中的配合结果；存在的问题、障碍及其解决方案。

评价按照《收费和费用法》规定的收费和费用情况（包括按规定收取的费用和费用总额；上缴国家财政的收费总额）；2021年度行政处罚罚款、没收和其他应缴国家财政款项的情况，依据《行政违法行为处罚法》及相关法律法规。

评价2021年各级主管部门批准的特殊财政机制下行政机关保留的收入项目，详细列出保留的费用来源、其他法律或法规中未具体规定的行业法律规定的收入项目（以下简称业务收入），合法收入来源（如有），并预计截至2021年底累计剩余金额。

评价公立事业单位（除国家财政外）的收入情况，据此确定每个单位的自主程度；评价根据法律规定保留的管理机关和公立事业单位的收费项目。

条 3. 评估2021年投资发展支出任务的执行情况

1. 评估2021年投资发展支出（以下简称“投资发展支出”）预算的组织实施情况

a) 2021年中央财政投资发展支出预算分配、下达、调整和补充的情况，按具体支出领域细化：

主体投资单位计划下达期限；

预算安排以回收以前年度垫付资金和偿还基本建设贷款的情况；

2021年各部门和地区投资发展支出预算调整和补充情况（如有）；

遇到的困难、存在的问题及建议调整机制政策的意见；在组织实施中的建议。

b) 2021年国家财政投资发展支出预算执行情况，按具体支出领域细化，包括：

从中央财政平衡预算中支出的投资发展资金（包括按规定从以前年度转移至2021年的资金）：截至2021年6月底资金拨付情况，预计全年完成情况；按每笔资金来源详细说明（其中：对于地方财政支出，需详细说明地方财政资金；中央财政专项补助资金，国内外资金）；附上每个项目的详细清单，包括批准的投资总额、截至2020年底累计支付金额、2021年计划资金（包括追加和调整的资金）以及预计2021年完成情况，并附有说明。

对于从出售土地上的资产、转让土地使用权和改变土地用途所得收入中支出的投资发展资金：报告该收入的收取和缴税情况以及2021年使用该收入的投资发展预算执行情况。

截至2020年12月31日处理中央财政基本建设贷款拖欠和垫付款回收情况；预计2021年处理情况；预计2021年12月31日基本建设贷款拖欠和未收回垫付款情况（按项目详细说明）。

公私合作模式下的投资发展支出：评估根据政府第69/2019/NĐ-CP号法令实施建设-移交合同使用国有资产向投资者支付的情况；遇到的困难、存在的问题及其原因和建议。

评估公私合作模式下的投资项目转换为由国家直接投资100%的情况及其对国家财政的影响（如有），并评估2021年中央财政投资发展支出预算追加情况（如有）。

已完成项目的决算情况，其中包括：已批准的已完成项目决算价值和尚未安排支付的剩余资金；截至2021年6月尚未按规定完成决算的项目数量，预计全年完成情况；原因和解决措施。

c) 评估2021年行政机构按照特殊财政机制执行投资发展支出任务的情况，按具体项目和资金来源（中央财政、留用费、业务收入和其他合法资金）细化。

对于事业单位非中央财政平衡预算的资金来源：评估按规定批准、安排资金和执行2021年投资发展支出任务的情况（按具体费收入、留用事业收入、事业发展基金、单位合法借款等资金来源细化）。

2. 评估2021年其他国家财政投资发展支出任务的执行情况：

国家优惠信贷和政策性信贷上半年执行情况，全年预计完成情况（资金筹集、政府担保债券发行；信贷增长、资金拨付、本金回收、贷款余额；国家财政贴息和管理费等）；信贷审批手续改革情况。

2021年社会投资情况：

评估2021年各行业和社会投资总资源和结构；通过社会投资获得资金支持的设施数量；取得的成绩；存在的问题、原因及建议（如有）。

条 4. 评估2021年经常性支出任务的执行情况

1. 评估上半年经常性支出预算分配、下达和执行情况，预计全年详细按各支出领域进行，其中，在评估按预算任务的同时，重点说明为应对新冠疫情、防灾减灾、国防安全和社会保障而产生的支出任务，并具体化。

2. 评估上半年及全年预计经常性支出国家财政资金的目标、任务、重大项目的完成情况；存在的困难、问题及关于组织执行机制和政策的建议措施，具体如下：

a) 审查确定结束的任务、政策和制度；建议补充和修改不符合实际情况的任务、政策和制度。

b) 评估根据政府第58号决议（2021年6月8日）削减和节约经常性支出的情况。

c) 精简机构、改革和重组组织结构的情况：上半年取得的成绩，全年预计和2016年至2021年期间累计实施的结果，具体按照中央委员会第18号决议（2015年4月17日）、第39号决议（2015年4月17日）和政府、国务院总理的相关文件；其中要明确：

编制精简人员、减少组织机构的数量；

国家财政因减少编制和组织机构而节省的资金数额，其中用于工资制度改革的资金数额；

根据政府法令安排从国家财政中拨出的资金数额以实施精简编制政策：《关于精简编制政策的法令》（第108/2014/NĐ-CP号法令，2014年11月20日），《关于修改和补充<关于精简编制政策的法令>若干条款的法令》（第113/2018/NĐ-CP号法令，2018年8月31日），《关于修改和补充<关于精简编制政策的法令>和<关于修改和补充<关于精简编制政策的法令>若干条款的法令>若干条款的法令》（第143/2020/NĐ-CP号法令，2020年12月10日），《关于党、国家机关和政治社会团体干部任职、任命职务任期制度的规定和政策》（第26/2015/NĐ-CP号法令，2015年3月9日）。

实施公立事业领域的改革：

按照中央委员会第19号决议、政府第16号法令（2015年2月14日）关于事业单位自主机制的规定以及政府关于各具体事业领域自主机制的法令，上半年和全年预计及截至2021年底累计实施的结果，具体按各目标，其中报告每个单位的具体数量和自主程度；资金来源和单位支出任务，具体按各事业领域的国家财政收入、事业收入和每个单位；截至2021年各事业领域的总编制和享受国家财政工资的编制人数。

评估事业单位改革对2021年各领域国家财政安排的影响及其累计至2021年的结果，其中：评估各事业单位在各领域（医疗卫生、教育与培训、职业教育等）的国家财政支出减少情况和利用提高事业单位自主能力所节省的国家财政资金；存在的困难、问题及建议。

e) 评估2021年行政机构按现行规定享受特殊财政机制的经常性支出任务执行情况，具体包括：工资基金（包括级别工资、按工资缴纳的各项费用和按特殊机制增加的工资部分——如有）；专业业务支出，具体按各资金来源（国家财政、留用费、业务收入和其他合法收入）。

f) 评估2021年从收费和事业收入留用、其他合法收入来源执行经常性支出任务的情况，具体按各支出领域。

条 5. 评估2021年国家储备资金计划和任务的执行情况

各负责管理国家储备物资的部门评估上半年国家储备资金计划和任务的执行情况，全年完成的可能性，详细列出采购、销售、入库、出库、轮换物资和国家储备业务活动的情况，并预测2021年底国家储备库存水平；制定、修改和完善国家储备物资经济和技术定额；在组织实施2021年计划过程中遇到的有利条件、困难和障碍。

条 6. 评估2021年使用国外资金的全国性目标计划和其他项目实施情况

1. 对于全国性目标计划

a) 负责主持2021-2025阶段全国性目标计划的各部委和中央机构具体报告编制过程；确定各领域的目标、任务和预计费用（包括整个阶段和每个年度的中央财政预算、地方财政预算；投资发展资金、经常性支出资金；从其他项目中整合的资金；贷款资金和其他筹集的资金——如有）；其中详细报告结束的任务、新任务、重组任务以及从2016-2020阶段“新农村建设”和“可持续减贫”两个全国性目标计划整合到2021-2025阶段“民族地区经济社会发展”全国性目标计划中的任务及其费用。

b) 根据2021年拟开展的任务，负责主持2021-2025阶段全国性目标计划的各部委报告2021年的实施情况（已补充或预计补充2021年的费用——如有），并附上充分的法律依据说明、实施能力（其中包括政府、总理已经发布且仍在生效或将纳入2021-2025阶段全国性目标计划的政策和制度——如有）。

c) 对于之前2016-2020阶段属于全国性目标计划的常规任务，即政府、总理已经发布且仍在生效但未纳入2021-2025阶段全国性目标计划的制度和政策，已申请或正在申请2021年补充费用的，各部委和中央机构按其单位的常规任务分别报告各领域的执行情况。

如使用国外资金，报告资金分配和拨付情况（详细列出官方发展援助资金、优惠贷款资金、无偿援助资金——不属于官方发展援助部分），针对具体目标和任务提出建议和意见（如有）。

2. 对于使用国外资金的其他项目：

a) 各部委、中央机构和地方政府评估2021年预算支出的分配、下达和执行情况，根据已签署的协定和协议进行调整和补充（如有），详细列出各类资金（官方发展援助资金、优惠贷款资金、无偿援助资金——不属于官方发展援助部分）；财务机制、存在的困难和障碍及建议和意见（如有）。

b) 评估国外资金的拨付结果，与分配的预算进行比较，明确拨付延迟的原因，各部委、行业和地方政府作为主要投资管理部门的责任，项目管理委员会和相关机构的责任。

条 7. 评估2021年工资政策执行情况和工资改革资金来源

各部委、中央机关和地方评估工资政策执行情况和工资改革资金来源，与机构编制调整、精简人员编制、提高公立事业单位财政自主权相结合，按照财政部2020年12月25日第109/2020/TT-BTC号通知关于2021年国家预算支出组织的规定（第四条）进行。

条 8. 评估各省市2021年任务完成情况

除本通知第二条至第七条规定外，各省市还需补充评估以下内容：

1. 地方筹集财政资源以履行地方经济社会发展任务的情况，存在的困难和障碍及建议（如有）。

2. 2021年项目投资预算执行能力，按各类支出（包括年内按规定调整和追加的支出）详细说明：地方预算收入（基本建设支出、土地使用费和彩票公益金支出、地方预算超收收入支出）；中央对地方专项转移支付资金（包括国内资金和国外资金，含贷款和无偿援助）；其中需明确：

a) 2021年预算安排、处理基本建设欠款和收回预付款情况；预计年末剩余金额（如有）；提出处理意见。

b) 2021年上半年地方预算收入投资项目资金组织实施和拨付情况，全年评估。

c) 2021年上半年中央对地方专项转移支付资金组织实施和拨付情况，全年评估。

d) 2021年地方预算超收收入及其用于投资的情况（如有）。

d) 地方预算收入增加和节约支出的情况（如有）。

e) 审批、安排、组织实施和拨付从制度规定留用的收入（包括收费收入、事业收入留用和其他合法收入）用于各类支出的情况，按支出类别详细说明。

g) 按照全国人民代表大会第14届第128号决议（2020年11月12日），将工资改革结余资金用于投资发展项目的资金（如有）。

3. 评估2021年社会保障政策在辖区内的实施情况，针对每项政策提供具体报告，包括对象、政策实施所需资金需求（说明确定依据和计算方法）以及与国家预算已分配资金的差额；如因调整经济和社会特别困难地区范围而增加或减少对象，需详细说明资金需求增加或减少的情况。

4. 实施政府应对新冠疫情困难人群支持政策的情况，包括政府第42/NQ-CP号决议（2020年4月9日）关于应对新冠疫情困难人群的支持措施，第154/NQ-CP号决议（2020年10月19日），第16/NQ-CP号决议（2021年2月8日）关于隔离费用、医疗费用和疫情防控特殊制度，第17/NQ-CP号决议（2021年2月9日）关于春节期间困难人群的伙食补助和疫情防控补贴，第68/NQ-CP号决议（2021年7月1日）关于受疫情影响困难人群的支持政策；实施政府第21/NQ-CP号决议（2021年2月26日）关于购买和使用新冠疫苗及防控其他灾害疫情的资金情况（如有）。

预算安排（包括中央对地方专项转移支付资金如有）和地方预算预备费使用情况，用于国家安全、国防任务；防灾减灾救灾。

截至2021年6月30日地方预算预备费、财政储备基金（如有）使用情况，预计2021年下半年使用情况，其中详细说明防灾减灾救灾支持资金；支持受疫情影响困难群众、劳动者和用人单位资金；支持疫情防控特殊政策资金和购买新冠疫苗资金（如有）。

5. 对于教育和卫生事业编制增加部分，地方政府必须主动安排地方预算支出，确保增加编制所需资金；同时汇总并具体报告现行工资政策所需资金需求和来源（按每月基础工资1490000元标准）。

对于有工资改革结余的地方，在确保2021年工资政策所需资金后，可用于社会福利政策支出（相应减少中央应承担的部分），支持受疫情影响困难劳动者和用人单位支出，按政府规定执行；对于有中央财政调节的地方，可将工资改革结余资金用于补充发展项目投资，按全国人民代表大会第14届第128号决议（2020年11月12日）规定执行。

6. 使用土地出让收入预算分配和拨付地方项目投资资金情况；开展地籍测量、建立地籍档案、颁发土地使用权证书。

2021年地方从福利彩票收入中筹集资金用于重要社会福利项目建设的情况。

8. 地方预算借款和还款情况，包括：

a) 年初债务余额、截至6月30日的债务余额以及2021年全年预计债务余额，按债务来源详细列出（地方政府债券发行来源；政府从国外贷款再贷款来源，按每个资助方和项目划分；国家对投资项目的信贷资金来源；国库借款余额；其他借款）。

b) 截至6月30日和2021年全年预计的筹资总额，按筹资目的（偿还本金、弥补赤字）和每种筹资来源（用于再贷款的官方发展援助贷款、地方政府债券发行、国库借款余额、其他合法资金来源）详细列出。

c) 截至6月30日和2021年全年预计的还本付息情况，按国内筹资、政府从国外贷款再贷款来源的每项筹资计划和项目详细列出还息付费情况。

d) 截至6月30日和2021年全年预计的还本情况，按国内筹资、政府从国外贷款再贷款来源的每项筹资计划和项目详细列出还本情况，并具体按每种还款来源（新借旧还、盈余收入、增收节支）列出。

9. 对于已经获得有权机关批准实施特殊财政和预算政策的地方省、直辖市，具体评估这些地方实施特殊财政和预算政策的结果（已出台的地方政策；评估其对地方财政收支的影响）。

10. 财政部审计局和监察机构在财政和预算管理、国有资产监管方面的建议执行情况。

第九条 国家财政基金2021年财务计划的评估

各部委、中央机构和地方受委托管理国家财政基金的单位报告对运营效率低下、不符合目的、目标任务重叠或无法独立运作、与国家财政收入支出任务重复的基金进行审查、重组、合并、停止运营或解散的情况；评估半年度和全年2021年的收入支出计划及所分配任务的执行情况；提出存在的困难、障碍及其解决方案。

第二章

编制2022年国家预算草案

第十条 要求

2022年是实施中国共产党第十三次全国代表大会决议、2021-2030年经济社会发展战略和2021-2025年经济社会发展规划的第二年，也是新国家财政稳定期的第一年，因此对于实现2021-2025阶段经济社会发展目标和到2025年的财政战略目标具有重要意义。编制2022年国家预算草案必须满足以下要求：

1. 2022年国家预算草案应按照《国家预算法》及相关指导文件的规定编制；具备充分的法律依据说明和计算基础；符合中国共产党第十三次全国代表大会决议、各省、直辖市党委第十二届委员会2020-2025年任期决议、2021-2030年经济社会发展战略和2021-2025年经济社会发展规划方向；符合《关于加强地方政府性债务管理的意见》提出的结构调整和管理公共债务的目标；符合《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》、《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》、《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》和《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》中提出的目标；符合根据规定为某些地区制定的特殊发展机制、相关法律法规和有权机关的指示。

2. 根据2021年执行情况；国家和地方关于2021-2025年经济社会发展、财政、公共投资目标和计划的审议批准内容；国务院总理指示的2022年经济社会发展目标和任务；2021-2025年行业、领域和地区发展方向；各部委、中央机构和地方确定2022年重点任务，主动安排各项支出顺序和优先级，根据重要性和紧迫性以及2022年可实施的能力，基于可用资源（包括按规定规定的其他合法资源）；从预算编制阶段开始彻底节约，反对浪费。

3. 各部委、中央机构在编制预算时需要考虑全面审查制度、政策（特别是社会保障政策），以取消或根据权限整合，或提交有权机关取消或整合重叠、重复、低效的政策；仅在确实必要且有保障资金的情况下才提出增加财政支出的新政策；主动预测新政策、制度和任务所需的资金需求并相应筹集资源，这些政策、制度和任务已由有权机关决定；不为尚未出台的政策安排预算。安排预算以收回按规定应在当年回收的国家财政预付款（详见《国家预算法》第五十条）。

4. 集中指导，在预算编制阶段立即处理和解决财政和预算管理中存在的问题，这些问题已被审计和监察机构发现并提出建议，符合法律规定。

条 11. 编制2022年收入预算

（a）符合党的方针政策和国家法律法规；

2022年国家财政收入预算必须在积极、可行的分配基础上编制，符合税收、费用和相关法律法规的规定。

编制2022年收入预算应紧密跟踪国内外经济和社会、财政形势，在继续面临诸多风险和困难的情况下，特别是疫情、气候变化、自然灾害以及投资、贸易、数字化转型等新趋势的影响下，具体考虑因政策法规变化导致的收入增减因素，并实施延长纳税期限、减免费用、逐步降低税率以履行国际经济承诺；推进行政改革，现代化管理收入工作；加强管理，打击逃税漏税、转移定价、商业欺诈行为，严格控制计税价格；继续推动国有企业股份化和撤资；加强税务检查；坚决减少欠税比例，严格控制退税。

力争2022年内地收入预算（不包括土地使用费、彩票收入、出售国有股权所得、股息、净利润和中央银行收支差额）平均增长约6-8%，与2021年预计实现数相比（已排除政策变化引起的收入增减因素），具体增长率根据各地方的实际情况和经济增长速度确定。2022年进出口活动收入预算平均增长约4-6%，与2021年预计实现数相比。

2. 编制内地收入预算：

a) 各地方在编制2022年内地收入预算时，除确保本条第1款规定的目标和要求外，还须全面汇总属于国家财政收入范围内的所有收入来源（包括乡镇级财政收入、外国承包商和国内承包商在项目中的税收、新投产项目的税收、享受企业所得税优惠政策期满项目的税收）；同时排除不属于国家财政收入平衡范围的款项，基于对2021年实际执行情况、2022年的特殊性及2022年收入预算审查结果的评估。

b) 2022年国家财政收入预算应在纳税人数据库的基础上编制，确保每一项收入、每一种税种、每个领域收入的准确性，详细列出新投入运营的大规模工厂的收入，按照现行税收、费用和非税收入的规定；调整政策影响2022年国家财政收入的规定，以及预计将在2022年修改和补充的规定（包括《税收征管法》第38号2019年第14届国会决议中规定的税收义务分配的变化）。

c) 在编制2022年国家财政收入预算时，暂定中央政府和地方政府之间某些收入项目的分配比例（具体比例由政府提交国会决定）如下：

对于汽油、柴油的环境保护税收入：计算37.2%作为中央政府和地方政府之间的分配收入；62.8%的收入全部调拨给中央政府。

对于水资源和矿产资源开采权收费收入：如果开采许可证由中央机构颁发，则将70%的收入分配给中央政府，30%分配给地方政府；如果开采许可证由省级人民政府颁发，则全部收入留给地方政府。

d) 全面编制重新安排和处理国有资产（包括房屋和土地）、租赁和有期限转让基础设施资产权利的收入、开发土地和水面收入（扣除相关费用后）；从国有企业转换所有权、事业单位、转让国有资本和超过注册资本的股东权益收入（如有）的预算编制完整并按规定上缴国家财政。

đ) 编制收入预算应与加强收入管理、催收、强制征收欠税、审计、检查、打击转移定价、走私、商业欺诈、增值税退税检查、防止企业、个人在商业和服务领域的逃税行为相结合，并从审计和检查机关的建议中追缴收入。

e) 积极、详细地编制各项费用和收费（按《费用和收费法》规定目录）的预算，按每项收入规定编制。

对于服务收费、公共服务收费、学费、医疗服务价格和其他合法留用的收入，不纳入中央和地方各部门的国家财政收入预算，但有关单位必须单独编制预算，说明计算基础和使用方案，并向上级管理部门报告，按相关规定向同级财政部门报告。

3. 编制从进出口活动获得的国家财政收入预算：

a) 根据货物和服务出口额的增长预测，在融入背景下，促进贸易推广活动，巩固和扩大出口市场；调整商品结构，特别是传统主要收入商品和新产生的商品。

b) 考虑如下影响因素：预计国内价格波动和国际市场主要商品价格变动；越南盾与战略贸易伙伴货币之间的汇率；实施自由贸易协定关税减让路线图以及履行2022年承诺对收入减少的影响；贸易便利化程度及技术壁垒的影响；重点进口原材料和设备的投资项目的规模和进度；国内炼油厂的生产计划。

4. 按照《增值税法》的规定编制增值税退税预算：

根据实际情况和经济发展目标；出口企业的生产经营计划；新批准项目数量和投资金额；正在实施和新启动项目的投资进度；完成投资阶段并转入运营阶段的项目，以准确及时地计算2022年根据现行政策和新生效政策预计产生的增值税退税额。制定增值税退税预算，加强增值税退税管理、监督、检查和审计工作，确保实际发生情况符合政策规定。

5. 国家财政收入预算（包括国内收入和进出口活动收入）需预测因退还税款、滞纳金和多缴税款而减少的国家财政收入部分，依照法律规定。

6. 建立无偿援助收入预算：

根据已执行和正在执行的官方发展援助（ODA）和非官方发展援助协议；从2022年开始将签署和实施的协议；各部委和地方根据政府第50/2020/NĐ-CP号法令关于接受、管理和使用国际紧急援助资金的规定，编制2022年非官方发展援助收入预算。对于之前已经接收但未分配预算的援助款项，各部委和地方应将其纳入2022年预算中进行核算和决算。

第十二条 编制2022年国家财政支出预算

（a）符合党的方针政策和国家法律法规；

按照《国家财政法》、《投资法》及相关法律的规定；依据有关基本建设投资资金分配原则、标准和定额，经常性国家财政支出的规定；满足《中共中央第七次会议决议》关于调整预算结构的要求，并结合机构改革、精简人员编制、事业单位机构设置改革等决议的精神；符合五年财政规划和2021-2025年中期公共投资计划的内容。优先和集中资源实施工资制度改革和社会保险制度，根据中共中央第七次会议决议；社会福利支出、发展投资支出和保障国家安全、国防、应对气候变化的支出。注重行政体制改革，推进“一站式”、“一窗式”服务现代化，减少开支。加强实施加快国家数字化转型、建设电子政府、数字经济、数字社会和网络安全保障的政策措施。

继续贯彻公开透明的原则，从确定任务开始就反对浪费；主动审查重复的政策和任务，根据紧迫性、重要性和2022年的可实施性来排序优先事项，以便在国家财政分配和其他合法筹集的资金基础上完成经有权机关批准的任务、项目和方案。

2. 编制投资支出预算：

a) 国家财政资金（包括ODA资金、优惠贷款资金、非官方发展援助资金、土地出让金、彩票收入、国有企业全部国有资本转让收入、公立事业单位资产转让收入、国有资产股份转让收入和国有企业全部国有资本转让后的净资产差额）的基本建设项目支出预算，按照《国家财政法》、《投资法》、《国有资产管理和使用法》、《国债管理法》、《国家投资企业资本管理使用法》、第973/2020/UBTVQH14号决议关于2021-2025年期间国家财政资金基本建设项目支出资金分配原则、标准和定额的规定、第26/2020/QĐ-TTg号决定关于第973/2020/UBTVQH14号决议部分条款的实施细则、第63/QĐ-TTg号决定关于2017-2020年期间和到2025年的公共投资结构调整方案的批准内容以及国家财政收支能力；同时必须符合2021-2025年期间国家财政资金中期公共投资计划分配方案；经济发展计划和2022年国家财政预算。

b)优先安排2022年预算，以偿还根据《政府投资法》第一百零一条第四款规定的建设性债务，回收国家财政预拨资金；已完成但未足额安排资金的项目；在2022年内完成并结转的项目；使用官方发展援助和优惠贷款的项目的配套资金；安排国家财政资金实施具有辐射效应、推动经济社会发展的重点基础设施项目，并通过公私合作模式（PPP）吸引国内外私人资本；提供优惠信贷利率补贴和管理费；向政策性银行注入注册资本。每项任务的资金安排必须符合2022年的执行进度和支出计划。

按照《国家财政预算法》关于中央财政每年对地方财政支持的投资补助总额的规定，为实施一些重大且特别重要的项目，这些项目对地方经济社会发展有重大影响，不超过中央财政基本建设总支出的30%。

对于外资资金，计划安排须符合与资助方达成协议的内容；优先安排足够资金给2022年结束的项目。

根据已从国有房屋土地重新配置和处理中收取和支出的投资资金，以及以前年度上缴国家财政但尚未使用的资金，以及2022年从国有房屋土地重新配置和处理中预计收取的国家财政收入，各部委、中央机构和地方机关应按照规定编制从该收入来源的投资支出预算，其中明确尚未决算的已完成项目因未安排预算而未决算的情况；批准使用出售资产所得款项和转让土地使用权上缴国家财政但尚未使用的项目；预计在2022年使用此收入来源的新项目；汇总各部委、中央机构和地方机关的投资支出预算，提交同级计划和投资部门及财政部门进行汇总，报有权机关审批。

此外，各部委、中央机构还需单独报告截至2021年房屋土地重新配置和处理情况、上缴国家财政和从该收入来源支出的情况；以及2022年房屋土地重新配置和处理计划、2022年预计收入和上缴国家财政金额及从该收入来源支出的计划内容，报送财政部和国家发改委，按相关规定汇总上报有权机关。

对于补贴优惠信贷利率、管理费的预算；向政策性银行注入注册资本；

支持其他对象投资的预算，依据总理决定；根据2021年实际执行情况，《政府总理关于制定2022年国民经济和社会发展计划和国家财政预算草案的指示》（第20/CT-TTg号指示），有关有权机关关于投资信贷政策和对贫困人口及其他对象的信贷政策的规定，预计对象、政策、任务、信贷增长、贷款余额、资金筹集、存款利率、贷款利率等的变化，以按规定编制2022年国家财政预算支出草案。

e) 对于规划工作：

根据《规划法》（2017年11月24日）、《政府关于实施<规划法>的通知》（2018年第11号决议）、《政府关于<规划法>若干条款实施细则的决定》（2019年第37号法令）和《政府关于落实<第751/2019/UBTVQH14号决议>若干条款解释的通知》（2019年第69号决议）的规定，编制预算。

g) 对于事业单位的非财政预算资金：

根据现行规定（详细列出收费、事业收入留存、事业发展基金、单位合法借款和其他资金来源），按不同支出领域编制预算任务；提交上级管理部门审核，汇总报告同级投资和财政部门。

3. 编制国家财政预算草案用于国家储备任务：

根据《国家储备法》及相关实施文件；根据各行业、领域新阶段的国家储备目标和方向，负责管理国家储备物资的各部、行业编制2022年国家储备支出预算，集中于战略性和必需品；优先考虑用于防灾减灾、疫情防控和国防安全的国家储备物资。

4. 编制经常性支出预算：

根据《国家财政预算法》、《国有资产管理和使用法》及相关实施文件、相关法律法规；中共中央关于调整国家财政结构、管理国债的第七号决议、十二届中央第六、七次会议决议；关于国民经济和社会发展规划、五年国家财政规划（2021-2025年）的内容；关于2022年国家财政经常性支出预算原则、标准和定额的内容；2022年国民经济和社会发展计划和政府总理指示；2022年收支预算审查结果；国家财政支出政策、制度和定额；经有权机关批准的项目和任务，各部委、中央机构和地方政府应详细编制各支出领域的经常性支出预算，确保满足重要政治任务的要求，全面执行国家已颁布的各项政策制度，特别是针对人的支出、社会福利政策和在自然灾害和疫情背景下对人民的支持政策。

预算购置、维修和修理资产的支出必须依据现行关于标准、定额和管理、使用国有资产制度的规定；固定资产修缮费用按照规定执行。不得为新改造、升级、扩建任务安排经常性支出，除非是国防和安全领域根据2020年5月14日第01/2020/NĐ-CP号法令修改补充2016年12月24日第165/2016/NĐ-CP号法令关于国防、安全领域某些活动的国家预算资金管理和使用的规定（包括2020年7月8日第973/2020/UBTVQH14号决议第三条第十二项规定的任务），但国防和安全领域的实施除外。

负责检查、检验、处理不安全食品销毁任务的机构和单位，以及反走私、反商业欺诈、假冒伪劣商品和违反商品标签规定的经费，需注意建立确保这些活动的经费，并奖励在食品安全管理工作中有突出成绩的组织和个人。

b) 2022年国家财政经常性支出预算由政府机关、党、团体编制，与中央委员会第18号决议目标挂钩；完善组织结构，减少中间层级，减少副职，实行兼职职务，根据2019年12月14日第653/2019/UBTVQH14号决议进行县级和乡级行政单位调整。其中，工资基金按分配的编制或经批准的方案计算，据此确定2022年与2021年相比工资基金的增减情况。

实现至少节约10%的经常性支出（除工资、按规定缴纳的工资附加费和人员支出外），通过限制购买公务用车和昂贵设备，按规包干公务用车费用，削减非紧急任务如出访团、入访团、庆典、研讨会等支出，增加事业收入用于支出；将增加的投资发展、工资改革、贫困标准和社保补贴支出。

c) 2022年事业单位国家财政活动预算应基于中央委员会第19号决议和2021年6月21日第60/2021/NĐ-CP号法令关于事业单位财务自主机制的规定。其中：

事业单位自行承担全部投资和经常性支出，事业单位自行承担经常性支出：国家预算不支持经常性支出。事业单位须全面报告当年和预计下一年度的收入和支出任务，并将其提交上级管理部门汇总，同时提交财政部编制年度国家预算草案。

中央部门和机构中部分自行承担经常性支出的事业单位，2022-2025阶段国家财政预算应比2017-2021阶段减少至少15%，2022年预算应减少至少2.5%直接来自国家预算的支持，相应减少享受国家预算工资的事业编制人数；

中央部门和机构中由国家预算全额保障经常性支出的事业单位：继续减少平均每年从国家预算直接支出10%，2022年预算应减少至少2%直接来自国家预算的支持，除国家预算保障的基本公共服务外。

预计将符合条件的经济类和其他事业单位转换为股份公司。

d) 编制2022年国家财政预算时应注意以下事项：

科技事业支出：根据有权机关对国家级、部级、省级和基层科技任务及职能常规服务、使用国家预算资金的任务和其他任务的批准编制预算；符合2021-2025阶段科技发展目标和战略方向以及2019年5月30日中共中央政治局第50号结论关于继续落实中共十一届六中全会关于科技发展的决议，以服务于社会主义市场经济条件下的工业化、现代化和国际融合。

教育培训和职业培训事业支出：说明编制免除学费和教育费用补助政策预算的基础；根据2020年6月30日第71/2020/NĐ-CP号法令提高幼儿园、小学和初中教师资格标准的经费；根据2020年9月25日第116/2020/NĐ-CP号法令对师范生政策的经费；根据2015年7月9日第61/2015/NĐ-CP号法令对完成军事、警察义务和志愿青年的职业培训经费；根据2017年11月21日第51/2017/QH14号决议的新普通教育课程和教科书改革计划的经费；...

关于医疗卫生、人口和家庭事业支出：具体说明实施卫生行业已获批准的项目和方案所需资金计算基础；预计根据医疗服务费用调整进度减少卫生事业单位经常性支出的资金数额；由于医疗服务价格未能覆盖公立卫生事业单位自筹部分经常性经费或由国家保障全部经常性经费的单位所需国家财政补助金额。

关于经济活动支出：依据上级主管部门分配的任务量和预算开支标准制定；集中安排重要任务的支出，如维护保养重要经济基础设施（交通、水利、堤防和防灾工程）以延长使用时间和提高投资效益；确保交通安全；搜救；国家储备业务；执行农业、林业、渔业和手工业推广任务。按照第60号法令和关于政府委托、采购公共服务使用的国家财政资金的规定，编制对国有经济事业单位下达任务的国家财政资金预算。

特别是关于从公路使用费中设立国家财政支出预算，依据上级主管部门批准的资金分配标准，交通运输部提出向各地方分配资金的方案，并在提交2022年国家财政预算和2022-2024年三年财政规划时一并报送。

国家机关、党派和团体活动支出：建议明确：

+ 2022年分配的编制人数（尚未分配编制的情况下，暂按2021年分配的编制人数编制），其中明确截至2021年6月1日实际在职人员数，以及未按2022年编制指标招聘的人数。

+ 确定工资基数、津贴和其他按规定缴纳的款项（以每月149万元的基本工资为基准，全年计算），由国家财政保障：(i) 根据2022年分配的编制指标确定的工资总额，包括截至2021年6月1日实际在职人员的工资，基于职务级别和职位确定工资水平，津贴和其他按规定缴纳的款项；未招聘人员（但仍在总编制内）的工资，基于每月149万元的基本工资和A1类公务员一级工资系数确定，包括津贴和其他按规定缴纳的款项；(ii) 减少与精简编制相关的工资总额。

+ 详细说明2022年特殊支出项目的预算编制基础（法律依据、支出内容、支出额度及其他相关事项），本着节约和高效的原则。

+ 各部委、中央机构和地方政府应指导其管理范围内的机构和单位编制预算，确保立法工作、组织法律实施和监督法律实施工作的资金（其中明确立法和完善法律制度的资金是根据总理2021年1月7日第04号决定发布的《落实中共中央政治局2020年7月29日第83号结论》计划，关于总结执行中共中央政治局2005年5月24日第48号决议的情况，该决议涉及到2010年及以后的法律体系建设战略）并在分配的预算范围内优先安排这些工作所需的资金。

对于政治和社会职业组织、社会团体和社会职业组织：

+ 如果获得上级主管部门分配的编制：根据上级主管部门分配的编制数量，按照国家财政经常性支出领域管理原则进行拨款，并支持上级主管部门分配的任务。

+ 对于其他群众团体，确保自愿、自主、自筹资金、按章程和法律规定运作；国家财政支持上级主管部门分配的任务。

5. 对于正在执行国家财政法第五条或有权机关批准的财务机制的机构和单位：

a) 完整报告收入来源（详细列出国家财政收入、留用收费、业务收入和其他合法收入），支出任务（详细列出资本支出、经常性支出，其中包括按职级的工资基金、按工资规定的津贴、按规定缴纳的款项、特殊工资基金、机构运行支出、专业支出和其他任务支出——如有），2021年和2022年的预计情况，提交财政部汇总，并在每年编制国家财政预算时一并报告政府，作为组织实施的基础。

b) 2022年资本支出预算安排额度，按照《政府投资法》规定，结合任务进展和资源能力。

c) 2022年经常性支出预算安排额度，依据财务机制规定，评估2021年预算执行情况，并要求至少节约15%的经常性支出（除工资基金、按规定缴纳的款项和人员支出外）与2021年预算相比。

d) 各正在实施特殊财政机制的机构和单位，根据有权机关的批准，报告第四十三届全国人大常委会第三十五三零号通报（2020年3月30日）和第十四届全国人大关于2021年国家财政预算分配决议（第129/2020/QH14号）执行情况；具体报告财政管理和收入管理机制建设进度和内容，确保同步、全面和统一，并向政府、全国人大和全国人大常委会报告，按照法律规定审议和决定。

6. 各行业主管部门在编制2022年国家财政支出预算（直接执行部分）的同时，需计算确定2022年内由有权机关颁布并生效的机制和政策所需总资金需求，涵盖全国范围，附上详细计算依据说明。

7. 编制从处理国有资产所得上缴国家财政收入（不包括因调整和处理土地房屋而获得的财政收入）；从国有企业全部国有资本转换所有权、事业单位、国有资产转让以及企业现有国有独资公司资本公积超过注册资本的收入；编制从国家财政中支出的国有资产销售和处置任务预算（如有）：

在汇总编制上述各项收入预算报告时，负责管理的部门和单位应汇总编制从这些收入来源中按有权机关批准的预算，用于投资发展和经常性任务的预算报告，按领域详细规定。

如果支出预算大于从处理国有资产中获得的收入，负责管理的部门和单位应汇总编制2022年支出预算缺口部分，从国家财政中支出，详细列出每项任务所需的收入和支出需求。

8. 按支出领域编制国家级目标计划和以前年度持续任务的支出预算：

a) 各部委和中央机构作为主要计划负责人，根据全国人大决议、国务院总理决定、2022年国家财政平衡能力和国家财政和公共投资法律规定，编制2022年各计划的详细支出预算（按支出领域）。对于尚未获得有权机关批准的情况，应为已由政府或国务院总理发布并在2021-2025阶段继续执行的任务和制度编制预算。

b) 对于以前年度的持续任务，即政府或国务院总理发布的仍在生效的制度和政策，未纳入2021-2025阶段国家级目标计划整合的，各部委和中央机构应在本单位的持续任务中执行，并编制2022年经常性支出预算，按支出领域详细规定。

9. 对于使用官方发展援助资金（包括贷款和赠款）、优惠贷款和非官方发展援助赠款的项目：

a) 根据《国家财政法》、《公共投资法》、《国债管理法》、《关于管理使用官方发展援助资金和外国优惠贷款的通知》（第56/2020/NĐ-CP号，2020年5月25日）、《关于接受、管理和使用国际紧急援助以应对自然灾害救助和后果缓解的通知》（第50/2020/NĐ-CP号，2020年4月20日）、《关于管理使用非官方发展援助资金的通知》（第80/2020/NĐ-CP号，2020年7月8日）及相关实施文件的规定，根据与资助方签订的协议、项目文件或援助款项的执行进度、经有权机关批准的财务机制（如有），各部委、中央机构和地方编制每个项目的预算，区分投资发展支出和事业支出，按支出领域详细划分；对于地方，明确这些资金属于地方财政和补充地方目标的国家财政。对于由资助方直接管理的外国资金部分，不在2022年国家财政预算中编制，但须按照第56/2020/NĐ-CP号和第80/2020/NĐ-CP号通知的规定组织实施和管理。

b) 对于同时使用国家财政拨款和再贷款的混合项目，负责管理项目的机构指导编制和汇总每个部分的资金预算。

c) 对于由一些部委、中央机构和地方共同参与的项目，各部委、中央机构和地方编制从国外资金支出的预算，并说明分配基础，提交财政部和国家发改委汇总，呈报有权机关决定，并抄送项目主管机构汇总和监督。

10. 改革工资制度、调整养老金、社会保险补贴、每月补贴（国家财政保障部分）、优抚对象补贴预算：

2022年，继续实施改革工资制度政策，结合彻底节约开支与组织机构调整、精简人员编制，提高事业单位财务自主程度，根据中共中央第七次全体会议关于实施工资制度改革的第27号决议（十二届七中全会）和政府第60/2021/NĐ-CP号通知的规定，在此过程中：

各部、中央机构编制预算，使用截至2021年改革工资剩余资金（如有）和按规定留用的收入；节约经常性支出追加预算的10％（不包括工资、津贴、具有工资性质的款项以及按制度支付的人头费）。对于正在实施特殊财政机制的中央行政机关，根据有权机关批准，自行平衡资金以执行工资改革，国家财政不予支持。

公立事业单位继续采取措施，按照第27号中央决议和第60/2021/NĐ-CP号法令的规定，创造资金进行工资改革，其中必须自筹增加工资的部分，符合单位自筹经常性支出的比例。

地方汇总并报告按照第27号中央决议（十二届七中全会）的工资改革资金预算，其中包括：节约经常性支出的10％（不包括工资、津贴、具有工资性质的款项以及按制度支付的人头费），并将截至2021年底累积的工资改革资金（包括2021年国家财政预算增收的70％未使用的部分——如有）转为使用；按规定使用各机关、事业单位的收入的一部分，依据第60/2021/NĐ-CP号法令。

对于退休金、社会保险补助金、月度补助金（由国家财政保障部分）、优抚对象补助金，各部、中央机构根据所分配的任务和职能，按照国家规定的制度编制预算。

11. 编制精简机构政策经费预算：

按照第108/2014/NĐ-CP号法令、第113/2018/NĐ-CP号法令、第143/2020/NĐ-CP号法令、第26/2015/NĐ-CP号法令和财政部2019年6月5日第31/2019/TT-BTC号通知关于确定经费来源和编制、管理、使用、决算精简机构政策经费的规定，编制2022年精简机构政策经费预算。

12. 安排国家财政预备费：

中央财政和各级地方财政按照《国家财政法》的规定安排预备费。

13. 对于从按规定留用的收入中编制事业支出预算：各部、中央机构和地方应编制从按规定留用的收入中支出的预算，并向有审批权的部门报告，按照财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知规定的表格，但不将其汇总到各部、中央机构和地方的国家财政预算中。

14. 根据2022年的收支检查结果，各部、中央机构、地方应严格按照《国家财政法》规定，在各个领域、各个任务、各个直接使用财政预算的单位编制详细的预算；在与财政部、国家计划投资部协商后，各部、中央机构、各省、直辖市立即开展2022年本部门、本机构、本地区的预算分配方案编制工作，以便在国会决定和总理下达预算后，主动向有审批权的部门提交按各个领域分配预算的决定，并将财政预算下达给使用单位，确保在2021年12月31日前完成，按照《国家财政法》的规定。

条13. 建立国家非预算财政基金的财务计划

根据对国家非预算财政基金的审查和评估结果，各部委、中央机构以及被分配管理国家非预算财政基金的地方机关预计在2022年对这些基金进行重组、合并、停止或解散无效运作且不符合法律规定的情况；对于继续运作并属于其管理范围内的国家非预算财政基金，根据《国家预算法》及相关法律规定制定2022年的收支财务计划，并将其与本单位2022年国家预算草案报告一并提交同级财政机关（其中详细说明年初余额；年内从国家预算拨款、筹集资金、资助等产生的收入；年内各项任务支出情况；股本和运营资金变动情况）。

条14. 编制国家预算发展计划

2022年是根据《国家预算法》规定的新预算稳定期的第一年。编制国家预算收支计划必须紧密围绕2022年及2021-2025阶段国家和地方经济社会发展目标，依据党中央、全国人大和各级人民代表大会的决议。

根据地方政府预算平衡支出标准、原则、指标和定额（根据第973/2020/UBTVQH14号决议和第26/2020/QĐ-TTg号决定）以及2022年经常性国家预算支出预估（由全国人大常委会和国务院决定），省级人民政府应建立2022年地方预算分配系统，确定各级地方政府之间收入分配比例和下级预算补充金额，确保符合《国家预算法》及相关指导文件的规定，并提交省级人民代表大会审议批准。

除现行法律法规和本通知中关于编制国家预算的一般规定外，编制国家预算发展计划还需注意以下主要事项：

1. 编制地方税收预算：

各地应在汇总所有税收、费用和其他收入的基础上，根据《国家预算法》第七条及相关法律规定编制预算。

省级人民政府应指导财政、税务、海关等部门与相关机构严格执行2022年国家预算收入编制规定。

要求积极、实际地编制国家预算收入计划，全面汇总新产生的所有收入，准确计算收入来源，不留余地让地方自行规定收入目标；具体分析影响2022年国家预算收入的各种因素，包括地区、领域、项目、税种的影响，特别是疫情、自然灾害对收入的影响，以及实施《税收管理法》第38/2019/QH14号决议和延期、减免税收政策对预算的影响。

根据向全国人大和省级人民代表大会提交并通过的中央政府与地方政府收入分配比例，确定2022年各级地方政府预算收入计划，确保符合《国家预算法》及相关指导文件的规定。

2. 关于编制地方预算支出计划：

地方预算支出计划应根据地方预算收入分配计划、2022年及2021-2025阶段经济社会发展目标、党中央、全国人大和各级人民代表大会的决议、省级人民政府提出的2022年地方预算分配原则、标准和定额，按照《国家预算法》及相关指导文件的规定编制。

同时执行以下主要内容：

a) 对于投资支出预算：根据《政府投资法》的规定；评估2021年的执行情况和2021-2025中期政府投资计划；编制2022年投资支出预算，详细列出地方预算平衡资金（包括基本建设投资、土地使用费收入投资、彩票公益金投资、国有独资企业股权转换收入投资、事业单位投资、国有资产转让收入投资和国有独资企业资本公积超过注册资本部分的投资（如有）、地方预算超收收入投资（如有）；编制使用国外资金（贷款、援助）项目的预算，据此安排足够的配套资金。

b) 安排资金以及时偿还到期的地方政府债务；优先偿还从越南开发银行获得的零利率信贷计划下的全部本金债务。

c) 使用土地出让金预算资金用于经济和社会基础设施建设项目，新农村建设国家目标计划；至少将土地出让金和土地租赁金总额的10%用于土地测量、登记、建立土地档案数据库和发放土地使用权证书，根据总理第1474/CT-TTg号指示和第191/QĐ-TTg号决定的要求。

d) 对于彩票收入：

各地方应准确编制彩票销售收入（包括从电子彩票活动中获得的分配收入）的预算，并继续将全部彩票销售收入用于投资发展，其中优先用于教育和培训领域（包括用于购买教学设备以支持普通教育教科书改革计划）以及医疗卫生领域；其余部分优先用于实施防灾减灾、应对气候变化、新农村建设和地方财政其他重要投资项目。

d) 关于使用参与赌场游戏的门票收入

各地方经有权机关试点批准后，允许越南公民在经营赌场地点参与赌博活动，使用从参与经营赌场地点赌博活动的门票收入中支出的资金，用于社会福利目标、服务社区、保障社会治安，其中至少60%用于教育、培训、职业培训和医疗卫生领域，按照财政部2017年10月5日发布的第102号通知（关于2017年1月16日政府第03号法令《关于经营赌场》若干规定的指导意见）第三款的规定执行。

e) 对于经常性支出预算，根据2022年精简机构、重组事业单位、改革公立事业单位的结果，依据中央政府下达的编制决定（如有），结合中央政府确定的2022年事业单位和医疗卫生单位增加编制的目标，减少国家机关和事业单位的经常性支出预算。

各地方应根据2022年医疗服务、教育和职业培训价格调整的实际情况，制定减少直接拨给医疗卫生和教育培训机构的经常性支出资金的使用方案，并按计划实施。

g) 对于经有权机关决定可增加教育和医疗卫生事业单位编制的地方，应继续安排地方财政预算资金，确保支付新增编制人员的费用；对于因实施工资制度改革而增加的工资需求，应将其纳入地方工资制度改革的需求中处理。

按照上级批准的多维贫困标准和政府决议，详细列出每种多维贫困标准的具体对象数量和2022年产生的资金需求。

偿还债务利息、费用和其他支出：在地方财政平衡预算中单独设立一个偿还债务的项目，确保及时足额偿还到期债务；附上按不同借款来源（如有）的详细偿还金额说明，包括外国政府贷款转贷给地方的贷款、开发信贷和地方政府债券发行。

3. 编制赤字/盈余预算、借款计划、偿还本金和利息计划：

地方财政赤字/盈余预算、借款计划、偿还本金和利息计划的编制应严格按照国家预算法及相关指导文件的规定进行；特别需要注意以下几点：

省级地方预算只有在符合国家预算法及相关实施指导文件的规定和条件的情况下才能出现赤字。

根据地方政府债务限额、国内借款能力、还款安排，地方提出2022年的总借款需求，包括弥补省级地方预算赤字（如有）所需的借款和用于偿还本金的借款，在此基础上优先考虑已签订协议并在2022年内有拨款计划的国外借款。财政部据此汇总并预计全国财政赤字总额，其中包括中央财政赤字和地方财政赤字，以及各地方的赤字（如有），并向有权机关提交审议和决定。

根据截至2021年12月31日的地方财政债务余额、2022年投资发展所需借款需求和地方财政中期还款能力，各地方必须全面评估地方财政债务的影响，确保地方借款余额不超过规定上限。

如果截至2021年12月31日的地方财政债务余额超过规定限额，则在2022年预算中，地方必须预留一部分地方财政收入（地方财政盈余）或以前年度结余资金，用于增加还款本金，确保地方债务余额不超过规定限额。

对于由政府借入再转贷给地方或其他有特定用途约束的借款，地方必须主动与中央部委或相关单位合作完成借款协议的签署手续，以便在2022年预算中合理安排拨款计划，预测每笔借款的拨款能力，以制定合适的借款和赤字计划。

对于计划借款用于偿还本金但实际新借款有特定用途限制的地方，地方必须制定相应减少投资发展支出的计划，并/或按照2016年第163号法令第五条第一款的规定使用地方合法资金来偿还到期本金，并用新的借款资金用于2022年的投资发展支出。

如果汇总的政府借入再转贷给地方的国外借款拨款计划导致地方财政债务余额超出规定限额，则地方必须制定增加偿还其他债务本金的计划，以确保按照已签署的协议拨付国外资金，同时确保地方财政赤字、地方财政借款总额和地方财政债务余额均在规定限额内。

c) 各地方主动安排从规定的第一款第5条第1项政府第163/2016/NĐ-CP号法令所规定的资金来源偿还本金，确保及时足额偿还到期债务，特别是政府借入后转贷给地方的外债，同时确保国家财政债务余额在规定限额内；附上详细说明按本款第2项第1点规定的借款资金来源（如有）和还款来源，如：新借偿还旧债、从超收收入、增收、节省国家财政支出。

第三章
编制2022-2024年三年财政预算-国家预算

第十五条 编制依据和要求

一 根据《国家预算法》、政府第45/2017/NĐ-CP号法令关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的规定、财政部第69/2017/TT-BTC号通知关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的指引（第69/2017/TT-BTC号通知）、税收法、税务管理法、费用和收费法、公共投资法、国债管理法、国有资产管理办法及相关法律法规；2021-2030年经济社会发展目标和2021-2025年经济社会发展计划；中共第十二届中央委员会关于精简机构、减少人员编制、改革公立事业单位的决议和其他关于工资制度改革、社会保险的决议；2021-2025年五年财政计划、中期公共投资计划、2022年经常性支出原则、标准和定额、2021-2025年期间发展性支出原则、标准和定额；根据已审查更新至2021年3月31日的2021-2023年三年财政-国家预算计划；根据2022-2024年期间将签署和实施的对外借款和援助协议；关于国家预算稳定期的规定；根据财政、计划和投资部门通报的2022-2024年期间支出上限和2022年预算草案第二章的规定，各部委、中央机关和省级单位应按照规定编制2022-2024年三年财政-国家预算计划。

如果各部委、中央机关和省级单位在2022-2024年期间的需求支出（包括当年追加预算）与2021年预计支出相比大幅增加或减少，并超过财政、投资部门已更新并通报的2022-2024年期间的财力资源能力，各部委、中央机关和省级单位需作出说明和解释，并采取措施筹集额外的非预算资金，以确保需求支出能够平衡实际资源。

2022-2024年期间的支出预算按每月基础工资1490000元的标准编制。根据有权机关关于实施《中共中央第十二届七中全会关于改革公务员工资制度的决议》（第27-NQ/TW号决议）的方案，财政部将另行通知和指导。

2022-2024年三年财政-国家预算计划的编制、报告、汇总和提交工作将与2022年国家预算草案的编制过程同步进行。

条 16. 编制国家财政收入计划

1. 国家财政收入三年计划（2022-2024年）根据本通则第十五条的要求编制，同时：

a) 评估自然灾害、疫情特别是新冠肺炎疫情的持续影响。

b) 全国各行业、领域和地方在2022-2024年的经济发展能力，符合2021-2030年经济社会发展十年目标和战略，以及经济和社会发展规划草案及2021-2025年财政规划的内容；投资能力、劳动生产率、竞争力、改善营商环境、支持企业发展生产和经营活动、每年贸易进出口活动的变化因素；国际一体化进程的影响因素。

c) 预计因调整税收政策、扩大税基、加强税收管理（根据中央委员会决议第07号决议）、实施《税收管理法》（第38/2019/QH14号决议）、按照国际承诺逐步降低关税税率、一些企业所得税政策以支持企业发展等因素导致收入增加或减少、转移的情况；动员非正式经济领域的收入。

d) 调整公共服务价格和费用对预算收入的影响，按照法律规定将成本结构纳入服务价格。

在2022-2024期间，努力使不包括土地使用费、彩票收入、出售国有企业股份所得、股息、银行利润后税收差额在内的国内收入增长率平均约为8-9%/年；进出口活动收入增长率平均约为5-6%/年。各地方的具体增长水平可能高于或低于平均水平，取决于地方条件、特点和经济增长速度。

2. 积极详细地编制2022-2024年各项收费和费用的预算，按每项收费和费用的规定（收入数、上缴国家财政数）进行，并将上缴国家财政的收费和费用部分汇总到国家财政收入预算中。

3. 对于留用收入、学费、医疗服务价格、不属于收费和费用目录的服务事业收入、转为服务价格机制的收入：根据规定单独编制收入计划，并制定使用方案提交有权监督机关批准，并继续利用该收入来源改革工资制度；提交同级财政机关。

条 17. 中央各部门和省级机构2022-2024年国家财政支出计划编制

1. 中央各部门和省级机构2022-2024年国家财政支出计划根据本通则第十五条的要求编制；2022年预算在本通则第二章中编制；其中具体说明各项目标、任务、计划、项目（包括全国性项目）、政策、制度的有效期结束/新获得批准的情况，特别注意执行中央委员会决议第18号决议、第19号决议和根据中央委员会决议第27号决议、第60/2021/NĐ-CP号法令建立资金来源以改革工资制度。

2. 在编制2022年国家财政支出预算的过程中，中央各部门和省级机构同时详细确定本部门、机构2022年预算年度的基本支出和新增支出，根据财政部第69/2017/TT-BTC号通知的规定作为确定基本支出和新增支出以及2022-2024年计划内发展支出需求和维护运行支出需求的基础。

对于负责行业的中央部门，在编制2022-2024年各年度国家财政收支计划（直接执行部分）的同时，需要计算并确定各年度2022-2024年在全国范围内实施的各项机制、政策和任务所需的资金总额，并附上详细的计算依据，特别注意：

a) 根据2021-2025年中期公共投资计划，结合已批准的项目、任务和过渡项目的进度，以及中期计划内容，与经济发展目标和行业发展战略相结合，编制2022-2024年的发展支出计划。

b) 根据已签署并正在执行的协议和谈判中的新协议，编制2022-2024年每个项目的优惠贷款、赠款和其他非官方发展援助资金支出计划。

c) 详细编制经常性支出计划，包括仍在有效期内的目标、任务和政策，以及新获得批准的目标、任务和政策。

对于中央委员会决议第18号决议，基于截至2021年底的执行结果，具体预测2022-2024年每年完善组织架构、精简人员编制的目标和任务，以及每个目标和任务对国家财政资金的影响（由于减少层级和精简人员编制而节省的支出；由于实施精简人员编制政策而增加的支出）。

对于中央委员会决议第19号决议，基于2021年的执行结果和已批准的项目目标（如有），按照本通则第十二条第四款规定的2022年预算编制类似预算，每年减少享受国家财政支付工资的人员至少2%，并提出2022年国家财政经常性支出分配原则、标准和定额，适用于下一稳定预算时期。

d) 对于非预算资金来源：按照现行规定编制2022年至2024年年度收支计划，详细列出每项费用、事业收入留用资金和其他资金；从事业收入留用资金、事业发展基金、借款和其他合法资金来源中安排发展投资支出和经常性支出；将上述计划提交上级管理部门汇总，并与同级财政部门和投资部门同时报送年度国家预算草案。

第十八条 编制2022-2024三年省级和直辖市财政预算

除本通知第十五条、第十六条规定的关于2022-2024三年省级和直辖市国家预算收支计划编制工作内容外，省级和直辖市还需注意以下事项：

一、省人民政府应指导省发展和改革委员会预测2022-2024年地方经济社会发展情况，并将其提交给省财政局作为编制2022-2024三年财政预算的依据。

二、根据所分配的收入额度、国家预算收入范围的规定以及《国家预算法》及相关指导文件，结合本通知第二章中制定的地方2022年国家预算收入预估，省人民政府应指导省财政局牵头，会同地方税务局、海关和其他相关机构编制2022-2024年国家预算收入计划，其中：

a) 具体分析和评估因调整税收政策对收入增减及转移的影响，评估疫情和自然灾害对收入的影响；执行《税收管理法》第38号决议（第14届国会第14次会议通过）的相关指导文件；实施关税削减路线图以符合国际承诺；调整个人所得税免税额；一些企业所得税政策以支持企业发展；预计实施《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》第七号决议中的新税收政策；要求防止漏税，追回欠缴税款，打击转移定价和逃税行为。

b) 对于收费和费用收入，按照现行规定编制预算，与收费标准逐步提高的原则相一致，确保准确、充分地覆盖公共服务成本；将2022-2024年上缴国家预算的收费收入部分纳入国家预算收入预估；单独编制留用资金、学费、医疗服务费、公共事业服务费和其他未列入收费目录的资金的计划，以便管理和监督，并要求这些资金用于工资制度改革。

根据地方预期收入、现行分级制度下的地方收入、地方政府通报的2022-2024三年中央政府补充地方预算资金数额、地方2021-2025五年经济和社会发展规划、财政和公共投资内容；省人民政府应指导省财政局牵头，会同省发展和改革委员会、县人民政府及其他相关机构编制2022-2024年地方预算支出计划，确保优先安排足够的资金来执行已发布的制度、政策和承诺支出（包括由省人民代表大会决定的特殊政策）；确定中央政府在2022-2024三年内对中央政策的需求；对于地方在2022-2024三年内的新任务支出，按优先顺序安排，以实现地方的重点经济发展和社会发展目标，在每年的财力范围内进行。

四、编制工资制度改革资金计划：按照本通知第十二条第十款的规定执行。

五、2022-2024年地方预算赤字/盈余、借款和还债计划的编制应遵循《国家预算法》、国务院令第45号（2017年）和财政部令第69号（2017年）关于编制五年财政计划和三年财政预算的规定，以及本通知第十四条第三款关于2022年地方预算赤字/盈余、借款和还债计划编制的规定，确保地方在年末的债务余额不超过规定限额（明确说明资金来源：优惠贷款转贷、地方政府债券发行、国库借款和其他合法资金来源）。

第四章 实施细则
组织实施

条 19. 各部、中央机关和地方的责任

各部、中央机关和各省、直辖市人民委员会根据《国家预算法》及相关实施指导文件以及第45/2017/NĐ-CP号2017年4月21日政府法令第17条第2、3、4、5款和第20/CT-TTg号2021年7月23日总理指示的规定执行。

条 20. 关于编制和报告2022年国家预算草案和2022-2024三年财政-国家预算计划的表格

1. 对于2022年的预算：采用财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知规定的表格（其中注意，事业领域使用第12.1至12.5号表格）和本通知附带的第01、02（a、b、c和d）、03号表格。

2. 对于从重组和处理房屋土地中产生的收入和支出的详细预算：使用本通知附带的第04、05号表格。

3. 对于2022-2024三年财政-国家预算计划：采用财政部2017年10月12日第69/2017/TT-BTC号通知发布的第01至06号和第13至19号表格。

条21. 实施条款

1. 本通知自2021年9月9日起生效，并适用于2022年国家预算草案和2022-2024三年财政-国家预算计划的编制。2022年国家预算草案和2022-2024三年财政-国家预算计划的内容、程序和时间安排按照《国家预算法》和本通知的规定执行。

2. 在编制2022年国家预算草案和2022-2024三年财政-国家预算计划的过程中，如果出台新的政策制度，财政部将发布补充指南；如在组织执行过程中出现任何问题，各部委、中央机关、地方政府、经济集团和国有企业应及时向财政部反映以便及时解决。

中华人民共和国国务院总理、副总理

中央党办公厅和各党的部门；

全国人民代表大会办公厅；

中华人民共和国主席办公厅：

中共中央办公厅；

国家审计署；

各中央团体机关；

最高人民检察院、最高人民法院；

国家行政学院；

全国工商联；

各群众团体中央机关；

各省、自治区人民政府人民代表大会常务委员会、人民政府；

各省财政厅、税务局、海关局、国库局；

中央直辖市;

各经济集团、国有企业；

司法部法规审查局；

官报、网站：政府、财政部；

财政部各单位；

存档：文秘处、预算司（351b）

2022年官方发展援助项目和优惠贷款资金拨付计划（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

…，2021年…月…日 省、市人民政府 主席 （签名并盖章）（1）仅计算由中央规定的生活补贴，不包括夜班工资、加班工资和绝对金额补贴（2）养老保险缴费比例为17.5%，医疗保险缴费比例为3%，失业保险缴费比例为1%，工伤保险缴费比例为2%

2019年度工资、生活补贴、补助季度报表
（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

…，2021年…月…日
省、市人民政府主席
（签字并盖章）

备注：

（2）把约翰的车带到后屋，并带上你一直在用的一些东西。

省、市人民政府：

46
2021年度工资、生活补贴、补助预计季度报表
（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

…，2021年…月…日
省、市人民政府主席
（签字并盖章）

（1）仅计算由中央规定的生活补贴，不包括夜班工资、加班工资和绝对金额补贴（2）养老保险缴费比例为17.5%，医疗保险缴费比例为3%，失业保险缴费比例为1%，工伤保险缴费比例为2%（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

实现2020年基本工资149万越南盾的需求和2021年预计需求
2021年需求

备注：地方申报时应分别列出各类补贴、补助和其他需求及相应需求

…，2021年…月…日 省、市人民政府 主席 （签名并盖章）

（签字并盖章）

表格03

省、市人民政府：

2020年、2021年各项政策和制度经费汇总及2022年预计需求
（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

每项政策建议地方需提供详细的说明表，按对象和规定标准进行说明（若因调整困难地区范围而增加或减少对象，如总理2021年6月4日第861/QĐ-TTg号决定和民族事务委员会2021年6月18日第433/QĐ-UBDT号决定所列特别困难少数民族地区名单，需具体说明经费增加或减少的需求）。贫困家庭的政策确定依据是2016年11月16日第9855/VPCP-KGVX号政府办公厅文件规定的收入标准。

，2021年…月…日 省、市人民政府 主席 （签名并盖章）（根据财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知）

主席 （签名并盖章）

2021年和2022-2024期间从处置房屋土地收入的国家预算收入总预算
部、中央机关/省、市：

计算机引用
部、中央机关/省、市：

（随同财政部2021年7月26日第61/2021/TT-BTC号通知发布）

备注：（1）书写单位名称时应与缩写形式不同，如人名、地名、社会团体名、产品名等

注释：（1）书写单位与缩写印象不同的情况，如人名、地名、社会组织名称、产品名称等